Porez na dar u transakciji donacije. Porez pri darovanju stana - iznos, tko plaća, postupak plaćanja, kada ne možete platiti Što trebate znati

Zadnje ažuriranje: 30.01.2020

Kada se razmišlja o darovanju nekretnine nekome, bilo da se radi o rođacima ili strancima, treba imati na umu da se završetak i izvršenje takve transakcije oporezuje. Stoga morate shvatiti koja su prava i obveze samog darovatelja, te darovite osobe - novog vlasnika nekretnine. A ako je slučaj kompliciran, trebate li pribjeći pomoći odvjetnika.

Porezna stopa

Porezni zakon predviđa oporezivanje porezom na dohodak (PIT):

• svi prihodi državljana naše zemlje i stranih rezidenata po stopi od 13%;
• nerezidenti - 30%.

Rezident može biti ne samo državljanin Ruske Federacije, već i stranac. To jest, osoba koja ima stalni boravak u Rusiji više od 183 dana u kalendarskoj godini. Štoviše, Rus koji živi u drugoj zemlji dulje od 183 dana gubi status rezidenta.

Koji iznos se oporezuje?

Ako ste nekretninu dobili temeljem ugovora o darovanju, tada je predmet oporezivanja:

• NOMINALNA (ugovorna) vrijednost stana u trenutku transakcije. Ova vrijednost je navedena u ugovoru kao opisni dio nekretnine (uz katastarski broj, adresu, površinu i sl.). Navedena vrijednost ne smije biti manja od 70% katastarske vrijednosti, osim ako katastarska vrijednost nije poznata ili je cijena stanovanja manja od 1 milijuna rubalja, ili je katastarska vrijednost manja od 1 428 571 rublja;
• kod darovanja DIJELA kuće ili stana porezna osnovica se obračunava prema vrijednosti darovanog udjela nekretnine po istoj stopi od 13%;
• samo ako vrijednost nije navedena u ugovoru o darovanju katastarska vrijednost.

Drugim riječima, ako iznos dara prema ugovoru o donaciji nije naveden, katastarska vrijednost (navedena u jedinstvenom državnom registru nekretnina) postaje referentna točka. Ako je vrijednost navedena u ugovoru o donaciji, još uvijek se uspoređuje s katastarskom. A ako je manja od 70% katastarske, tada se uzima u obzir veličina od 70% katastarske vrijednosti.

Primjeri:
1. Tržišna vrijednost stana je 3 milijuna rubalja, porez će biti 3 milijuna * 13% = 390 000 rubalja.
2. Tržišna vrijednost stana je 4 milijuna rubalja, 1/3 udjela je donirana, porez će biti (4 milijuna/3) * 13% = 173 000 rubalja.

Vidi i novi izračun (stanovi, kuće, garaže, dače) također će biti vezan za katastarsku vrijednost, a ne za popisnu vrijednost, kao što je bilo prije.

Tko je oslobođen plaćanja

Od poreza na darovanje stana srodniku oslobođeni su:

• supružnici;
• Bake i djedovi;
• roditelji (posvojitelji), njihova djeca (uključujući usvojenu djecu);
• unuci i unuke;
• braća, sestre (punokrvne i polukrvne).

Ovaj popis utvrđen je Obiteljskim zakonom. Ovo izuzeće odnosi se na rezidente i nerezidente Ruske Federacije.

Davanje stana bliskom rođaku oslobađa ga plaćanja poreza. Ali prilikom sklapanja posla, obdarenik će dodatno snositi štetu. troškovi: plaćanje državne pristojbe (za državnu registraciju transakcije), sastavljanje teksta ugovora o donaciji, usluge javnog bilježnika (ako je potrebno), itd.

Ako bliski srodnik oslobođen poreza na darove proda poklonjeni stan u sljedeće 3 godine, tada nije oslobođen plaćanja poreza od 13% na promet nekretnine (jer je u vlasništvu manje od 3 godine). Općenito, oporezuju se stanovi čija vrijednost prelazi milijun rubalja. (1 milijun je porezni odbitak).

Primjer: Roditelji su sinu dali stan 2017. godine, 2019. ga je prodao za 2.500.000 rubalja. Stoga će iznos poreza u 2020. biti (2,5 milijuna - 1 milijun) * 13% = 195 000 rubalja.

Ostali rođaci nisu oslobođeni poreza

• zet, snaha;
• tetke, stričevi;
• nećaci;
• bratići, sestre;
• rođaci i bake i djedovi i drugi rođaci;
• osobe bez obiteljskih veza.

Za umirovljenike u ovom slučaju nema povlastica. Ukoliko se nekretnina daruje umirovljeniku (koji nije s popisa bliže rodbine), tada je isti dužan platiti istih 13% po općoj osnovi.

Kada tržišna (ili katastarska) vrijednost darovanog stana nije veća od 1.000.000 rubalja, je li potrebno platiti porez ili se može primijeniti odbitak imovine?

Ako obdarenik nije iz popisa bliže rodbine, tada porez se plaća na puni iznos. A prilikom doniranja nije predviđen odbitak (1 milijun rubalja).. Odbitak imovine od 1 milijun rubalja. samo u slučaju naknadne prodaje darovanog stana.

Ostala prava na nekretninama

Svima je jasno da nekretnine podrazumijevaju:

• ravan;
• privatna kuća (IZHS, vrtna kuća);
• gospodarska zgrada, sauna, garaža;
• zemljišna parcela.

Također je jasno kako i kada ga vlasnici daju. Ali što ako dar nije pravo vlasništva, nego druga prava. Na primjer, daje se kuća i zakup zemlje na kojoj stoji. Ili se status dioničkog sudionika u izgradnji stambene zgrade prenosi besplatno. Zakonodavac je riješio ovo pitanje - sva ostala imovinska prava, osim prava vlasništva, ne oporezuju se pri darovanju. I bez obzira na blizinu srodstva.

Primjer: Ako je građanin besplatno ustupio drugoj osobi prava dioničara u kući u izgradnji, tada nema potrebe plaćati porez. U slučaju kuće i iznajmljenog zemljišta, porez se plaća za darovanje kuće, ali ne i za najam zemljišta.

Tko je dužan prijaviti dohodak i platiti porez

Nakon registracije prijenosa vlasništva u Rosreestru, osoba koja je dobila stan na dar (obdarenik) imat će obvezu prijaviti primljeni prihod i platiti odgovarajući iznos poreza. Od tog trenutka porezna inspekcija nadzire rokove za podnošenje prijave i plaćanje poreza na dohodak.

Pravilo je jednostavno, općenito morate znati dvije stvari:

• DAROVATELJ ne plaća porez;
• Obdarenik je dužan platiti porez u svoje ime, on je taj koji ostvaruje dohodak (u materijalnom obliku, u obliku četvornih metara u nekretnini) čija je veličina jednaka vrijednosti imovine.

Porez rezident plaća po stopi od 13%, nerezident - 30% od nominalne vrijednosti.

Što učiniti nakon dogovora

U godini u kojoj je obavljena transakcija darovanja imovine ništa nije prijavljeno i ništa nije plaćeno. Ali sljedeće godine, prije 30. travnja, obdarenik je dužan podnijeti izjavu na obrascu 3-NDFL inspekciji u mjestu prebivališta. A iznos poreza dužan je platiti do 15. srpnja godine u kojoj se podnosi prijava. To je:

• Podnošenje porezne prijave najkasnije do 30.04.
• Prijenos iznosa poreza na dohodak u proračun najkasnije do 15.07.

Primjer: stan je doniran u siječnju 2019. (u bilo kojem mjesecu 2019.), stoga se izjava 3-NDFL podnosi od početka 2020. do 30.4.2020., a porez se mora platiti prije 15.7.2020.

Postupak prijave i plaćanja

Kako ispuniti deklaraciju

Deklaraciju možete ispuniti sami pomoću programa (preuzmite 3NDFL Deklaraciju za 2019. "instalacijski program" na internetu). Možete kontaktirati stručnjake uključene u takve usluge.

U prijavi se porez obračunava navođenjem ugovorne vrijednosti nekretnine (u nedostatku katastarske vrijednosti).

Ako vrijednost nije navedena u deklaraciji (tada neće biti prihvaćena u slučaju osobnog podnošenja Federalnom inspektoratu porezne službe). Prilikom predaje poštom, prema rezultatu uredske kontrole, porezna uprava će od vas zahtijevati ispravnu deklaraciju. Usklađivanje će se usredotočiti na katastarsku vrijednost.

Važno! Ako je daroprimac bliži srodnik, tada je oslobođen plaćanja poreza, te ne morate podnositi nikakve prijave. No, u sklopu poreznog nadzora porezna inspekcija može zatražiti i opravdanje srodstva. U tom slučaju potrebno je dostaviti dokumente koji potvrđuju obiteljske odnose (vjenčani list, rodni list, putovnica darovatelja i obdarenika, sudska odluka i dr.), ali bez same izjave.

Dokumenti predani poreznoj upravi

Prijavu i podnošenje poreznoj upravi u mjestu prebivališta obvezno je za sve koji su stan dobili na dar. Istodobno, ne pružaju se nikakve beneficije (osim za gore navedene bliske rođake). Ništa se ne prilaže poreznoj upravi uz izjavu 3-NDFL. Ali ponekad, kako biste izbjegli sukobe s IFTS-om, možete priložiti kopije:

• ugovori o donaciji;
• dokumenti o vlasništvu nad nekretninom;
• katastarsku putovnicu i drugu tehničku dokumentaciju za objekt.

Mogućnosti izračuna poreza

• ako je izračun izvršio primatelj, tada bi trebao jednostavno platiti obračunati porez koristeći podatke IFTS-a u mjestu prebivališta (podatke možete provjeriti na web stranici ili u IFTS-u prilikom podnošenja deklaracije);
• ako obračun provodi porezno tijelo, tada će poštom obdareniku poslati OBAVIJEST o obračunu poreza i POTVRDU o uplati. Ova opcija se javlja kada sam daroviti ne prijavi prihode. U pravilu se tome dodaju novčane kazne i kazne.
• plaćanje se vrši u bilo kojoj poslovnici banke do 15. srpnja godine u kojoj se podnosi prijava.

Što prijeti kasnom prijavom ili plaćanjem poreza

U slučaju zakašnjelog podnošenja deklaracije, IFTS će poslati obavijest o propuštenom roku. Rosreestr obavještava porezne vlasti o transakcijama s nekretninama. Ukoliko ste zaboravili i propustili rok za podnošenje deklaracije, podnesite je što prije. Što više vremena prođe nakon isteka roka, to je novčana kazna veća. Kazne za kršenje rokova:

• nepodnošenje deklaracije- novčana kazna od 1000 rubalja i 5% utvrđenog iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja, počevši od svibnja;
• neplaćanje poreza - 20% utvrđenog iznosa poreza na dohodak u slučaju početnog neplaćanja poreza ili 40% u slučaju ponovljenog neplaćanja (u ovom slučaju neplaćanje se smatra namjernim);
• kazne za zakašnjelo plaćanje poreza- obračunava se za svaki dan kašnjenja, počevši od 16. srpnja u iznosu - iznos poreznog duga * stopa refinanciranja (6,25%) * 1/300 * broj dana kašnjenja.

Kazne se naplaćuju:

• ili na dobrovoljnoj osnovi (na zahtjev poreznog tijela);
• ili putem ovršitelja, suda, ako obveznik ne plati porez i kazne u roku navedenom u obavijesti.

Vrste donacija i njihove značajke

Osim oporezive transakcije darovanja nekretnine, postoje i drugi načini prijenosa imovine na drugu osobu. Koje su razlike:

• besplatnost (isključeni su uvjeti kada obdarenik postane ovisan o darovatelju. Kod darivanja imovine ne može se postavljati uvjeti i obvezivati ​​obdarenika na pružanje bilo kakvih usluga za primljenu nekretninu. Npr. želja da se daruje stan, ali pri istovremeno zadržavaju pravo živjeti u njemu).
• Povećanje, kao rezultat transakcije, imovine u vlasništvu daroprimca (na primjer, ako je postojao jedan, vlastiti, stan, a nakon darovanja ostala su dva).
• Smanjenje (zbog transakcije donacije) dostupnosti imovine od samog donatora.
• Želja vlasnika-donatora da daruje mora biti dobrovoljna i namjerna (sudovi često razmatraju tužbe u kojima druge osobe koje potražuju darovanu imovinu pokušavaju dokazati da je darivanje izvršeno pod pritiskom, prijetnjama i prijevarom).
• Dar možete dati samo onome tko pristane prihvatiti dar. U suprotnom, transakcija se može osporiti.

Navedeni znakovi obavezni su prilikom darivanja i bit će temelj zakonitosti darovanja u slučaju bilo kakvih potraživanja drugih zainteresiranih osoba prema darovatelju ili obdareniku.

Načini darivanja

• Izravno ugovor o darovanju nekretnine ili njenog udjela

Ovdje nema opcija: donator sastavlja ugovor o darovanju, registrira transakciju i prenosi svoju imovinu u puni posjed primatelja dara - neopozivo.

• Obećanje

Sklapa se ugovor kojim se darovatelj može obvezati darovati imovinu određenoj osobi. No, tu postoje opcije - darivatelj ne može ispuniti obećanje ako mu se nakon nekog vremena životni uvjeti ili zdravstveno stanje pogoršaju, zbog čega će životni standard znatno pasti. Ili je onaj kome je dato obećanje počinio nezakonita djela protiv svog dobročinitelja-davaoca ili njegove obitelji (htio je ubiti, na primjer).

• Donacija

Čini se za dobrobit društva ili određene osobe. Ovdje se mora naznačiti ciljana, općeuporabna vrijednost darovanog predmeta (takve darove čine pokrovitelji i obični ljudi za invalidske domove, skloništa, muzeje, ustanove socijalne zaštite, za ljude pogođene raznim vojnim sukobima i katastrofama). Prednost ove vrste donacije je što donator naknadno ima pravo na porezne olakšice.

O poklanjanju stana

Darovanje stana podrazumijeva najmanje dva posla darovanja. U svakom slučaju, daroprimac je korisnik koji je dužan platiti porez. Ako su stranke u svakoj transakciji bliski srodnici, tada obveza plaćanja poreza ne nastaje niti u okviru svake transakcije niti u cijelom lancu transakcija, od prvog darovatelja (za prvu donaciju) do posljednjeg daroprimca (za posljednja donacija).

No, takvu shemu može vidjeti porezna uprava, te se u okviru kancelarijske revizije može prepoznati da su transakcije napravljene prividno, s isključivom svrhom utaje poreza (pod uvjetom da je prvi donator a posljednji obdarenik nisu bliski srodnici). Porezni inspektori će imati više povjerenja kada se sve transakcije obavljaju jedna za drugom bez značajnijih vremenskih intervala. Odgovarajućim rješenjem posljednjem vlasniku obračunat će se dodatni porez. To se može osporiti na sudu. Ne postoji posebna upravna i sudska praksa u takvim slučajevima.

Ako prilikom prve transakcije darivanja daroprimac plati porez (npr. nije u bliskom srodstvu s darovateljem), tada će se prilikom sljedećeg darovanja (prijenosa), čak i ako se transakcija izvrši natrag (od obdarenika na darovatelja), porez se ne vraća, osim ako se transakcija donacije proglasi nevažećom.

O pravilima za izdavanje donacije

Kako drugi podnositelji zahtjeva ne bi imali želju tužiti darovanu nekretninu, potrebno je pravilno sastaviti ugovor, provjeriti pravnu sposobnost stranke u transakciji i jasno ispuniti porezne obveze. Pretpostavimo da je donator u vrijeme sklapanja ugovora bio registriran u zdravstvenim ustanovama, uzimao jake droge ili bio pod utjecajem alkohola, drugi rođaci ili osobe koje polažu pravo na ovu imovinu moći će dokazati svoju nevaljanost.

Ugovor o donaciji ne bi trebao sadržavati dodatne uvjete, na primjer:

• doživotno udvaranje - to se provodi ugovorom o doživotnom uzdržavanju;
• uzdržavanje ili druge financijske obveze donatora;
• stjecanje prava na stan od strane daroprimca tek nakon smrti donatora - odnosno nasljeđivanje stambenog prostora.

Ako su takvi uvjeti navedeni u ugovoru, on se može otkazati.

Darovanje nekretnine osobama o kojima je darovatelj ovisio u trenutku transakcije ne priznaje se valjanim. Na primjer, njegovi ordinirajući liječnici, odgojitelji, zaposlenici društvenih organizacija i ustanova ili njihova rodbina.

Poslovno nesposobni i maloljetni građani mogu biti sudionici u transakciji darivanja, ali samo kao obdarenici (možete ih davati, ali ne možete od njih primati darove)!

• Da bi se utvrdilo je li darovanje nekretnine oporezivo, potrebno je utvrditi prisutnost obiteljskih veza sudionika transakcije.
• Kako drugi podnositelji zahtjeva ne bi imali želju tužiti nekretninu koju ste darovali od onoga kome ste je poklonili (vidi:
  • bez odlaganja ga registrirajte u Rosreestru;
  • platiti porez prilikom darivanja stana na vrijeme;
  • navesti pravnu sposobnost sudionika u prometu.

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

Nekretnine su obično najvrjednija imovina naših sugrađana. Stambeno pitanje za mnoge je još uvijek prilično akutno, pa je dobivanje stana, kuće ili udjela u njima na dar rijedak uspjeh. Najčešće je darivanje unutar obitelji: roditelji darivaju djecu, bake unuke itd., no ponekad se to dogodi i osobi koja nije član obitelji.

Je li darovanje nekretnine oporezivo?

U odnosu na nekretnine, darovanje je jedna od vrsta prometa - ugovora kada darovatelj ustupa obdareniku određenu imovinu bez naknade (bez naknade), ili se obvezuje prenijeti je u budućnosti.

Primitak stambenog ili drugog prostora na dar priznaje se kao dohodak, odnosno ekonomska korist osobe koja je tu nekretninu primila (u naravi, a ne u novcu). U tom slučaju zakonodavac priznaje kao dohodak korist koju je primio obdarenik, zbog uštede koju je trebao potrošiti za stjecanje predmetne imovine.

Nakon što je donirani stan upisan u USRN za novog vlasnika, prema čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 18.1), potreba za plaćanjem poreza na dohodak ne javlja se samo u dva slučaja:

1. ako je do darivanja došlo između osoba priznatih kao članovi obitelji i (ili) bliskih srodnika.
2. darovi konzularnim djelatnicima i članovima njihovih obitelji također se ne oporezuju (to je utvrđeno Bečkom konvencijom o konzularnim i diplomatskim odnosima).

Svi ostali sretnici koji su stan ili kuću dobili na dar dužni su platiti porez.

Poklon između rodbine

Da bi se utvrdilo je li potrebno platiti porez na dohodak od darovanog stambenog prostora, potrebno je utvrditi jesu li darovatelj i daroprimatelj članovi obitelji (čl. 3. ZZRF):

• supružnici;
• roditelji i djeca (i rođaci i usvojeni);
• djedovi, bake i unuci;
• braća i sestre (uključujući samo jednog roditelja, odnosno nepotpune).

Sve te osobe ne plaćaju porez na darovane nekretnine!

Važno je znati da se donacije između, na primjer, tetaka i nećaka, rođaka i drugih srodnih/obiteljski povezanih pojedinaca ne smatraju transakcijama oslobođenima od poreza. Ovdje postoji sukob između normi stambenog i obiteljskog zakona o članovima obitelji.

Iako se Obiteljski zakon ne odnosi na zakonodavstvo o porezima i naknadama, izravno pozivanje na čl. 208 Poreznog zakona Ruske Federacije ne dopušta klasificiranje, u svrhu izuzeća od oporezivanja, drugih srodnika osim gore navedenih kao dio obitelji, a čak ne uzima u obzir činjenicu suživota i vođenja domaćinstva, ili činjenica da je obdarenik ovisan o darovatelju, i obrnuto.

Dakle, prilikom sklapanja ugovora o darovanju unutar obitelji, primatelj stambenog prostora na dar nema obvezu plaćanja poreza i podnošenja porezne prijave 3-NDFL. Ubuduće vlasnik mora platiti samo porez na imovinu (članci 400, 401 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Poklanjanje udjela u stanu

Vlasnik dijela stana koji se nalazi u pravu, kao i samostalni vlasnik, raspolaže imovinom koja mu pripada, uključujući i darivanje (i srodniku i ne).

Prema Građanskom zakoniku Ruske Federacije (čl. 572, čl. 575), nemoguće je davati darove samo nastavnicima (od strane njihovih učenika, osoba na javnim položajima, u vezi s njihovim dužnostima).

Nema potrebe obavijestiti druge vlasnike stana o nadolazećoj transakciji donacije, budući da je transakcija besplatna (članak 246. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Da biste donirali dionicu, morate:

• sastaviti ugovor s točnom naznakom udjela, opisom objekta (stan/kuća i sl.);
• pribaviti suglasnost supružnika (ovjerenu kod javnog bilježnika), ili, ako je donator maloljetnik od 14 do 18 godina, od organa starateljstva i zakonskog zastupnika;
• potpisati ugovor i upisati se u prijenos vlasništva.

Porez na dohodak plaća novi vlasnik stana, ako nije jedna od osoba navedenih u čl. 14 Obiteljskog zakona Ruske Federacije.

Darivanje nesrodnika

Vlasnik nekretnine ima pravo daj bilo kome.

Primitak dohotka od darovane nekretnine podliježe oporezivanju u obliku obveze plaćanja poreza na dohodak fizičkih osoba ako se darovanje sklapa između građana koji nisu u rodbinskoj vezi. Ne postoje izuzeća od plaćanja takvog poreza, ovisno o stupnju srodstva, zakonodavstvo ne predviđa.

S obzirom na to da je krug obitelji i bliskih srodnika zakonom dosta sužen, a obiteljski i rodbinski odnosi povezuju širi krug ljudi, kako bi se zaobišla potreba plaćanja prilično velikog iznosa poreza na dohodak, često se pribjegava ne darivanje, već kupoprodaja (bez uplate novca). Ovaj pristup vam omogućuje da uštedite na porezu, dobijete porezni odbitak od "kupnje".

Međutim, treba imati na umu da se u slučaju suđenja takva lažna transakcija, koja zapravo pokriva donaciju, može smatrati ništavnom.

Upišite i ocijenite

U slučaju darovne transakcije između fizičkih osoba (ne organizacija, ne samostalnih poduzetnika), ako nisu u srodničkim odnosima, obdarenik ima obvezu uplatiti porez na dohodak (POD) u proračun sukladno stavku 7. stavka 1. st. 2 čl. 228 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Iznos takvog poreza kao postotak primljenog dohotka (porezna stopa) utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije:

• u iznosu od 13% za porezne obveznike-rezidente Ruske Federacije. (odnosno osobe koje žive u Ruskoj Federaciji više od 183 dana godišnje);
• u iznosu od 30% za nerezidente Ruske Federacije.

Važno: pogrešno je vjerovati da samo državljani naše zemlje mogu biti rezidenti, a stranci mogu biti nerezidenti. Na primjer, rezidenti u Ruskoj Federaciji su stranci koji su dobili dozvolu boravka u Rusiji, osobe bez državljanstva koje stalno žive kod nas. Istovremeno, nerezidentima će se smatrati naši sugrađani koji stalno žive u inozemstvu, kao i oni koji imaju dozvolu boravka u drugoj državi.

Koliko se poreza obračunava na ugovor o darovanju

Prilikom izračuna iznosa poreza na dohodak koji se mora uplatiti u proračun, treba imati na umu da:

• kategorije osoba koje su korisnici drugih vrsta poreza nisu oslobođene ove vrste poreza (odnosno umirovljenici, invalidi, maloljetni daroprimci plaćaju porez u cijelosti);
• poreznu osnovicu utvrđuju porezna tijela u tržišna vrijednost nekretnine (prema izvješću neovisnih procjenitelja);
• kod plaćanja poreza na dohodak od darovane nekretnine nema poreznih olakšica.

Trebate imati na umu da Poglavlje 23 Poreznog zakona ne utvrđuje izravno na temelju kojih dokumenata treba utvrditi iznos poreza prilikom primanja dara u obliku nekretnine od pojedinca. Stavak 3. čl. 54 Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da pojedinci obračunavaju porez na temelju informacija dobivenih od organizacija i građana o predmetu oporezivanja. Takvi dokumenti mogu uključivati ​​ne samo izvješće o procjeni, već i podatke o inventarnoj vrijednosti dobivene u podacima o katastarskoj vrijednosti.

Istina, u tim slučajevima mogući su sporovi s poreznim vlastima (eventualno na sudu).

Međutim, kako bi se izbjegli sudski sporovi i nagomilavanje dugova, lakše je platiti porez na iznos naveden u izvješću o procjeni.

Stupanj srodstva i vrsta imovine: postoji li razlika u porezima

Porezno zakonodavstvo ne pravi razliku između vezanih uz donaciju i osoba koje nisu u srodstvu.

Dakle, za stan koji je ujak darovao nećaku vrijedan 3 milijuna rubalja (prema procjeni), bit će potrebno platiti 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubalja.

U istom primjeru, ako je ujak rezident Ruske Federacije, a nećak stalno živi, ​​na primjer, u Finskoj, iznos poreza na osobni dohodak bit će: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubalja.

Slično se obračunava i iznos poreza na dohodak u ostalim slučajevima, a stupanj srodstva nije bitan, kao ni vrsta darovane imovine.

Postupak plaćanja i odgovornosti u 2019

U 2019. godini nisu uvedene promjene u oporezivanju darovane imovine te je do sada obračun i postupak plaćanja poreza na dohodak ostao isti.

Za ispunjenje obveze plaćanja ovog poreza u proračun potrebno je:

• izračunati iznos poreza na dohodak na temelju vrijednosti nekretnine;
• ispuniti i predati poreznu prijavu IFTS-u (do 1. travnja godine koja slijedi nakon godine kada je dar primljen);
• platiti iznos poreza u proračun (prije 15. srpnja sljedeće godine nakon primitka dara (članak 4. članka 228. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Korisno je znati da deklaraciju možete ispuniti na web stranici www.nalog.ru pomoću besplatnog programa.

Za neispunjenje ili neblagovremeno ispunjenje obveza poreznog obveznika utvrđuje se odgovornost:

1. ako se deklaracija 3-NDFL ne podnese ili podnese kasno, prema članku 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, pojedinac se može kazniti novčanom kaznom od 5% iznosa duga (za svaki mjesec, ali ne više od 30 % od ukupnog broja);
2. ako nije podnesena prijava, porez nije plaćen, sukladno čl. 122 Poreznog zakona Ruske Federacije, građanin se suočava sa kaznom od 20% iznosa potrebne uplate;
3. potreba za plaćanjem kazni za zakašnjelo plaćanje dodaje se iznosima kazni;
4. ako je deklaracija predana na vrijeme, ali postoji kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak, kazna se ne plaća, ali se naplaćuju kazne (1/300 stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije dnevno).

Primanje nekretnine na dar, čak i uzimajući u obzir potrebu plaćanja poreza na dohodak, u većini je slučajeva dobar posao za obdarenika. Istodobno, zakonom nije zabranjeno odbiti dar bez da ga donesete. Ako je obdarenik spreman preuzeti nekretninu u vlasništvo, treba sa svom odgovornošću pristupiti ispunjenju obveze plaćanja poreza na dohodak, kako bi izbjegao negativne posljedice u vidu novčanih kazni i penala.

Tko treba platiti porez prilikom primanja nekretnine na dar - video savjetovanje

Tko treba platiti porez i što trebate znati o porezu ako ste na dar dobili stan ili kuću? Oleg Sukhov kaže.

Darovanje stana dosta je česta pojava u praksi. Ovo je prilično popularna vrsta transakcije, koja na ovaj način najčešće prenosi stan sa starije generacije na mlađu. razlikuje se od standarda samo po tome što ukazuje na odnos stranaka u transakciji.

Donacija je besplatan prijenos imovine s jedne osobe na drugu. osoba može biti, međutim, vrijedi obratiti pozornost na činjenicu da u odnosu na državne i općinske službenike, a sklapanje transakcije s poslovno nesposobnom osobom ili maloljetnom osobom može dovesti do priznanja ugovora.

Dakle, darovni ugovor je ugovor o darovanju, koji uključuje prijenos stvari s jedne osobe na drugu za besplatno, odnosno oslobođenje osobe od obveze imovinske naravi sebi ili trećim osobama.

Tko može biti primatelj?

Odredbe Građanskog zakonika Ruske Federacije o donaciji ne sadrže sadrži određeni popis osoba koje se mogu dati. U ovom slučaju potrebno je obratiti pozornost na činjenicu da je darovni ugovor inherentan je dogovor, što znači da se na njega primjenjuju opće odredbe o prometu gore navedenog regulatornog pravnog akta. U transakcijama, uključujući ugovor o donaciji, mogu prihvatiti kako fizičke tako i pravne osobe. Međutim, postoje slučajevi u kojima prijenos imovine kao dar određenim osobama, transakcija može biti poništena:

• ako je obdarenik osoba koja je priznata nesposobni zbog mentalnog poremećaja;
• pri davanju stvari na dar manji mlađi od četrnaest godina.

U slučaju prijenosa imovine, takva će osoba morati vrati dar prema relevantnom poslu. Međutim, u takvim slučajevima postoji jedna iznimka. Navedena transakcija može biti priznat kao valjan pod sljedećim uvjetima:

• transakcija je napravljena za korist takva osoba;
• podnesen je zahtjev o priznanju ugovora kao valjani zastupnik (skrbnik, ako se radi o poslovno nesposobnoj osobi i roditelj, skrbnik ili posvojitelj ako je riječ o maloljetnoj osobi) obdarenika.

Dakle, obdarenik može biti svaka fizička ili pravna osoba, međutim, mora se uzeti u obzir da u nekim slučajevima prijenos dara može biti poništen.

Darovanje stana između bliskih srodnika

Uglavnom su donacije između bliskih rođaka. Obiteljsko zakonodavstvo Ruske Federacije definira krug osoba povezanih s bliskim rođacima:

• rodbina u uzlaznoj i silaznoj liniji (to jest, roditelji i djeca, djed, baka i unuci);
• punokrvni i polukrvni braća i sestre.

U ostalim slučajevima iznos poreza se utvrđuje prema stopi trinaest posto. Budući da je primanje imovine na dar imovinska korist za obdarenika dužan je platiti gore navedeni porez.

Odmah treba napomenuti da iznos poreza utvrđuje se na sljedeći način: od vrijednosti stana oduzima se trinaest posto , navedeno u katastarska putovnica. Porez se plaća zajedno s ostalim porezima, a također je i obvezan na vašoj poreznoj prijavi(porez na dohodak). Ovo se ne smije zaboraviti, jer za zakašnjelo plaćanje poreza i obavijest poreznom tijelu predviđena sankcija.

Lavrova I.S. darovala svom sinu Lavrovu N.N. nekretnina koja joj pripada na pravu vlasništva - jednosobni stan. Ugovor je sklopljen uredno, njegova državna registracija je provedena. Nakon uknjižbe vlasništva stana, Lavrov N.N. ispunila poreznu prijavu bez plaćanja poreza na darovanu nekretninu pozivajući se na čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Je li moguće otkazati donaciju za stan?

Jedno od obilježja pravnog odnosa povezanog s darovanjem jest da takav promet može se otkazati. Možete poništiti postupak samo u slučajevima navedenim u čl. 578 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Moguće je otkazivanje donacije voljom darovatelja ako daroprimac:

• pokušao ga je ubiti;
• pokušao ubiti svoju rodbinu, članove obitelji ili rođake;
• namjerno tjelesno ozlijedio darivatelja.

Osim toga, darovanje se može poništiti ako obdarenikovo rukovanje stvari predstavlja prijetnju nepovratan gubitak, a ima i veliku nematerijalnu vrijednost za donatora. Takvo otkazivanje može se izvršiti samo u sudski poredak.

Također, u samom ugovoru o donaciji možete odrediti uvjet prema kojem se transakcija poništava ako donator nadživjeti obdarenika.

prirodni posljedica otkazivanja donacije je povrat darovanog predmeta, odnosno stana.

Zaključak

Transakcija usmjerena na prijenos dara, sama po sebi, uključuje takav prijenos na besplatno. Navedeni pravni odnos podrazumijeva ovo. U drugim slučajevima, takav se ugovor ne može smatrati takvim, na primjer, ako su u njega uključeni elementi teške transakcije.

Takav sporazum ima niz značajki koje se odnose kako na strane koje sklapaju sporazum, tako i na postupak prijenosa prava na stan nakon državne registracije same transakcije i izravna imovinska prava.

Osim toga, ne smije se zaboraviti o oporezivanju. Uostalom, dobivanje stana na dar poreznici smatraju bogaćenjem. U svim ostalim slučajevima plaćanje poreza je obavezno. Jedina iznimka je primanje dara od bliske rodbine ili članovi obitelji.

Općenito, ugovor o donaciji ima niz značajki koje morate uzeti u obzir i na koje morate obratiti pozornost, kako prilikom sastavljanja transakcije, tako i tijekom njenog izvršenja.

Pitanje

Porez na darivanje stana rođaku

Stan ću pokloniti ocu. Hoću li morati platiti porez nakon prijenosa nekretnine?

Odgovor

U tvojoj situaciji porez se uopće ne plaća. Prema čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, daroprimac je oslobođen plaćanja poreza, jer je vaš bliski rođak. Ne ostvarujete prihod od ove transakcije, stoga se porezni propisi ne primjenjuju na vas.

Ovdje smo pokušali odgovoriti na najčešća pitanja vezana uz poreze pri darovanju nekretnina. Također možete:

Kako će porezna znati da sam dobio nekretninu?

Sve transakcije stanovanja / zemljišta registrirane su u Saveznoj službi za državnu registraciju, katastar i kartografiju, a transakcije s vozilima u prometnoj policiji. A te službe prenose informacije poreznim vlastima.

Prijatelj mi je poklonio auto. U ugovoru o donaciji nije navedena cijena automobila. Kako ću znati koji dohodak treba uključiti u deklaraciju?

Možete navesti procijenjenu tržišnu vrijednost automobila, a u slučaju neslaganja porezna uprava već sada može osporiti tu odluku. Također možete kontaktirati organizacije ili procjenitelje za neovisnu procjenu.

Od 2014. godine sam u mirovini. Primam mirovinu, drugih primanja nemam. U 2019. godini, temeljem ugovora o donaciji, susjedi su mi poklonili seosku kuću sa zemljištem. Trebam li platiti porez na dohodak?

Da, morat ćete platiti porez od 13% cijene kuće i zemljišta, budući da dar koji ste primili nije od članova obitelji ili bliskih rođaka. Istodobno, nažalost, postojeće zakonodavstvo ne predviđa olakšice za plaćanje ovog poreza za umirovljenike. Krajem 2019. godine (do 30. travnja 2020.) potrebno je podnijeti prijavu poreznoj upravi, a porez platiti do 15. srpnja 2020. godine.

2019. baka mi je poklonila stan. U veljači 2020. godine dobio sam dopis od porezne da sam u 2019. dobio nekretninu na dar i da moram platiti porez. Što da napravim?

U vašem slučaju možete poreznoj upravi poslati obrazloženje da je dohodak primljen na dar od bliskog rođaka (bake). Pismu priložite dokumente koji potvrđuju vaš odnos - kopije rodnih listova (vaš i roditelj na bakinoj liniji).

Za rođendan su mi prijatelji poklonili novac u iznosu od 500 tisuća rubalja prijenosom na bankovnu karticu. Moram li platiti porez na dohodak?

Ne, ne morate platiti porez na dohodak, budući da dohodak u obliku novčanih sredstava primljenih od drugih osoba kao dar ne podliježe porezu na dohodak. U ovom slučaju oblik plaćanja nije bitan - gotovina, bezgotovinski, primitak sredstava na kartični račun u banci.

Brat i ja smo ugovorom o darovanju dobili stan od rođaka u zajedničko vlasništvo (svaki po ½ udjela). U ugovoru je navedeno da je cijena stana 1,6 milijuna rubalja. Koji porez ćemo morati platiti?

Budući da ste Vi i Vaš brat dobili stan u zajedničko vlasništvo po ½ udjela, prihod se obračunava prema vrijednosti nekretnine razmjerno udjelu. Prihod svakog od vas iznosio je 1 600 000 x ½ = 800 tisuća rubalja. Do 30. travnja iduće godine, vi i vaš brat morate predati prijave u obliku 3-poreza na dohodak, koji će odražavati prihod od darova. A prije 15. srpnja sljedeće godine vi i vaš brat morat ćete platiti porez na dohodak u iznosu od 800 000 x 13% = 104 000 rubalja.

Može li moja žena ili drugi rođak podnijeti deklaraciju za mene?

Vaša supruga ili drugi rođak može podnijeti izjavu samo ako ima ovjerenu punomoć u vaše ime. Međutim, ona uvijek može poslati izjavu u vaše ime (vidi dolje).

Donacija je transakcija koja se provodi na besplatnoj osnovi. Odnosno, ni donator ni daroprimac ne plaćaju novac prema ugovoru. Međutim, imovina koja se prenosi kao dar podliježe oporezivanju. U članku ćemo reći je li potrebno platiti porez na darivanje stana rođaku u 2018.-2019.

Dakle, s pravnog gledišta, darovanje je transakcija kada darovatelj prenosi ili se obvezuje prenijeti imovinu na obdarenika u budućnosti besplatno. Stjecanje stana na dar podrazumijeva ekonomsku korist za novog vlasnika nekretnine, pa stoga zahtijeva plaćanje porezne obveze. Jednostavnije rečeno, to je dobitak dobiven kao rezultat činjenice da je obdarenik uštedio novac koji bi prenio prodavatelju kada bi sam kupovao kuću.

Nakon registracije vlasništva u Rosreestru, postaje potrebno platiti porez na nekretnine Saveznoj poreznoj službi. Zakonom su predviđene iznimke kada obveza plaćanja poreza ne nastaje. Dva su takva slučaja:

1. Ugovor o donaciji sklapaju bliski srodnici ili osobe koje su sa stajališta zakona priznate kao članovi obitelji (članak 217. članka 18.1. Poreznog zakona Ruske Federacije).
2. Obdarenik po ugovoru je konzularni djelatnik ili član njegove obitelji (Bečka konvencija o konzularnim i diplomatskim odnosima).

Sve ostale osobe obveznici su plaćanja poreza na darove.

Porez na poklon nekretnine bliskom rođaku

Prvo morate shvatiti tko pravno spada u kategoriju bliskih rođaka. Prema članku 2. i čl. 14 KZ RF, bliski srodnici i članovi obitelji priznaju se:

• supružnici;
• roditelji i djeca (jednako srodnici i posvojenici);
• bake i djedovi i unuci;
• braća i sestre (jednako punokrvni i polukrvni).

Na darivanje stana bliskom srodniku iz gore navedene kategorije ne plaća se porez.

U svrhu oslobađanja od plaćanja poreza na darove, druge srodnike nije moguće svrstati u članove obitelji. Čak se ne uzima u obzir činjenica izvanbračne zajednice ili činjenica da darovatelj ovisi o obdareniku i obrnuto.

Stoga neće biti plaćanja. Međutim, nakon što obdarenik stupi u pravo vlasništva, treba uzeti u obzir da će imati obvezu plaćanja poreza na imovinu (čl. 400. i čl. 401. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Plaća li se porez na darivanje stana daljnjem rođaku?

• rođaci i drugi rođaci;
• braća i sestre supružnika;
• nećaci (uključujući unuke);
• roditelji supružnika;
• pra tetke i bake i djedovi;
• ostala rodbina.

U slučaju darovanja stana ili druge nekretnine, navedene osobe trebat će obračunati porez u iznosu od 13% vrijednosti dara. Plaćanje poreza darovana osoba prenosi Saveznoj poreznoj službi.

Međutim, postoji jedna značajna nijansa. Obdarenik prema ugovoru mora biti rezident Rusije. To znači da daleki rođak mora imati opću putovnicu Ruske Federacije i boraviti u Rusiji najmanje šest mjeseci godišnje. U protivnom, srodnik gubi status rezidenta, a oporezivanje darovane imovine vršit će se po kamatnoj stopi od 30%.

Porez pri darovanju stana u 2018-2019 za pojedince: stopa i izračun

Porezna stopa pri darovanju stana u 2018.-2019. iznosi 13% katastarske vrijednosti stana. Katastarska vrijednost se uzima u obzir na dan sastavljanja darovnice. Na temelju toga ne preporuča se u darovnici propisivati ​​cijenu dara niti propisivati ​​te podatke prema katastru.

Na primjer, katastarska vrijednost stana u trenutku darivanja je milijun rubalja. Porez na dar u ovom slučaju iznosit će 1 milijun x 13% = 130 tisuća rubalja. Slično tome, porez se ne obračunava za cijeli stan, već za udio u njemu.

Ministarstvo financija i Federalna porezna služba Ruske Federacije pokrenuli su pitanje obvezivanja građana da plaćaju porez ne na katastarsku vrijednost, već na tržišnu vrijednost nekretnine, koja može biti znatno veća. Međutim, ovu je inicijativu odbio Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije. Kako bi pojasnio zakonodavstvo u području oporezivanja, Predsjedništvo Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije odobrilo je Reviziju prakse razmatranja predmeta od strane sudova Ruske Federacije u vezi s Poglavljem 23 Poreznog zakona Ruske Federacije od 21. listopada 2015.

Prema stavku 6 Recenzije, porezna osnovica za darivanje imovine između pojedinaca treba se izračunati prema katastarskoj vrijednosti, budući da Porezni zakon Ruske Federacije ne ukazuje izravno na potrebu izračunavanja iznosa plaćanja poreza po tržišnoj vrijednosti . Sukladno čl. 3 Poreznog zakona Ruske Federacije, nejasnoće u propisima tumače se u korist građana.

Poštovani čitatelji! Govorimo o standardnim metodama rješavanja pravnih problema, ali vaš slučaj može biti poseban. pomoći ćemo besplatno pronađite rješenje za svoj problem- samo nazovite našeg pravnog savjetnika na telefon:

Brz je i je besplatan! Također možete brzo dobiti odgovor putem obrasca za konzultante na web stranici.

Međutim, Federalna porezna služba može inzistirati na plaćanju poreza na tržišnu vrijednost. U tom slučaju morat ćete braniti svoja prava na sudu.

Podsjetimo, porez zakonski plaća onaj kome je stan prešao u vlasništvo temeljem ugovora o darovanju.

Porez na darovanje plaća se tek nakon upisa darovane nekretnine u vlasništvo. Rok plaćanja je dva tjedna nakon što Federalna porezna služba primi podatke o obavljenoj transakciji i upisu prava na stan. Ako daroprimac živi izvan Rusije, plaća porez dok ne dobije potvrdu o vlasništvu.

Povlašteni uvjeti oporezivanja u slučaju donacije nisu predviđeni. Istih 13% katastarske vrijednosti dara plaćat će umirovljenici, građani s niskim primanjima i druge osobe koje pripadaju kategorijama građana koji podnose zahtjev za naknadu.

Postupak plaćanja poreza na dar daljem rođaku

Nakon evidentiranja ugovora o darovanju, novi vlasnik stana dužan je do 30. travnja sljedeće godine nakon registracije darovanja posjetiti Federalnu poreznu službu kako bi ispunio izjavu o primljenom prihodu.

Ako zanemarite ovaj zahtjev zakona, porezna uprava će poslati obavijest na adresu primatelja. Za podnošenje porezne prijave izvan propisanog roka prekršitelju se izriču kazne u iznosu od tisuću rubalja.

Postupak plaćanja poreza prema ugovoru o donaciji bit će sljedeći.

1. Izjava o prihodima i rashodima ispunjava se u obrascu 3-NDFL. Bolje je potražiti pomoć stručnjaka, jer za osobu koja se ne bavi poreznim prijavama to može biti težak zadatak. Ako se u dokumentu pronađe pogreška, službenik FTS-a možda neće prihvatiti deklaraciju.
2. Teritorijalnoj ispostavi Federalne porezne službe u mjestu prebivališta potrebno je dostaviti sljedeću dokumentaciju: ispunjenu 3-NDFL deklaraciju, građansku putovnicu, izvadak iz Rosreestra o registraciji vlasničkih prava, darovni ugovor, dokument o prijenos i prihvaćanje stana, ako je izdan.
3. Nakon provjere deklaracije i izračuna iznosa poreza na dar, Federalna porezna služba će dobiti obavijest o iznosu poreza i potvrdu. U obavijesti će biti naznačen rok do kojeg se porez mora platiti.
4. Dobiveni račun možete platiti u bilo kojoj poslovnici banke.

Porez na donacije mora se platiti do 15. srpnja sljedeće godine nakon upisa donacije. U suprotnom će se primijeniti kazne od 20% iznosa poreza, odnosno 40% ako se dokaže da porez na dar nije namjerno prenesen.

Mogu li izbjeći plaćanje poreza na darove nekretnina?

Poštujući slovo zakona, nije moguće izbjeći obvezu plaćanja poreza na darove nekretnina. Međutim, ponekad građani pokušavaju zaobići zakon.

Tako se, primjerice, stan može darovati preko bliskog rođaka. Na primjer, darivanje nekretnine nećaku zahtijeva plaćanje poreza. Ali ako ujak daruje stan prvo svom bratu, a on ga zauzvrat daje sinu prema ugovoru o donaciji, tada nećete morati platiti porez na primljeni dohodak. Time će transakcija biti završena, ali neće biti obveze uplate sredstava u proračun.

Drugi način kojim se građani služe je sastavljanje fiktivnog ugovora o kupoprodaji. Stric može “prodati” stan nećaku. U tom slučaju potonji nije dužan doznačiti porez, a stric će izbjeći plaćanje poreza na dohodak od “prodaje” stana ako je stan u njegovom vlasništvu dulje od tri godine. Ako je stan u vlasništvu kraće vrijeme, možete smanjiti iznos plaćanja poreza izdavanjem standardnog odbitka imovine. U svakom slučaju, porez na stan kupljen uz naknadu bit će manji nego na darovani.

Ako imate bilo kakvih pitanja u vezi poreza na darove bližoj ili daljoj rodbini u 2018.-2019., obratite se odvjetniku za savjet.