USN'nin 2017'de kullanması için hangi CSC'ler? "Gelir" ve "gelir eksi giderler" nesnesi olan CSC'ler nelerdir? 2017'deki "basitleştirme"ye göre BCC nasıl değişecek? Yazımızda bundan bahsedelim.
2017'de CBC'ye tek bir vergi transferi için son tarih
Basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri, üç ayda bir “basitleştirilmiş” vergi için avans ödemelerini, çeyreği takip eden ayın 25'inci gününe kadar ve ayrıca 31 Mart'tan sonra olmayan yıla ait vergiyi (kuruluşlar için) hesaplamalı ve ödemelidir. 30 Nisan (bireysel girişimciler için). Ödemede basitleştirilmiş vergi sistemini öderken, basitleştirilmiş vergi sistemine göre verginin aktarıldığı bütçe sınıflandırma kodunu (BCC) belirtmelisiniz.
2017'de BCC USN "geliri"
2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi için BCC, 1 Temmuz 2013 tarih ve 65n sayılı Maliye Bakanlığı Kararı ile onaylanan Talimatlar ile sağlanmaktadır. “Gelir” nesnesi olan basitleştirilmiş vergi sistemi için 2017 yılı için tek bir CCC 182 1 05 01011 01 1000 110'dur. Aynı zamanda 2017 yılında, bir ödeme talimatında “basitleştirilmiş” vergi aktarırken, vergi, faiz ve ceza tutarına bağlı olarak CCC'yi belirtmeniz gerekir. 2017 yılında BCC USN "yüzde 6" aşağıdaki gibidir:
2017'de BCC USN "gelir eksi giderler"
Vergilendirme nesnesi olarak “gelir eksi giderler” seçilirse, 2017 yılında kuruluşlar ve bireysel girişimciler için KBK USN aşağıdaki gibidir:
Vergi ödeme sürecini veya prosedürünü ihlal eden girişimciler, ödenmesi gereken miktar için cezalarda bir artışla tehdit edildiklerini anlarlar. Ancak herkes nasıl hesaplandığını ve tahakkuk ettiğini, bu eylemlerin ne kadar yasal olduğunu ve cezaların nasıl doğru bir şekilde ödeneceğini bilmiyor. Ödemeyi doğru yapmak için mevcut CCC'yi kullanmanız gerekir. TMY'nin sadeleştirilmiş vergi sistemi ile 2017 yılında gelire uygulanan faiz, bir önceki yıla göre ve “gelir eksi gider” nesnesi üzerindeki cezalarda kullanılan MKK'dan farklı olacaktır.
Faiz tahakkuk sebeplerinden biri de geç ödemedir. Bu durum, vergi ödeme süresinin katı bir şekilde sınırlandırıldığı durumlarda ortaya çıkmaktadır. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sisteminde böyle bir dönem, raporlama çeyreğini takip eden ayın günüdür.
Son ödeme bir hafta sonu veya tatil ise, genellikle kafa karışıklığı ortaya çıkar. Daha sonra ödeme için son tarih ilk iş gününe aktarılır. Bu durumda, vergiyi erken ödemek veya kayıt yerindeki vergi dairesini aramak ve ödeme prosedürünü iş günleri açısından netleştirmek daha iyidir.
ceza kesildiğinde
Basitleştirilmiş vergi sistemi, daha sonra yıl bazında ortaya çıkan vergi tutarına alacaklandırılacak olan üç aylık avans ödemeleri anlamına gelir. Genellikle avanslar için zamansız aktarılan tutarlar para cezasına neden olmaz. Vergi makamlarının, yıllık verginin geç ödenmesi için para cezası verme olasılığı daha yüksektir.
Yıllık verginin ödenmesinin ihlali durumunda, daha sonra ödenmesi gereken cezalar da tahsil edilecektir.
Bu arada, cezalar ve para cezaları sadece geç ödemelerden değil, tam olarak uygulanmayanlardan da kaynaklanmaktadır.
Aslında, son teslim tarihlerinin ihlali ve ödeme sorumluluğu her zaman oluşmaz. Gerçek şu ki, vergi makamları para cezası verme ve ceza hesaplama hakkına sahiptir, ancak bunu yapmak zorunda değildir. Tüm kararlar her bir ödeme yapan için ayrı ayrı verilir. Yani bir gün ödemeyi geciktirirseniz ceza hesaplanmayabilir.
Ödeme temeli
Vergi tutarını ödemede üç gün geciktiğinizi biliyorsanız, bu, faiz tutarını hesaplamak için bir hesap makinesi kullanmanız ve ardından banka aracılığıyla göndermeniz gerektiği anlamına gelmez. Büyük olasılıkla, bu tür eylemler açıklanamayan bir miktarın ortaya çıkmasına neden olacaktır.
Faiz ödemenin temel temeli, tahakkuk eden yükümlülüğün şartlarını, oranını ve tutarını gösterecek olan vergi hizmetinden bir talebin alınmasıdır.
Girişimcinin yalnızca uygun BCC'yi bulması ve hak talebini ödemesi gerekecektir.
Hesaplama örneği
Bir avans ödemesinin ödenmesinde bir gecikme olduğu durumu düşünün. Örneğin, Belova T.F. 4.500 rubleye eşit vergi tutarının nisandan önce ödenmesi gerekiyordu. bu ay bir haftasonuna denk geliyor, sonraki iş günü 27 Nisan. Ancak bir nedenden dolayı Tatyana Fedorovna'nın o gün vergiyi ödeyecek zamanı yoktu, ancak ödemeyi 30'unda yaptı. Bu nedenle cezaları hesaplamak için geciken gün sayısını bilmek gerekir. Bu durumda, son ödeme tarihi 27'si olduğu için üç güne eşit olacaktır.
Cezalar için uygulanan oran, Merkez Bankası refinansman oranının 1/300'ü kadardır. Vergi makamları, uygun görürlerse, gecikmeyi üç gün boyunca hesaplayacaklardır.
Bu durumda, cezaları ödemek için Tatyana şunları yapmalıdır:
- Faiz ödeme ihtiyacı hakkında vergi makamlarından bildirim alın.
- Mevcut CCC'ye göre bir banka şubesi aracılığıyla ödeme yapın.
- Vergi hesaplamasının amacı gelir ise, BCC 182 1 01011 01 2000 110.
- Vergi hesaplamasının amacı, gider sayısı kadar azaltılan gelir ise, CCC 182 1 01021 01 2000 110'u kullanın.
Bu nedenle, cezaların hesaplanması ve ödenmesi prosedürü göz önüne alındığında, bu konunun vergi makamları tarafından ele alındığı belirtilmelidir. Ceza öderken, belirtilen CSC'nin doğruluğuna ve uygunluğuna dikkat etmeye değer. Dolayısıyla, 2017 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi "geliri" kapsamındaki cezaların BCC'si, "gelir eksi giderler" nesnesiyle ilgili olan BCC'den farklıdır.
30 Kasım 2016'dan itibaren "başka bir kişi" (yani herhangi biri) kuruluş için vergi ödeyebilecektir. Ancak aynı zamanda bu kişi ödenen tutarların iadesini talep edemez.
Özel Modlar
USN
Ödemeler için: USN vergisi (basitleştirilmiş): KBK STS geliri - 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK STS gelir-giderleri - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - STS Asgari Vergisi 2012-2015, 2016 yılı için ise bir STS "gelir-gider" aktarın).
Bu arada, yapabilir misin Tamamen ücretsiz basitleştirilmiş vergi sisteminin sıfır beyanı olan form ve IFTS'ye gönderin.
USN ödemelerinde, dönemi aşağıdaki gibi belirtin:
1. çeyrek için - QA.01.2018
2. çeyrek için - PL.01.2018
3. çeyrek için - S.03.2018
4. çeyrek için - DG.00.2018
UTII
Ödemeler için: UTII vergisi (tahmin): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
UTII ödemelerinde süre aşağıdaki gibi belirtilmelidir:
1. çeyrek için - QA.01.2018
2. çeyrek için - QF.02.2018
3. çeyrek için - S.03.2018
4. çeyrek için - S.04.2018
Patent
2013'ten bu yana, patent sistemi (PSN) için yeni CSC'ler ortaya çıktı.
182 105 04010 02 1000 110 Patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi, kentsel ilçelerin bütçelerine yatırıldı (2013'ten beri)
182 105 04020 02 1000 110 Patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi, belediye bölgelerinin bütçelerine yatırılır (2013'ten beri)
182 1 05 04030 02 1000 110 Patent vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak alınan vergi, Moskova ve St. Petersburg federal şehirlerinin bütçelerine yatırıldı (Temmuz 2013'ten beri)
IP ödemesi
Kendiniz için IP ödemesi
22 Şubat 2018'de, sigorta primlerinin %1'inin üzerindeki ödemeler için yeni bir BCC getirildi - 182 1 02 02140 06 1210 160 (27 Aralık 2017 tarihli 255n sayılı sipariş). Ancak daha sonra iptal edildi (28 Şubat 2018 tarihli ve 35n sayılı sipariş). Ek bir yüzde için, BCF değişmez.
Tabloda hata yok. FIU'daki 2017'deki BCC, düzeltme için aynıdır. parçalar ve 300 tr üzeri gelirler için.
| Ödeme şekli | 2017'den önce (2016, 2015 vb. öncesi herhangi bir yıl için) | 2017'den sonra (herhangi bir yıl için - 2017, 2018 vb.) |
|---|---|---|
| Bireysel girişimcilerin emeklilik sigortası için Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nda kendileri için sabit bir miktarda (asgari ücrete göre) sigorta primleri | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nda bireysel girişimcilerin emeklilik sigortası için 300.000 ruble'yi aşan gelirlerden sigorta primleri. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Bireysel girişimcilerin sağlık sigortası için FFOMS'ta kendileri için sabit bir miktarda (asgari ücrete dayalı) sigorta primleri | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
FIU'daki dönemi belirtin - DG.00.2018
Cezalar ve para cezaları
Sağdaki 7. basamağı değiştiriyoruz (örneğin, KBK USN geliri):
Vergi transferi için BCC - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (ilk)
Vergi cezalarının devri için BCC - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (2015 yılına kadar durum böyleydi). 2015 yılından itibaren 182 1 05 01011 01 21 00 110 - faiz ödemesi için, 182 1 05 01011 01 22 00 110 - faiz ödemesi için.
Vergi cezasının devri için CBC - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Yanlış CBC?
CSC'de bir hata yaptınız ve yanlış belirttiniz mi? Federal Vergi Servisi Müfettişliği veya Rusya Federasyonu Emekli Sandığı için yazıyoruz: KBK.doc'un devri için başvuru.
Yardımla, basitleştirilmiş vergi sisteminin, UTII'nin ve 2017'deki çalışanlar için herhangi bir verginin ödenmesi için ödemeler ve makbuzlar oluşturabilir, İnternet vb. aracılığıyla herhangi bir rapor gönderebilirsiniz (150 r / ay'dan itibaren). 30 gün ücretsiz. İlk ödemede () hediye olarak üç ay.
2016 yılında5. Bütçe sınıflandırma kodları ile raporlama için son tarihler
6. Geç bildirim için para cezaları ve cezalar için CCC
7. Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP için CSC kullanmanın nüansları
8. Yanlış BCF belirtilmişse
8.1. CBC transferi için örnek başvuru
9. İadelerinizi şahsen yapamıyorsanız
9.1. Örneklem
BCC 2016'nın Yapısı
CSC 20 basamaktan (sayılardan) oluşur. BCC'nin bir parçası olarak, bütçe fonları yöneticisinin kodu, gelir türünün kodu ve faaliyet kodu belirtilir.
Bütçe sınıflandırma kodu, finansal sistemin herhangi bir seviyesindeki bütçelerin kar ve giderlerinin yanı sıra bir açık finansman kaynağının bir grubudur. BCC, Rusya Federasyonu'nun bütçe karlarının sınıflandırılmasının ayrılmaz bir unsuru olarak kabul edilmektedir.
CSC'nin nasıl kullanılacağını anlamak için yapısını göz önünde bulundurun:
1. İlk üç hane, ücretin hangi kuruluşa yönelik olduğunu gösterir. Bu Federal Gümrük Servisi, FSS, Emeklilik Fonu, IFTS, FFOMS olabilir.
2. Sonraki 11 basamak, gelir türünü ve ödemenin hangi bütçeye gideceğini "bildirir". Aşağıdaki üç sayı grubu en yaygın olarak kullanılır:
- 000-1-00-00-000-00… - gelir.
- 000-2-00-00-000-00… - ücretsiz transferler.
- 000-3-00-00-000-00 ... - ticari veya diğer girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen gelir.
3. Sonraki 4 basamaklı blok, ödeme türünü belirtir.
4. Son 3 hane ekonomik faaliyetin türünü yansıtır.
Yeni KBK 2016
Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, 2015 yılında yeni CBC'leri onayladı. Şimdi, ödeme emirlerini doldururken, eskilerin çoğu hariç tutulduğundan, yeni CCC'ye odaklanmanız gerekiyor. Yeni kodların 2016 yılında da çalışmaya devam edeceği varsayılmaktadır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri, giderleri dikkate alarak, yıl sonunda asgari vergi - gelirin% 1'ini ödeme yükümlülüğüne sahipti. Asgari vergi, tutarı genel olarak hesaplanan basitleştirilmiş vergi sistemindeki vergiden fazla olduğu takdirde ödenir. Mükellef, asgari vergi ile genel olarak hesaplanan vergi arasındaki farkı basitleştirilmiş vergi sisteminin maliyetlerine dahil etme hakkına sahiptir.
Basitleştirilmiş vergi sistemindeki BCC, hem LLC hem de IP için aynıdır. BCC, vergilendirmenin nesnesine bağlı olarak birbirinden farklılık gösterir. Ayrıca 2015-2016 yıllarında asgari vergi için ayrı bir bütçe sınıflandırma kodu ortaya çıktı.
Ödeme emirlerinde süre aşağıdaki gibi belirtilmelidir:
- 1. çeyrek için - Q.01.2015.
- 2. çeyrek için - PL.01.2015.
- 3. çeyrek için - Q.03.2015.
- 4. çeyrek için - DG.00.2015.
2016 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında BCC nesnesi "gelir"
|
USN vergi mükelleflerinden alınan vergi% 6, yani geliri vergilendirme nesnesi olarak seçenler (yeniden hesaplama, borçlar, ödeme borçları ve iptal edilen transferler için) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Vergilendirme nesnesi olarak geliri seçen vergi mükelleflerinden alınan vergi (ilgili ödemeye ilişkin cezalar) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Kâr olarak böyle bir vergilendirme nesnesini seçen mükellefler tarafından aktarılan vergiler (bu tür transferlerin yüzdesi ile) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| Basitleştirilmiş vergi sistemi için BCC% 6, - vergilendirilebilir bir nesne olarak geliri seçen tüzel kişiler ve bireysel girişimciler tarafından ödenen vergiler için (düzenleme prosedürüne uygun olarak böyle bir transfer için tahakkuk eden para cezası miktarı eylemler) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
2016'da BCC nesnesi "gelir eksi giderler"
| Vergilendirme nesnesi olarak gider tutarı kadar azaltılmış geliri seçen vergi mükelleflerinden alınan vergi (STS %15) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Vergilendirme amacını kâra tercih eden mükellefler tarafından ödenen vergi tutarının maliyetlerden düşülmesi (bu tür transferlere ilişkin ceza) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Gelir biçiminde vergilendirme nesnesini seçen girişimciler ve tüzel kişiler tarafından ödenen ve gider tutarı kadar azaltılan vergi tutarları (bu tür transferlerin faizi). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Vergilendirme nesnesini tercih eden USN mükelleflerinden alınan vergi biçimindeki ücretler, maliyet miktarıyla azaltılan kar şeklinde (yönetmeliklere uygun olarak böyle bir transfer için para cezası miktarı). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| 2015 yılında, Rusya'nın bölgesel bölgesinin hazinesine ödenirse, basitleştirilmiş vergi sisteminin asgari vergisinin CCC'si (iptal edilenler de dahil olmak üzere bu tür ödemelerdeki transferler, gecikmeler, gecikmiş borçlar). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Rusya'nın bölgesel bölgesinin hazinesine gönderilen asgari verginin transferi (bu tür ödemeler için ceza). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun devlet yapılarına asgari verginin ödenmesi (transfer faizi). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine gönderilen asgari verginin ödenmesi (basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan işletmeler için tutar% 1'dir) (bu tür bir transfer için para cezası yasal düzenlemelere uygun olarak). Rusya). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Vergilerin, harçların sunulması, beyanname verilmesi için son tarihler
Gelir varsa vergi üç ayda bir ödenir Vergi en yakın rubleye yuvarlanmalıdır. Gelir tutarı 0 ruble ise, vergi ödenmez.
Not
Sevgili okuyucular! Ticaret ve hizmetler alanındaki küçük ve orta ölçekli işletmelerin temsilcileri için, tam teşekküllü depo muhasebesi, ticaret muhasebesi, finansal muhasebe sürdürmenize izin veren ve ayrıca bir işletmeye sahip özel bir "Business.Ru" programı geliştirdik. yerleşik CRM sistemi. Hem ücretsiz hem de ücretli planlar mevcuttur.
Raporlama süreleri:
- Çeyrek (3 ay) - 25 Nisan'a kadar.
- II çeyrek (altı ay) - 25 Temmuz'a kadar.
- III çeyrek (9 ay) - 25 Ekim'e kadar.
- IV çeyrek (yıl) - 30 Nisan'a kadar bireysel girişimciler için LLC için 31 Mart'a kadar.
USN beyannamesi, bireysel girişimciler için 30 Nisan'a kadar ve kuruluşlar için 31 Mart'a kadar yılda bir kez vergiye sunulur.
Beyanname doldurma prosedürüne göre, yıllık asgari vergi, raporlama dönemleri için avans ödemeleri tutarından indirilir.Avans ödemelerinin ödenip ödenmediği önemli değildir. Ödeme tutarının vergi tutarının %50'sini geçmemesi gerekmektedir. Asgari vergi kredisi başvurusunda bulunmanıza gerek yoktur. Avans tutarı asgari vergi tutarından yüksekse, bütçeye aktarılmasına gerek yoktur.
Geç raporlama için para cezaları ve cezalar için CBC
Cezaları ve para cezalarını ödemek için sondan bir önceki bloktaki iki sayıyı değiştiriyoruz:
- Vergi transferi için CBC - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- Cezaların ödenmesi için CBC - 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- Faiz için BCC - 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- Para cezası için CSC -182 1 05 01011 01 30 00 110.
Raporların FIU'ya geç teslim edilmesinin cezaları nelerdir:
- Gecikme 180 günden az ise - her ay için katkı tutarının %5'i, ancak %30'dan fazla ve 100 rubleden az değil.
- 180 günden fazla gecikme durumunda - miktarın% 30'u artı her ay için% 10, ancak en az 1 bin ruble.
Beyannameyi vergi dairesine geç teslim etmenin cezaları nelerdir:
- Gecikme 180 günden az ise - vergi tutarının% 5'i, ancak belirtilen miktarın% 30'undan fazla ve 1 bin ruble'den az değil.
- 180 günden fazla gecikme durumunda - vergi tutarının %30'u artı her ay için %10.
Başka bir deyişle, USN vergisi ödenir, ancak beyanname verilmezse para cezası 1 bin ruble. Para cezaları ve cezalar beyannameye yansıtılmamıştır. Vergi ödemelerinin ve kesintilerinin olmaması durumunda, PFR, ödeme miktarı ve yeniden finansman oranı ile çarpılan 1/300 oranında bir ceza öngörmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde IP için BCC kullanmanın nüansları
Bireysel bir girişimcinin günlük yaşam için mülkiyet ile iş yapmak için mülkiyet arasında net bir ayrım yapması zordur. Bu nedenle, kârın belirlenmesi oldukça sorunludur: bireysel bir girişimcinin faaliyetleri ile ilgili işlemleri gerçekleştirdikten sonra gelir elde edilirse, basitleştirilmiş vergi sisteminin vergi matrahına dahil edilir. Kâr işle ilgili değilse, kişisel gelir vergisindeki tutarları dikkate almanız gerekecektir. Diğer durumlarda, BCC USN 2015'i kullanma prosedürü, tüzel kişiler için sağlanan prosedürden farklı değildir.
Geçersiz bir CCF belirtilirse
Raporlamada yanlış bütçe sınıflandırma kodunu belirttiyseniz, BCC'nin devri için bir başvuru yazmanız gerekir. Aşağıdaki örnek uygulamaya bakın.
Şekil 1 CSC transferi için örnek uygulama
İadenizi şahsen yapamıyorsanız
Raporları IFTS, FSS ve PFR'ye kişisel olarak gönderemiyorsanız, belgeleri güvenilir bir kişi aracılığıyla aktarın. Bu bir vekaletname gerektirir. Emekli Sandığı, vekaletnamenin noter tarafından tasdik edilmesini gerektirir. Örnek bir yetkilendirme mektubu için aşağıya bakın.
Pirinç. 2 Örnekraporlama için vekaletname
Raporlar, iki kopya halinde bir ek listesi ile değerli bir mektupta posta yoluyla gönderilebilir. Belgelere elektronik kopyası olan bir disket eşlik eder. Rapor tarihi, mektubu gönderdiğiniz gün olacaktır.
