Koje CSC-ove za USN koristiti u 2017.? Što su CSC-ovi s objektom "prihod" i "prihod minus troškovi"? Kako će se mijenjati BCC prema "pojednostavljenju" u 2017.? Razgovarajmo o tome u našem članku.
Rok za prijenos jedinstvenog poreza na CBC 2017
Obveznici pojednostavljenog poreznog sustava moraju tromjesečno obračunati i uplatiti akontacije za „pojednostavljeni“ porez najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, kao i porez za godinu najkasnije do 31. ožujka (za organizacije) i 30. travnja (za samostalne poduzetnike). Prilikom plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava u uplati morate navesti šifru proračunske klasifikacije (BCC) na koju se porez prenosi prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
BCC USN "prihod" u 2017
BCC za pojednostavljeni porezni sustav za 2017. predviđen je Uputama odobrenim Nalogom Ministarstva financija od 1. srpnja 2013. br. 65n. Za pojednostavljeni porezni sustav s objektom "dohodak", jedinstveni CCC za 2017. je 182 1 05 01011 01 1000 110. Istodobno, imajte na umu da je u 2017., prilikom prijenosa "pojednostavljenog" poreza u nalogu za plaćanje, trebate navesti CCC, ovisno o tome je li iznos poreza, kamata i/ili kazne. BCC USN "6 posto" u 2017. godini su sljedeći:
BCC USN "prihodi minus rashodi" u 2017
Ako se kao predmet oporezivanja odabere "dohodak minus troškovi", tada je KBK USN u 2017. za organizacije i samostalne poduzetnike sljedeći:
Poduzetnici koji krše proces ili postupak plaćanja poreza razumiju da im prijeti povećanje kazni za iznos koji je morao platiti. Ali ne znaju svi kako se izračunavaju i obračunavaju, koliko su te radnje zakonite i kako pravilno platiti kazne. Da biste ispravno izvršili plaćanje, morate koristiti trenutni CCC. S pojednostavljenim poreznim sustavom CBC-a, kamata na dohodak u 2017. godini razlikovat će se od prethodne godine i CCC-a koji se koristi za kazne na objektu "prihod minus rashod".
Jedan od razloga obračuna kamata je kašnjenje u plaćanju. Ova situacija nastaje u slučajevima kada je rok za plaćanje poreza strogo ograničen. Na primjer, s pojednostavljenim poreznim sustavom, takvo razdoblje je dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja.
Zabune najčešće nastaju ako je zadnja uplata vikend ili praznik. Tada se rok za plaćanje prebacuje na prvi radni dan. U tom slučaju, bolje je platiti porez prije vremena ili nazvati poreznu upravu na mjestu registracije i razjasniti postupak plaćanja u smislu radnih dana.
Kad je kazna naplaćena
Pojednostavljeni porezni sustav podrazumijeva tromjesečne akontacije, koje se zatim pripisuju iznosu poreza koji proizlazi iz osnovice za godinu. Obično neblagovremeno preneseni iznosi za predujmove ne uzrokuju kaznu. Vjerojatnije je da će porezne vlasti novčano kazniti zakašnjelo plaćanje godišnjeg poreza.
U slučaju kršenja plaćanja godišnjeg poreza naplaćivat će se i kazne koje će se tada morati platiti.
Usput, kazne i kazne nastaju ne samo zbog kašnjenja u plaćanju, već i zbog onih koji nisu u potpunosti provedeni.
Zapravo, odgovornost za kršenje rokova i plaćanja ne dolazi uvijek. Činjenica je da porezna uprava ima pravo izricati novčane kazne i obračunavati kazne, ali nije dužna to učiniti. Sve odluke se donose pojedinačno za svakog platitelja. Dakle, ako kasnite s plaćanjem jedan dan, kazne se možda neće obračunati.
Osnova za plaćanje
Ako znate da kasnite tri dana s plaćanjem iznosa poreza, to ne znači da morate kalkulatorom izračunati iznos kamata i zatim ga poslati preko banke. Najvjerojatnije će takve radnje dovesti do pojave neobjašnjivog iznosa.
Glavna osnova za plaćanje kamata je primitak zahtjeva od porezne službe, u kojem će biti navedeni uvjeti, stopa i iznos obračunate obveze.
Poduzetnik će samo morati pronaći odgovarajući BCC i platiti potraživanje.
Primjer izračuna
Razmotrimo situaciju kada je došlo do kašnjenja u isplati akontacije. Na primjer, Belova T.F. prije travnja je bilo potrebno platiti porez u iznosu od 4500 rubalja. ovaj mjesec pada na vikend, sljedeći radni dan je 27. travnja. Ali iz nekog razloga, Tatyana Fedorovna nije imala vremena platiti porez tog dana, ali je plaćanje izvršila 30. Dakle, da bi se izračunale kazne, potrebno je znati broj dana kašnjenja. U ovom slučaju to će biti jednako tri dana, jer je rok za plaćanje bio 27.
Stopa koja se primjenjuje za kazne je 1/300 stope refinanciranja Središnje banke. Upravo će joj poreznici obračunati odgodu od tri dana, ako smatraju da je to primjereno.
U ovom slučaju, kako bi platila kazne, Tatyana mora:
- Primite obavijest poreznih vlasti o potrebi plaćanja kamata.
- Plaćanje izvršite putem poslovnice banke prema važećim CCC-ima.
- Ako je predmet obračuna poreza dohodak BCC 182 1 01011 01 2000 110.
- Ako je predmet obračuna poreza dohodak umanjen za rashode, primjenjuje se CCC 182 1 01021 01 2000 110.
Dakle, s obzirom na postupak obračuna i plaćanja kazni, treba napomenuti da se ovim pitanjem bave porezne vlasti. Prilikom plaćanja kazni vrijedi voditi računa o ispravnosti i relevantnosti navedenog CSC-a. Dakle, BCC kazni prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" za 2017. razlikuje se od BCC-a, koji je relevantan za objekt "prihodi minus troškovi".
Od 30. studenog 2016. "druga osoba" (tj. bilo tko) moći će plaćati porez za organizaciju. Ali u isto vrijeme, ova osoba ne može zahtijevati povrat uplaćenih iznosa.
Posebni načini rada
USN
Za uplate: USN porez (pojednostavljeno): KBK STS prihodi - 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK STS prihodi-rashodi - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - STS minimalni porez za 2012.-2015., a za 2016. godinu potrebno je prijenos jedan STS "prihodi-rashodi").
Usput, možeš li potpuno besplatno formirajte i pošaljite IFTS-u nultu deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava.
U USN plaćanjima navedite razdoblje na sljedeći način:
za 1. kvartal - QA.01.2018
za 2. kvartal - PL.01.2018
za 3. kvartal - Q.03.2018
za 4. kvartal - DG.00.2018
UTII
Za uplate: UTII porez (imputacija): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
U plaćanjima UTII, razdoblje treba navesti na sljedeći način:
za 1. kvartal - QA.01.2018
za 2. kvartal - KV.02.2018
za 3. kvartal - Q.03.2018
za 4. kvartal - Q.04.2018
Patent
Od 2013. pojavili su se novi CSC-ovi za patentni sustav (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Porez naveden u vezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja u korist proračuna gradskih četvrti (od 2013.)
182 105 04020 02 1000 110 Porez naveden u vezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja u korist proračuna općinskih četvrti (od 2013.)
182 1 05 04030 02 1000 110 Porez naplaćen u vezi s primjenom patentnog sustava oporezivanja, u korist proračuna saveznih gradova Moskve i St. Petersburga (od srpnja 2013.)
IP plaćanje
IP plaćanje za sebe
Dana 22. veljače 2018. godine uveden je novi BCC za uplate iznad 1% premije osiguranja - 182 1 02 02140 06 1210 160 (nalog br. 255n od 27. prosinca 2017.). Međutim, kasnije je poništen (nalog br. 35n od 28. veljače 2018.). Za dodatni postotak, BCF se ne mijenja.
U tablici nema greške. BCC u 2017. u FIU isti su za popravak. dijelova i za prihode preko 300 tr.
| Način plaćanja | Prije 2017. (za bilo koju godinu prije 2016., 2015. itd.) | Nakon 2017. (za bilo koju godinu - 2017., 2018. itd.) |
|---|---|---|
| Premije osiguranja za mirovinsko osiguranje pojedinačnih poduzetnika za sebe u mirovinskom fondu Ruske Federacije u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Doprinosi za mirovinsko osiguranje pojedinačnih poduzetnika za sebe u Mirovinskom fondu Ruske Federacije od prihoda većih od 300.000 rubalja. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Premije osiguranja za zdravstveno osiguranje samostalnih poduzetnika za sebe u FFOMS u fiksnom iznosu (na temelju minimalne plaće) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Navedite razdoblje u FIU - DG.00.2018
Kazne i novčane kazne
Mijenjamo 7. znamenku s desne strane (na primjer, prihod KBK USN):
BCC za prijenos poreza - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (početno)
BCC za prijenos poreznih kazni - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tako je bilo do 2015.). Od 2015. godine 182 1 05 01011 01 21 00 110 - za plaćanje kamata, 182 1 05 01011 01 22 00 110 - za kamate.
CBC za prijenos porezne kazne - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Krivo CBC?
Jeste li pogriješili u CSC-u i pogrešno ga naveli? Pišemo za Inspektorat savezne porezne službe ili Mirovinski fond Ruske Federacije: Zahtjev za prijenos KBK.doc.
Uz pomoć, možete generirati plaćanja i potvrde za plaćanje bilo kojeg poreza pojednostavljenog poreznog sustava, UTII i za zaposlenike u 2017., podnijeti bilo kakva izvješća putem Interneta itd. (od 150 r / mjesečno). 30 dana besplatno. Pri prvoj uplati () tri mjeseca na dar.
u 2016. godini5. Rokovi za izvješćivanje sa šiframa proračunske klasifikacije
6. CCC za novčane kazne i penale za zakašnjelo izvješćivanje
7. Nijanse korištenja CSC za IP na pojednostavljenom poreznom sustavu
8. Ako je naveden pogrešan BCF
8.1. Uzorak zahtjeva za prijenos CBC-a
9. Ako niste u mogućnosti osobno podnijeti svoje prijave
9.1. Uzorak
Struktura BCC 2016
CSC se sastoji od 20 znamenki (brojeva). U sklopu BCC-a navedena je šifra upravitelja proračunskih sredstava, šifra vrste prihoda i šifra poslovanja.
Šifra proračunske klasifikacije je grupiranje dobiti i rashoda proračuna bilo koje razine financijskog sustava, kao i izvora financiranja deficita. BCC je prepoznat kao sastavni element klasifikacije proračunske dobiti Ruske Federacije.
Da biste razumjeli kako koristiti CSC, razmotrite njegovu strukturu:
1. Prve tri znamenke označavaju kojoj je organizaciji naknada namijenjena. To može biti Savezna carinska služba, FSS, Mirovinski fond, IFTS, FFOMS.
2. Sljedećih 11 znamenki "prijavljuju" vrstu prihoda, te u koji će proračun ići uplata. Najčešće se koriste sljedeća tri skupa brojeva:
- 000-1-00-00-000-00… - prihod.
- 000-2-00-00-000-00… - besplatni transferi.
- 000-3-00-00-000-00 ... - prihodi od obavljanja djelatnosti ili druge poduzetničke djelatnosti.
3. Sljedeći blok od 4 znamenke označava vrstu plaćanja.
4. Zadnje 3 znamenke odražavaju vrstu ekonomske aktivnosti.
Novi KBK 2016
Ministarstvo financija Ruske Federacije odobrilo je nove CBC-ove 2015. Sada, kada ispunjavate naloge za plaćanje, morate se fokusirati na novi CCC, jer su mnogi stari isključeni. Pretpostavlja se da će novi kodovi nastaviti djelovati iu 2016. godini.
Obveznici pojednostavljenog sustava oporezivanja, uzimajući u obzir rashode, na kraju godine imali su obvezu plaćanja minimalnog poreza - 1% na dohodak. Minimalni porez se plaća ako je njegov iznos veći od poreza na pojednostavljeni porezni sustav, izračunatog na opći način. Porezni obveznik ima pravo razliku između minimalnog poreza i poreza obračunanog na opći način uračunati u troškove pojednostavljenog poreznog sustava.
BCC na pojednostavljenom poreznom sustavu isti je i za LLC i za IP. BCC se međusobno razlikuju ovisno o predmetu oporezivanja. Osim toga, u 2015.-2016. pojavila se zasebna šifra proračunske klasifikacije za minimalni porez.
Razdoblje u nalozima za plaćanje mora biti navedeno na sljedeći način:
- Za 1. tromjesečje - QU.01.2015.
- Za 2. kvartal - PL.01.2015.
- Za 3. kvartal - 03.03.2015.
- Za 4. kvartal - DG.00.2015.
BCC objekt "dohodak" prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016
|
Porez na USN porezne obveznike 6%, odnosno one koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (za preračune, zaostatke, plaćanja dugova, kao i otkazane transfere) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Porez na porezne obveznike koji su kao predmet oporezivanja odabrali dohodak (kazne na pripadajuću uplatu) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Porezi koje prenose isplatitelji koji su se opredijelili za takav predmet oporezivanja kao što je dobit (po postotku prijenosa ove vrste) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC za pojednostavljeni porezni sustav 6%, - za one poreze koje plaćaju pravne osobe i samostalni poduzetnici koji su odabrali dohodak kao predmet oporezivanja (iznos obračunate kazne za takav prijenos u skladu s postupkom regulatornog djela) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
BCC objekt "prihodi minus rashodi" u 2016
| Porez na porezne obveznike koji su kao predmet oporezivanja odabrali dohodak umanjen za iznos izdataka (PPS 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Iznos poreza koji plaćaju isplatitelji koji su preferirali predmet oporezivanja umjesto dobiti umanjen za troškove (kazna na takve prijenose) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Iznosi poreza koje plaćaju poduzetnici i pravne osobe koje su odabrale predmet oporezivanja u obliku dohotka, a koji su umanjeni za iznos rashoda (kamate na takve prijenose). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Naknade u obliku poreza koje se naplaćuju obveznicima USN-a koji preferiraju predmet oporezivanja u obliku dobiti umanjene za iznos troškova (visina novčane kazne za takav prijenos sukladno propisima). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| U 2015. CCC minimalnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava, ako se uplaćuje u riznicu teritorijalnog okruga Rusije (iznos transfera, zaostataka, zaostataka za takva plaćanja, uključujući one otkazane). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Prijenos minimalnog poreza koji se šalje u riznicu regionalnog okruga Rusije (kazna za takva plaćanja). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Plaćanje minimalnog poreza državnim strukturama konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (kamate na prijenos). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Plaćanje minimalnog poreza (iznos za poduzeća koja rade na pojednostavljenom poreznom sustavu je 1%), koji se šalje u proračun konstitutivnog entiteta Ruske Federacije (novčana kazna za takav prijenos u skladu sa zakonodavnim aktima Rusija). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Rokovi za podnošenje poreza, pristojbi, podnošenje prijave
Porez se plaća jednom tromjesečno ako ima prihoda.Porez se mora zaokružiti na najbližu rublju. Ako je iznos dohotka 0 rubalja, porez se ne plaća.
Bilješka
Poštovani čitatelji! Za predstavnike malih i srednjih poduzeća u području trgovine i usluga razvili smo poseban program "Business.Ru", koji vam omogućuje vođenje potpunog skladišnog računovodstva, trgovačkog računovodstva, financijskog računovodstva, a također ima i ugrađeni CRM sustav. Dostupni su i besplatni i plaćeni planovi.
Rokovi za prijavu:
- I kvartal (3 mjeseca) - do 25. travnja.
- II kvartal (šest mjeseci) - do 25. srpnja.
- III kvartal (9 mjeseci) - do 25. listopada.
- IV kvartal (godina) - za pojedinačne poduzetnike do 30. travnja za LLC do 31. ožujka.
USN deklaracija se podnosi poreznoj jednom godišnje do 30. travnja za pojedinačne poduzetnike i do 31. ožujka za organizacije.
Prema postupku popunjavanja prijave, godišnji minimalni porez umanjuje se za iznos akontacija za izvještajna razdoblja, bez obzira jesu li akontacije plaćene ili ne. Potrebno je da iznos uplata ne prelazi 50% iznosa poreza. Ne morate podnijeti zahtjev za minimalni porezni kredit. Ako je iznos predujma veći od iznosa minimalnog poreza, nije ga potrebno prenijeti u proračun.
CBC za novčane kazne i penale za zakašnjelo izvješćivanje
Za plaćanje kazni i kazni mijenjamo dva broja u pretposljednjem bloku:
- CBC za prijenos poreza - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- CBC za plaćanje penala - 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- BCC za kamate - 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- CSC za kaznu -182 1 05 01011 01 30 00 110.
Koje su kazne za kasno podnošenje izvješća FIU-u:
- Ako je kašnjenje manje od 180 dana - 5% iznosa doprinosa za svaki mjesec, ali ne više od 30% i ne manje od 100 rubalja.
- U slučaju kašnjenja više od 180 dana - 30% iznosa plus 10% za svaki mjesec, ali ne manje od 1 tisuće rubalja.
Koje su kazne za zakašnjelo podnošenje prijave poreznoj upravi:
- Ako je kašnjenje manje od 180 dana - 5% iznosa poreza, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1 tisuće rubalja.
- U slučaju kašnjenja dužeg od 180 dana - 30% iznosa poreza plus 10% za svaki mjesec.
Drugim riječima, ako je USN porez plaćen, ali deklaracija nije predana, kazna je 1 tisuću rubalja. Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji. U nedostatku plaćanja poreza i odbitaka, PFR predviđa kaznu od 1/300 pomnoženu s iznosom uplate i stopom refinanciranja.
Nijanse korištenja BCC za IP na pojednostavljenom poreznom sustavu
Pojedinačnom poduzetniku teško je jasno razlikovati imovinu za svakodnevni život od imovine za poslovanje. Zbog toga je prilično problematično utvrditi dobit: ako se prihod primi nakon obavljanja poslova povezanih s aktivnostima pojedinačnog poduzetnika, on se uključuje u poreznu osnovicu pojednostavljenog poreznog sustava. Ako dobit nije povezana s poslovanjem, morat ćete uzeti u obzir iznose poreza na dohodak. U ostalim slučajevima, postupak korištenja BCC USN 2015 ne razlikuje se od postupka predviđenog za pravne osobe.
Ako je naveden nevažeći CCF
Ako ste u izvješću naveli pogrešnu šifru proračunske klasifikacije, trebate napisati zahtjev za prijenos BCC-a. U nastavku pogledajte primjer prijave.
Slika 1. Uzorak zahtjeva za prijenos CSC-a
Ako niste u mogućnosti podnijeti povrat osobno
Ako ne možete osobno predati izvješća IFTS-u, FSS-u i PFR-u, prenesite dokumente preko osobe od povjerenja. Za to je potrebna punomoć. Mirovinski fond traži da punomoć bude ovjerena kod javnog bilježnika. U nastavku pogledajte primjer autorizacijskog pisma.
Riža. 2 uzorakpunomoć za prijavu
Izvješća se mogu poslati poštom u vrijednosnom pismu s popisom priloga u dva primjerka. Uz dokumente je priložena disketa s elektroničkom kopijom. Datum prijave bit će dan kada pošaljete pismo.
