Bağış işlemi kapsamında bir hediye üzerindeki vergiler. Bir daireyi bağışlarken vergi - tutar, kim öder, ödeme prosedürü, ne zaman ödeyemeyeceğiniz Bilmeniz gerekenler

Son güncelleme: 01/30/2020

Akraba veya yabancı birisine gayrimenkul bağışlamayı düşünürken, böyle bir işlemin tamamlanması ve yürütülmesinin vergilendirildiği unutulmamalıdır. Bu nedenle, bağışçının kendisinin ve yetenekli kişinin - mülkün yeni sahibi olan hak ve yükümlülüklerinin neler olduğunu bulmanız gerekir. Ve dava karmaşıksa, avukatların yardımına başvurmanız gerekir.

vergi oranı

Vergi Kanunu, kişisel gelir vergisinin (PIT) vergilendirilmesini sağlar:

• ülkemiz vatandaşlarının ve yabancı yerleşiklerin tüm gelirleri %13 oranında;
• yerleşik olmayanlar -% 30.

Bir mukim sadece Rusya Federasyonu vatandaşı değil, aynı zamanda bir yabancı olabilir. Yani, bir takvim yılında Rusya'da 183 günden fazla kalıcı olarak ikamet eden bir kişi. Ayrıca, başka bir ülkede 183 günden fazla yaşayan bir Rus, ikamet statüsünü kaybeder.

Hangi miktar vergilendirilir?

Bir bağış sözleşmesi kapsamında gayrimenkul aldıysanız, vergilendirmenin amacı:

• Dairenin işlem anındaki NOMİNAL (sözleşme) değeri. Bu değer, sözleşmede mülkün tanımlayıcı bir parçası olarak belirtilir (kadastro numarası, adres, alan vb. ile birlikte). Belirtilen değer, kadastro değerinin bilinmemesi veya konut maliyetinin 1 milyon ruble'den az olması veya kadastro değerinin 1.428.571 ruble'den az olması dışında, kadastro değerinin %70'inden az olmamalıdır;
• bir evin veya apartman dairesinin BÖLÜMÜNÜ bağışlarken, vergiye tabi tutar, bağışlanan mülk payının değerine göre aynı oranda %13 oranında hesaplanır;
• değeri bağış sözleşmesinde belirtilmemişse, yalnızca kadastro değeri.

Başka bir deyişle, bağış sözleşmesi kapsamında hediyenin miktarı belirtilmemişse, kadastro değeri (birleşik devlet gayrimenkul sicilinde belirtilen) referans noktası olur. Değer, bağış sözleşmesinde belirtilmişse, yine de kadastro ile karşılaştırılır. Kadastro değerinin %70'inden az ise kadastro değerinin %70'i dikkate alınır.

Örnekler:
1. Dairenin piyasa değeri 3 milyon ruble, vergi 3 milyon * %13 = 390.000 ruble olacak.
2. Dairenin piyasa değeri 4 milyon ruble, 1/3 hisse bağışlandı, vergi (4 milyon/3) * %13 = 173.000 ruble olacak.

Ayrıca bkz. yeni hesaplama (apartmanlar, evler, garajlar, yazlıklar) daha önce olduğu gibi envanter değerine değil, kadastro değerine bağlı olacaktır.

Kimler ödemekten muaftır?

Aşağıdakiler bir akrabaya daire bağışında vergiden muaftır:

• eşler;
• Büyükanneler ve büyükbabalar;
• ebeveynler (evlat edinen ebeveynler), çocukları (evlat edinilen çocuklar dahil);
• torunlar ve torunlar;
• erkek kardeşler, kız kardeşler (tam ve yarı kanlı).

Bu liste Aile Yasası tarafından oluşturulmuştur. Muafiyet, hem Rusya Federasyonu'nun sakinlerini hem de yerleşik olmayanları kapsar.

Yakın bir akrabaya daire vermek, onu vergi ödemekten muaf tutar. Ancak bir anlaşma yaparken, bağış yapana ek ödeme yapılır. giderler: devlet vergisinin ödenmesi (işlemin devlet tescili için), bağış sözleşmesi metninin hazırlanması, noter hizmetleri (gerekirse), vb.

Hediye vergisinden muaf olan yakın bir akraba, kendisine bağışlanan bir daireyi önümüzdeki 3 yıl içinde satarsa, mülk satışı (3 yıldan daha kısa bir süredir sahip olduğu için) üzerinden %13 vergi ödemekten muaf değildir. Genel olarak, değeri 1 milyon rubleyi aşan daireler vergilendirilir. (1 milyon vergi indirimidir).

Örnek: Ebeveynler oğullarına 2017'de bir daire verdi, 2019'da 2.500.000 rubleye sattı. Bu nedenle, 2020'deki vergi miktarı (2,5 milyon - 1 milyon) * %13 = 195.000 ruble olacaktır.

Diğer akrabalar vergiden muaf değildir

• damadı, gelini;
• teyzeler amcalar;
• yeğenler;
• kuzenler, kız kardeşler;
• kuzenler ve büyükanne ve büyükbabalar ve diğer akrabalar;
• aile bağları olmayan kişiler.

Bu durumda emekliler için hiçbir fayda yoktur. Bir emekliye gayrimenkul bağışlanırsa (yakın akraba listesinden değil), genel olarak aynı% 13'ü ödemekle yükümlüdür.

Bağışlanan dairenin piyasa (veya kadastro) değeri 1.000.000 rubleyi geçmediğinde vergi ödenmesi gerekir mi yoksa emlak kesintisi yapılabilir mi?

Bağış, yakın akrabalar listesinden değilse, o zaman vergi tam tutar üzerinden ödenir. Ve bağış yaparken hiçbir kesinti (1 milyon ruble) sağlanmaz. 1 milyon ruble mülk indirimi. sadece bağışlanan dairenin daha sonra satılması durumunda.

Diğer gayrimenkul hakları

Gayrimenkulün şu anlama geldiği herkes için açıktır:

• düz;
• özel ev (İZHS, bahçe evi);
• müştemilat, sauna, garaj;
• arsa.

Ayrıca sahiplerinin nasıl ve ne zaman verdiği de açıktır. Ama ya hediye mülkiyet hakkı değil de başka haklarsa. Örneğin bir ev ve üzerinde bulunduğu arsanın kirası verilir. Veya bir apartmanın inşasında öz sermaye katılımcısının statüsü ücretsiz olarak devredilir. Yasa koyucu bu sorunu çözdü - Mülkiyet hakkı hariç diğer tüm mülkiyet hakları bağıştan vergilendirilmez. Ve akrabalığın yakınlığından bağımsız olarak.

Örnek: Bir vatandaş, inşaat halindeki bir evde hissedarın haklarını başka bir kişiye ücretsiz olarak devrettiyse, vergi ödemeye gerek yoktur. Bir ev ve kiralık arsa durumunda, vergi evi bağışlamak için ödenir, ancak araziyi kiralamak için ödenmez.

Kimler gelir beyan etmek ve vergi ödemek zorundadır

Rosreestr'de mülkiyet devrini kaydettikten sonra, daireyi hediye olarak alan kişinin (done) elde ettiği geliri beyan etme ve uygun miktarda vergi ödeme yükümlülüğü olacaktır. Bu andan itibaren vergi müfettişliği, beyanname vermek ve kişisel gelir vergisi ödemek için son tarihleri ​​izleyecektir.

Kural basittir, genel olarak iki şeyi bilmeniz gerekir:

• DONÖR vergi ödemez;
• Bağış yapanın kendi adına vergiyi ödemesi gerekir, gelir elde eden kişidir (maddi olarak, gayrimenkulde metrekare şeklinde) ve büyüklüğü mülkün değerine eşittir.

Vergi yerleşik kişi %13 oranında, yerleşik olmayan kişi - %30 oranında ödeme yapar yüz değerinden.

Anlaşmadan sonra ne yapmalı

Mülk bağış işleminin yapıldığı yılda hiçbir şey beyan edilmez ve herhangi bir ödeme yapılmaz. Ancak gelecek yıl, 30 Nisan'dan önce, bağışçı, ikamet yerindeki denetime 3-NDFL şeklinde bir beyanda bulunmak zorundadır. Ve beyannamenin verildiği yılın 15 Temmuz'una kadar vergi miktarını ödemekle yükümlüdür. Yani:

• Vergi beyannamesinin sunulması en geç 30.04.
• Kişisel gelir vergisi miktarının bütçeye aktarılması en geç 15.07.

Örnek: daire Ocak 2019'da (2019'un herhangi bir ayında) bağışlanmıştır, bu nedenle 3-NDFL beyannamesi 2020'nin başından 30/04/2020'ye kadar sunulur ve verginin 07/15/2020'den önce ödenmesi gerekir.

Beyan ve ödeme prosedürü

Bir beyanname nasıl doldurulur

Programı kullanarak beyanı kendiniz doldurabilirsiniz (İnternetten 2019 için 3NDFL Beyannamesi "kurulum programı"nı indirin). Bu tür hizmetlerde yer alan uzmanlarla iletişime geçebilirsiniz.

Beyannamede vergi, mülkün sözleşme değeri (yokluğunda kadastro değeri) belirtilerek hesaplanır.

Değer beyanda belirtilmemişse (Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine kişisel olarak sunulması durumunda kabul edilmeyecektir). Posta ile teslim ederken, bir masa denetiminin sonucuna göre, vergi makamları sizden düzeltici bir beyan göndermenizi isteyecektir. Düzenleme kadastro değerine odaklanacaktır.

Önemli! Bağış yapan kişi yakın bir akraba ise vergi ödemekten muaftır ve herhangi bir beyanname vermenize gerek yoktur. Ancak, vergi denetiminin bir parçası olarak, vergi müfettişliği akrabalık gerekçesi talep edebilir. Bu durumda, aile ilişkilerini doğrulayan belgelerin (evlilik belgesi, doğum belgesi, bağışçı ve bağışçının pasaportu, mahkeme kararı vb.), ancak beyanın kendisi olmadan sunulması gerekir.

Vergi dairesine sunulan belgeler

Bir daireyi hediye olarak alan herkes için beyanda bulunmak ve ikamet yerindeki vergi makamlarına sunmak zorunludur. Aynı zamanda, hiçbir fayda sağlanmaz (yukarıda listelenen yakın akrabalar hariç). 3-NDFL beyannamesi ile birlikte vergi dairesine hiçbir şey eklenmez. Ancak bazen, IFTS ile çakışmaları önlemek için aşağıdakilerin kopyalarını ekleyebilirsiniz:

• bağış anlaşmaları;
• mülkün mülkiyeti ile ilgili belgeler;
• kadastro pasaportu ve nesne için diğer teknik belgeler.

Vergi Hesaplama Seçenekleri

• hesaplama bağış yapan tarafından yapıldıysa, o zaman ikamet yerindeki IFTS'nin ayrıntılarını kullanarak hesaplanan vergiyi ödemesi gerekir (detayları bir beyanname gönderirken web sitesinde veya IFTS'de kontrol edebilirsiniz);
• hesaplama vergi dairesi tarafından yapılırsa, bağışçıya posta yoluyla vergi hesaplamasına ilişkin bir BİLDİRİM ve ödeme için bir FİŞİ gönderecektir. Bu seçenek, üstün yetenekli kişinin kendisi gelir beyan etmediğinde ortaya çıkar. Kural olarak, para cezaları ve cezalar buna eklenir.
• ödeme, beyannamenin verildiği yılın 15 Temmuz tarihine kadar bankanın herhangi bir şubesinde yapılır.

Geç beyan veya vergi ödemesini tehdit eden nedir?

Bildirimin geç teslim edilmesi durumunda, IFTS kaçırılan son teslim tarihine ilişkin bir bildirim gönderecektir. Rosreestr, emlak işlemleri hakkında vergi dairelerini bilgilendirir. Beyannameyi teslim etmek için son tarihi unuttuysanız ve kaçırdıysanız, mümkün olan en kısa sürede gönderin. Son teslim tarihinden sonra ne kadar zaman geçerse, ceza miktarı o kadar büyük olur. Son teslim tarihlerinin ihlali için cezalar:

• beyanname vermemek- Mayıs ayından itibaren her gecikme ayı için 1.000 ruble ve belirlenen vergi tutarının %5'i tutarında bir para cezası;
• verginin ödenmemesi - ilk verginin ödenmemesi durumunda belirlenen kişisel gelir vergisi miktarının %20'si veya tekrarlanan ödeme yapılmaması durumunda %40'ı (bu durumda, ödeme yapılmaması kasıtlı olarak kabul edilir);
• vergilerin geç ödenmesi cezaları- 16 Temmuz'dan başlayarak her gecikme günü için hesaplanır - vergi borcu tutarı * yeniden finansman oranı (%6,25) * 1/300 * gecikme gün sayısı.

Cezalar uygulanır:

• veya gönüllü olarak (vergi makamının talebi üzerine);
• veya icra memurları aracılığıyla, ödeyici tebligatta belirtilen süre içinde vergi ve para cezalarını ödemez ise mahkeme.

Bağış türleri ve özellikleri

Vergiye tabi gayrimenkul bağışı işlemine ek olarak, mülkün başkasına devredilmesinin başka yolları da vardır. Farklılıklar nedir:

• bahşiş (bağış yapan kişi bağışçıya bağımlı hale geldiğinde koşullar hariçtir. Mal bağışında bulunulurken koşullar belirlenemez ve bağışlanan kişi alınan mal karşılığında herhangi bir hizmet sunmaya mecbur edilemez. Örneğin, bir daire bağışlama arzusu, ancak aynı zamanda içinde yaşama hakkını saklı tutar).
• İşlem sonucunda bağış yapanın sahip olduğu mülkte bir artış (örneğin, bir, kendi, daire varsa, o zaman bağıştan sonra iki tane vardı).
• (Bir bağış işlemi nedeniyle) bağışçının kendisinden mülkün mevcudiyetini azaltmak.
• Bağış sahibinin bağış yapma isteği gönüllü ve kasıtlı olmalıdır (mahkemeler, bağışlanan mülkü talep eden diğer kişilerin bağışın baskı, tehdit ve aldatma altında yapıldığını kanıtlamaya çalıştığı davaları sıklıkla değerlendirir).
• Sadece hediyeyi kabul eden birine hediye verebilirsiniz. Aksi takdirde, işleme itiraz edilebilir.

Listelenen işaretler, bağış yaparken zorunludur ve bağışçı veya bağış yapana karşı diğer ilgili taraflardan herhangi bir talep olması durumunda bağışın yasallığı için temel teşkil edecektir.

Bağış yöntemleri

• Doğrudan gayrimenkul veya payının bağışlanması konusunda bir anlaşma

Burada hiçbir seçenek yoktur: bağışçı bir hediye senedi düzenler, işlemi kaydeder ve mülkünü geri dönülmez bir şekilde hediyenin alıcısının tam mülkiyetine devreder.

• Söz vermek

Bağışçının mülkü özel olarak belirlenmiş bir kişiye bağışlama sözü verebileceği bir anlaşma yapılır. Ancak burada seçenekler var - bağışçı, bir süre sonra yaşam koşulları veya sağlık durumu kötüleşirse ve bu nedenle yaşam standardının önemli ölçüde düşeceği vaadi yerine getiremez. Veya kendisine söz verilen kimse, velinimetine veya ailesine karşı (örneğin öldürmek istedi) hukuka aykırı davranışlarda bulunmuştur.

• Bağış

Toplumun veya belirli bir kişinin yararına yapılır. Burada, bağışlanan nesnenin hedef, genellikle yararlı değeri belirtilmelidir (bu tür hediyeler, çeşitli askeri çatışmalardan ve afetlerden etkilenen insanlar için engelli evleri, sığınaklar, müzeler, sosyal koruma kurumları için patronlar ve sıradan insanlar tarafından yapılır). Bu tür bağışın avantajı, bağışçının daha sonra vergi avantajlarından yararlanma hakkına sahip olmasıdır.

Bir daire vermek hakkında

Bir dairenin bağışlanması, en az iki bağış işlemi anlamına gelir. Her durumda, bağış yapan, vergiyi ödemekle yükümlü olan yararlanıcıdır. Her işlemin tarafları yakın akraba ise, vergi ödeme yükümlülüğü ne her bir işlem çerçevesinde ne de ilk bağışçıdan (ilk bağış için) son bağış yapana kadar tüm işlem zincirinde ortaya çıkmaz. son bağış).

Ancak böyle bir plan vergi dairesi tarafından görülebilmekte ve bir masa başı denetimi çerçevesinde işlemlerin yalnızca vergi kaçırma amacıyla (ilk bağışçının ve son yapılan kişi yakın akraba değildir). Tüm işlemler birbiri ardına önemli zaman aralıkları olmadan yapıldığında, vergi müfettişleri daha fazla güven duyacaktır. Uygun kararla, son mal sahibinden ek vergi tahsil edilecektir. Buna mahkemede itiraz edilebilir. Bu tür durumlarda özel bir idari ve adli uygulama yoktur.

İlk bağış işlemi sırasında bağış yapan kişi vergi ödüyorsa (örneğin bağış yapanın yakın akrabası değilse), sonraki bağışta (devir) işlem geri yapılsa bile (bağış yapandan bağışçıya), bağış işleminin geçersiz olduğu beyan edilmedikçe vergi iade edilmez.

Bağış yapma kuralları hakkında

Diğer başvuru sahiplerinin bağışlanan mülkü dava etme arzusu olmaması için, sözleşmeyi doğru bir şekilde hazırlamak, işlemin tarafının yasal kapasitesini kontrol etmek ve vergi yükümlülüklerini açıkça yerine getirmek gerekir. Diyelim ki, sözleşmenin yapıldığı sırada, bağışçı tıbbi kurumlara kayıtlıydı, güçlü ilaçlar aldı veya alkolün etkisi altındaydı, diğer akrabalar veya bu mülkü talep eden kişiler geçersizliğini kanıtlayabilecektir.

Bağış sözleşmesi ek koşullar içermemelidir, örneğin:

• ömür boyu kur - bu bir ömür boyu yıllık sözleşme ile gerçekleştirilir;
• bağışçının bakımı veya diğer mali yükümlülükleri;
• bağışçı tarafından ancak bağışçının ölümünden sonra bir daireye ilişkin haklar elde etmek - yani konut mirası.

Sözleşmede bu tür koşullar belirtilmişse iptal edilebilir.

İşlem sırasında bağışçının bağımlı olduğu kişilere gayrimenkul bağışı geçerli sayılmaz. Örneğin, ilgili hekimleri, eğitimcileri, sosyal kurum ve kuruluşların çalışanları veya yakınları.

Yasal olarak ehliyetsiz ve reşit olmayan vatandaşların bir bağış işlemine katılmasına izin verilir, ancak yalnızca bağış yapılan kişi olarak (onlara verebilirsiniz, ancak onlardan hediye kabul edemezsiniz)!

• Bir gayrimenkul bağışının vergiye tabi olup olmadığının tespiti için işleme katılanların aile bağlarının varlığının tespit edilmesi gerekmektedir.
• Diğer başvuru sahiplerinin, bağışladığınız mülkü, sunduğunuz kişiden dava etme arzusu olmaması için (bkz:
  • gecikmeden Rosreestr'e kaydedin;
  • zamanında bir daire bağışlarken vergiyi ödeyin;
  • İşlemdeki katılımcıların yasal kapasitesini belirtin.

Makalenin konusu hakkında sorularınız varsa, lütfen yorumlarda onlara sormaktan çekinmeyin. Tüm sorularınızı birkaç gün içinde kesinlikle cevaplayacağız.

Gayrimenkul, genellikle vatandaşlarımızın en değerli mülküdür. Birçoğu için konut sorunu hala oldukça akut, bu nedenle hediye olarak bir daire, ev veya onlardan bir pay almak nadir görülen bir başarıdır. En yaygın hediye aile içindedir: ebeveynler çocuklara, büyükanneler torunlara vb. hediye verir, ancak bazen aile üyesi olmayan bir kişiye de verilir.

Gayrimenkul bağışı vergiye tabi midir?

Gayrimenkulle ilgili olarak, bağış, işlem türlerinden biridir - bağışçı belirli mülkü bağışçıya ücretsiz olarak (ödeme olmadan) devrettiği veya gelecekte devretmeyi taahhüt ettiği bir anlaşma.

Bir konutun veya diğer herhangi bir mülkün hediye olarak alınması, gelir, yani bu mülkü alan kişinin ekonomik yararı (ayni, nakdi değil) olarak kabul edilir. Bu durumda kanun koyucu, bağışlananın ilgili mülkün edinimi için harcaması gereken tasarruflar nedeniyle elde ettiği faydayı gelir olarak kabul eder.

Art'a göre, bağışlanan daire yeni sahibi için USRN'ye kaydedildikten sonra. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si (madde 18.1), gelir vergisi ödeme ihtiyacı sadece iki durumda ortaya çıkmamaktadır:

1. bağış, aile üyesi olarak tanınan kişiler ve (veya) yakın akrabalar arasında gerçekleştiyse.
2. konsolosluk çalışanlarına ve aile üyelerine verilen hediyeler de vergiye tabi değildir (bu, Viyana Konsolosluk ve Diplomatik İlişkiler Sözleşmesi tarafından belirlenir).

Hediye olarak bir daire veya ev alan diğer tüm şanslı kişiler vergi ödemek zorundadır.

Akrabalar arasında hediye

Bağışlanan konutlar için kişisel gelir vergisi ödemenin gerekli olup olmadığını öğrenmek için, bağış yapanın ve bağış yapanın aile üyesi olup olmadığını tespit etmek gerekir (RF IC'nin 3. Maddesi):

• eşler;
• ebeveynler ve çocuklar (hem akrabalar hem de evlat edinilmiş);
• büyükbabalar, büyükanneler ve torunlar;
• erkek ve kız kardeşler (sadece bir ebeveyn dahil, yani eksik).

Bütün bu kişiler bağışlanan gayrimenkuller için vergi ödemiyor!

Örneğin, teyzeler ve yeğenler, kuzenler ve diğer akraba/aile ile ilgili kişiler arasındaki bağışların vergiden muaf işlemler olarak kabul edilmediğini bilmek önemlidir. Burada, aile üyeleriyle ilgili Konut ve Aile Kanunlarının normları arasında bir çelişki vardır.

Aile Kanunu vergi ve harçlarla ilgili mevzuata uygulanmasa da, doğrudan Sanata atıfta bulunulmaktadır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 208'i, vergiden muafiyet amacıyla, yukarıda belirtilenler dışındaki diğer akrabaların ailenin bir parçası olarak sınıflandırılmasına izin vermemekte ve hatta birlikte yaşama ve ev idaresi gerçeğini dikkate almamaktadır, ya da bağışlananın bağışçıya bağımlı olması ya da tam tersi.

Bu nedenle, aile içinde bir bağış sözleşmesi yapılırken, hediye olarak konut alıcısının vergi ödeme ve 3-NDFL vergi beyannamesi verme yükümlülüğü yoktur. Gelecekte, mal sahibinin yalnızca emlak vergisi ödemesi gerekiyor (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 400, 401. Maddeleri).

Bir apartmanda hisse hediye etmek

Dairenin tek sahibi ile aynı şekilde bulunan bölümünün sahibi, kendisine ait mülkü bağışlamak da dahil olmak üzere (hem bir akrabaya hem de değil) elden çıkarma hakkına sahiptir.

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'na göre (Madde 572, Art. 575), sadece öğretmenlere (öğrencileri adına, görevleriyle bağlantılı olarak kamuda görev yapan kişilere) hediye vermek mümkün değildir.

İşlem ücretsiz olduğu için dairenin diğer sahiplerini yaklaşan bağış işlemi hakkında bilgilendirmeye gerek yoktur (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 246. Maddesi).

Bir hisse bağışlamak için şunları yapmalısınız:

• payın kesin bir göstergesi, nesnenin tanımı (apartman / ev, vb.) ile bir anlaşma hazırlamak;
• eşin (noter tasdikli) muvafakatini veya donör 14 ila 18 yaş arası bir reşit değilse vesayet makamlarından ve yasal temsilciden muvafakat almak;
• sözleşmeyi imzalayın ve mülkiyet devrine kaydolun.

Kişisel gelir vergisi, Sanatta listelenen kişilerden biri değilse, yeni ev sahibi tarafından ödenir. Rusya Federasyonu Aile Kanunu'nun 14'ü.

Akraba olmayanlara hediye vermek

Mülk sahibinin hakkı var kimseye ver.

Bağışlanan gayrimenkul şeklinde gelir elde edilmesi, akraba olmayan vatandaşlar arasında bağış işleminin yapılması halinde kişilerin gelirleri üzerinden vergi ödeme yükümlülüğü şeklinde vergilendirmeye tabidir. Bu tür bir verginin ödenmesi için herhangi bir muafiyet yoktur, akrabalık derecesine bağlı olarak mevzuat sağlamamaktadır.

Aile ve yakın akraba çevresinin yasaya göre oldukça dar olduğu ve aile ve akrabalık ilişkilerinin daha geniş bir insan grubunu birbirine bağladığı düşünüldüğünde, oldukça büyük bir miktar kişisel gelir vergisi ödeme ihtiyacını ortadan kaldırmak için, genellikle vergi ödemelerine başvururlar. bağış yapmak, ancak satın almak ve satmak (para ödemeden). Bu yaklaşım, vergiden tasarruf etmenize, "satın alma" dan vergi indirimi almanıza olanak tanır.

Ancak, bağışı fiilen kapsayan bu tür bir sahte işlemin yargılama durumunda geçersiz sayılabileceği de unutulmamalıdır.

Tür ve oran

Bireyler (kuruluşlar değil, bireysel girişimciler değil) arasında bir bağış işlemi yapılması durumunda, akraba değillerse, bağış yapan kişinin 1. paragrafın 7. paragrafı uyarınca bütçeye kişisel gelir vergisi (PIT) ödeme yükümlülüğü vardır. 2. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228.

Alınan gelirin yüzdesi (vergi oranı) olarak bu tür verginin miktarı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenir:

• Rusya Federasyonu vergi mükellefleri-mukimleri için% 13 oranında. (yani, Rusya Federasyonu'nda yılda 183 günden fazla yaşayan kişiler);
• Rusya Federasyonu vatandaşı olmayanlar için% 30 oranında.

Önemli: Yalnızca ülkemiz vatandaşlarının yerleşik olabileceğine ve yabancıların yerleşik olmayan olabileceğine inanmak bir hatadır. Örneğin, Rusya Federasyonu'nda ikamet edenler, Rusya'da oturma izni almış yabancılar, kalıcı olarak bizimle birlikte yaşayan vatansız kişilerdir. Aynı zamanda, sürekli olarak yurtdışında yaşayan hemşehrilerimiz ile başka bir ülkede oturma iznine sahip olanlar da mukim olmayan olarak kabul edilecektir.

Bağış sözleşmesinde ne kadar vergi hesaplanır

Bütçeye ödenmesi gereken kişisel gelir vergisi miktarını hesaplarken, şunu unutmamak gerekir:

• diğer vergi türlerinden yararlanan kişi kategorileri bu tür vergiden muaf değildir (yani emekliler, engelliler, küçükler vergiyi tam olarak öder);
• vergi matrahı vergi makamları tarafından belirlenir. gayrimenkul piyasa değeri (bağımsız değerleme uzmanlarının raporuna göre);
• bağışlanan gayrimenkul üzerinde kişisel gelir vergisi öderken vergi indirimi yok.

Vergi Kanunu'nun 23. Bölümünün, bir kişiden gayrimenkul şeklinde bir hediye alırken vergi tutarının hangi belgelere göre belirlenmesi gerektiğini doğrudan belirlemediğini bilmelisiniz. Sanatın 3. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 54'ü, bireylerin vergilendirme konusu hakkında kuruluşlardan ve vatandaşlardan alınan bilgilere dayanarak vergi hesapladığını belirtmektedir. Bu tür belgeler sadece değerleme raporunu değil, aynı zamanda elde edilen envanter değeri verilerini, kadastro değerine ilişkin bilgileri de içerebilir.

Doğru, bu durumlarda vergi makamlarıyla anlaşmazlıklar mümkündür (muhtemelen mahkemede).

Ancak, dava ve gecikme tahakkukundan kaçınmak için değerleme raporunda belirtilen tutar üzerinden vergi ödemek daha kolaydır.

İlişki derecesi ve mülk türü: vergilerde bir fark var mı?

Vergi mevzuatı, bağışla ilgili olan ve herhangi bir akrabalığı olmayan kişiler arasında bir fark yaratmaz.

Yani, bir amca tarafından 3 milyon ruble değerinde bir yeğenine bağışlanan bir daire ile (değerlendirmeye göre), 3.000.000 * 0.13 = 390.000 ruble ödemek gerekecektir.

Aynı örnekte, amca Rusya Federasyonu'nda ikamet ediyorsa ve yeğeni örneğin Finlandiya'da kalıcı olarak yaşıyorsa, kişisel gelir vergisi miktarı: 3.000.000 * 0.3 = 900.000 ruble olacaktır.

Benzer şekilde, diğer durumlarda kişisel gelir vergisi miktarı hesaplanır ve bağışlanan mülkün yanı sıra ilişkinin derecesi de önemli değildir.

2019 yılında ödeme prosedürü ve sorumluluğu

2019 yılında bağışlanan mülklerin vergilendirilmesinde herhangi bir değişiklik yapılmadı ve şimdiye kadar kişisel gelir vergisinin hesaplanması ve ödenmesi prosedürü aynı kaldı.

Bu vergiyi bütçeye ödeme yükümlülüğünü yerine getirmek için aşağıdakiler gereklidir:

• mülkün değerine göre kişisel gelir vergisi miktarını hesaplamak;
• IFTS'ye bir vergi beyannamesi doldurun ve gönderin (hediyenin alındığı yılı takip eden yılın 1 Nisan'ına kadar);
• vergi miktarını bütçeye ödeyin (hediyeyi aldıktan sonraki yılın 15 Temmuz'undan önce (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 228. maddesinin 4. fıkrası).

Ücretsiz bir program kullanarak www.nalog.ru web sitesindeki beyanı doldurabileceğinizi bilmek faydalıdır.

Vergi mükellefinin yükümlülüklerinin yerine getirilmemesi veya zamansız yerine getirilmesi için sorumluluk belirlenir:

1. 3-NDFL beyannamesi sunulmazsa veya Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesine göre geç teslim edilirse, bir kişiye ödenmesi gereken vergi tutarının% 5'i (her ay için, ancak 30'dan fazla olmamak üzere) para cezasına çarptırılabilir. toplamın %'si);
2. beyanname verilmemişse, Sanat uyarınca vergi ödenmemiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122'si, bir vatandaş, gerekli ödeme tutarının% 20'si kadar bir yaptırımla karşı karşıyadır;
3. para cezası miktarına geç ödeme için ceza ödeme ihtiyacı eklenir;
4. beyanname zamanında verilirse, ancak kişisel gelir vergisinin ödenmesinde bir gecikme varsa, para cezası ödenmez, ancak cezalar uygulanır (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın günlük yeniden finansman oranının 1 / 300'ü).

Kişisel gelir vergisi ödeme gereğini hesaba katarak bile, hediye olarak gayrimenkul almak, bağış yapan için çoğu durumda iyi bir anlaşmadır. Aynı zamanda, bir hediyeyi getirmeden reddetmek kanunen yasak değildir. Bağış yapan kişi mülkün mülkiyetini almaya hazırsa, para cezası ve ceza şeklinde olumsuz sonuçlardan kaçınmak için gelir vergisi ödeme yükümlülüğünün yerine getirilmesine tüm sorumluluğu ile yaklaşmalıdır.

Hediye olarak gayrimenkul alırken kim vergi ödemeli - video danışmanlığı

Hediye olarak bir daire veya ev aldıysanız, vergileri kim ödemeli ve vergiler hakkında ne bilmelisiniz? Oleg Sukhov diyor.

Bir daire bağışlamak pratikte oldukça yaygındır. Bu, oldukça popüler bir işlem türüdür ve bu şekilde çoğu zaman bir daireyi eski nesilden genç olana aktarır. sadece tarafların işlemle ilişkisini göstermesi bakımından standarttan farklıdır.

bağış ücretsiz transfer bir kişiden diğerine mülk. bir kişi olabilir, ancak, devlet ve belediye çalışanları ile ilgili olarak ve ehliyetsiz bir kişi veya reşit olmayan bir kişiyle işlem yapmanın sözleşmenin tanınmasına yol açabileceği gerçeğine dikkat etmeye değer.

Bu nedenle, bağış sözleşmesi, bir şeyin bir kişiden diğerine devredilmesini içeren bir bağış sözleşmesidir. ücretsiz veya bir kişinin mülkiyet niteliğindeki yükümlülükten serbest bırakılması kendinize veya üçüncü şahıslara.

Alıcı kim olabilir?

Rusya Federasyonu Medeni Kanununun bağışla ilgili hükümleri içermez yapılabilecek kişilerin belirli bir listesini içerir. Bu durumda, hediye senedinin doğası gereği hediye olduğuna dikkat etmek gerekir. anlaşma, bu, yukarıdaki düzenleyici yasal işlemin işlemine ilişkin genel hükümlerin kendisi için geçerli olduğu anlamına gelir. Bağış sözleşmesi de dahil olmak üzere işlemlerde kabul edebilirler. hem bireyler hem de tüzel kişiler. Ancak, mülkün belirli kişilere hediye olarak devredilmesinin, işlemin geçersiz kılınabileceği durumlar vardır:

• donee tanınan bir kişi ise beceriksiz zihinsel bir bozukluk nedeniyle;
• bir şeyi hediye olarak verirken küçük on dört yaşın altında.

Bir mülkün devri durumunda, bu kişinin aşağıdakileri yapması gerekir: hediyeyi iade et ilgili anlaşma kapsamında. Ancak, bu gibi durumlarda bir istisna vardır. bahsi geçen işlem olabilir geçerli olarak kabul edildi bu koşullar altinda:

• işlem yapıldı fayda böyle bir kişi;
• bir iddiada bulunuldu sözleşmenin bağışlananın geçerli bir temsilcisi (yasal olarak yetersiz bir kişi olması durumunda vasi ve küçük olması durumunda ebeveyn, vasi veya evlat edinen ebeveyn) olarak tanınması üzerine.

Böylece, donee olabilir herhangi bir gerçek veya tüzel kişi ancak bazı durumlarda hediyenin devrinin geçersiz kılınabileceği de dikkate alınmalıdır.

Yakın akrabalar arasında bir dairenin bağışlanması

Çoğu zaman, bağışlar yakın akrabalar arasında. Rusya Federasyonu'nun aile mevzuatı, yakın akrabalarla ilgili kişilerin çevresini tanımlar:

• akraba artan ve azalan çizgide (yani ebeveynler ve çocuklar, büyükbaba, büyükanne ve torunlar);
• tam kanlı ve yarı kanlı erkekkardeşler ve kızkardeşler.

Diğer durumlarda, vergi miktarı oranda belirlenir. yüzde on üç. Hediye olarak mal almak, bağış yapan için maddi bir menfaat olduğundan, ödemek yukarıdaki vergi.

Hemen belirtmek gerekir ki vergi miktarı aşağıdaki gibi belirlenir: yüzde on üç dairenin değerinden düşülür , belirtilen kadastro pasaportu. Vergi, diğer vergilerle birlikte ödenir ve ayrıca zorunludur. vergi beyannamenizde(kişisel gelir vergisi). Verginin geç ödenmesi ve vergi dairesine bildirilmesi nedeniyle bu unutulmamalıdır. yaptırım sağlandı.

Lavrova I.S. oğlu Lavrov N.N. mülkiyet hakkına sahip olan mülk - tek odalı bir daire. Sözleşme usulüne uygun olarak imzalandı, devlet kaydı yapıldı. Dairenin mülkiyetini kaydettikten sonra Lavrov N.N. Sanata atıfta bulunarak, hediye olarak alınan mülk üzerinde vergi ödemeden vergi beyannamesi doldurdu. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217.

Bir daire için yapılan bağışı iptal etmek mümkün müdür?

Bağışla ilgili hukuki ilişkinin özelliklerinden biri, böyle bir işlemin iptal edilebilir. İşlemi yalnızca Sanatta belirtilen durumlarda tersine çevirebilirsiniz. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 578. Bağış iptali mümkündür bağışçının iradesiyle bağışlanan ise:

• hayatına kastetmiş;
• akrabalarının, aile üyelerinin veya akrabalarının hayatına kastetmiş;
• kasten bağışçıya bedensel zarar vermek.

Buna ek olarak, bağış yapan kişinin bir şeyi ele alması durumunda bağış iptal edilebilir. Tehdit oluşturuyor geri dönüşü olmayan bir kayıptır ve ayrıca bağışçı için büyük bir maddi olmayan değere sahiptir. Bu tür bir iptal ancak yargı emri.

Ayrıca, bağış sözleşmesinin kendisinde, bağışçının bağış yapması durumunda işlemin iptal edilmesi için bir koşul belirtebilirsiniz. bağışlanandan daha uzun yaşamak.

doğal bağışın iptal edilmesinin bir sonucu hediyelik eşyanın yani dairenin iadesidir.

Çözüm

Bir hediyenin transferini amaçlayan bir işlem, kendi içinde böyle bir transferi içerir. ücretsiz. Belirtilen yasal ilişki bunu ima eder. Diğer durumlarda, örneğin külfetli bir işlemin unsurları dahil edilmişse, böyle bir anlaşma bu şekilde kabul edilemez.

Böyle bir anlaşmanın, hem sözleşmeye giren taraflarla hem de işlemin devlet kaydından sonra bir daireye hakkını devretme prosedürüyle ilgili bir takım özellikleri vardır ve doğrudan mülkiyet hakları.

Ayrıca unutulmaması gereken vergilendirme hakkında. Sonuçta, bir daireyi hediye olarak almak vergi makamları tarafından zenginleşme olarak kabul edilir. Diğer tüm durumlarda, vergi ödenmesi zorunludur. Tek istisna hediye almaktır. yakın akrabalardan veya aile üyeleri.

Genel olarak, bir bağış sözleşmesinin hem bir işlemin hazırlanmasında hem de yürütülmesi sırasında dikkate alınması gereken ve dikkat edilmesi gereken bir takım özellikleri vardır.

Soru

Bir akrabaya daire bağışlarken vergi

Daireyi babama bağışlayacağım. Mülkün devrinden sonra herhangi bir vergi ödemek zorunda kalacak mıyım?

Cevap

Sizin durumunuzda, vergiler hiç ödenmez. Sanata göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217'si, bağış, yakın akrabanız olduğu için vergi ödemekten muaftır. Bu işlemden herhangi bir gelir elde edemezsiniz, bu nedenle vergi mevzuatı sizin için geçerli değildir.

Burada emlak bağışında bulunurken vergilerle ilgili en sık sorulan soruları yanıtlamaya çalıştık. Ayrıca şunları da yapabilirsiniz:

Vergi dairesi bana mülk verildiğini nasıl bilecek?

Tüm konut / arazi işlemleri Federal Devlet Tescil, Kadastro ve Haritacılık Hizmetine ve trafik polisinde araçlarla yapılan işlemlere kaydedilir. Ve bu hizmetler vergi makamlarına bilgi iletir.

Bir arkadaşım bana bir araba verdi. Bağış anlaşması arabanın fiyatını belirtmiyor. Beyannameye hangi gelirin dahil edileceğini nasıl bilebilirim?

Aracın tahmini piyasa değerini belirtebilirsiniz ve anlaşmazlık durumunda vergi dairesi bu karara zaten itiraz edebilir. Bağımsız bir değerlendirme için kuruluşlarla veya değerlendiricilerle de iletişime geçebilirsiniz.

2014 yılından beri emekliyim. Emekli maaşı alıyorum, başka bir gelirim yok. 2019'da bir bağış anlaşması kapsamında komşular bana arsalı bir kır evi verdi. Gelir vergisi ödemem gerekiyor mu?

Evet, aldığınız hediye aile fertlerinden veya yakın akrabalarınızdan olmadığı için ev ve arsa bedelinin %13'ü oranında vergi ödemek zorunda kalacaksınız. Aynı zamanda, ne yazık ki mevcut mevzuat, emekliler için bu verginin ödenmesi konusunda fayda sağlamamaktadır. 2019 yılı sonunda (30 Nisan 2020 tarihine kadar) vergi dairesine beyanname vermeniz ve 15 Temmuz 2020 tarihine kadar vergi ödemeniz gerekmektedir.

2019'da büyükannem bana bir daire verdi. Şubat 2020'de vergi dairesinden 2019 yılında hediye olarak gayrimenkul aldığımı ve vergi ödemem gerektiğini belirten bir yazı aldım. Ne yapmalıyım?

Sizin durumunuzda, vergi dairesine, gelirin yakın bir akrabanızdan (büyükanne) hediye olarak alındığını belirten bir açıklayıcı not gönderebilirsiniz. Mektuba olan ilişkinizi doğrulayan belgeleri ekleyin - doğum sertifikalarının kopyaları (sizin ve büyükannenizin hattındaki ebeveyn).

Doğum günüm için arkadaşlarım banka kartına havale ile bana 500 bin ruble para verdi. Gelir vergisi ödemek zorunda mıyım?

Hayır, diğer kişilerden hediye olarak alınan fon şeklindeki gelirler kişisel gelir vergisine tabi olmadığı için gelir vergisi ödemeniz gerekmez. Bu durumda, ödeme şekli önemli değildir - nakit, nakit olmayan, bankadaki bir kart hesabına para alınması.

Ağabeyim ve ben, bir bağış anlaşması uyarınca, bir kuzenden ortak mülkiyette (her biri ½ pay) bir daire aldık. Sözleşme dairenin maliyetinin 1,6 milyon ruble olduğunu gösteriyor. Hangi vergiyi ödememiz gerekecek?

Siz ve kardeşiniz ½ hisse ile ortak müşterek mülkiyette bir daire aldığınız için, gelir, mülkün değerine göre hisse oranında hesaplanır. Her birinizin geliri 1.600.000 x ½ = 800 bin ruble idi. Gelecek yıl 30 Nisan'a kadar, siz ve erkek kardeşiniz, hediyeden elde edilen geliri yansıtacak olan 3-kişisel gelir vergisi şeklinde beyanlar sunmalısınız. Ve gelecek yıl 15 Temmuz'dan önce, sen ve kardeşin 800.000 x %13 = 104.000 ruble tutarında gelir vergisi ödemek zorunda kalacaksınız.

Eşim veya başka bir akrabam benim için beyanname verebilir mi?

Eşiniz veya başka bir akrabanız ancak sizin adınıza noter tasdikli vekâletnamesi varsa beyanname verebilir. Ancak, beyanı sizin adınıza her zaman postalayabilir (aşağıya bakın).

Bağış, karşılıksız olarak gerçekleştirilen bir işlemdir. Yani ne bağış yapan ne de bağış yapan sözleşme kapsamında para ödemez. Ancak, hediye olarak devredilen mülk vergiye tabidir. 2018-2019'da bir akrabaya daire bağışında vergi ödemenin gerekli olup olmadığını makalede anlatacağız.

Dolayısıyla, yasal açıdan bağış, bağışçının gelecekte bağış yapılan kişiye mülkü ücretsiz olarak devretmesi veya devretmeyi taahhüt etmesi işlemidir. Bir dairenin hediye olarak alınması, mülkün yeni sahibi için ekonomik bir fayda anlamına gelir ve bu nedenle vergi ödemesinin ödenmesini gerektirir. Basitçe söylemek gerekirse, bağışçının kendi başına bir ev satın alırken satıcıya aktaracağı parayı biriktirmesi sonucu elde edilen kârdır.

Rosreestr'de mülkiyetin tescil edilmesinden sonra, Federal Vergi Servisi'ne emlak vergisi ödemek gerekli hale gelir. Mevzuat, vergi ödeme yükümlülüğünün ortaya çıkmadığı durumlarda istisnalar sağlar. Böyle iki durum vardır:

1. Hediye sözleşmesi, yakın akrabalar veya yasa açısından aile üyesi olarak tanınan kişiler arasında yapılır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. maddesinin 18.1 maddesi).
2. Sözleşme kapsamındaki done, konsolosluk çalışanı veya ailesinin bir üyesidir (Viyana Konsolosluk ve Diplomatik İlişkiler Sözleşmesi).

Diğer tüm kişiler hediye vergisi ödemekle yükümlüdür.

Yakın bir akrabaya emlak vergisi

Öncelikle yasal olarak kimin yakın akraba kategorisine ait olduğunu bulmanız gerekir. Madde 2 ve Sanat uyarınca. RF IC'nin 14'ü, yakın akrabalar ve aile üyeleri tanınır:

• eşler;
• ebeveynler ve çocuklar (eşit akraba ve evlat edinilmiş);
• büyükanne ve büyükbabalar ve torunlar;
• erkek ve kız kardeşler (eşit derecede tam ve yarı kanlı).

Bir daireyi yukarıda listelenen kategorideki yakın bir akrabaya hediye ederken vergi ödenmez.

Hediye vergisinden muafiyet amacıyla, diğer akrabaları aile üyesi olarak sınıflandırmak mümkün değildir. Birlikte yaşama gerçeği veya bağışçının bağış yapana bağımlı olması ve bunun tersi bile dikkate alınmaz.

Bu nedenle herhangi bir ödeme yapılmayacaktır. Ancak, bağış sahibi mülkiyet hakkına girdikten sonra, emlak vergisi ödemekle yükümlü olacağı dikkate alınmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 400. Maddesi ve 401. Maddesi).

Uzak bir akrabaya daire bağışlarken vergi ödenir mi?

• kuzenler ve ikinci kuzenler;
• eşin erkek ve kız kardeşleri;
• yeğenler (torunlar dahil);
• eşin ebeveynleri;
• büyük teyzeler ve büyükanne ve büyükbabalar;
• diğer akrabalar.

Bir dairenin veya başka bir gayrimenkulün bağışlanması durumunda, listelenen kişilerin hediye değerinin %13'ü oranında bir vergi aktarması gerekecektir. Vergi ödemesi, yetenekli kişi tarafından Federal Vergi Servisi'ne aktarılır.

Ancak, önemli bir nüans var. Sözleşme kapsamındaki bağışçı Rusya'da ikamet etmelidir. Bu, uzak bir akrabanın Rusya Federasyonu genel pasaportuna sahip olması ve yılda en az altı ay Rusya'da ikamet etmesi gerektiği anlamına gelir. Aksi takdirde, akraba ikamet statüsünü kaybeder ve bağışlanan mülkün vergilendirilmesi %30 faiz oranıyla yapılır.

2018-2019'da bireyler için bir daire bağışlarken vergi: oran ve hesaplama

2018-2019 yıllarında daire bağışında bulunulan vergi oranı, dairenin kadastro değerinin %13'üdür. Kadastro değeri, bağışın düzenlendiği tarihte dikkate alınır. Buna dayanarak bağışta hediye bedelinin yazılması veya kadastroya göre bu bilgilerin yazılması tavsiye edilmez.

Örneğin, bir dairenin bağış sırasındaki kadastro değeri bir milyon ruble. Bu durumda hediye vergisi 1 milyon x %13 = 130 bin ruble olacaktır. Benzer şekilde, vergi dairenin tamamı için değil, içindeki bir pay için hesaplanır.

Maliye Bakanlığı ve Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi, vatandaşları kadastro değeri üzerinden değil, önemli ölçüde daha yüksek olabilen gayrimenkulün piyasa değeri üzerinden vergi ödemeye mecbur etme konusunu gündeme getirdi. Ancak bu girişim, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi tarafından reddedildi. Vergilendirme alanındaki mevzuatı netleştirmek için, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Bölümü ile ilgili davaların Rusya Federasyonu mahkemeleri tarafından değerlendirilme uygulamasının gözden geçirilmesini onayladı. 21 Ekim 2015.

İncelemenin 6. paragrafına göre, bireyler arasındaki mülk bağışları için vergi matrahı, kadastro değerinde hesaplanmalıdır, çünkü Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, vergi ödemesinin miktarını doğrudan piyasa değerinde hesaplama ihtiyacını göstermez. Sanat uyarınca. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 3'ü, düzenlemelerdeki belirsizlikler vatandaşlar lehine yorumlanmaktadır.

Sevgili okuyucular! Yasal sorunları çözmek için standart yöntemlerden bahsediyoruz, ancak durumunuz özel olabilir. Yardım edeceğiz Sorununuza ücretsiz bir çözüm bulun- hukuk danışmanımızı telefonla aramanız yeterlidir:

Bu hızlı ve bedava! Ayrıca web sitesindeki danışman formu aracılığıyla hızlı bir şekilde yanıt alabilirsiniz.

Ancak, Federal Vergi Servisi, piyasa değeri üzerinden vergi ödenmesinde ısrar edebilir. Bu durumda, haklarınızı mahkemede savunmanız gerekecektir.

Verginin, dairenin bir bağış sözleşmesi kapsamında mülkiyete geçtiği kişi tarafından yasal olarak ödendiğini hatırlayın.

Bağışta vergi ödemesi, yalnızca bağışlanan mülkün mülke kaydedilmesinin ardından ödenir. Ödeme süresi, Federal Vergi Servisi'nin tamamlanmış işlem ve daire haklarının tescili hakkında veri almasından iki hafta sonradır. Done Rusya dışında yaşıyorsa, mülkiyet belgesi alana kadar vergi öder.

Bağış durumunda vergilendirme için tercihli koşullar sağlanmamıştır. Emekliler, düşük gelirli vatandaşlar ve yardım için başvuran vatandaş kategorilerine ait diğer kişiler, hediyenin kadastro değerinin aynı %13'ünü ödeyeceklerdir.

Uzak bir akrabaya hediye için vergi ödeme prosedürü

Bağış sözleşmesinin kaydedilmesinin ardından, dairenin yeni sahibi, alınan gelir beyanını doldurmak için bağışın kaydedilmesini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar Federal Vergi Servisi'ni ziyaret etmek zorundadır.

Kanunun bu zorunluluğunu göz ardı etmeniz durumunda vergi dairesi bağış yapanın adresine tebligat gönderir. Belirtilen süre içinde olmayan bir vergi beyannamesi vermek için, ihlal edene bin ruble tutarında ceza uygulanır.

Bir bağış sözleşmesi kapsamında vergi ödeme prosedürü aşağıdaki gibi olacaktır.

1. Gelir ve gider beyannamesi 3-NDFL formunda doldurulur. Bir uzmandan yardım almak daha iyidir, çünkü vergi beyannamesi ile uğraşmayan bir kişi için bu zor bir iş olabilir. Belgede bir hata bulunursa, FTS görevlisi beyanı kabul etmeyebilir.
2. Aşağıdaki belgeler, ikamet yerindeki Federal Vergi Dairesi'nin bölge ofisine sunulmalıdır: doldurulmuş bir 3-NDFL beyanı, bir sivil pasaport, Rosreestr'den mülkiyet kaydına ilişkin bir alıntı, bir hediye senedi, bir belge verilmişse, bir dairenin devri ve kabulü.
3. Beyannameyi kontrol ettikten ve hediye vergisi miktarını hesapladıktan sonra, Federal Vergi Servisi vergi tutarı ve makbuz hakkında bir bildirim alacaktır. Vergi ödemesinin ödenmesi gereken son tarih bildirimde belirtilecektir.
4. Alınan makbuz bankanın herhangi bir şubesinde ödenebilir.

Bağış vergisi, bağışın tescilini takip eden yılın 15 Temmuz tarihine kadar ödenmelidir. Aksi takdirde, vergi tutarının %20'si, intikal vergisinin kasten transfer edilmediğinin ispatı halinde ise %40'ı oranında ceza uygulanacaktır.

Gayrimenkul hediye vergisi ödemekten kaçınabilir miyim?

Kanun metnine uyarsanız, gayrimenkul üzerinde hediye vergisi ödeme zorunluluğundan kurtulmanız mümkün değildir. Ancak, bazen vatandaşlar yasayı atlatmaya çalışır.

Örneğin, bir yakın akraba aracılığıyla bir daire bağışlanabilir. Örneğin, bir yeğene gayrimenkul hediye etmek için vergi ödemesi gerekir. Ancak bir amca önce kardeşine bir daire bağışlarsa ve o da bir bağış sözleşmesi kapsamında oğluna verirse, elde edilen gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekmez. Sonuç olarak, işlem tamamlanacak, ancak bütçeye fon ödeme zorunluluğu olmayacak.

Vatandaşların kullandığı bir başka yol da hayali bir satış sözleşmesi yapmaktır. Bir amca bir daireyi yeğenine "satabilir". Bu durumda, ikincisi vergi ödemesini devretmek zorunda değildir ve amca, dairenin üç yıldan fazla bir süredir kendisine ait olması durumunda dairenin "satışından" elde edilen gelir üzerinden vergi ödemekten kaçınacaktır. Daireye daha kısa bir süre için sahip olunuyorsa, standart bir mülk kesintisi yaparak vergi ödeme miktarını azaltabilirsiniz. Her durumda, bir ücret karşılığında satın alınan bir dairenin vergisi, bağışlanandan daha az olacaktır.

2018-2019 yıllarında yakın veya uzak bir akrabaya hediye vergisi ile ilgili herhangi bir sorunuz varsa, tavsiye için lütfen bir avukatla iletişime geçin.