Aké CSC pre USN použiť v roku 2017? Aké sú CSC s objektom „príjmy“ a „príjmy mínus výdavky“? Ako sa zmení BCC podľa „zjednodušenia“ v roku 2017? Poďme si o tom povedať v našom článku.
Termín pre prevod jednej dane na CBC v roku 2017
Platitelia zjednodušeného daňového systému musia štvrťročne vypočítať a zaplatiť preddavky na „zjednodušenú“ daň najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, ako aj daň za daný rok najneskôr do 31. marca (pre organizácie) a 30. apríla (pre individuálnych podnikateľov). Pri platbe zjednodušeným daňovým systémom v platbe musíte uviesť kód rozpočtovej klasifikácie (BCC), do ktorého sa daň prevádza podľa zjednodušeného daňového systému.
BCC USN „príjem“ v roku 2017
ZKK pre zjednodušený daňový systém na rok 2017 upravuje Pokyn schválený výnosom Ministerstva financií zo dňa 1. júla 2013 č. 65n. Pre zjednodušený daňový systém s objektom „príjmy“ je jedno KZK za rok 2017 182 1 05 01011 01 1000 110. Zároveň majte na pamäti, že v roku 2017 pri prevode „zjednodušenej“ dane v platobnom výmere musíte uviesť KKS v závislosti od výšky dane, úrokov a alebo pokuty. BCC USN „6 percent“ v roku 2017 sú nasledovné:
BCC USN „príjmy mínus výdavky“ v roku 2017
Ak sa ako predmet zdanenia vyberie „príjem mínus náklady“, potom KBK USN v roku 2017 pre organizácie a individuálnych podnikateľov je nasledovná:
Podnikatelia, ktorí porušia proces alebo postup pri platení daní, chápu, že im hrozí zvýšenie penále o sumu, ktorú bolo treba zaplatiť. Nie každý však vie, ako sa vypočítavajú a časovo rozlišujú, ako sú tieto akcie legálne a ako správne platiť penále. Pre správne uskutočnenie platby musíte použiť aktuálny CCC. So zjednodušeným daňovým systémom CBC sa úrok z príjmu v roku 2017 bude líšiť od predchádzajúceho roka a CCC, ktorý sa používa na sankcie na objekte „príjem mínus náklad“.
Jedným z dôvodov pripisovania úrokov je oneskorená platba. Táto situácia nastáva v prípadoch, keď je lehota na zaplatenie dane prísne obmedzená. Napríklad pri zjednodušenom daňovom systéme je takýmto obdobím deň v mesiaci, ktorý nasleduje po vykazovanom štvrťroku.
Zmätky sa najčastejšie objavujú, ak je poslednou výplatou víkend alebo sviatok. Potom sa termín platby presúva na prvý pracovný deň. V tomto prípade je lepšie zaplatiť daň predčasne alebo zavolať správcovi dane v mieste registrácie a ujasniť si platobný postup z hľadiska pracovných dní.
Keď sa účtuje pokuta
Zjednodušený daňový systém zahŕňa štvrťročné preddavky, ktoré sa následne pripíšu k sume dane zo základu za daný rok. Zvyčajne predčasne prevedené sumy preddavkov nespôsobujú pokutu. Daňové úrady častejšie pokutujú za oneskorené zaplatenie ročnej dane.
V prípade porušenia platenia ročnej dane budú účtované aj penále, ktoré bude následne potrebné zaplatiť.
Mimochodom, penále a pokuty vznikajú nielen kvôli oneskoreným platbám, ale aj kvôli tým, ktoré nie sú plne implementované.
Zodpovednosť za porušenie lehôt a platby v skutočnosti nevzniká vždy. Faktom je, že daňové úrady majú právo ukladať pokuty a vypočítať penále, ale nie sú povinné tak urobiť. Všetky rozhodnutia sa prijímajú individuálne pre každého platiteľa. Ak sa teda oneskoríte s platbou o jeden deň, pokuty sa nemusia vypočítať.
Základ pre platbu
Ak viete, že meškáte s platbou dane o tri dni, neznamená to, že si na výpočet výšky úroku musíte použiť kalkulačku a tú následne poslať cez banku. S najväčšou pravdepodobnosťou takéto akcie budú mať za následok vzhľad nevysvetliteľného množstva.
Hlavným základom platenia úrokov je prijatie žiadosti od daňovej služby, v ktorej budú uvedené podmienky, sadzba a výška vzniknutého záväzku.
Podnikateľ bude musieť iba nájsť príslušnú BCC a zaplatiť pohľadávku.
Príklad výpočtu
Zoberme si situáciu, keď došlo k omeškaniu s platbou preddavku. Napríklad Belova T.F. do apríla bolo potrebné zaplatiť daň vo výške 4 500 rubľov. tento mesiac pripadá na víkend, nasledujúci pracovný deň je 27. apríla. Ale z nejakého dôvodu Tatyana Fedorovna nemala čas zaplatiť daň v ten deň, ale platbu vykonala 30. Na výpočet penále je teda potrebné poznať počet dní po splatnosti. V tomto prípade to budú tri dni, keďže termín platby bol 27.
Sadzba uplatňovaná na sankcie je 1/300 refinančnej sadzby centrálnej banky. Práve jej daňové úrady vypočítajú meškanie na tri dni, ak to uznajú za vhodné.
V tomto prípade musí Tatyana zaplatiť pokuty:
- Prijmite oznámenie od daňových úradov o potrebe zaplatiť úrok.
- Uskutočnite platbu prostredníctvom pobočky banky podľa aktuálneho CCC.
- Ak je predmetom výpočtu dane príjem, BCC 182 1 01011 01 2000 110.
- Ak je predmetom výpočtu dane príjem znížený o počet výdavkov, použite KKC 182 1 01021 01 2000 110.
Takže vzhľadom na postup výpočtu a platenia penále treba poznamenať, že touto otázkou sa zaoberajú daňové úrady. Pri platení pokút sa oplatí postarať sa o správnosť a relevantnosť uvedeného CSC. Takže BCC sankcií v rámci zjednodušeného daňového systému „príjmy“ za rok 2017 sa líši od BCC, ktorá je relevantná pre objekt „príjmy mínus výdavky“.
Od 30. novembra 2016 bude môcť za organizáciu platiť dane „iná osoba“ (t.j. ktokoľvek). Táto osoba však zároveň nemôže požadovať vrátenie zaplatených súm.
Špeciálne režimy
USN
Pre platby: Daň USN (zjednodušene): Príjmy KBK STS - 182 1 05 01011 01 1 000 110, príjmy-výdavky KBK STS - 182 1 05 01021 01 1 000 110 (182 1 05 01050 01 100 - 100 je minimálna daň 20 050 010 - 2 000 je 1 000 010 - 100 min. previesť jeden STS „výnos-výdavok“).
Mimochodom, môžete úplne zadarmo formulár a zaslať do IFTS nulové vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme.
V platbách USN uveďte obdobie takto:
za 1. štvrťrok - QA.01.2018
za 2. štvrťrok - PL.01.2018
za 3. štvrťrok - Q.03.2018
za 4. štvrťrok - DG.00.2018
UTII
Pre platby: UTII daň (imputácia): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
V platbách UTII by sa obdobie malo uvádzať takto:
za 1. štvrťrok - QA.01.2018
za 2. štvrťrok - QF.02.2018
za 3. štvrťrok - Q.03.2018
za 4. štvrťrok - Q.04.2018
Patent
Od roku 2013 sa objavili nové CSC pre patentový systém (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním patentového systému zdaňovania, pripisovaná do rozpočtov mestských častí (od roku 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Daň vyrubená v súvislosti s uplatňovaním patentového systému zdaňovania v prospech rozpočtov mestských častí (od roku 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním patentového systému zdaňovania, pripísaná do rozpočtov federálnych miest Moskva a Petrohrad (od júla 2013)
IP platba
IP platba pre seba
Dňa 22.02.2018 bola zavedená nová BCC pre platby nad 1% poistného - 182 1 02 02140 06 1210 160 (príkaz č. 255n zo dňa 27.12.2017). Neskôr však bola zrušená (objednávka č. 35n zo dňa 28.2.2018). Pre ďalšie percento sa BCF nemení.
V tabuľke nie je žiadna chyba. BCC v roku 2017 vo FIU sú rovnaké pre opravu. dielov a pri príjmoch nad 300 tr.
| Typ platby | Pred rokom 2017 (za ktorýkoľvek rok pred rokom 2016, 2015 atď.) | Po roku 2017 (za ktorýkoľvek rok - 2017, 2018 atď.) |
|---|---|---|
| Poistné na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov pre seba v dôchodkovom fonde Ruskej federácie v pevnej výške (na základe minimálnej mzdy) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Poistné príspevky na dôchodkové poistenie jednotlivých podnikateľov pre seba do dôchodkového fondu Ruskej federácie z príjmov presahujúcich 300 000 rubľov. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Poistné na zdravotné poistenie jednotlivých podnikateľov za seba v FFOMS v pevnej výške (na základe minimálnej mzdy) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Uveďte obdobie vo FIU - DG.00.2018
Pokuty a pokuty
Zmeníme 7. číslicu vpravo (napríklad príjem KBK USN):
BCC pre daňový prevod – 182 1 05 01011 01 1 000 110 (počiatočné)
BCC na prenos daňových penále - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (takto to bolo do roku 2015). Od roku 2015 182 1 05 01011 01 21 00 110 - na úhradu úrokov, 182 1 05 01011 01 22 00 110 - na úroky.
CBC na prenos daňovej pokuty - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Nesprávna CBC?
Pomýlili ste sa v CSC a nesprávne ste to označili? Píšeme pre Federálny inšpektorát daňových služieb alebo Penzijný fond Ruskej federácie: Žiadosť o prevod KBK.doc.
S pomocou môžete generovať platby a potvrdenia o platbe akýchkoľvek daní zjednodušeného daňového systému, UTII a pre zamestnancov v roku 2017, podávať akékoľvek správy cez internet atď. (od 150 r / mesiac). 30 dní zadarmo. Pri prvej platbe () tri mesiace ako darček.
v roku 20165. Lehoty na vykazovanie s kódmi rozpočtovej klasifikácie
6. CCC na pokuty a penále za neskoré nahlásenie
7. Nuansy používania CSC pre duševné vlastníctvo v zjednodušenom daňovom systéme
8. Ak je zadaný nesprávny BCF
8.1. Vzor žiadosti o prevod CBC
9. Ak nemôžete podať priznania osobne
9.1. Ukážka
Štruktúra BCC 2016
CSC pozostáva z 20 číslic (čísel). Ako súčasť BCC je uvedený kód správcu rozpočtových prostriedkov, kód druhu príjmu a kód operácií.
Kód rozpočtovej klasifikácie je zoskupením ziskov a výdavkov rozpočtov akejkoľvek úrovne finančného systému, ako aj zdrojom deficitného financovania. BCC sa považuje za neoddeliteľnú súčasť klasifikácie rozpočtových ziskov Ruskej federácie.
Ak chcete pochopiť, ako používať CSC, zvážte jeho štruktúru:
1. Prvé tri číslice označujú, pre ktorú organizáciu je poplatok určený. Môže to byť Federálna colná služba, FSS, Dôchodkový fond, IFTS, FFOMS.
2. Ďalších 11 číslic „uvádza“ typ príjmu a do akého rozpočtu pôjde platba. Najčastejšie sa používajú tieto tri sady čísel:
- 000-1-00-00-000-00… - príjem.
- 000-2-00-00-000-00… - bezplatné prevody.
- 000-3-00-00-000-00 ... - príjmy z podnikania alebo inej podnikateľskej činnosti.
3. Ďalší blok 4 číslic označuje typ platby.
4. Posledné 3 číslice vyjadrujú typ ekonomickej činnosti.
Nová KBK 2016
Ministerstvo financií Ruskej federácie schválilo nové CBC v roku 2015. Teraz sa pri vypĺňaní platobných príkazov musíte zamerať na nové CCC, keďže mnohé staré sú vylúčené. Predpokladá sa, že nové kódy budú fungovať aj v roku 2016.
Platitelia zjednodušeného daňového systému s prihliadnutím na výdavky mali na konci roka povinnosť zaplatiť minimálnu daň - 1 % z príjmov. Minimálna daň sa platí, ak sa ukáže, že jej výška je vyššia ako daň zo zjednodušeného daňového systému vypočítaná všeobecným spôsobom. Daňovník má právo zahrnúť rozdiel medzi minimálnou daňou a daňou vypočítanou všeobecným spôsobom do nákladov zjednodušeného daňového systému.
BCC na zjednodušenom daňovom systéme je rovnaký pre LLC aj IP. BCC sa navzájom líšia v závislosti od predmetu zdanenia. Okrem toho sa v rokoch 2015-2016 objavil samostatný kód rozpočtovej klasifikácie pre minimálnu daň.
Obdobie v platobných príkazoch musí byť uvedené takto:
- Za 1. štvrťrok - QU.01.2015.
- Za 2. štvrťrok - PL.01.2015.
- Za 3. štvrťrok - Q.03.2015.
- Za 4. štvrťrok - DG.00.2015.
BCC objekt „príjem“ v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2016
|
Daň uvalená na daňovníkov USN 6%, to znamená tých, ktorí si vybrali príjem ako predmet zdanenia (na prepočet, nedoplatky, platobné dlhy, ako aj zrušené prevody) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si ako predmet zdanenia zvolili príjem (sankcie za príslušnú platbu) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Dane, ktoré prevádzajú platitelia, ktorí si zvolili taký predmet zdanenia, akým je zisk (v percentách z prevodov tohto typu) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC pre zjednodušený daňový systém 6%, - pre tie dane, ktoré platia právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí si vybrali príjem ako predmet, ktorý je zdaniteľný (výška vzniknutej pokuty za takýto prevod v súlade s postupom pre reguláciu akty) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Objekt BCC v roku 2016 „príjmy mínus výdavky“.
| Daň vyrubená daňovníkom, ktorí si za predmet zdanenia zvolili príjem znížený o sumu výdavkov (STS 15 %) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Suma dane, ktorú platia platitelia, ktorí uprednostnili predmet zdanenia pred ziskom zníženým o náklady (pokuta za takéto prevody) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Sumy daní zaplatených podnikateľmi a právnickými osobami, ktoré si zvolili predmet zdanenia vo forme príjmov, ktoré sú znížené o sumu výdavkov (úrokov z takýchto prevodov). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Poplatky vo forme daní, ktoré sa vyberajú od platiteľov USN, ktorí uprednostnili predmet zdanenia vo forme zisku zníženého o výšku nákladov (výška pokuty za takýto prevod v súlade s predpismi). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| V roku 2015 CCC minimálnej dane zjednodušeného daňového systému, ak sa platí do štátnej pokladnice územného obvodu Ruska (výška prevodov, nedoplatkov, nedoplatkov na takýchto platbách vrátane zrušených). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Prevod minimálnej dane, ktorá sa posiela do štátnej pokladnice regionálneho okresu Ruska (pokuta za takéto platby). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Platba minimálnej dane štátnym štruktúram zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (úrok z prevodu). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Platba minimálnej dane (suma pre podniky, ktoré pracujú na zjednodušenom daňovom systéme, je 1%), ktorá sa posiela do rozpočtu zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (pokuta za takýto prevod v súlade s legislatívnymi aktmi Ruskej federácie). Rusko). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Lehoty na podanie daní, poplatkov, podanie priznania
Pri príjme sa daň platí raz za štvrťrok, pričom daň sa musí zaokrúhliť na najbližší rubľ. Ak je výška príjmu 0 rubľov, daň sa neplatí.
Poznámka
Vážení čitatelia! Pre zástupcov malých a stredných podnikateľov v oblasti obchodu a služieb sme vyvinuli špeciálny program „Business.Ru“, ktorý umožňuje viesť plnohodnotné skladové účtovníctvo, obchodné účtovníctvo, finančné účtovníctvo a má aj vstavaný CRM systém. K dispozícii sú bezplatné aj platené programy.
Termíny podávania správ:
- I štvrťrok (3 mesiace) - do 25. apríla.
- II štvrťrok (šesť mesiacov) - do 25. júla.
- III štvrťrok (9 mesiacov) - do 25. októbra.
- IV štvrťrok (rok) - pre individuálnych podnikateľov do 30. apríla pre LLC do 31. marca.
Vyhlásenie USN sa podáva k dani raz ročne do 30. apríla pre fyzických osôb podnikateľov a do 31. marca pre organizácie.
Ročná minimálna daň sa podľa postupu pri vypĺňaní priznania znižuje o výšku preddavkov za sledované obdobia, pričom nezáleží na tom, či sú preddavky zaplatené alebo nie. Je potrebné, aby výška platieb nepresiahla 50% sumy dane. Nemusíte žiadať o minimálnu daňovú úľavu. Ak je výška preddavkov vyššia ako výška minimálnej dane, nie je potrebné ju odvádzať do rozpočtu.
CBC na pokuty a penále za neskoré nahlásenie
Na zaplatenie pokút a pokút meníme dve čísla v predposlednom bloku:
- CBC na prevod dane - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- CBC na zaplatenie pokút - 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- BCC pre záujem - 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- CSC na pokutu -182 1 05 01011 01 30 00 110.
Aké sú sankcie za neskoré predloženie správ FIU:
- Ak je oneskorenie kratšie ako 180 dní - 5% z výšky príspevku za každý mesiac, ale nie viac ako 30% a nie menej ako 100 rubľov.
- V prípade omeškania viac ako 180 dní - 30% zo sumy plus 10% za každý mesiac, ale nie menej ako 1 000 rubľov.
Aké sú sankcie za oneskorené podanie daňového priznania na daňový úrad:
- Ak je oneskorenie kratšie ako 180 dní - 5% zo sumy dane, ale nie viac ako 30% z určenej sumy a nie menej ako 1 000 rubľov.
- V prípade omeškania viac ako 180 dní - 30 % zo sumy dane plus 10 % za každý mesiac.
Inými slovami, ak je zaplatená daň USN, ale vyhlásenie sa nepredloží, pokuta je 1 000 rubľov. Pokuty a penále nie sú vo vyhlásení zohľadnené. V prípade absencie daňových platieb a zrážok, PFR stanovuje pokutu vo výške 1/300 vynásobenú sumou platby a sadzbou refinancovania.
Nuansy používania BCC pre duševné vlastníctvo v zjednodušenom daňovom systéme
Pre jednotlivého podnikateľa je ťažké jasne rozlíšiť medzi majetkom pre každodenný život a majetkom na podnikanie. Z tohto dôvodu je pomerne problematické určiť zisk: ak je príjem prijatý po vykonaní operácií súvisiacich s činnosťou jednotlivého podnikateľa, je zahrnutý do základu dane zjednodušeného daňového systému. Ak zisk nesúvisí s podnikaním, budete musieť zohľadniť sumy na dani z príjmov fyzických osôb. V ostatných prípadoch sa postup používania BCC USN 2015 nelíši od postupu stanoveného pre právnické osoby.
Ak je zadaný neplatný CCF
Ak ste vo výkaze uviedli nesprávny kód rozpočtovej klasifikácie, musíte napísať žiadosť o prevod BCC. Pozrite si vzor aplikácie nižšie.
Obr. 1 Vzor žiadosti o prevod CSC
Ak nemôžete podať priznanie osobne
Ak nemôžete osobne podávať správy IFTS, FSS a PFR, preneste dokumenty prostredníctvom dôveryhodnej osoby. Na to je potrebná plná moc. Dôchodkový fond vyžaduje, aby bola plná moc overená notárom. Nižšie nájdete vzor autorizačného listu.
Ryža. 2 vzorkasplnomocnenie na ohlásenie
Hlásenia je možné posielať poštou v hodnotnom liste so zoznamom príloh v dvoch kópiách. K dokumentom je priložená disketa s elektronickou kópiou. Dátum nahlásenia bude deň odoslania listu.
