İşletmenin ekonomik faaliyetinin amacı, her zaman çok sayıda ve çeşitli faktöre bağlı olan kesin bir sonuçtur. Açıkçası, faktörlerin sonucun büyüklüğü üzerindeki etkisi ne kadar ayrıntılı incelenirse, bunu başarma olasılığı hakkında tahmin o kadar doğru ve güvenilir olacaktır. Faktörler hakkında derin ve kapsamlı bir çalışma olmadan, faaliyetlerin sonuçları hakkında makul sonuçlar çıkarmak, üretim rezervlerini belirlemek, bir iş planını haklı çıkarmak ve bir yönetim kararı vermek imkansızdır. Faktor analizi tanımı gereği, (kalıcı ve sistemik) faktör göstergelerini ölçmek için birleşik yöntemleri, performans göstergelerinin büyüklüğü üzerindeki etkilerinin kapsamlı bir çalışmasını ve tahminin altında yatan teorik ilkeleri içeren bir metodolojidir.

Aşağıdakiler var türleri faktor analizi:

- fonksiyonel bağımlılıkların analizi ve korelasyon analizi (olasılık bağımlılıkları);

- doğrudan ve ters;

– tek aşamalı ve çok aşamalı;

– statik ve dinamik;

- geriye dönük ve ileriye dönük.

İşlevsel bağımlılıkların faktör analizi, etkili göstergenin bir çarpım, bölüm veya faktörlerin cebirsel toplamı olarak temsil edilebildiği durumlarda faktörlerin etkisini incelemek için bir tekniktir.

Korelasyon analizi, performans göstergesi ile ilişkisi olasılıksal (korelasyon) olan faktörleri incelemek için kullanılan bir tekniktir. Örneğin, aynı sermaye-emek oranına sahip farklı işletmelerde işgücü verimliliği, bu gösterge üzerindeki etkisinin tahmin edilmesi zor olan diğer faktörlere de bağlı olabilir.

Doğrudan faktör analizinde, çalışma genelden özele (tümdengelimsel) yapılır. Ters faktör analizi, özel, bireysel faktörlerden genel faktörlere (tümevarım yoluyla) araştırma yapar.

Tek aşamalı faktör analizi, yalnızca bir düzeydeki (bir aşama) ikincil faktörlerin bileşenlerini ayrıntılandırmadan incelemek için kullanılır. Örneğin, y \u003d A B.Çok aşamalı faktör analizinde faktörler detaylandırılır. ANCAK ve AT: karşılıklı bağımlılıkları incelemek için onları kurucu unsurlarına bölmek.

Statik faktör analizi, ilgili tarih için faktörlerin performans göstergeleri üzerindeki etkisini incelerken kullanılır. Dinamik - dinamiklerdeki faktör göstergelerinin ilişkisini incelemek için bir tekniktir.

Geriye dönük faktör analizi, geçmiş dönemler için performans göstergelerindeki değişikliklerin nedenlerini inceler, ileriye dönük - faktörlerin ve performans göstergelerinin gelecekteki davranışlarını tahmin eder.

Faktör analizinin ana görevlerişunlar:

- incelenen performans göstergelerini etkileyen faktörlerin seçimi, sınıflandırılması ve sistemleştirilmesi;

– faktörler ve performans göstergesi arasındaki bağımlılık biçiminin belirlenmesi;

- sonuç ve faktör göstergeleri arasındaki ilişkinin matematiksel bir modelinin geliştirilmesi (uygulanması);

- etkili göstergenin değerindeki değişiklik üzerindeki çeşitli faktörlerin etkisinin hesaplanması ve bu etkinin karşılaştırılması;

– faktöriyel bir modele dayalı bir tahmin yapmak.

İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin sonuçları üzerindeki etkisi açısından, faktörler şu şekilde ayrılır: büyük ve küçük, iç ve dış, nesnel ve öznel, genel ve özel, sabit ve değişken, kapsamlı ve yoğun.

Ana olanlar, sonuç üzerinde en belirgin etkiye sahip olan faktörlerdir. Diğerlerine ikincil denir. Koşullara bağlı olarak, aynı faktörün hem birincil hem de ikincil olabileceği unutulmamalıdır.

Dahili, şirketin etkileyebileceği faktörleri ifade eder. En çok onlara dikkat edilmelidir. Bununla birlikte, dış faktörler (piyasa koşulları, enflasyonist süreçler, hammadde tedarik koşulları, malzeme, kalitesi, maliyeti vb.) kesinlikle işletmenin sonuçlarını etkiler. Çalışmaları, iç faktörlerin etki derecesini daha doğru bir şekilde belirlememize ve üretimin gelişimi için daha güvenilir bir tahmin sunmamıza olanak tanır.

Objektif faktörler kişilerin istek ve arzularına bağlı değildir (sözleşmelerde bu faktörlere mücbir sebep denir; doğal bir afet, beklenmedik bir siyasi rejim değişikliği vb. olabilir). Objektiften farklı olarak, subjektif nedenler, bireylerin ve organizasyonların faaliyetlerine bağlıdır.

Genel faktörler, ekonominin tüm sektörlerinin karakteristiğidir. Spesifik, belirli bir endüstride veya işletmede faaliyet gösterenlerdir. Faktörlerin bu şekilde bölünmesi, bireysel işletmelerin özelliklerini daha eksiksiz bir şekilde hesaba katmayı ve faaliyetlerinin daha doğru bir değerlendirmesini yapmayı mümkün kılar.

Sabit ve değişken faktörler, üretim sonuçları üzerindeki etki süresi ile ayırt edilir. . Sabit faktörlerin, incelenen tüm dönem boyunca (raporlama dönemi, üretim döngüsü, ürün ömrü, vb.) sürekli olarak incelenen olgu üzerinde etkisi vardır. Değişken faktörlerin etkisi tek seferlik, düzensizdir.

Kapsamlı faktörler, örneğin ekilen alanı genişleterek, hayvan sayısını, işçi sayısını artırarak üretim hacminde bir artış gibi, sonuç göstergesinde niteliksel değil niceliksel bir artışla ilişkili olanları içerir. Yoğun faktörler, üretim sürecindeki kalitatif değişiklikleri, örneğin yeni gübre türlerinin kullanılması sonucunda mahsul verimindeki artışı karakterize eder.

Faktörler ayrıca nicel ve nitel, karmaşık ve basit, doğrudan ve dolaylı olarak ayrılır. Nicel faktörler, tanım gereği ölçülebilir (çalışan sayısı, ekipman, hammadde, işgücü verimliliği vb.). Ancak, genellikle bilgi ölçme veya arama süreci zordur ve daha sonra bireysel faktörlerin etkisi niteliksel olarak karakterize edilir (daha fazla - daha az, daha iyi - daha kötü).

Analizde incelenen faktörlerin çoğu birkaç unsurdan oluşmaktadır. Bununla birlikte, bileşen parçalarına ayrılmayanlar da vardır. Bu bağlamda, faktörler karmaşık (karmaşık) ve basit (tek elemanlı) olarak ikiye ayrılır. Karmaşık bir faktöre bir örnek, emek verimliliğidir ve basit olanı, raporlama dönemindeki çalışma günü sayısıdır.

Performans göstergesi üzerinde doğrudan etkisi olan faktörlere doğrudan (doğrudan eylem faktörleri) denir. Dolaylı olanlar, diğer faktörlerin aracılığı yoluyla etkiler. Etki aracılık derecesine bağlı olarak, birinci, ikinci, üçüncü ve sonraki tabiiyet seviyelerinin faktörleri ayırt edilir. Böylece doğrudan etki faktörleri - birinci seviye faktörler. Birinci düzey faktörler yardımıyla dolaylı olarak performans göstergesini belirleyen faktörlere denir. ikinci seviye faktörler vb.

Göstergelerin herhangi bir faktör analizi, çok faktörlü bir modelin modellenmesiyle başlar. Bir model oluşturmanın özü, faktörler arasında belirli bir matematiksel ilişki yaratmaktır.

Fonksiyonel faktör sistemlerini modellerken, bir takım gereksinimlere uyulmalıdır.

1. Modelde yer alan faktörlerin fiilen var olması ve belirli bir fiziksel anlamı olması gerekir.

2. Göstergelerin faktör analizi sistemine dahil edilen faktörlerin, incelenen gösterge ile nedensel bir ilişkisi olmalıdır.

3. Faktör modeli, belirli bir faktörün genel sonuç üzerindeki etkisinin bir ölçüsünü sağlamalıdır.

Göstergelerin faktör analizinde, en yaygın modellerin aşağıdaki türleri kullanılır.

1. Ortaya çıkan gösterge, elde edilen faktörlerin cebirsel toplamı veya farkı olarak elde edildiğinde, katkı modeller, örneğin:

,

ürünlerin satışından elde edilen kâr nerede,

- satışlardan elde edilen gelirler,

- satılan malın üretim maliyeti,

- iş giderleri

- Yönetim giderleri.

Çarpımsal modeller, ortaya çıkan gösterge birkaç sonuç faktörünün bir ürünü olarak elde edildiğinde uygulanır:


,


varlıkların getirisi nerede,


- satış dönüşü


- varlıkların getirisi,


- raporlama yılı için kuruluşun varlıklarının ortalama değeri.


3. Bir faktörün diğerine bölünmesiyle performans göstergesi elde edildiğinde, katlar modeller:


Yukarıdaki modellerin çeşitli kombinasyonları karışık veya kombine modeller:


;


;


vb.


Ekonomik analiz uygulamasında, çok faktörlü modelleri modellemenin birkaç yolu vardır: uzatma, resmi ayrıştırma, genişletme, azaltma ve bir veya daha fazla faktör göstergesinin kurucu unsurlara bölünmesi.


Örneğin, uzatma yöntemini kullanarak, bir kuruluşun varlıklarının getirisinin üç faktörlü bir modelini aşağıdaki gibi oluşturabilirsiniz:


;


,


şirketin öz sermayesinin cirosu nerede,


- kuruluşun toplam varlıklarındaki bağımsızlık katsayısı veya özkaynak payı,


- raporlama dönemi için kuruluşun ortalama öz sermaye maliyeti.


Böylece, organizasyonun varlıklarının karlılığının üç faktörlü bir çarpımsal modeli elde ettik. Bu model ekonomik literatürde Dupont modeli olarak bilinir. Bu model göz önüne alındığında, organizasyonun varlıklarının karlılığının, satışların karlılığından, öz sermaye devir hızından ve öz sermayenin kurumun varlıklarının toplam kütlesi içindeki payından etkilendiğini söyleyebiliriz.


Şimdi aşağıdaki varlık getirisi modelini göz önünde bulundurun:


=;


nerede - 1 ovmaya atfedilebilen gelir payı. tam üretim maliyeti


- Paylaş cari varlıklar varlıkların oluşumunda,


- Dönen varlıkların oluşumunda stokların payı,


- stok devri.


Bu modelin ilk faktörü, kuruluşun fiyatlandırma politikasından bahseder, satılan ürünlerin fiyatına doğrudan gömülü olan temel marjı gösterir.


İkinci ve üçüncü faktörler, optimal değeri işletme sermayesinden tasarruf etmeyi mümkün kılan varlıkların ve dönen varlıkların yapısını gösterir.


Dördüncü faktör, ürünlerin çıktı ve satışlarının büyüklüğünden kaynaklanmaktadır ve stokların kullanımının verimliliğinden bahseder, fiziksel olarak stokların raporlama yılında yaptığı ciro sayısını ifade eder.


öz sermaye yöntemi analiz edilen göstergenin özel göstergelere bağımlılığını belirlemek zor olduğunda kullanılır. Yöntem, genelleme göstergesine göre sapmanın, etkisi altında meydana gelen bireysel faktörler arasında orantılı olarak dağılması gerçeğinde yatmaktadır. Örneğin, aşağıdaki formülü kullanarak bilanço kârındaki bir değişikliğin kârlılık düzeyi üzerindeki etkisini hesaplayabilirsiniz:


Ri = ·( i / b) ,


nerede  Ri- Faktörün etkisi altında kardaki artış nedeniyle karlılık seviyesindeki değişiklik ben, %;


- bilanço kârındaki değişiklikler nedeniyle karlılık seviyesindeki değişiklik, %;


 b - bilanço kârındaki değişiklik, ovmak;


i- faktör nedeniyle bilanço kârındaki değişiklik ben.


Zincir değiştirme yöntemi bireysel faktörlerin etkileşimlerinin sonucu üzerindeki etkisini ölçmenizi sağlar - genelleme ( hedef) göstergesi, gerçek göstergelerin standarttan (planlanan) sapmalarını hesaplayın.


İkame, belirli bir göstergenin temel veya normatif değerinin gerçek bir değerle değiştirilmesidir. Zincir ikameleri, hesaplama formülünde yer alan belirli göstergelerin temel değerlerinin, bu göstergelerin gerçek değerleriyle art arda değiştirilmesidir. Daha sonra bu etkiler (değiştirmenin çalışılan genelleme göstergesinin değerindeki değişiklik üzerindeki etkisi) birbirleriyle karşılaştırılır. İkame sayısı, hesaplama formülüne dahil edilen kısmi göstergelerin sayısına eşittir.


Zincir ikame yöntemi, faktörlerin temel değerlerini arka arkaya raporlama olanlarla değiştirerek genelleştirici göstergenin bir dizi ara değerinin belirlenmesinden oluşur. Bu yöntem eliminasyona dayalıdır. Ortadan kaldırma araçlarını ortadan kaldırmak için, biri hariç tüm faktörlerin etkin göstergenin değeri üzerindeki etkisini hariç tutun. Aynı zamanda tüm faktörlerin birbirinden bağımsız olarak değiştiği gerçeğinden hareketle, yani. ilk faktör değişir ve diğerleri değişmeden kalır. sonra ikisi değişirken geri kalanlar değişmeden kalır, vb.


Genel olarak zincirleme yönteminin uygulaması şu şekilde açıklanabilir:





a 0 , b 0, c 0, genelleştirici gösterge y'yi etkileyen faktörlerin temel değerleridir;


a 1 , b 1 , c 1 —
faktörlerin gerçek değerleri;


y bir , y b , -
ara değişiklikler
sırasıyla a, b faktörlerindeki değişiklikle ilişkili ortaya çıkan gösterge.


Toplam değişim  y=y 1 -y 0, diğer faktörlerin sabit değerleri ile her faktördeki değişiklikler nedeniyle ortaya çıkan göstergedeki değişikliklerin toplamıdır:


Zincir ikame yönteminin algoritması, kısmi göstergelerin değerlerindeki değişikliklerin, aşağıdaki hesaplama formülü şeklinde sunulan göstergenin değeri üzerindeki etkisinin hesaplanması örneği ile gösterilebilir: F = a· b· c· d.


Daha sonra temel değer F eşit olacak F 0 = a 0 · b 0 · c 0 · d 0 ,


ve gerçek: F 1 = a 1 · b 1 · c 1 · d 1 .


Gerçek göstergenin taban çizgisinden genel sapması  F (F=F 1 –F 0) açıkça belirli göstergelerdeki değişikliklerin etkisi altında elde edilen sapmaların toplamına eşittir:


F = F 1 +F 2 +F 3 +F 4 .


Ve özel göstergelerdeki değişiklikler, göstergeyi hesaplama formülündeki ardışık ikamelerle hesaplanır. F gerçek parametre değerleri a, b, c, d temel yerine


Hesaplamanın doğrulanması, sapmalar dengesi karşılaştırılarak gerçekleştirilir, yani. fiili göstergenin taban çizgisinden toplam sapması, belirli göstergelerdeki değişikliklerin etkisi altındaki sapmaların toplamına eşit olmalıdır:


F 1 –F 0 = F 1 +F 2 +F 3 +F 4 .


Avantajlar Bu method: uygulamanın evrenselliği, hesaplamaların basitliği.


Yöntemin dezavantajı, seçilen faktör değiştirme sırasına bağlı olarak, faktör genişletme sonuçlarının farklı değerlere sahip olmasıdır. Bunun nedeni, bu yöntemin uygulanmasının bir sonucu olarak, son faktörün etkisinin büyüklüğüne eklenen belirli bir ayrıştırılamaz kalıntı oluşmasıdır. Uygulamada, faktörlerin değerlendirilmesinin doğruluğu, bir veya başka bir faktörün etkisinin göreceli önemini vurgulayarak ihmal edilir. Ancak, var belirli kurallar, ikame sırasını tanımlayan:

faktör modelinde nicel ve nitel göstergeler varsa öncelikle nicel faktörlerdeki değişim dikkate alınır;


model birkaç nicel ve nitel göstergeyle temsil ediliyorsa, ikame sırası mantıksal analizle belirlenir.


Analizde, nicel faktörler, olayların nicel kesinliğini ifade eden ve doğrudan muhasebe yoluyla elde edilebilen (işçi sayısı, makine aletleri, hammaddeler vb.).


Niteliksel faktörler, incelenen olgunun içsel niteliklerini, işaretlerini ve özelliklerini belirler (emek verimliliği, ürün kalitesi, ortalama çalışma günü, vb.).


Zincir ikameleri yönteminin bir varyasyonu, mutlak farklar kullanılarak hesaplama yöntemidir. Bu durumda amaç fonksiyonu, önceki örnekte olduğu gibi, çarpımsal bir model olarak sunulmaktadır. Her bir faktörün değerindeki değişiklik, örneğin planlanmış olan temel değerle karşılaştırılarak belirlenir. Daha sonra bu farklılıklar diğer kısmi göstergelerle çarpılır - çarpımsal modelin çarpanları. Ancak, bir faktörden diğerine geçerken çarpanın farklı bir değerinin dikkate alındığını not ediyoruz. Farkın hesaplandığı faktörden (sağda) sonraki çarpanlar, baz dönemin değerinde kalır ve ondan önce kalanların tümü (solda) raporlama döneminin değerlerinde alınır.


Mutlak fark yöntemi, zincir ikame yönteminin bir modifikasyonudur. Fark yöntemi ile her bir faktöre bağlı olarak etkin göstergedeki değişim, seçilen ikame sırasına bağlı olarak, çalışılan faktörün başka bir faktörün baz veya raporlama değerine göre sapmasının ürünü olarak tanımlanır:





Bunu, bireysel faktörlerin malzeme maliyetlerinin miktarı üzerindeki etkisi örneğinde gösterelim. TC müç faktörün etkisi altında oluşan : fiziksel olarak çıktı hacmi Q, muhasebe üretim birimi başına malzeme tüketim oranları m ve malzeme fiyatları Öğleden sonra.


TC m = Q· m· Öğleden sonra.


İlk olarak, plana göre her bir faktördeki değişim hesaplanır:


çıktıda değişiklik  Q= Q 0 – Q 1 ;


muhasebe birimi başına malzeme tüketim oranlarındaki değişiklik  m = m 0 – m 1 ;


malzeme birimi başına fiyat değişimi  Öğleden sonra = Öğleden sonra 1 – Öğleden sonra 0 .


Daha sonra, bireysel faktörlerin genelleme göstergesi üzerindeki etkisi belirlenir, yani. malzemelerin maliyeti. Aynı zamanda, farkın hesaplandığı göstergeden önce gelen özel göstergeler gerçek değerlerinde bırakılır ve onu takip edenlerin tümü temel değerdedir.


Bu durumda, çıktı hacmindeki bir değişikliğin etkisi  Q malzemelerin maliyeti olacaktır:


TS mQ = Q· m 0 · Öğleden sonra 0 ;


değişen malzeme tüketim oranlarının etkisi  TS mm:


TS mm = Q 1  m· Öğleden sonra 0 ;


fiyat değişikliklerinin malzemeler üzerindeki etkisi  ts mp:


ts mp = Q 1 · m 1  Öğleden sonra.


Malzeme maliyetlerinin toplam sapması, bireysel faktörlerin etkisinin sapmalarının toplamına eşit olacaktır, yani.


TC m = TS mQ + TS mm + ts mp.


Bununla birlikte, pratikte, yalnızca işlevsel bir bağımlılığın (örneğin, gelir bağımlılığının) varlığının varsayılabileceği durumlar daha yaygındır. TR) üretilen ve satılan ürün sayısından ( Q): TR = TR(Q)). Bu varsayımı test etmek için şunu kullanın: gerileyen belirli bir tipte bir fonksiyonun seçildiği analiz ( fr(Q)). Daha sonra fonksiyon tanımları setinde (faktör göstergesinin değer setinde) fonksiyon değerleri seti hesaplanır.


Göreceli farklılıklar yöntemi, y = (a - c) biçimindeki çarpımsal ve karma modellerde faktörlerin etkili göstergenin büyümesi üzerindeki etkisini ölçmek için kullanılır. . ile. İlk verilerin yüzde olarak faktör göstergelerinin önceden tanımlanmış göreli sapmalarını içerdiği durumlarda kullanılır.


y = a gibi çarpımsal modeller için . içinde . analiz tekniği ile aşağıdaki gibidir:


her faktör göstergesinin göreli sapmasını bulun:





etkili göstergenin sapmasını belirlemek de her faktör için





İntegral yöntemi, zincir ikame yönteminin doğasında var olan dezavantajlardan kaçınır ve indirgenemez kalanı çarpanlara dağıtmak için yöntemlerin kullanılmasını gerektirmez, çünkü faktör yüklerinin yeniden dağıtılması için logaritmik bir yasaya sahiptir. İntegral yöntemi, etkili göstergenin faktörlere göre tam bir ayrışmasını elde etmenizi sağlar ve doğası gereği evrenseldir, yani. çarpımsal, çoklu ve karma modellere uygulanabilir. Hesaplama işlemi kesin integral bir PC yardımıyla çözülür ve faktöriyel sistemin fonksiyonuna veya modeline bağlı olan integrallerin yapımına indirgenir.


Özel literatürde verilen önceden oluşturulmuş çalışma formüllerini de kullanabilirsiniz:


1. Modeli görüntüle:





2. Modeli görüntüle :





3. Modeli Görüntüle:





4. Modeli Görüntüle:





Mali durumun kapsamlı bir analizi, geniş ve kapsamlı bir tam çalışma Kuruluşun faaliyetlerinin nihai mali sonuçlarını etkileyen veya etkileyebilecek tüm faktörler, nihayetinde kuruluşun faaliyetlerinin ana hedefidir.


Analiz sonuçları, kuruluş yönetimi tarafından doğru yönetim kararları ve hissedarlar-sahipler tarafından makul yatırım kararları almak için kullanılmalıdır.


GÖREV 2


Raporlama döneminde, bordrodaki ortalama işçi sayısının 500'den 520 kişiye, işçi başına günlük ortalama çalışma saatinin 7,4'ten 7,5 saate yükseldiği bilinmektedir; bir işçinin yılda ortalama çalıştığı gün sayısı 290 günden 280 güne düşürüldü; bir işçinin ortalama saatlik çıktısı 26,5 rubleden 23 rubleye düştü. Çıktı hacmi 28434.5 tr'den düştü. 25116 tr'ye kadar. Göreceli farklılıklar yöntemini kullanarak, faktörlerin çıktı hacmindeki değişim üzerindeki etkisini değerlendirin. Mantıklı sonuçlar çıkarın.


KARAR


Göreceli fark yöntemi faktörlerin etkili göstergenin büyümesi üzerindeki etkisini ölçmek için sadece çarpımsal ve toplamsal-çarpımsal modellerde kullanılır.


tablo 1


Hesaplama için ilk veriler


Gösterge	atama	Baz yıl	raporlama yılı	Sapmalar (+;-)
Ortalama maaş bordrosu işçi sayısı, kişi.
Bir işçinin günde ortalama çalıştığı saat sayısı, saat
Bir işçinin yılda ortalama çalıştığı gün sayısı, günler
Ortalama saatlik çıktı, ovmak.		26,5
Çıkış hacmi, tr.	başkan yardımcısı	28434,5	25116	3318,5

bir görünüm modelimiz var


VP \u003d H * t * N * F,


AT bu durum performans göstergesindeki değişiklik aşağıdaki gibi belirlenir





Bu kurala göre, birinci faktörün etkisini hesaplamak için, etkin göstergenin taban (planlanan) değerini, ilk faktörün ondalık kesir olarak ifade edilen göreli büyümesi ile çarpmak gerekir.


İkinci faktörün etkisini hesaplamak için, etkin göstergenin planlanan (temel) değerine birinci faktörden kaynaklanan değişikliği eklemek ve ardından ortaya çıkan miktarı Proth faktöründeki nispi artışla çarpmak gerekir.


Üçüncü faktörün etkisi de benzer şekilde belirlenir: hedef değer etkili gösterge, birinci ve ikinci faktörlerden kaynaklanan büyümesini eklemek ve ortaya çıkan miktarı üçüncü faktörün nispi büyümesi ile çarpmak gerekir.


Benzer şekilde, dördüncü faktörün etkisi





Raporlama yılında gelir oluşumuna katkıda bulunan faktörleri özetleyelim:


işçi sayısındaki artış 1137,38 t.


işçi başına çalışılan saat sayısını artırmak


günde 399.62 ton.


iş günü sayısındaki değişiklikler -1033,5 t.


Ortalama saatlik çıktı değişiklikleri -3821,95 tr.


Toplam -3318,45 bin ruble


Böylece, göreceli farklılıklar yöntemine dayanarak, tüm faktörlerin toplam etkisinin, sorunun durumuna göre çıktı hacminin mutlak dinamikleriyle örtüşen -3318.45 tr olduğu bulundu. Hesaplamalardaki yuvarlama derecesine göre hafif bir tutarsızlık belirlenir. Ortalama büyüme maaş bordrosu 20 kişi için 1137,8 tr tutarında işçi, bir işçinin çalışma gününde 0,1 saat hafif bir artış, üretimde 399,62 tr artışa neden oldu. Bir işçinin ortalama saatlik çalışmasında 3,5 ruble azalma ile olumsuz bir etki yapıldı. saatte, bu da çıktıda -3821,5 tr azalmaya neden oldu. Bir işçinin yılda ortalama çalıştığı gün sayısının 10 gün azalması, üretimde -1033,5 tr azalmaya neden oldu.


GÖREV 3


İşletmenizin ekonomik bilgilerini kullanarak, ilgili göstergelerin hesaplanmasına dayalı olarak finansal istikrarını değerlendirin.


KARAR


Krasnodar Belediye Başkanlığı Kayıt Odası tarafından 14 Mayıs 1999 tarih ve 10952 No.lu PSRN 1022301987278 kayıtlı olan "KRAITEHSNAB" Anonim Şirketi, bundan böyle "Şirket" olarak anılacaktır, kapalı bir anonim şirkettir.


Toplum tüzel kişilik ve Rusya Federasyonu Tüzüğü ve mevzuatı temelinde faaliyet göstermektedir. toplum yuvarlak damga tam şirket adını ve konumunun bir göstergesini, adını, kendi amblemini ve ayrıca öngörülen şekilde tescilli bir ticari markayı ve diğer görsel tanımlama araçlarını içeren pulları ve antetli kağıtları içerir.


Şirketin Rusça tam kurumsal adı:
Kapalı anonim şirket"KRAITEHSNAB". Şirketin Rusça kısaltılmış kurumsal adı: CJSC KRAITEHSNAB.


Şirketin Yeri (posta adresi): 350021, Rusya Federasyonu, Krasnodar Bölgesi, Krasnodar, Karasunsky idari bölge, st. Tramvay, 25.


Kapalı Anonim Şirket "KRAITEHSNAB" faaliyet süresi sınırlaması olmaksızın kurulmuştur.


Şirket'in ana faaliyet konusu alım satım ve satın alma faaliyetleri, aracılık, aracılıktır.


İncelenen kuruluşun finansal istikrar göstergelerini analiz edelim (tablo 2).


Tablo 2


CJSC "Kraitekhsnab" ın finansal istikrar göstergelerinin mutlak anlamda analizi


göstergeler	2003	2004	2005	2005'ten 2003'e
				(+,-)	Büyüme oranı, %
1. Özkaynak kaynakları	7371212,4	6508475,4	7713483,3	342 270,9	1004,6
2. Duran varlıklar	1339265,0	1320240,0	1301215,0	38 050,0	97,2
3. Kendi kaynakları işletme sermayesi stok ve maliyet oluşumu için	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	1006,3
4. Uzun vadeli krediler ve borçlanmalar
5. Uzun vadeli borçlanma miktarına göre düzeltilmiş özkaynak kaynakları	6031947,4	5188235,4	6412268,4	380 321,0	106,3
6. Kısa vadeli krediler ve borçlanmalar	1500000,0	2000000,0	1500000,0
7. Uzun vadeli ve kısa vadeli borçlanmalar dikkate alınarak fon kaynaklarının toplam değeri	7531947,4	7188235,4	7912268,4	380 321,0	105,0
8. Varlık bakiyesinde dolaşan stok miktarı ve maliyetler	9784805,7	10289636,4	11152558,8	1367753,1	114,0

2. tablonun sonu


göstergeler	2003	2004	2005	2005'ten 2003'e
				(+,-)	Büyüme oranı, %
9. Kendi işletme sermayesinin fazla kaynakları	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
10. Özkaynak kaynakları ve uzun vadeli ödünç alınan kaynaklar fazlalığı	3752858,3	5101401,1	4740290,4	987432,2	126,3
11. Rezervlerin ve maliyetlerin oluşumu için tüm kaynakların toplam değerinin fazlası	2252858,3	3101401,1	3240290,4	987 432,2	143,8
12. Mali durumun üç karmaşık göstergesi (S)	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

Bir işletmenin finansal istikrar türünü dinamik olarak analiz ederken, bir işletmenin finansal istikrarında bir azalma göze çarpmaktadır.


Tablo 2'den görülebileceği gibi, 2003 ve 2004 ve 2005'te, CJSC "Kraitekhsnab" ın finansal istikrarı, 3 karmaşık finansal istikrar göstergesi açısından "Kriz-istikrarsız işletme durumu" olarak nitelendirilebilir. ", çünkü işletmenin stok oluşumu için yeterli fonu ve mevcut faaliyetlerin uygulanması için maliyetleri yoktur.


CJSC "Kraitekhsnab" ın finansal istikrar katsayılarını hesaplayalım (Tablo 3).


Tablo 3


CJSC "Kraitekhsnab" finansal istikrar oranları


göstergeler	2003	2004	2005	(+,-)
				2004 2003	2005'ten 2004'e
özerklik katsayısı	0,44	0,37	0,30	0,06	0,08
Borç / öz sermaye oranı (finansal kaldıraç)	1,28	1,67	2,34	0,39	0,67
Mobil ve hareketsiz araçların oranı	11,56	13,32	18,79	1,76	5,47
Öz ve ödünç alınan fonların oranının katsayısı	0,78	0,60	0,43	0,18	0,17
çeviklik faktörü	0,82	0,80	0,83	0,02	0,03
Özkaynaklarla stok ve maliyet karşılama oranı	0,62	0,50	0,57	0,11	0,07
Sınai mülkiyet oranı	0,66	0,61	0,48	0,05	0,13
Kısa vadeli borç oranı, %	15,9	18,4			10,1
Borç hesapları oranı, %	84,1	81,6	91,7		10,1

Tablo 3'te sunulan nispi göstergeler açısından finansal istikrarın analizi, tabloda sunulan göstergelere göre, baz dönem (2003) ile karşılaştırıldığında, CJSC "Kraitekhsnab" daki durumun 2004 yılında genel olarak kötüleştiğini ve hafifçe kötüleştiğini göstermektedir. Raporlama 2005 G.


2003'ten 2004'e kadar olan dönem için "Özerklik katsayısı" göstergesi -0,06 azaldı ve 2004'te 0,37 oldu. Bu, ödünç alınan sermayenin işletmenin mülkü tarafından telafi edilebileceği normatif değerin (0,5) altındadır. 2004'ten 2005'e kadar olan dönem için "Özerklik katsayısı" göstergesi -0,08 azaldı ve 2005'te 0,30 oldu. Ayrıca, ödünç alınan sermayenin işletmenin mülkü tarafından tazmin edilebileceği normatif değerin (0,5) altındadır.


2003'ten 2004'e kadar olan dönem için "Ödünç alınan ve özkaynak oranı katsayısı" (finansal kaldıraç) göstergesi 0,39 artarak 2004'te 1,67'ye ulaştı. 2004-2005 için gösterge 0.67 arttı ve 2005'te 2.34 oldu. Bu oran 1'i ne kadar aşarsa, şirketin ödünç alınan fonlara bağımlılığı o kadar artar. İzin verilen seviye genellikle her işletmenin çalışma koşulları, öncelikle işletme sermayesinin devir hızı ile belirlenir. Bu nedenle, ayrıca analiz edilen dönem için stok ve alacak devir hızının belirlenmesi gerekmektedir. Alacak hesapları işletme sermayesinden daha hızlı dönerse, bu, işletmeye oldukça yüksek bir nakit akışı yoğunluğu anlamına gelir, yani. Sonuç, öz sermayede bir artıştır. Bu nedenle, yüksek bir maddi işletme sermayesi devir hızı ve daha da yüksek bir alacak devir hızı ile, özkaynak ve ödünç alınan fonların oranı 1'den çok daha yüksek olabilir.


2003'ten 2004'e kadar olan dönem için "Mobil ve hareketsiz araçların oranı katsayısı" göstergesi 1,76 artarak 2004'te 13,32 olarak gerçekleşti. 2004-2005 için gösterge 5,47 arttı ve 2005'te 18,79 oldu. Normatif değer, her bir sektör için özeldir, ancak diğer şeyler eşit olduğunda, katsayıdaki artış olumlu bir eğilimdir.


2003 - 2004 dönemi için "Manevra kabiliyeti katsayısı" göstergesi. -0.02 azaldı ve Aralık sonunda. 2004 0.80 idi. Bu, standart değerden (0,5) daha yüksektir. 2004-2005 dönemi için gösterge 0,03 arttı ve 2005'te 0,83 oldu. Bu, standart değerden (0,5) daha yüksektir. Manevra kabiliyeti katsayısı, kendi fon kaynaklarının payının mobil bir biçimde olduğunu karakterize eder. Göstergenin normatif değeri, işletmenin faaliyetinin niteliğine bağlıdır: sermaye yoğun endüstrilerde, normal seviye malzeme yoğunluğundan daha düşük olmalıdır. Analiz edilen dönemin sonunda CJSC "Kraitekhsnab" hafif bir varlık yapısına sahiptir. Sabit kıymetlerin bilanço para birimi içindeki payı %40'ın altındadır. Dolayısıyla işletme sermaye yoğun bir üretim olarak sınıflandırılamaz.


2003-2004 için "Rezervlerin ve maliyetlerin özkaynaklarla sağlanması katsayısı" göstergesi. -0.11 azalarak 2004 yılında 0.50 olarak gerçekleşti. 2004-2005 dönemi için gösterge 0,07 artarak 2005'te 0,57'ye ulaştı. Bu, 2003, 2004 ve 2005'te olduğu gibi normatif değerin (0,6 - 0,8) altındadır. İşletme, finansal istikrar göstergelerinin mutlak olarak analiziyle de gösterilen rezerv ve maliyetlerin oluşumu için kendi fonlarından yoksundur.


KAYNAKÇA

1. Kuruluşların mali durumunu izleme ve ödeme güçlerinin muhasebeleştirilmesi prosedürü. İflas ve Mali Kurtarma için Rusya Federal Servisi: Sipariş No. 13-r, 31 Mart 1999 // Ekonomi ve Yaşam. 1999. No. 22.
   

2. Bakanov M.I., Sheremet A.D. Ekonomik analiz teorisi. –M.: Finans ve istatistik, 2006.
   Bir ticaret işletmesinin ekonomik performansının İŞLETMENİN ANA PERFORMANS GÖSTERGELERİ ÖRNEĞİ ÜZERİNE DEĞERLENDİRİLMESİ 6 ÖZEL YÖNTEM KULLANILDIĞINI VE EKONOMİK ANALİZ ALINMASINI GÖSTERİYOR Ekonomik durum ticari organizasyon ve ekonomik performansın değerlendirilmesi

   2013-11-12

İşletmedeki tüm süreçler birbiriyle bağlantılıdır. Aralarında doğrudan ve dolaylı bağlantılar vardır. Çeşitli ekonomik parametreler, çeşitli faktörlerin etkisi altında değişmektedir. Faktör analizi (FA), bu göstergeleri tanımlamanıza, analiz etmenize ve etki derecesini incelemenize olanak tanır.

Faktör analizi kavramı

Faktör analizi, değişkenlerin parametreleri arasındaki ilişkiyi incelemenizi sağlayan çok değişkenli bir tekniktir. Bu süreçte kovaryans veya korelasyon matrislerinin yapısı incelenir. Faktör analizi çeşitli bilimlerde kullanılır: psikometri, psikoloji, ekonomi. Bu yöntemin temelleri psikolog F. Galton tarafından geliştirilmiştir.

Görevler

Almak güvenilir sonuçlar bir kişinin göstergeleri birkaç ölçekte karşılaştırması gerekir. Bu süreçte elde edilen değerlerin korelasyonu, benzerlikleri ve farklılıkları belirlenir. Faktör analizinin temel görevlerini göz önünde bulundurun:

• Mevcut değerlerin tespiti.
• Değerlerin eksiksiz bir analizi için parametre seçimi.
• Sistem çalışması için göstergelerin sınıflandırılması.
• Efektif ve faktöriyel değerler arasındaki ilişkilerin tespiti.
• Faktörlerin her birinin etki derecesinin belirlenmesi.
• Değerlerin her birinin rolünün analizi.
• Faktör modelinin uygulanması.

Nihai değeri etkileyen her parametre araştırılmalıdır.

Faktör analizi teknikleri

FA yöntemleri hem kombinasyon halinde hem de ayrı ayrı kullanılabilir.

Deterministik Analiz

Deterministik analiz en sık kullanılır. Bunun nedeni oldukça basit olmasıdır. Şirketin ana faktörlerinin etkisinin mantığını belirlemenizi, etkilerini nicel olarak analiz etmenizi sağlar. DA sonucunda, şirketin verimliliğini artırmak için hangi faktörlerin değiştirilmesi gerektiğini anlayabilirsiniz. Yöntemin avantajları: çok yönlülük, kullanım kolaylığı.

stokastik analiz

Stokastik analiz, mevcut dolaylı bağlantıları analiz etmenizi sağlar. Yani, aracılı faktörler üzerine bir çalışma var. Yöntem, doğrudan bağlantılar bulmak imkansız olduğunda kullanılır. Stokastik analiz isteğe bağlı olarak kabul edilir. Sadece bazı durumlarda kullanılır.

Dolaylı bağlantılar ile ne kastedilmektedir? Doğrudan bir bağlantıyla, argüman değiştiğinde faktörün değeri de değişecektir. Dolaylı bir bağlantı, argümanda bir değişikliği ve ardından aynı anda birkaç göstergede bir değişikliği içerir. Yöntem yardımcı olarak kabul edilir. Bunun nedeni, uzmanların her şeyden önce doğrudan bağlantıları incelemeyi önermesidir. Daha objektif bir resim elde etmenizi sağlarlar.

Faktör analizinin aşamaları ve özellikleri

Her faktör için analiz objektif sonuçlar verir. Ancak, son derece nadiren kullanılır. Bunun nedeni, süreçte en karmaşık hesaplamaların yapılmasıdır. Uygulanmaları için özel yazılım gereklidir.

FA'nın aşamalarını düşünün:

1. Hesaplamaların amacının belirlenmesi.
2. Doğrudan veya dolaylı olarak etkileyen değerlerin seçimi son sonuç.
3. Kapsamlı bir çalışma için faktörlerin sınıflandırılması.
4. Seçilen parametreler ile nihai gösterge arasındaki ilişkinin tespiti.
5. Sonuç ve onu etkileyen faktörler arasındaki ilişkinin modellenmesi.
6. Değerlerin etki derecesini belirlemek ve her bir parametrenin rolünü değerlendirmek.
7. İşletme faaliyetlerinde oluşturulan faktör tablosunun kullanımı.

NOT! Faktör analizi en karmaşık hesaplamaları içerir. Bu nedenle, uygulamasını bir profesyonele emanet etmek daha iyidir.

ÖNEMLİ! Hesaplamalar yapılırken işletmenin sonucunu etkileyen faktörlerin doğru seçilmesi son derece önemlidir. Faktörlerin seçimi belirli alana bağlıdır.

Kârlılığın faktör analizi

Karlılık FA, kaynak tahsisinin rasyonalitesini analiz etmek için gerçekleştirilir. Sonuç olarak, nihai sonuç üzerinde hangi faktörlerin en büyük etkiye sahip olduğunu belirleyebilirsiniz. Sonuç olarak, yalnızca şu faktörleri bırakabilirsiniz: en iyi yol verimliliği etkiler. Elde edilen verilere göre değiştirebilirsiniz. fiyatlandırma politikasışirketler. Aşağıdaki faktörler üretim maliyetini etkileyebilir:

• sabit maliyetler;
• değişken fiyatlar;
• kâr.

Maliyetlerin düşürülmesi karda bir artışa neden olur. Bu durumda, maliyet değişmez. Kârlılığın, satılan ürünlerin hacmi kadar mevcut maliyetlerden de etkilendiği sonucuna varılabilir. Faktör analizi, bu parametrelerin etki derecesini belirlemenizi sağlar. Bunu yapmak ne zaman mantıklı? Elde tutmanın temel nedeni karlılığın azalması veya artmasıdır.

Faktör analizi aşağıdaki formül kullanılarak yapılır:

Rv \u003d ((Sal-Cts - KRB-URB) / W) - (VB-SB-KRB-URB) / WB, nerede:

WT - cari dönem için gelir;

SB - cari dönem için maliyet;

KRB - cari dönem için ticari giderler;

BDS - önceki döneme ilişkin idari giderler;

WB - önceki döneme ait gelir;

KRB - önceki döneme ait ticari giderler.

Diğer formüller

Maliyetin karlılık üzerindeki etki derecesini hesaplamak için formülü göz önünde bulundurun:

Rс = ((W-SBot -KRB-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

Cbot, cari dönem için üretim maliyetidir.

Yönetim giderlerinin etkisini hesaplama formülü:

Rur \u003d ((W-SB -KRB-URot) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

URot idari giderlerdir.

Ticari maliyetlerin etki derecesini hesaplama formülü:

Rk \u003d ((W-SB -KRO-URB) / W) - (W-SB-KRB-URB) / W,

KRo bir önceki zamana ait ticari giderlerdir.

Tüm faktörlerin kümülatif etkisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

Rob \u003d Rv + Rs + Rur + Rk.

ÖNEMLİ! Hesaplarken, her bir faktörün etkisini ayrı ayrı hesaplamak mantıklıdır. Genel FA sonuçları çok az değerlidir.

Misal

Kuruluşun performansını iki ay boyunca düşünün (iki dönem için ruble olarak). Temmuz ayında kuruluşun geliri 10 bin, üretim maliyeti - 5 bin, yönetim giderleri - 2 bin, ticari giderler - 1 bin oldu. Ağustos ayında şirketin geliri 12 bin, üretim maliyeti - 5,5 bin, yönetim giderleri - 1,5 bin, ticari giderler - 1 bin oldu. Aşağıdaki hesaplamalar gerçekleştirilir:

R=((12 bin-5,5 bin-1 bin-2 bin)/12 bin)-((10 bin-5,5 bin-1 bin-2 bin)/10 bin)=0,29-0, 15=0,14

Bu hesaplamalardan örgütün kârının %14 arttığı sonucuna varabiliriz.

Kârın faktör analizi

P \u003d PP + RF + RVN, burada:

P - kar veya zarar;

РР - satışlardan elde edilen kar;

RF - finansal faaliyetin sonuçları;

РВН - faaliyet dışı faaliyetlerden elde edilen gelir ve gider dengesi.

O zaman mal satışının sonucunu belirlemeniz gerekir:

РР = N - S1 -S2, burada:

N - satış fiyatlarında mal satışından elde edilen gelir;

S1 - satılan malın maliyeti;

S2 - ticari ve idari giderler.

Kârın hesaplanmasındaki en önemli faktör, şirketin satışından elde edilen cirodur.

NOT! Faktör analizinin manuel olarak yapılması son derece zordur. Bunun için özel programlar kullanabilirsiniz. Hesaplamalar ve otomatik analiz için en basit program - Microsoft Excel. Analiz araçlarına sahiptir.

arandı faktor analizi. Faktör analizinin ana çeşitleri deterministik analiz ve stokastik analizdir.

Deterministik faktör analizi genelleştirici bir ekonomik gösterge ile ilişkisi işlevsel olan bu tür faktörlerin etkisini incelemek için bir metodolojiye dayanmaktadır. İkincisi, genelleştirici göstergenin ya bir ürün ya da bir bölme bölümü ya da bireysel faktörlerin cebirsel bir toplamı olduğu anlamına gelir.

Stokastik faktör analizi genelleştirici bir ekonomik gösterge ile ilişkisi olasılıklı, aksi halde korelasyonel olan bu tür faktörlerin etkisini incelemek için bir metodolojiye dayanmaktadır.

Argümandaki bir değişiklikle işlevsel bir ilişkinin varlığında, işlevde her zaman karşılık gelen bir değişiklik vardır. Olasılıksal bir ilişki varsa, argümandaki değişiklik, fonksiyondaki değişikliğin birkaç değeri ile birleştirilebilir.

Faktör analizi ayrıca alt bölümlere ayrılır: Düz, aksi takdirde tümdengelimli analiz ve geri(endüktif) analiz.

Birinci tip analiz faktörlerin etkisinin tümdengelim yöntemiyle, yani genelden özele doğru çalışmasını gerçekleştirir. Ters faktör analizinde faktörlerin etkisi, endüktif yöntemle - özel faktörlerden ekonomik göstergelerin genelleştirilmesine kadar - incelenir.

Kuruluşun etkinliğini etkileyen faktörlerin sınıflandırılması

Davranış sırasında etkisi incelenen faktörler çeşitli kriterlere göre sınıflandırılır. Her şeyden önce, iki ana türe ayrılabilirler: iç faktörler bunun faaliyetine bağlı olarak ve dış faktörler bu kuruluştan bağımsızdır.

Etkilerinin büyüklüğüne bağlı olarak iç faktörler, ana ve ikincil olarak ayrılabilir. Başlıcaları, kullanım ve malzemelerle ilgili faktörlerin yanı sıra tedarik ve pazarlama faaliyetlerine bağlı faktörler ve kuruluşun işleyişinin diğer bazı yönlerini içerir. Ana faktörlerin genel ekonomik göstergeler üzerinde temel bir etkisi vardır. Dış faktörler Bu organizasyona bağlı olmayan, doğal ve iklimsel (coğrafi), sosyo-ekonomik ve dış ekonomik koşullar tarafından belirlenir.

Ekonomik göstergeler üzerindeki etkilerinin süresine bağlı olarak şunları ayırt edebiliriz: sabit ve değişken faktörler. Birinci tip faktörlerin ekonomik performans üzerinde zamanla sınırlı olmayan bir etkisi vardır. Değişken faktörler ekonomik performansı sadece belirli bir süre için etkiler.

Faktörler ayrılabilir kapsamlı (nicel) ve yoğun (nitel) ekonomik göstergeler üzerindeki etkilerinin özü temelinde. Bu nedenle, örneğin, emek faktörlerinin çıktı hacmi üzerindeki etkisi incelenirse, işçi sayısındaki değişiklik kapsamlı bir faktör olacak ve bir işçinin emek verimliliğindeki değişiklik yoğun bir faktör olacaktır.

Ekonomik göstergeleri etkileyen faktörler, kuruluş çalışanlarının ve diğer kişilerin iradesine ve bilincine bağımlılık derecesine göre ayrılabilir: nesnel ve öznel faktörler. Objektif faktörler, insan faaliyetine bağlı olmayan hava koşullarını, doğal afetleri içerebilir. Sübjektif faktörler tamamen insanlara bağlıdır. Faktörlerin büyük çoğunluğu subjektif olarak sınıflandırılmalıdır.

Faktörler ayrıca, eylemlerinin kapsamına bağlı olarak, sınırsız ve sınırlı eylem faktörleri olarak alt bölümlere ayrılabilir. Birinci tip faktör, her yerde, ulusal ekonominin herhangi bir dalında işler. İkinci tip faktörler yalnızca bir endüstriyi ve hatta bireysel bir organizasyonu etkiler.

Yapılarına göre, faktörler basit ve karmaşık olarak ayrılır. Faktörlerin ezici çoğunluğu, birkaç bileşen de dahil olmak üzere karmaşıktır. Bununla birlikte, bölünemeyen faktörler de vardır. Örneğin, sermaye verimliliği, karmaşık bir faktöre örnek teşkil edebilir. Ekipmanın belirli bir dönemde çalıştığı gün sayısı basit bir faktördür.

Ekonomik göstergelerin genelleştirilmesi üzerindeki etkinin doğası gereği, doğrudan ve dolaylı faktörler. Bu nedenle, satılan ürünlerdeki değişim, kar miktarı üzerinde ters bir etkiye sahip olsa da, doğrudan faktörler, yani birinci dereceden bir faktör olarak düşünülmelidir. Malzeme maliyetlerinin değerindeki bir değişikliğin kar üzerinde dolaylı bir etkisi vardır, yani. karı doğrudan değil, birinci dereceden bir faktör olan maliyet yoluyla etkiler. Buna dayanarak, malzeme maliyetlerinin seviyesi ikinci dereceden bir faktör, yani dolaylı bir faktör olarak düşünülmelidir.

veremeyeceğinize bağlı niceleme Bu faktörün genelleyici ekonomik gösterge üzerindeki etkisi, ölçülebilir ve ölçülemeyen faktörler vardır.

Bu sınıflandırma, kuruluşların ekonomik faaliyetlerinin verimliliğini artırmak için rezervlerin sınıflandırılmasıyla veya başka bir deyişle, analiz edilen ekonomik göstergelerin iyileştirilmesi için rezervlerle yakından bağlantılıdır.

Faktör ekonomik analizi

Sebebi karakterize eden bu işaretlerde faktöriyel, bağımsız olarak adlandırılır. Sonucu karakterize eden aynı işaretlere genellikle sonuç, bağımlı denir.

Aynı nedensel ilişki içinde olan faktör ve sonuç işaretlerinin birleşimine denir. faktör sistemi. Bir faktör sistemi modeli kavramı da vardır. y ile gösterilen sonuç özelliği ile olarak gösterilen faktör özellikleri arasındaki ilişkiyi karakterize eder. Başka bir deyişle, faktör sistemi modeli, genel ekonomik göstergeler ile bu göstergeyi etkileyen bireysel faktörler arasındaki ilişkiyi ifade eder. Aynı zamanda, diğer ekonomik göstergeler, genelleme göstergesindeki değişimin nedenleri olan faktörler olarak hareket eder.

Faktör sistem modeli aşağıdaki formül kullanılarak matematiksel olarak ifade edilebilir:

Genelleme (etkili) ve etkileyen faktörler arasında bağımlılıkların kurulmasına ekonomik ve matematiksel modelleme denir.

Genelleştirici göstergeler ile bunları etkileyen faktörler arasındaki iki tür ilişki incelenir:

• işlevsel (aksi takdirde - işlevsel olarak belirlenmiş veya katı bir şekilde belirlenmiş bağlantı.)
• stokastik (olasılık) bağlantı.

işlevsel bağlantı- bu, faktörün her bir değerinin (faktöriyel nitelik), genelleştirme göstergesinin (etkili nitelik) iyi tanımlanmış rastgele olmayan bir değerine karşılık geldiği bir ilişkidir.

stokastik bağlantı- bu, bir faktörün (faktöriyel öznitelik) her bir değerinin, bir genelleştirici göstergenin (etkili öznitelik) bir dizi değere karşılık geldiği bir ilişkidir. Bu koşullar altında, x faktörünün her bir değeri için, genelleştirici gösterge y'nin değerleri koşullu bir istatistiksel dağılım oluşturur. Sonuç olarak, sadece ortalama olarak faktör x değerindeki bir değişiklik, genel gösterge y'de bir değişikliğe neden olur.

Göz önünde bulundurulan iki ilişki türüne göre, deterministik faktör analizi yöntemleri ve stokastik faktör analizi yöntemleri vardır. Aşağıdaki diyagramı göz önünde bulundurun:

Faktör analizinde kullanılan yöntemler. Şema No. 2

Analitik araştırmanın en büyük eksiksizliği ve derinliği, analiz sonuçlarının en büyük doğruluğu, ekonomik ve matematiksel araştırma yöntemlerinin kullanılmasıyla sağlanır.

Bu yöntemlerin geleneksel ve geleneksel yöntemlere göre birçok avantajı vardır. istatistiksel yöntemler analiz.

Böylece, ekonomik göstergelerin değerlerindeki değişim üzerindeki bireysel faktörlerin etkisinin daha doğru ve ayrıntılı bir şekilde hesaplanmasını sağlarlar ve ayrıca ekonomik ve matematiksel kullanılmadan yapılamayan bir dizi analitik problemin çözülmesini mümkün kılarlar. yöntemler.

İşletmelerin ekonomik faaliyetinin tüm fenomenleri ve süreçleri birbirine bağlıdır ve birbirine bağlıdır. Bazıları doğrudan ilişkilidir, diğerleri dolaylı olarak. Bu nedenle, ekonomik analizde önemli bir metodolojik konu, incelenen ekonomik göstergelerin büyüklüğü üzerindeki faktörlerin etkisinin incelenmesi ve ölçülmesidir.

Ekonomik faktör analizi altında ilk faktör sisteminden nihai faktör sistemine kademeli bir geçiş, etkin göstergedeki değişikliği etkileyen doğrudan, nicel olarak ölçülebilir faktörlerin tam bir setinin açıklanması olarak anlaşılmaktadır.

Göstergeler arasındaki ilişkinin doğasına göre, deterministik ve stokastik faktör analizi yöntemleri ayırt edilir.

Deterministik faktör analizi performans göstergesi ile ilişkisi işlevsel nitelikte olan faktörlerin etkisini incelemek için bir metodolojidir.

Analize deterministik yaklaşımın temel özellikleri:

• mantıksal analiz yoluyla deterministik bir model oluşturma;
• Göstergeler arasında tam (sert) bir bağlantının varlığı;
• Tek bir modelde birleştirilemeyen eşzamanlı olarak hareket eden faktörlerin etkisinin sonuçlarını ayırmanın imkansızlığı;
• kısa vadede karşılıklı ilişkilerin incelenmesi.

Dört tür deterministik model vardır:

Bu tür modeller, örneğin, üretim maliyeti unsurları ve maliyet kalemleri ile birlikte maliyet göstergelerini içerir; bireysel ürünlerin çıktı hacmi veya bireysel bölümlerdeki çıktı hacmi ile ilişkisi içinde üretim hacminin bir göstergesi.

Çarpımsal Modeller genelleştirilmiş bir biçimde formülle temsil edilebilir

Çarpımsal modele bir örnek, iki faktörlü satış hacmi modelidir.

Çoklu Modeller:

Çoklu modele bir örnek, mal devir döneminin (gün olarak) göstergesidir. T OB.T :

nerede W T- ortalama mal stoğu; Ö R- bir günlük satış hacmi.

karışık modeller yukarıda listelenen modellerin bir kombinasyonudur ve özel ifadeler kullanılarak tanımlanabilir:

Bu tür modellerin örnekleri, 1 ruble için maliyet göstergeleridir. pazarlanabilir ürünler, karlılık göstergeleri vb.

Göstergeler arasındaki ilişkiyi incelemek ve performans göstergesini etkileyen birçok faktörü ölçmek için genel model dönüştürme kuralları yeni faktör göstergelerini dahil etmek.

Genelleştirici faktör göstergesini, analitik hesaplamalarla ilgili olan bileşenlerine ayırmak için faktör sistemini uzatma yöntemi kullanılır.

Belirli sayıda yeni faktörü izole etmek ve hesaplamalar için gerekli faktör göstergelerini oluşturmak için faktör modellerini genişletme yöntemi kullanılır. Bu durumda pay ve payda aynı sayı ile çarpılır:

Yeni faktör göstergeleri oluşturmak için faktör modellerini azaltma yöntemi kullanılır. Bu tekniği kullanırken, pay ve payda aynı sayıya bölünür.

Faktör analizinin detayı, büyük ölçüde etkisi nicel olarak değerlendirilebilen faktörlerin sayısı ile belirlenir, bu nedenle çok faktörlü çarpımsal modeller analizde büyük önem taşır. Aşağıdaki ilkelere dayanmaktadırlar:

• Modeldeki her bir faktörün yeri, etkin göstergenin oluşumundaki rolüne uygun olmalıdır;
• Model, faktörleri, genellikle nitel olanları sırayla bileşenlere ayırarak, iki faktörlü tam bir modelden oluşturulmalıdır;
• · Çok faktörlü bir modelin formülünü yazarken, faktörler yer değiştirme sırasına göre soldan sağa doğru düzenlenmelidir.

Bir faktör modeli oluşturmak, deterministik analizin ilk aşamasıdır. Ardından, faktörlerin etkisini değerlendirmek için bir yöntem belirlenir.

Zincir değiştirme yöntemi Faktörlerin temel değerlerini arka arkaya raporlama olanlarla değiştirerek genelleştirici göstergenin bir takım ara değerlerinin belirlenmesinden oluşur. Bu yöntem eliminasyona dayalıdır. Elemek- biri hariç, etkili göstergenin değeri üzerindeki tüm faktörlerin etkisini ortadan kaldırmak, hariç tutmak anlamına gelir. Aynı zamanda tüm faktörlerin birbirinden bağımsız olarak değiştiği gerçeğinden hareketle, yani. ilk faktör değişir ve diğerleri değişmeden kalır. sonra ikisi değişirken geri kalanlar değişmeden kalır, vb.

Genel olarak zincirleme yönteminin uygulaması şu şekilde açıklanabilir:

a 0 , b 0, c 0, genelleştirici gösterge y'yi etkileyen faktörlerin temel değerleridir;

a 1 , b 1 , c 1 - faktörlerin gerçek değerleri;

y a , y b , - sırasıyla a, b faktörlerindeki bir değişiklikle ilişkili sonuçtaki göstergedeki ara değişiklikler.

Toplam değişiklik Dy=y 1 -y 0, diğer faktörlerin sabit değerleri ile her bir faktördeki değişiklikler nedeniyle ortaya çıkan göstergedeki değişikliklerin toplamıdır:

Bir örnek düşünün:

Tablo 2 Faktör analizi için ilk veriler

Çalışan sayısı ve çıktılarının pazarlanabilir çıktı hacmi üzerindeki etkisinin analizi, Tablo 2'deki verilere dayanarak yukarıda açıklanan şekilde gerçekleştirilecektir. Pazarlanabilir ürünlerin hacminin bu faktörlere bağımlılığı, çarpımsal bir model kullanılarak tanımlanabilir:

Daha sonra çalışan sayısındaki bir değişikliğin genel gösterge üzerindeki etkisi aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanabilir:

Böylece, pazarlanabilir çıktı hacmindeki değişim, çalışan sayısındaki 5 kişilik bir değişiklikten olumlu yönde etkilenmiş ve bu da üretim hacminde 730 bin ruble artışa neden olmuştur. ve negatif etkiüretimde 10 bin ruble azalma oldu, bu da hacimde 250 bin ruble azalmaya neden oldu. İki faktörün toplam etkisi, üretimde 480 bin ruble artışa neden oldu.

Bu yöntemin avantajları: çok yönlü uygulama, hesaplama kolaylığı.

Yöntemin dezavantajı, seçilen faktör değiştirme sırasına bağlı olarak, faktör genişletme sonuçlarının farklı değerlere sahip olmasıdır. Bunun nedeni, bu yöntemin uygulanmasının bir sonucu olarak, son faktörün etkisinin büyüklüğüne eklenen belirli bir ayrıştırılamaz kalıntı oluşmasıdır. Uygulamada, faktörlerin değerlendirilmesinin doğruluğu, bir veya başka bir faktörün etkisinin göreceli önemini vurgulayarak ihmal edilir. Ancak, ikame sırasını belirleyen bazı kurallar vardır:

• Faktör modelinde nicel ve nitel göstergeler varsa öncelikle nicel faktörlerdeki değişim dikkate alınır;
• · Model birkaç nicel ve nitel göstergeyle temsil ediliyorsa, ikame sırası mantıksal analizle belirlenir.

nicel faktörler altında analizde, fenomenlerin niceliksel kesinliğini ifade edenleri anlarlar ve doğrudan muhasebe ile elde edilebilirler (işçi sayısı, takım tezgahları, hammaddeler, vb.).

Niteliksel Faktörler incelenen olgunun içsel niteliklerini, işaretlerini ve özelliklerini belirlemek (emek verimliliği, ürün kalitesi, ortalama çalışma günü, vb.).

Mutlak fark yöntemi zincir ikame yönteminin bir modifikasyonudur. Fark yöntemi ile her bir faktöre bağlı olarak etkin göstergedeki değişim, seçilen ikame sırasına bağlı olarak, çalışılan faktörün başka bir faktörün baz veya raporlama değerine göre sapmasının ürünü olarak tanımlanır:

Göreceli fark yöntemi y \u003d (a - c) biçimindeki çarpımsal ve karışık modellerde faktörlerin etkili göstergenin büyümesi üzerindeki etkisini ölçmek için kullanılır . ile. İlk verilerin yüzde olarak faktör göstergelerinin önceden tanımlanmış göreli sapmalarını içerdiği durumlarda kullanılır.

y = a gibi çarpımsal modeller için . içinde . analiz tekniği ile aşağıdaki gibidir:

• her faktör göstergesinin göreli sapmasını bulun:
• etkili göstergenin sapmasını belirlemek de her faktör için

Misal. Tablodaki verileri kullanma. 2, göreli farklılıklar yöntemiyle analiz edeceğiz. Göz önünde bulundurulan faktörlerin nispi sapmaları şöyle olacaktır:

Her bir faktörün pazarlanabilir çıktı hacmi üzerindeki etkisini hesaplayalım:

Hesaplama sonuçları, önceki yöntemi kullanırken olduğu gibidir.

integral yöntemi zincir ikame yönteminin doğasında bulunan dezavantajlardan kaçınmanıza izin verir ve ayrıştırılamaz kalanın faktörlere göre dağıtılması için tekniklerin kullanılmasını gerektirmez, çünkü faktör yüklerinin yeniden dağıtılması için logaritmik bir yasaya sahiptir. İntegral yöntemi, etkili göstergenin faktörlere göre tam bir ayrışmasını elde etmenizi sağlar ve doğası gereği evrenseldir, yani. çarpımsal, çoklu ve karma modellere uygulanabilir. Belirli bir integrali hesaplama işlemi bir PC yardımıyla çözülür ve faktöriyel sistemin fonksiyonuna veya modeline bağlı olan integrallerin oluşturulmasına indirgenir.

Özel literatürde verilen önceden oluşturulmuş çalışma formüllerini de kullanabilirsiniz:

• 1. Modeli görüntüle:
• 2. Modeli görüntüle:
• 3. Modeli görüntüle:
• 4. Modeli görüntüle:

Yukarıdakileri bir matris şeklinde özetleyerek ana deterministik analiz yöntemlerini kullanma olasılığını düşünün (Tablo 3).

Tablo 3 Belirleyici faktör analizi yöntemlerinin uygulanması için matris

Analiz, tüm pratik ve bilimsel insan faaliyetlerinin altında yatan çok geniş bir kavramdır. Analitik yöntemler o kadar yaygındır ki, "analiz" kelimesi genellikle hem doğal hem de beşeri bilimlerde ve pratikte genel olarak herhangi bir araştırmayı ifade etmek için kullanılır. Analizin prosedürleri ve metodolojik ilkeleri, araştırmacı, araştırmadan hareket ettiğinde, herhangi bir bilimsel ve pratik araştırmanın ayrılmaz bir parçasıdır. basit açıklama fenomeninin yapısının incelenmesi.

Klasik tanıma göre analiz, mantıksal düşünme yöntemlerinden yalnızca biri olarak sunulur. “Düşünme, soyutlama, genelleme, analiz ve sentez, belirli görevler belirleme ve bunları çözmenin yollarını bulma gibi süreçlerle karakterize edilir.”

Bir düşünme biçimi olarak analizin özelliği, bir sürecin veya fenomenin yapısını tanımlamak, karmaşık olanı basite indirgemek, bir fenomen sınıflandırması oluşturmak, bir nesnenin özünü vurgulamak için kullanılabileceğini gösterir. “Mantıksal analiz, incelenen nesnenin bileşen parçalarına zihinsel olarak bölünmesinden oluşur ve yeni bilgi elde etmek için bir yöntemdir. Analizin amacı, karmaşık bir bütünün unsurları olarak parçaların bilgisidir. Bu nedenle, biliş süreci kavramı olarak araştırma hala daha geniştir. Analitik ve sentetik biliş yöntemlerinin varlığı, analizi şu şekilde formüle etmemizi sağlar. herhangi bir araştırmanın ilk, en önemli, vazgeçilmez aşamasıdır.

Buna dayanarak, "ekonomik analiz" terimi şu anlama gelir: ekonomi alanında araştırmanın analitik aşaması- ekonomik sistemler, ilişkiler, süreçler, yani ekonominin hem nesneleri hem de özneleri. Daha yüksek ekonomik müfredat Eğitim Kurumları, kural olarak, aşamalı bir ekonomik analiz çalışması sağlar. Ana dikkat, herhangi bir yönetim kararını doğrulayan analitik hesaplamaların gerçekleştirilmesinde kullanılabilecek çeşitli tekniklerin gözden geçirilmesine verilir. Bir işletmenin organizasyonu ve yönetimi ile ilgili herhangi bir uzman, belirli analitik araçlara sahip olmalı, analitik prosedürlerin mantığını bilmeli ve anlamalıdır. Herhangi bir karardan önce analitik hesaplamalar gelir, bu nedenle kurumsal yönetim aygıtının herhangi bir temsilcisi - üst düzey yöneticilerden sıradan uzmanlara kadar - iyi bir analist olmalıdır. Yönetim kararları alınırken, özellikle finansal nitelikteki stratejik bir karar söz konusu olduğunda, potansiyel iflas tehdidi görünmez bir şekilde mevcuttur. Bu, analizin yalnızca geriye dönük olarak değil, gelecekte de yapılması gerektiği anlamına gelir. Aynı zamanda, mutlak doğruluk için çabalamak gerekli değildir - hem önceden kurulmuş hem de yeni ortaya çıkan eğilimleri belirlemek gerekir. Bunu yapmak için analist, genelleme yeteneği, çok sayıda faktörün karşılıklı etkisini karşılaştırma ve değerlendirme yeteneği, durumdaki bir değişikliğin görünüşte önemsiz işaretlerini fark etme yeteneği gibi niteliklere sahip olmalıdır. Ek olarak, nitelikli bir analiz yapmak, birçok bilimin bilgisini gerektirir - ekonomi, muhasebe, pazarlama, endüstriyel psikolojinin temelleri. Tüm analitik prosedürler bilgiye dayalıdır. matematiksel analiz, istatistik ve ekonometri. AT modern koşullar bilgisayar teknolojisi kullanılmadan analiz imkansızdır, bu da bilgisayar bilimi bilgisi olmadan ekonomik analizin imkansız olduğu anlamına gelir.

Göstergeler arasındaki ilişkinin doğası gereği, deterministik ve stokastik modeller ayırt edilir. Deterministik (işlevsel) bir ilişki, bir faktör niteliğinin her bir değerinin, sonuç niteliğinin iyi tanımlanmış rastgele olmayan bir değerine karşılık geldiği bir ilişkidir. Bir faktör niteliğinin her bir değerinin, sonuçta ortaya çıkan bir özelliğin bir dizi değerine karşılık geldiği bir ilişkiye stokastik veya olasılıksal denir.

Faktör analizi tekniklerini uygulamak için bir model oluşturmak, yani analiz edilen göstergeyi hesaplamak için bir formül sunmak gerekir. Modeller şunlar olabilir:

1. Katkı maddesi. Analiz edilen göstergenin değeri, gösterge-faktörlerin toplamı olarak belirlenir. Böyle bir model forma sahiptir

Y = A + B + C.

Satışlardan elde edilen kâr, diğer faaliyetlerden elde edilen sonuç ve faaliyet ve faaliyet dışı gelir ve giderler dengesi gibi bileşenlerden oluşan bir işletmenin brüt kârı, bir katkı modeline örnek olabilir.

2. Çarpımsal. Analiz edilen göstergenin değeri, göstergelerin - faktörlerin ürünü olarak belirlenir. Böyle bir model forma sahiptir

Y \u003d A * B * C.

Faktör analizinde kullanılan modellerin çoğu çarpımsaldır. Örneğin, gelir, bir üretim biriminin maliyeti ile üretim miktarının ürünü olarak temsil edilebilir. Bir işletmenin toplam malzeme maliyetleri üç faktörün ürünüdür - üretilen ürün miktarı, çıktı birimi başına malzeme tüketim oranı, bir birim malzeme kaynağının maliyeti.

3. Katlar. Analiz edilen göstergenin değeri, iki faktörün bölünmesinin bölümü olarak belirlenir. Böyle bir model forma sahiptir

Bir örnek, sabit varlıkların değerinin çalışan sayısına bölünmesiyle belirlenen sermaye-emek oranıdır.

4. Karışık. Bu tür modeller farklı biçimlere sahip olabilir ve çeşitli toplamsal, çarpımsal ve çoklu model kombinasyonlarını temsil edebilir:

Y \u003d A * (B + C);

Y \u003d A / (B + C);

Y \u003d (A / B) * C.

Böyle bir modelin bir örneği, ücret fonunun ortalama ücret ve personel sayısının ürünü olarak tanımlanması olabilir. Aynı zamanda, ortalama maaş birkaç bileşenin toplamıdır - tarife bileşeni, teşvik edici ek ücretler ve telafi edici ek ücretler:

FOT \u003d (ZP katran + ZP uyaran + ZP komp) * H.

Herhangi bir faktör analizi modeli derlenirken göstergelerin neden-sonuç ilişkilerini dikkate almak gerekir. Örneğin, aritmetik açısından aşağıdaki iki ifade geçerlidir:

Gelir \u003d Emek Verimliliği * Sayı;

Emek verimliliği = Gelir / Personel Sayısı.

Bu ifadelerin her ikisi de bilinmeyen miktarı hesaplamak için kullanılabilir. Bununla birlikte, analitik bir model olarak bunlardan sadece biri kullanılabilir - üretim hacminin emek verimliliğine bağlı olduğu söylenebilir, ancak emek verimliliğinin işletmenin gelirine bağlı olduğu söylenemez.

Faktör analizi yapılırken, faktör modellerini genişletme yöntemi sıklıkla kullanılır. Örneğin:

Aynı model şu şekilde yazılabilir:

Y \u003d (A / C) * (C / B).

Bu durumda, iki mutlak (nicel) faktör yerine, analiz için iki göreli (nitel) faktör elde ederiz.

En ünlü örnek Dupont formülüdür:

Varlık Getirisi = Kar / Varlıklar;

Aktif Getirisi = (Kar/Gelir)* (Gelir/Varlıklar).

Bu durumda birinci faktör satışların karlılığı, ikinci faktör ise varlıkların devridir. Aslında varlıkların karlılığı (getiri), şirketin ne kadar karlı ürünler ürettiğine ve varlıklara yatırılan sermayenin devir hızının ne kadar hızlı gerçekleştiğine bağlıdır:

Özkaynak Getirisi = Kar / Özkaynak;

SC Karlılığı = (Kar/Gelir)* (Gelir/Varlıklar)* (Varlıklar/SC).

Aynı zamanda ilk faktör satışların karlılığı, ikincisi varlıkların cirosu, üçüncüsü ise sermaye yapısıdır.

koşullarda piyasa ilişkileri Tam bir ekonomik ve finansal bağımsızlık verilen bir işletmeyi yönetme süreci oldukça karmaşıktır.

Yönetimin temel işlevleri kontrol ve düzenlemedir. Verimli Yönetim işletmenin üretim faaliyeti, giderek her seviyedeki yöneticilerin bilgi desteği düzeyine bağlıdır.

Ancak, işletmenin organizasyon biçiminin bağımsız seçimi, faaliyet türü, satış pazarları, serbest fiyatlandırma gibi muhasebe sisteminin karşı karşıya olduğu görevler daha karmaşık hale gelir.

Ana bölüm olarak finansal muhasebe bilgi sistemiİşletme, her seviyedeki yöneticiye operasyonel bilgi sağlamaz ve işletmenin gelecekteki gelişimini piyasa koşullarında planlamak ve koordine etmek için bilgi sağlamaz. Bu koşullar altında yönetim muhasebesinin bağımsız bir muhasebe faaliyet alanı olarak ortaya çıkması kaçınılmaz hale gelmektedir.

Tüm muhasebe finansal ve yönetsel olarak bölünmeye başlar. Yönetim muhasebesinin görevi, standart dışı ekonomik durumlarda karar vermek için periyodik planlama ve kontrol amacıyla raporların hazırlanmasıdır. Bu raporlar, muhasebe bilgilerinin dahili kullanıcıları için derlenir ve yalnızca işletmenin genel mali durumu hakkında değil, aynı zamanda doğrudan üretim alanındaki işlerin durumu hakkında da bilgi içermelidir.

Yöneticiler (yöneticiler), karar vermelerine, yönetim faaliyetlerini kontrol etmelerine ve düzenlemelerine yardımcı olacak bilgilere ihtiyaç duyar. Bunlar: satış hedefleri, üretim maliyetleri, talep, işletmelerinde üretilen ürünlerin karlılığı, rekabet gücü vb. Herhangi bir bilgi, muhasebe konusu olsun ya da olmasın bir yönetici için önemlidir. Bu tür bilgiler, yönetim muhasebesi sağlamaya yöneliktir.

Yerli uygulamada, bu kavram henüz kullanılmamaktadır. Ancak yönetim muhasebesinin işletmelerimiz için yeni bir şey olduğunu söylemek yanlış olur. Unsurlarının çoğu muhasebemize (üretim maliyetlerinin muhasebeleştirilmesi ve üretim maliyetinin hesaplanması), operasyonel muhasebeye (operasyonel raporlama), ekonomik analize (üretim maliyetinin analizi, görevlerin değerlendirilmesi, kararların gerekçelendirilmesi vb.) .

Bununla birlikte, bu bilgiler çeşitli hizmetler arasında dağılmıştır, gecikmeyle oluşturulmuştur, örneğin, ana finansal göstergeler zaten oluşturulduğunda ve etkilenemediğinde ekonomik faaliyetin analizi gerçekleştirilir. İşletmenin bireysel bölümlerinin performansı pratik olarak analiz edilmez.

koşullarda merkezi sistem yönetimi, özünde sorumluluk merkezleri tarafından yönetimin bir prototipi olan iç maliyet muhasebesini tanıtmak için önlemler alındı. İdari yönetim tedbirleri kapsamında kullanılan yönetim muhasebesi yöntemleri istenilen sonucu vermemiştir. Bunun nedeni, üretim maliyetlerini azaltmak ve verimliliğini artırmakla ilgilenen bir mal sahibinin olmamasıdır. Operasyonel yönetim kararları için bilgi hazırlamak ve işletmenin gelecekteki gelişimini tahmin etmek için maliyet ve gelir muhasebesi, standardizasyon, planlama, kontrol ve analizi bağımsız olarak entegre etmek yalnızca piyasa ilişkileri koşullarında mümkündür.

2. İşletmede yönetim muhasebesinin ekonomik özü

Yönetim muhasebesi, yönetim personelinin kuruluşun faaliyetlerini yönetmesi için gerekli olan, ekonomik faaliyetin maliyetleri ve sonuçları hakkındaki bilgilerin muhasebe, planlama, kontrol, analiz sistemidir.

Yönetim Muhasebesi muhasebe süreci ile kurumsal yönetim arasındaki bağlantıdır.

Ders yönetim muhasebesi, bir bütün olarak kuruluşun üretim faaliyeti ve bireysel yapısal bölümleridir (sorumluluk merkezleri).

nesneler yönetim muhasebesi, işletmenin ekonomik faaliyetinin ve sorumluluk merkezlerinin, dahili fiyatlandırmanın ve dahili raporlamanın maliyetleri ve sonuçlarıdır.

Yönetim muhasebesi çeşitli yöntemler kullanır:

finansal muhasebe yönteminin unsurları (dokümantasyon, envanter, çift giriş, gruplama ve genelleme, raporlama);

indeks yöntemi;

ekonomik analiz yöntemleri;

matematiksel yöntemler.

Sonuç olarak, yönetim muhasebesi yöntemi, bilgilerin sistematik bir operasyonel analizidir.

Yönetim muhasebesinin gelişimi, üretim, maliyet muhasebesi temelinde gerçekleşti. Bu nedenle, ana içeriği üretim maliyetlerinin ve maliyetlendirmenin muhasebeleştirilmesidir.

Modern üretim muhasebesi, üretim maliyetlerini izlemek, önceki dönemlere, tahminlere, standartlara kıyasla aşırı harcama nedenlerini analiz etmek ve maliyet düşürme için olası rezervleri belirlemek için tasarlanmıştır. Üretim muhasebesi, maliyetlerin türüne göre, oluştukları yere göre, taşıyıcıya göre muhasebeleştirilmesini içerir.

Buradan, en önemli hedefler yönetim muhasebesi:

yöneticilere operasyonel yönetim kararları vermede bilgi yardımı sağlamak;

kontrol, planlama ve tahmin ekonomik verim kurumsal faaliyetler;

fiyatlandırma için bir temel sağlamak;

kurumsal gelişimin en etkili yollarının seçimi.

2. Ekonomik analiz metodolojisi ve metodolojisi

Yöntem ekonomik analiz, ekonomik süreçlerin çalışmasına sorunsuz gelişimlerinde yaklaşmanın bir yoludur.

karakteristik yöntem özellikleri ekonomik analizler:

• · kuruluşların ekonomik faaliyetlerini kapsamlı bir şekilde karakterize eden bir göstergeler sisteminin belirlenmesi;
• Toplam üretken faktörlerin ve onları etkileyen faktörlerin (birincil ve ikincil) tahsisi ile göstergelerin tabi kılınması;
• Faktörler arasındaki ilişkinin biçiminin belirlenmesi;
• ilişkiyi incelemek için teknik ve yöntemlerin seçimi;
• Faktörlerin toplam gösterge üzerindeki etkisinin nicel ölçümü.

Ekonomik süreçlerin incelenmesinde kullanılan teknikler ve yöntemler seti, ekonomik analiz metodolojisi.

Ekonomik analiz metodolojisi, üç bilgi alanının kesişimine dayanır: ekonomi, istatistik ve matematik.

İle ekonomik yöntemler analiz karşılaştırma, gruplama, denge ve grafik yöntemlerini içerir.

İstatistiksel yöntemler, ortalama ve bağıl değerlerin kullanımını, indeks yöntemini, korelasyon ve regresyon analizini vb. içerir.

Matematiksel yöntemler üç gruba ayrılabilir: ekonomik (matris yöntemleri, üretim fonksiyonları teorisi, girdi-çıktı dengesi teorisi); ekonomik sibernetik ve optimal programlama yöntemleri (doğrusal, doğrusal olmayan, dinamik programlama); yöneylem araştırması ve karar verme yöntemleri (graf teorisi, oyun teorisi, kuyruk teorisi).

Faktör Analizine Giriş

Son yıllarda faktör analizi, yüksek hızlı bilgisayarların ve istatistiksel yazılım paketlerinin (örn. DATATEXT, BMD, OSIRIS, SAS ve SPSS) gelişmesi nedeniyle çok çeşitli araştırmacılar arasında kendine yer bulmuştur. Ayrıca, matematik eğitimi almamış ancak yine de araştırmalarında faktör analizi potansiyelini kullanmakla ilgilenen büyük bir kullanıcı grubunu da etkiledi (Harman, 1976; Horst, 1965; Lawley ve Maxswel, 1971; Mulaik, 1972).

Faktör analizi, çalışılan değişkenlerin bazı gizli (gizli) gözlemlenemeyen faktörlerin doğrusal bir kombinasyonu olduğunu varsayar. Başka bir deyişle, bir faktör sistemi ve incelenen değişkenler sistemi vardır. Bu iki sistem arasındaki belirli bir bağımlılık, faktör analizi yoluyla, mevcut bağımlılığı dikkate alarak, çalışılan değişkenler (faktörler) hakkında sonuçlar elde edilmesini sağlar. Bu bağımlılığın mantıksal özü, nedensel faktörler sisteminin (bağımsız ve bağımlı değişkenler sistemi) her zaman incelenen değişkenlerin benzersiz bir korelasyon sistemine sahip olmasıdır ve bunun tersi değildir. Sadece faktör analizine dayatılan kesinlikle sınırlı koşullar altında, incelenen değişkenler arasında bir korelasyonun varlığı için nedensel yapıları faktörlere göre açık bir şekilde yorumlamak mümkündür. Ayrıca, farklı nitelikteki sorunlar vardır. Örneğin, ampirik veriler toplanırken, çeşitli türlerde hatalar ve yanlışlıklar yapmak mümkündür, bu da gizli gözlemlenemeyen parametreleri tanımlamayı ve bunların daha sonraki çalışmalarını zorlaştırır.

faktör analizi nedir? Faktör analizi, ana görevi, incelenen özellikler kümesini azaltılmış bir varsayımsal değişkenler sistemi şeklinde temsil etmek olan çeşitli istatistiksel teknikleri ifade eder. Faktör analizi, esas olarak sosyal ve psikolojik disiplinlerde uygulamasını bulan bir araştırma ampirik yöntemidir.

Faktör analizi kullanımına bir örnek olarak, psikolojik testler kullanılarak kişilik özelliklerinin incelenmesini ele alabiliriz. Kişilik özellikleri doğrudan ölçülemez, yalnızca bir kişinin davranışı, belirli sorulara verilen cevaplar vb. temelinde değerlendirilebilir. Toplanan ampirik verileri açıklamak için, sonuçları, deneklerin deneylerdeki davranışlarını etkileyen bu kişilik özelliklerini tanımlamayı mümkün kılan faktör analizine tabi tutulur.

Faktör analizinin ilk aşaması, kural olarak, öncekilerin doğrusal kombinasyonları olan ve gözlemlenen verilerin toplam değişkenliğinin çoğunu "absorbe eden" ve dolayısıyla içerdiği bilgilerin çoğunu ileten yeni özelliklerin seçilmesidir. orijinal gözlemler Bu genellikle kullanılarak yapılır ana bileşen yöntemi, bazen başka teknikler kullanılsa da (örneğin, temel faktörler yöntemi, maksimum olabilirlik yöntemi).

Temel bileşen yöntemi, orijinal değişkenleri doğrusal kombinasyonlarına dönüştürmenize izin veren istatistiksel bir tekniktir (GeorgH.Dunteman). Yöntemin amacı, anlaşılması ve daha fazla istatistiksel işlemesi çok daha kolay olan azaltılmış bir başlangıç ​​verisi sistemi elde etmektir. Bu yaklaşım Pearson (1901) tarafından önerildi ve bağımsız olarak kendi Daha fazla gelişme Hotelling'de (1933). Yazar, bu yöntemle çalışırken matris cebiri kullanımını en aza indirmeye çalıştı.

Temel bileşen analizinin temel amacı, birincil faktörleri belirlemek ve incelenen değişkenler arasındaki korelasyonları tatmin edici bir şekilde yeniden üreten minimum ortak faktör sayısını belirlemektir. Bu adımın sonucu, ortogonal durumda değişkenler ve faktörler arasındaki korelasyon katsayıları olan bir faktör yükleme katsayıları matrisidir. Seçilen faktörlerin sayısını belirlerken, aşağıdaki kriter kullanılır: yalnızca özdeğerleri belirtilen sabitten (genellikle bir) daha büyük olan faktörler seçilir.

Bununla birlikte, genellikle temel bileşenler yöntemiyle elde edilen faktörler, kendilerini yeterince görsel bir yoruma vermemektedir. Bu nedenle faktör analizinde bir sonraki adım, faktörlerin yorumlanmasını kolaylaştıracak şekilde dönüştürülmesidir (dönüştürülmesi). döndürme faktörler, en basit faktör yapısını, yani faktör yüklerini ve artık varyansları tahmin etmek için böyle bir seçeneği bulmaktan oluşur, bu da genel faktörleri ve yükleri anlamlı bir şekilde yorumlamayı mümkün kılar.

Çoğu zaman, araştırmacılar döndürme yöntemi olarak varimax yöntemini kullanırlar. Bu yöntem, bir yandan her bir faktör için karesel yüklerin yayılmasını en aza indirerek, diğer yandan büyük faktör yüklerini artırıp küçük faktör yüklerini azaltarak basitleştirilmiş bir faktör yapısı elde etmeyi sağlayan bir yöntemdir.

Dolayısıyla, faktör analizinin ana hedefleri:

kesinti değişken sayısı (veri azaltma);

yapı tanımı değişkenler arasındaki ilişkiler, yani değişkenlerin sınıflandırılması.

Bu nedenle faktör analizi ya bir veri indirgeme yöntemi olarak ya da bir sınıflandırma yöntemi olarak kullanılmaktadır.

Faktör analizinin uygulanmasına ilişkin pratik örnekler ve tavsiyeler Stevens'ta bulunabilir (Stevens, 1986); daha ayrıntılı bir açıklama Cooley ve Lohnes tarafından sağlanmıştır (Cooley ve Lohnes, 1971); Harman (1976); Kim ve Mueller (1978a, 1978b); Lawley ve Maxwell (Lawley, Maxwell, 1971); Lindeman, Merenda ve Gold (Lindeman, Merenda, Gold, 1980); Morrison (Morrison, 1967) ve Mulaik (Mulaik, 1972). Geleneksel faktör döndürmeye alternatif olarak hiyerarşik faktör analizinde ikincil faktörlerin yorumu Wherry (1984) tarafından verilmektedir.

Başvuru için veri hazırlama sorunları

faktor analizi

Faktör analizi kullanımı çerçevesinde bir takım soruları ve kısa cevapları ele alalım.

Faktör analizi hangi düzeyde bir ölçüm gerektirir veya başka bir deyişle, faktör analizi için veriler hangi ölçüm ölçeklerinde sunulmalıdır?

Faktör analizi, değişkenlerin bir aralık ölçeğinde sunulmasını (Stevens, 1946) ve normal bir dağılım izlemesini gerektirir. Bu gereksinim aynı zamanda kovaryans veya korelasyon matrislerinin girdi olarak kullanıldığını varsayar.

Araştırmacı, değişkenlerin metrik temeli iyi tanımlanmadığında faktör analizi kullanmaktan kaçınmalı mı? Veriler sıralı bir ölçekte mi sunuluyor?

Gerekli değil. Örneğin, deneklerin bu konudaki görüşlerinin ölçümlerini temsil eden birçok değişken Büyük bir sayı testlerin kesin olarak belirlenmiş bir metrik tabanı yoktur. Bununla birlikte, genel olarak, birçok "sıralı değişkenin", bozulmayan ve hatta incelenen özelliğin temel özelliklerini koruyan sayısal değerler içerebileceği varsayılmaktadır. Araştırmacının görevleri: a) refleks olarak tahsis edilen siparişlerin (seviyelerin) sayısını doğru bir şekilde belirlemek; b) Faktör analizinin girdi verilerinin temeli olan korelasyon matrisine izin verilen bozulmaların toplamının dahil edileceğini dikkate almak; c) Korelasyon katsayıları, ölçümlerde "sıralı" bozulmalar olarak sabitlenir (Labovitz, 1967, 1970; Kim, 1975).

Uzun süredir, bozulmaların sıralı kategorilerin sayısal değerlerine atandığına inanılıyordu. Bununla birlikte, bu mantıksızdır, çünkü deney sırasında metrik miktarlar için minimum bozulmalar bile mümkündür. Faktör analizinde, sonuçlar, kökenlerine ve belirli bir ölçek türünün verileriyle korelasyonuna değil, ölçüm sürecinde elde edilen olası hataların varsayımına bağlıdır.

Nominal (ikili) değişkenler için faktör analizi kullanılabilir mi?

Birçok araştırmacı, nominal değişkenler için faktör analizi kullanmanın çok uygun olduğunu savunmaktadır. İlk olarak, ikili değerler ("0" ve "1" e eşit değerler) bunlardan başka herhangi birinin seçimini hariç tutar. İkincisi, sonuç olarak korelasyon katsayısı, faktör analizi için değişkenin sayısal değeri olarak işlev gören Pearson korelasyon katsayısının eşdeğeridir.

Ancak, bu soruya kesin bir olumlu cevap yoktur. İkili değişkenleri bir analitik faktöriyel model çerçevesinde ifade etmek zordur: her değişkenin en az iki ana faktörden oluşan bir ağırlık yük değeri vardır - genel ve özel (Kim, Muller). Bu faktörlerin iki değeri olsa bile (gerçek faktör modellerinde oldukça nadirdir), o zaman gözlemlenen değişkenlerdeki nihai sonuçlar en az dört farklı değer içermelidir, bu da nominal değişkenlerin kullanılmasının tutarsızlığını haklı çıkarır. Bu nedenle, bir dizi buluşsal kriter elde etmek için bu tür değişkenler için faktör analizi kullanılır.

Varsayımsal olarak oluşturulmuş her bir faktör için kaç değişken olmalıdır?

Her faktör için en az üç değişken olması gerektiği varsayılmaktadır. Ancak, herhangi bir hipotezi doğrulamak için faktör analizi kullanılıyorsa bu gereklilik atlanır. Genel olarak, araştırmacılar, faktör sayısının en az iki katı kadar değişkene sahip olmanın gerekli olduğu konusunda hemfikirdir.

Bu konuyla ilgili bir şey daha var. Örneklem büyüklüğü ne kadar büyük olursa, kriter değeri o kadar güvenilir olur. chi-Meydan. Örnek en az 51 gözlem içeriyorsa, sonuçlar istatistiksel olarak anlamlı kabul edilir. Böylece:

N-n-150,(3.33)

N, numune boyutudur (ölçüm sayısı),

n değişken sayısıdır (Lawley ve Maxwell, 1971).

Bu, elbette, sadece genel bir kuraldır.

Faktör yük işaretinin anlamı nedir?

İşaretin kendisi anlamlı değildir ve değişken ile faktör arasındaki ilişkinin önemini değerlendirmenin bir yolu yoktur. Ancak faktörde yer alan değişkenlerin işaretleri, diğer değişkenlerin işaretlerine göre belirli bir anlama sahiptir. Farklı işaretler, değişkenlerin faktörle zıt yönlerde ilişkili olduğu anlamına gelir.

Örneğin, faktör analizi sonuçlarına göre, bir çift nitelik için Açık - kapandı(çok faktörlü Catell anketi) sırasıyla pozitif ve negatif ağırlık yükleri vardır. Sonra kalitenin payı olduğunu söylüyorlar açık, seçilen faktörde kalitenin payından daha büyük kapalı.

Temel Bileşenler ve Faktör Analizi

Veri azaltma yöntemi olarak faktör analizi

Yüz kişinin boyunu metre ve santimetre cinsinden ölçen (biraz "aptalca") bir çalışmanın yürütüldüğünü varsayalım. Yani iki değişken var. Örneğin, farklı besin takviyelerinin büyüme üzerindeki etkisini daha fazla araştırırsak, kullanmak uygun olur mu? ikisi birden değişkenler? Muhtemelen hayır, çünkü yükseklik, ölçüldüğü birimlerden bağımsız olarak bir kişinin bir özelliğidir.

İnsanların yaşamdan memnuniyetinin çeşitli maddeler içeren bir anket kullanılarak ölçüldüğünü varsayalım. Örneğin, şu sorular sorulur: insanlar hobilerinden memnunlar mı (1. nokta) ve ne kadar yoğun meşguller (2. nokta). Sonuçlar, ortalama yanıtlar (örneğin, memnuniyet için) 100 değerine karşılık gelecek şekilde dönüştürülürken, daha düşük ve daha yüksek değerler sırasıyla ortalama yanıtların altında ve üstünde yer alır. İki değişken (iki farklı maddeye verilen cevaplar) birbiriyle ilişkilidir. Bu iki değişkenin yüksek korelasyonundan, anketin iki maddesinin gereksiz olduğu sonucuna varabiliriz. Bu da, iki değişkenin tek bir faktörde birleştirilmesine izin verir.

Yeni değişken (faktör), her iki değişkenin de en önemli özelliklerini içerecektir. Böylece, aslında, başlangıçtaki değişken sayısı azaltılmış ve iki değişken bir ile değiştirilmiştir. Yeni faktörün (değişken) aslında iki orijinal değişkenin doğrusal bir birleşimi olduğuna dikkat edin.

İki ilişkili değişkenin tek bir faktörde birleştirildiği bir örnek, faktör analizinin veya daha spesifik olarak temel bileşen analizinin arkasındaki ana fikri gösterir. İki değişkenli örnek daha fazla değişken içerecek şekilde genişletilirse, hesaplamalar daha karmaşık hale gelir, ancak iki veya daha fazla bağımlı değişkeni tek bir faktörle temsil etme temel ilkesi geçerliliğini korur.

Temel Bileşen Yöntemi

Temel bileşen analizi, verileri azaltma veya azaltma yöntemidir, yani. Değişken sayısını azaltma yöntemi. Doğal bir soru ortaya çıkıyor: Kaç faktör seçilmelidir? Faktörlerin art arda seçilmesi sürecinde, daha az değişkenlik içerdiklerini unutmayın. Faktör çıkarma prosedürünün ne zaman durdurulacağına dair karar, esas olarak, neyin küçük "rastgele" değişkenlik olarak sayıldığına ilişkin bakış açısına bağlıdır. Bu karar oldukça keyfidir, ancak faktör sayısını rasyonel olarak seçmenize izin veren bazı öneriler vardır (bkz. Özdeğerler ve ayırt edici faktörlerin sayısı).

İkiden fazla değişken olması durumunda, iki değişkenin bir düzlemi tanımlamasıyla aynı şekilde üç boyutlu bir "uzay" tanımladıkları düşünülebilir. Üç değişken varsa, üç boyutlu bir dağılım grafiği çizilebilir (bkz. Şekil 3.10).

Pirinç. 3.10. 3B özellik dağılım grafiği

Üçten fazla değişken olması durumunda, dağılım grafiğindeki noktaları temsil etmek imkansız hale gelir, ancak yeni faktörün varyansını maksimize etmek için eksenleri döndürme mantığı aynı kalır.

Dağılımın maksimum olduğu bir çizgi bulunduktan sonra, çevresinde bir miktar veri dağılımı kalır ve prosedürün tekrarlanması doğaldır. Temel bileşenler analizinde yapılan tam olarak budur: ilk faktörden sonra vurgulanmış, yani ilk satır çizildikten sonra, kalan varyasyon (ilk satır etrafındaki veri dağılımı) maksimize edilerek bir sonraki satır belirlenir ve bu böyle devam eder. Böylece, faktörler birbiri ardına sıralı olarak tahsis edilir. Sonraki her bir faktör, öncekilerden kalan değişkenliği maksimize edecek şekilde belirlendiğinden, faktörlerin birbirinden bağımsız (ilişkisiz veya ilişkisiz) olduğu ortaya çıkar. dikey).

Özdeğerler ve ayırt edici faktörlerin sayısı

Temel Bileşen Analizinin bazı standart sonuçlarına bakalım. Yeniden hesaplanırken, daha az varyansa sahip faktörler ayırt edilir. Basitlik için, işin genellikle tüm değişkenlerin varyanslarının 1.0'a eşit olduğu bir matrisle başladığı varsayılır. Bu nedenle, toplam varyans, değişken sayısına eşittir. Örneğin, 10 değişken varsa ve her birinin varyansı 1 ise, potansiyel olarak izole edilebilecek en büyük varyans 10 çarpı 1'dir.

Yaşam Memnuniyeti Anketinin ev ve iş memnuniyetini çeşitli yönlerini ölçmek için 10 madde içerdiğini varsayalım. Ardışık faktörlerin açıkladığı varyans Tablo 3.14'te gösterilmiştir:

Tablo 3.14

özdeğer tablosu

İSTATİSTİK FAKTÖR ANALİZİ	Özdeğerler ​​(factor.sta) Çıkarımı: Temel Bileşenler
Anlam	özdeğerler	toplam varyansın yüzdesi	Kümülat. sahip olmak değer	Kümülat. %

Tablo 3'ün ikinci sütununda. 14. (Özdeğerler) yeni, sadece izole edilmiş bir faktörün varyansı sunulur. Her faktör için üçüncü sütun, her faktör için toplam varyansın (bu örnekte 10) yüzdesini verir. Gördüğünüz gibi, faktör 1 (1 değeri) toplam varyansın yüzde 61'ini açıklıyor, faktör 2 (değer 2) yüzde 18'i açıklıyor vb. Dördüncü sütun, birikmiş (kümülatif) varyansı içerir.

Bu nedenle, faktörler tarafından ayırt edilen varyanslara denir. öz değerler. Bu isim kullanılan hesaplama yönteminden gelmektedir.

Her bir faktörün ne kadar varyans ayırdığı hakkında bilgi sahibi olduğumuzda, geriye kaç faktör kalması gerektiği sorusuna dönebiliriz. Yukarıda belirtildiği gibi, doğası gereği bu karar keyfidir. Bununla birlikte, bazı genel yönergeler vardır ve pratikte bunları takip etmek en iyi sonuçları verir.

Faktör seçme kriterleri

Kaiser kriteri. İlk olarak, yalnızca özdeğerleri 1'den büyük olan faktörler seçilir.Temel olarak, bu, bir faktörün en az bir değişkenin varyansına eşdeğer bir varyans çıkarmıyorsa, o zaman atlandığı anlamına gelir. Bu kriter Kaiser (Kaiser, 1960) tarafından önerilmiştir ve en yaygın kullanılanıdır. Yukarıdaki örnekte (bkz. Tablo 3.14), bu kritere dayalı olarak sadece 2 faktör (iki temel bileşen) korunmalıdır.

Scree kriteri ilk olarak Cattell (Cattell, 1966) tarafından önerilen grafiksel bir yöntemdir. Özdeğerleri basit bir grafikte görüntülemenizi sağlar:

Pirinç. 3. 11. Scree kriteri

Her iki kriter de Brown (Browne, 1968), Cattell ve Jaspers (Cattell, Jaspers, 1967), Hakstian, Rogers ve Cattell (Hakstian, Rogers, Cattell, 1982), Linn (Linn, 1968), Tucker, Koopman ve Lynn (Tucker, Koopman, Linn, 1969). Cattell, grafikte soldan sağa doğru özdeğerlerdeki düşüşün mümkün olduğunca yavaşladığı bir yer bulmayı önerdi. Bu noktanın sağında yalnızca bir "faktöriyel dağ taşı" olduğu varsayılır ("kayşat", kaya parçaları için jeolojik bir terimdir. kayalar kayalık yamacın alt kısmında birikir). Bu kritere göre ele alınan örnekte 2 veya 3 faktör bırakılabilir.

Pratikte hala hangi kriter tercih edilmelidir?Teorik olarak, belirli sayıda faktör için rastgele veriler üreterek özellikleri hesaplamak mümkündür. Daha sonra, kullanılan kriter kullanılarak yeterince doğru sayıda anlamlı faktörün tespit edilip edilmediği görülebilir. Bu genel yöntemi kullanarak, ilk kriter ( Kaiser kriteri) bazen çok fazla faktör depolarken, ikinci kriter ( kayşat kriteri) bazen çok az faktörü korur; ancak, nispeten az sayıda faktör ve çok sayıda değişken olduğunda, normal koşullar altında her iki kriter de oldukça iyidir.

Uygulamada, ortaya çıkan çözümün ne zaman anlamlı bir şekilde yorumlanabileceği gibi önemli bir ek soru ortaya çıkar. Bu nedenle, az ya da çok faktörlü birkaç çözümü incelemek ve ardından en mantıklı olanı seçmek yaygındır. Bu soru, faktör rotasyonları açısından ayrıca ele alınacaktır.

topluluklar

Faktör analizi dilinde, ortak faktörlere ait olan (ve diğer değişkenlerle paylaşılan) tek bir değişkenin varyansının oranına denir. ortak nokta. Böyle ekstra iş Bu modeli uygularken araştırmacının karşılaştığı zorluk, her bir değişken için ortaklığın değerlendirilmesidir, yani. tüm öğeler için ortak olan varyans oranı. Sonra varyans oranı, her bir maddenin sorumlu olduğu, tüm değişkenlere karşılık gelen toplam varyans eksi ortaklığa eşittir (Harman, Jones, 1966).

Ana Faktörler ve Ana Bileşenler

Terim faktor analizi hem temel bileşen analizini hem de temel faktör analizini içerir. Genel olarak, kaç faktörün ayırt edilmesi gerektiğinin bilindiği varsayılmaktadır. (1) Faktörlerin önemi, (2) makul bir şekilde yorumlanıp yorumlanamayacakları ve (3) bunun nasıl yapılacağı öğrenilebilir. Bunun nasıl yapılabileceğini göstermek için, adımlar "tersten", yani anlamlı bir yapıdan başlayarak ve ardından sonuçları nasıl etkilediğini görerek alınır.

İki faktör analizi modeli arasındaki temel fark, Temel Bileşen Analizinin şunu varsaymasıdır: Tümü değişkenlerin değişkenliği, temel faktör analizi ise yalnızca diğer değişkenlerde ortak olan bir değişkenin değişkenliğini kullanır.

Çoğu durumda, bu iki yöntem çok yakın sonuçlara yol açar. Bununla birlikte, Temel Bileşen Analizi genellikle bir veri azaltma yöntemi olarak tercih edilirken, Temel Faktör Analizi en iyi verilerin yapısını belirlemek için kullanılır.

Veri sınıflandırma yöntemi olarak faktör analizi

korelasyon matrisi

Faktör analizinin ilk aşaması, (normal örnekleme dağılımı durumunda) korelasyon matrisinin hesaplanmasını içerir. Memnuniyet örneğine geri dönelim ve işte ve evde memnuniyetle ilgili değişkenler için korelasyon matrisine bakalım.