PFR'ye sabit katkılar. Bireysel bir girişimcinin Emekli Sandığı'na nasıl ve hangi katkıları ödediği. Serbest meslek sigortası primlerinin ödenmesi için son tarih

Ticari faaliyetlerini bireysel bir girişimci şeklinde yürüten bir işletme, sabit ödemelerin hesaplanması ve ödenmesi de dahil olmak üzere bir dizi görevi yerine getirmelidir. Çalışanları olmayan ve yanlarında bulunan bireysel girişimciler için zorunludur. Bireysel girişimciler için 2019 yılında Emekli Sandığı'na sabit sigorta primleri, girişimcinin kendisi için yaptığı zorunlu sigorta türleri için kesintilerdir.

Mevzuat, Federal Vergi Servisi'ne kayıtlı tüm girişimciler tarafından bireysel girişimciler için 2019'da emeklilik fonuna sabit bir ödeme yapılması gerektiğini belirler. Aynı zamanda USRIP'e dahil olurken IP'ye sabit ödemeler yapmak zorundadırlar.

Sabit katkı paylarının hesaplanmasının, girişimcileri çalışanlar için kesinti yapma yükümlülüğünden kurtarmadığı unutulmamalıdır.

Rusya Federasyonu Emekli Sandığı ve zorunlu sağlık sigortasına yapılan sabit ödemeler ödenmelidir:

• Hem girişimci kar elde ettiğinde hem de yokluğunda (veya faaliyet yokluğunda);
• Herhangi bir vergi rejimini kullanırken;
• Çalışanlarla yapılan iş sözleşmeleri veya sivil sözleşmeler olup olmadığına bakılmaksızın;
• İş faaliyeti girişimci tarafından yürütülür veya durdurulur;
• 2019'da sabit IP ödemeleri, girişimcinin kendisi üzerinde çalışıyor ve işvereninin zorunlu sigorta primlerini devrettiği bir çalışan olsa bile yapılmalıdır.

Bununla birlikte, bazı durumlarda, yasa normları bu tür katkıların ödenmesini askıya almaya izin verir, bu tür durumlar şunları içerir (Madde 430, paragraf 6, 7'ye göre):

• Bireysel girişimci olarak kayıtlı bir kişi, küçük çocuklara (3 yaşına kadar) bakar - onay olarak, doğum belgelerinin, pasaportların vb. bir kopyasını sağlamalısınız.
• Girişimci Rus ordusuna alınır ve orada hizmet eder - bir onay, askeri kayıt ve kayıt bürosundan bir sertifika veya askeri bir kimlik fotokopisi sağlanabilir.
• Girişimci yaşlılar, 1. grup engelliler, engelli çocuklar için denetim ve bakım sağlar - onaylamak için bir sertifika ve tıbbi rapor (VTEK) sağlanır.

Dikkat! Bu faydaların kullanılması, girişimcinin iş yapmadığı, hesap hareketi olmadığı vb. Sabit ödemelerle ilgili sorularınız varsa sorabilirsiniz.

2019'da kendileri için sabit IP katkıları iki bileşen içerir:

• Birincisi, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından belirlenen cari oranlarda hesaplanan sigorta primleridir.
• İkincisi - 300.000 rubleyi aşan IP fazla gelir miktarının% 1'i.

2019'da sabit IP ödemelerinde önemli değişiklikler

2018-2019'dan bu yana neler değişti?

2018'den itibaren hem boyutlarında, hem hesaplama prosedüründe hem de ödeme koşullarında bir başka büyük değişiklik yapılacak. Maddede tüm değişiklikler, bunların uygulanması sırasında yapılacak ve tüm açıklamaları yapacağız.

2018'deki değişiklikler:

• Ödemelerin miktarı artık asgari ücretin büyüklüğüne bağlı değil.
• 2018 için, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na ödeme 26.545 ruble ve zorunlu sağlık sigortası için - 5840 olarak belirlendi. Aynı zamanda, miktar yıllık olarak endekslenecek. Sonuç olarak, 2017'den daha fazla, ancak yıl başında belirlenen asgari ücret üzerinden hesapladığımızdan daha az bir miktar alıyoruz. Bu nedenle, katkı miktarı yeni asgari ücretten hesaplanırsa, Emekli Sandığı'na 29.605,68 ruble ve zorunlu sağlık sigortasına 5.807,27 ödemeniz gerekir.
• PFR'ye maksimum katkı miktarını hesaplama formülü değiştirildi - aynı zamanda asgari ücretin büyüklüğüne de bağlı olmayacak. Büyüklüğü 2018 için 212.360 ruble olacak.
• 2018'den itibaren 300 bini aşan fazla gelirin %1'i, daha önce olduğu gibi 1 Temmuz'dan önce ve 1 Nisan'dan önce ödenmemelidir.
• 2019'da kesinti miktarı 3.853 ruble arttı.

2019'da kendiniz için sabit IP ödemelerinin miktarı

Zorunlu ödeme iki bölümden oluşur - birincisi, hatasız olarak ödenen, ikincisi - 300.000 ruble'yi aşan gelir. Sabit bileşen hükümet tarafından bir yıl için belirlenirken, değişken gelire bağlıdır.

2019 için Rusya Emekli Sandığı'na yıllık ödemeler ve zorunlu sağlık sigortası (sabit kısım)

2018'den itibaren hükümet, girişimcinin katkılarının sabit kısmını kendisi için hesaplama prosedürünü değiştirdi. Asgari ücretin hesaplamadan çıkarılmasına karar verildi. 2019 yılı katkı payları 2018 yılına göre artırıldı

Ayrıca okuyun:

UTII ve vergi hesaplama prosedürü için 2018'de baz verim

2019'da kendileri için ve 2019'da kendileri için sabit IP katkıları:

Önemli! IP'yi yılın başından itibaren kaydetmezseniz veya yıl içinde kapatırsanız, ödemeler yıl içinde çalışılan süreye göre hesaplanmalıdır.

2019'da 300 binin üzerindeki gelirde %1

Bu zorunlu ödeme tutarı, yıl için geliri 300 bin ruble'den fazla alan girişimciler tarafından ödenmelidir. Bu yükümlülük kanunla güvence altına alınmıştır.

Aynı zamanda bu hesaplamada genel kurallara göre dönem içinde yapılan harcamalar hiç dikkate alınmaz - dönem sonunda zarar alınmış olsa dahi ödeme yapılmalıdır.

Farklı vergi sistemlerinde aşağıdaki tutarlar gelir olarak kabul edilir:

• Basitleştirilmiş vergi sisteminde %6 - dönem boyunca alınan tüm gelirler (KUDiR, sütun 4'ten hesaplama için temel alıyoruz);
• Basitleştirilmiş vergi sisteminde% 15 - hesaplamanın temeli, Sanat uyarınca gelirdir. 430, s.9, s.s. 3. 2018 yılında vergi makamları bu konuya açıklık getirmiştir. Ayrıca serbest bırakıldı. Daha önce mahkemelerin netlik eksikliği nedeniyle farklı bir görüş aldığını hatırlayın. Örneğin, Kemerovo Bölgesi Tahkim Mahkemesi davayı değerlendirirken Zharinova Oh.The. 24 Temmuz 2017 tarihli A27-5253 / 2016 sayılı davada, Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 30 Kasım 2016 No. 27-P tarihli kararını dikkate alarak, IP'den yanaydı ve% 1'i oydan sayıldı. fark.
• UTII'de - raporlama yılı için emsal gelir miktarı. Gerçekte alınan gelir miktarı dikkate alınmaz (taban, bölüm 2, satır 100'den alınır);
• Bir patentte - patent tutarının hesaplandığı bir patent için yıl için mümkün olan maksimum gelir (Madde 430, paragraf 9, paragraf 5, gelir Vergi Kanunu'nun 346.47. Maddesine göre hesaplanır). Bu durumda, dönem için fiilen alınan gelir dikkate alınmaz.
• ESHN - bunun için alınan gelire dayalıdır (temel KUDiR, sütun 4'ten alınmıştır).

Dikkat! Vergi rejimlerini birleştirirken, %1'i hesaplamak için toplam gelir miktarını almak gerekir. Bu durumda, IP Patent üzerindeyse, patent vergilendirme sisteminde alınan toplam gelir tutarı dikkate alınmadan potansiyel gelir tutarı alınır.

FIU'ya mümkün olan maksimum ödeme tutarı, yıl için oluşturulan FI'nın sekiz katı tutarında hesaplanır.

Böylece, FIU'ya yapılacak maksimum ödeme tutarı:

• 2019 - 234.832 ruble için.
• 2018 için - en fazla 212.360 ruble.

Hesaplama formülü: (Gelir - 300.000) x %1.

Bu ödeme, raporlamayı takip eden yeni yılın 1 Nisan'ından önce yapılmalıdır. Ödeme ayrı bir sipariş olarak gönderilir.

Dikkat! bizim kullanabilirsiniz. Ödemeniz gereken sayıları hesaplamanıza izin verecektir. Her şey basit ve net.

Köylü çiftliklerinin başkanları için %1: özellikler

%1 ödemeyen tek girişimci kategorisi köylü çiftliklerinin başkanlarıdır. Ayrı bir paragrafta seçildiler - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. Maddesi, 2. paragrafı. Sabit bir kısım ödediklerini belirtir, %1 burada listelenmez. Bu hüküm, Sanatta da yer almaktadır. 14, 24 Temmuz 2009 tarihli 212 FZ federal yasasının 2. kısmı.

Ancak önemli bir detay var - bir köylü çiftliğinin başı olan bireysel girişimci, bu çiftlik çerçevesinde bireysel girişimci olarak başka faaliyetler yürütüyorsa, iki nedenden dolayı katkı payı ödenir:

• KFH kapsamına giren faaliyetlerden -% 1 ödenmez.
• Diğer faaliyetlerden %1 oranında hesaplanmalıdır. Bireysel bir girişimcinin, traktörler için yedek parça satışı veya köylü çiftliğine girmeyen diğer faaliyetlerle uğraştığını varsayalım.

Katkıların ödeme koşulları, CCC ve 2019'da nereye ödeneceği

2018 katkı payları için son tarihler aşağıdaki gibidir:

• Sabit kısım, raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar ödenmelidir.
• Ödeme koşullarındaki değişiklik nedeniyle, raporlama yılını takip eden 1 Temmuz tarihine kadar %1 oranında ödenmesi gerekmektedir.

Çalışanı olmayan bireysel girişimciler için 2019 yılında emeklilik fonuna bireysel girişimci ödemelerinin de 31 Aralık'tan önce ödenmesi gerekecektir. Aynı zamanda, ödemeler artık emeklilik ve zorunlu sağlık sigortası fonuna değil, detaylarına göre vergi dairesine yapılmaktadır.

Transfer, tek seferde veya üç ayda bir parçalara bölünerek yapılabilir. Ancak, üç ayda bir ödeme yapmak daha iyidir, çünkü bu tutarlar vergi ödemelerinde üç ayda bir azaltılabilir ve tek ödemede yapılırsa bir kerelik ödeme değil.

IP katkılarını hesaplama kuralları hakkında her şey. Farklı durumlarda katkılar nasıl hesaplanır? Hangi KBK'yı ve ne zaman ödemeniz gerekecek?

Sabit katkılar nelerdir ve neden artık sabit değiller?

Sabit primler, bireysel girişimciler, avukatlar, noterler ve özel uygulama yapan diğer kişiler tarafından ödenen zorunlu emeklilik sigortası ve zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri olarak adlandırıldı.

2014 yılına kadar, sabit katkı payları gerçekten sabitti (bir yıl için belirlendi) ve tüm ödeme yapanlar için aynıydı. Daha sonra mevzuatta yapılan değişiklikler yürürlüğe girdi, katkıların hesaplanmasına ilişkin prosedürü değiştirdi ve aslında katkıların sabitlenmesi sona erdi.

Ve 2018'den beri bu isim düzenleyici belgelerden kaldırıldı. Bu katkılara kolaylık olması ve adı girişimcilere tanıdık geldiği için sabit demeye devam edeceğiz.

2017'den bu yana, sabit sigorta primi ödeme prosedürü, Vergi Kanunu'nun 34. Bölümü tarafından düzenlenmiştir ve katkılar, bütçe dışı fonlara değil, bireysel girişimcinin tescil edildiği yerdeki bölgesel vergi müfettişlerine ödenmektedir.

Sabit ücretleri kim öder

Bireysel girişimciler için vergilendirme sistemine, ticari faaliyetlerin yürütülmesine ve gelirin mevcudiyetine bakılmaksızın, tüm bireysel girişimciler tarafından sabit bir miktarda katkı payı ödenmesi zorunludur. Özellikle, bireysel bir girişimci bir iş sözleşmesi kapsamında bir yerde çalışıyorsa ve işveren tarafından onun için sigorta primleri ödeniyorsa, bu, sabit bir miktarda hesaplanan katkı paylarından muafiyet için bir dayanak değildir.

Lütfen 2010'dan bu yana, önceki yıllarda faydalardan yararlanan bireysel girişimciler tarafından da katkı payı ödendiğini unutmayın: askeri emekliler, diğer tüm girişimcilerle eşit olarak katkı payı öderler. 2013'ten bu yana, aşağıdaki dönemler için sabit katkı payı ödeyemezsiniz:

• orduda askerlik hizmeti;
• Ebeveynlerden birinin her çocuk için bir buçuk yaşına gelene kadar, ancak toplamda üç yıldan fazla olmayan bakım süresi;
• grup I engelli bir kişi, engelli bir çocuk veya 80 yaşını doldurmuş bir kişi için güçlü bir kişi tarafından sağlanan bakım süresi;
• Sözleşmeli asker eşlerinin, eşleri ile birlikte, iş imkânlarının olmaması nedeniyle çalışamayacakları yerlerde toplam olarak beş yılı geçmemek üzere ikamet süreleri;
• Rusya Federasyonu'nun diplomatik misyonlarına ve konsolosluklarına, Rusya Federasyonu'nun uluslararası kuruluşlardaki daimi misyonlarına, Rusya Federasyonu'nun yabancı ülkelerdeki ticaret misyonlarına, federal yürütme makamlarının temsilciliklerine, hükümete gönderilen çalışanların eşlerinin yurtdışında ikamet süreleri federal yürütme makamları altındaki ajanslar veya bu organların yurtdışındaki temsilcileri ve ayrıca Rusya Federasyonu devlet kurumlarının (SSCB devlet organları ve devlet kurumları) yurtdışındaki temsilcilikleri ve listesi Hükümet tarafından onaylanan uluslararası kuruluşlar. Rusya Federasyonu, ancak toplamda beş yıldan fazla değil.

Ancak, yukarıdaki dönemlerde girişimcilik faaliyeti gerçekleştirildiyse, katkıların ödenmesi gerekecektir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 7. maddesi).

Katkıların miktarını ne belirler?

Ancak, asgari ücretin geçim düzeyine yükseltileceğinden, IP katkı paylarının “çözülmesine” karar verilmiş ve 2018'den itibaren, yıllık olarak ödenen sabit bir katkı payı tutarı raporda belirtilmiştir. Vergi kodu.

2014'ten bu yana, sabit katkıların miktarı, bireysel bir girişimcinin yıllık gelirine de bağlıdır, çünkü gelir yıl boyunca 300 bin rubleyi aşarsa. 300 bin rubleyi aşan gelir miktarından% 1'lik bir katkı daha tahakkuk ettirilmesi gerekiyor.

Gelir şu şekilde hesaplanır:

• OSNO ile - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 210. maddesi uyarınca dikkate alınan gelir. kişisel gelir vergisine tabi olan gelirler (sadece girişimcilik faaliyeti). Bu gelirler belirlenirken giderler dikkate alınır ( Anayasa Mahkemesinin 30 Kasım 2016 Tarihli 27-P Sayılı Kararı);

• Vergilendirme amaçlı basitleştirilmiş vergi sistemi uyarınca, “gelir”, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesi uyarınca dikkate alınan gelirdir. Onlar. basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergilendirilen gelirler (bu gelirler, gelir ve gider defterinin 4. sütununda gösterilir ve basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi beyannamesinin 113. satırında gösterilir);

• Vergilendirme amaçlı basitleştirilmiş vergi sistemi ile "gelir gider tutarı kadar azaltılır" - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. maddesi uyarınca dikkate alınan gelir. Onlar. STS kapsamında vergilendirilen gelirler (bu gelirler, gelir ve gider defterinin 4. sütununda gösterilir ve STS kapsamında vergi beyannamesinin 213. satırında gösterilir). Ancak, Yargıtay dahil, masrafların dikkate alınabileceğine dair mahkeme kararları da bulunmaktadır. Bununla birlikte, Maliye Bakanlığı, katkıların hesaplanmasında tüm gelirlerin alındığı gerçeğine hala dayanmaktadır.

• ESHN ile - Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. maddesinin 1. fıkrası uyarınca dikkate alınan gelir. Onlar. UAT kapsamında vergilendirilen gelirler (bu gelir, gelir ve gider defterinin 4. sütununda belirtilir ve UAT için vergi beyannamesinin 010 satırında belirtilir). Katkıların hesaplanması için gelir belirlenirken giderler dikkate alınmaz;

• UTII ile - UTII vergi mükellefinin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.26. Maddesinin kurallarına göre hesaplanan emsal geliri. Hesaplanan gelir, UTII beyannamesinin 2. bölümünün 100. satırında belirtilmiştir. Birkaç bölüm 2 varsa, tüm bölümler için gelir toplanır. Yıllık gelir belirlenirken, 1-4. çeyrek beyannamelerine göre emsal gelirler toplanır.

• PSN ile, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47. Maddesi ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.51. Maddesi kurallarına göre hesaplanan potansiyel bir gelirdir. Onlar. patentin maliyetinin hesaplandığı gelir.

• Bireysel bir girişimci aynı anda birkaç vergilendirme sistemi uygularsa, onlardan elde edilen gelir toplanır.

Sabit katkı oranları

İÇİNDE 2019 aşağıdaki oranlar geçerlidir IP ödemeleri için "kendisi için":

Gelirden bağımsız olarak bireysel girişimci olarak kayıtlı köylü çiftliklerinin yanı sıra 300 bin ruble veya daha az gelire sahip katkıların hesaplanması

için sabit ücretler 2019 300 bin ruble veya daha az geliri olan bir yıl:

• Emekli Sandığı'na - 29.354 ruble;
• Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na - 6.884 ruble.

Toplam: 36238 ruble.

Bireysel girişimciler, noterler ve avukatlar sadece kendileri için sabit ücret öderler. İş ve medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında bireylere yapılan ödemelerden, zorunlu sigorta primleri bu kişiler lehine tahakkuk eden ödemeler üzerinden hesaplanmaktadır.

Sabit katkı payları da KFH başkanları tarafından kendileri ve KFH üyeleri için ödenir. Aynı zamanda, sabit katkıların miktarı, çiftliğin gelir miktarına bağlı değildir (Vergi Kanunu'nun 430. maddesinin 2. fıkrası)

Katkı ödeyenler, bir sonraki dönemin başlamasından sonra girişimcilik veya diğer profesyonel faaliyetlerde bulunmaya başlarsa, fatura donemi Bu fatura dönemi için ödeyecekleri sigorta primi tutarı, faaliyette bulunulan takvim ayı sayısı ile orantılı olarak belirlenir. Eksik bir faaliyet ayı için, sigorta primi tutarı, bu ayın takvim günlerinin sayısı ile orantılı olarak belirlenir.

Örnek vermek: Tek mal sahibi 16 Haziran 2019'da kayıtlı. Dolayısıyla, PF'deki sigorta primlerinin miktarı şöyle olacaktır:

• beş tam ay için 2446.1667 ruble. × 5 ay = 12230,83 ruble
• tamamlanmamış bir ay için 2446.1667 / 30 (Haziran ayındaki gün sayısı) × 16 (bireysel girişimcinin Temmuz ayında bireysel girişimci olarak kaç gün kayıtlı olduğu, kayıt gününü sayarak) = 1304.63 ruble.

Toplamda, 2019 için IP'nin Emekli Sandığı'na 13.535.46 ruble ödemesi gerekecek. Sağlık sigortasına ödenen sigorta primi de aynı şekilde hesaplanacaktır.

Rublede yalnızca 100 kopek olduğu açık olmasına rağmen, daha doğru bir hesaplama için 4 ondalık basamağa yuvarlama gereklidir, ancak aksi takdirde yıllık miktar yakınsamayacaktır. Nedense, yasa koyucular yıllık katkı miktarını 12'nin katı olarak onaylamayı düşünmediler.

300 bin ruble üzerindeki gelirler için katkıların hesaplanması

Sigorta primi ödeyen kişinin fatura dönemi için gelir tutarı 300.000 rubleyi aşarsa, yukarıda belirtilen sabit emeklilik katkı paylarına (29.354 ruble) ek olarak, 300.000 rubleyi aşan gelirin% 1'i tutarında katkı payı ödenir. Not! 300 bin rublenin üzerindeki gelirlerden sağlık sigortası katkıları ödenmiyor! Onlar. FFOMS'a katkı miktarı, yıllık gelir miktarına bakılmaksızın tüm bireysel girişimciler için sabittir.

Örnek vermek: 2019 yılında bireysel bir girişimcinin geliri: 350.000 ruble. basitleştirilmiş vergi sistemine ve 100.000 rubleye tabi faaliyetler için. UTII'nin uygulandığı faaliyetler için (gelir dikkate alındığında, yukarıda belirtilmiştir). Toplam 450.000 ruble. 2019 için Emekli Sandığı'na yapılan katkı miktarı 29.354 + (450.000 - 300.000) × %1 = 30.854 ruble olacaktır. FFOMS'a katkı miktarı 6.884 ruble.

Yıl için PF'deki sabit sigorta primlerinin toplam tutarı, yıl için belirlenen sigorta primlerinin sabit tutarının sekiz katından fazla olamaz. Onlar. en fazla 29354 x 8 = 234.832 ruble.

Örnek vermek: 2019'da USNO'daki bireysel bir girişimcinin geliri: 30.000.000 ruble. 2019 için katkı tutarı 29.354 + (30.000.000 - 300.000) × %1 = 326.354 ruble olacaktır, ancak 234.832 ruble olan maksimum katkı payından fazla olduğu için 234.832 ruble ödenir. PF'ye katkılar ve FFOMS'a 6.884 ruble tutarında katkı.

Katkıların ödenmesi için son tarih

Fatura dönemi için sigorta primleri, 300 bin ruble'yi aşan gelirin% 1'i tutarındaki katkı payları hariç olmak üzere, mevcut takvim yılının 31 Aralık tarihine kadar IP tarafından ödenir.

Fatura dönemi için 300.000 rubleyi aşan sigorta primi ödeyen kişinin gelir tutarından hesaplanan sigorta primleri, sigorta primi ödeyen tarafından en geç sigorta primi ödeyen tarafından ödenir. 1 Temmuz sona eren fatura döneminden sonra.

Katkılar (zorunlu sağlık sigortasına yapılan katkılar dahil) 1 Ocak 2018'den itibaren Emekli Sandığı'na değil, vergi dairesine ödenir. Bu, önceki yıllardan gelen katkıları içerir.

Sabit katkı raporlaması

KFH yılda bir kez, en geç 30 Ocak'ta IFTS'ye sunulur (). 2012 yılından bu yana bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel girişimciler, noterler, avukatlar katkıları hakkında rapor sunmuyor!

KBK

1 Ocak 2017'den itibaren yapılan katkılar, Emeklilik Fonu'na değil, Federal Vergi Hizmetinin ayrıntılarına ödenmelidir!

182 1 02 02140 06 1110 160 - Bireysel girişimcilerin sabit emeklilik katkı payları, 2017'den itibaren 300 bin ruble üzerindeki gelirin %1'i tutarındaki katkılar için ayrı bir CBC sağlanmamaktadır.

182 1 02 02103 08 1013 160 - Sağlık sigortası için sabit bireysel girişimci katkıları.

Bir işletme için emeklilik ödemelerini transfer etmek, vergi ödemekle aynı yükümlülüktür. Şirket resmi olarak tescil edilir edilmez, vergi dairesi bu durumu Emekli Sandığı'na bildirecek ve bir süre sonra ilk kesintilerin yapılması gerekecektir. Bu katkılar, şirket çalışanlarının emekli maaşlarının sigorta ve finanse edilen kısmını finanse etmek için kullanılacaktır. LLC için Emeklilik Fonu'na ne zaman ve nasıl ödeme yapılacağı ve 2018'de bu kesintilerin ne miktarda yapılacağı hakkında talimatlarımızı okuyun.

Herkese ödüyoruz, ama farklı şekillerde

Yeni bir şirket açmış olan hevesli girişimciler genellikle şu soruyu sorarlar: Şirket gerçekten para kazanmadığında ve çalışanlar hala dedikleri gibi “planlarda”yken, bir LLC neden Emekli Sandığı'na hemen kaydedilir. Bu sorunun cevabı basit: Sanat. "Şirketler Hakkında" Kanunun 40'ı, bir LLC'nin bir direktörü olması gerektiğini belirtir. Personel tablosunda bu birim olmadan, işletmenin faaliyeti imkansızdır. Ve bir kadro birimi ve pozisyona atanan bir kişi olduğu için ücret ve emeklilik katkı payları var. Bu nedenle, bütçe dışı fonlara derhal bilgi gönderen vergi dairesinin eylemleri oldukça mantıklı.

Çalışanlar eyalette göründükçe, Emekli Sandığı'na sigorta katkıları olarak da adlandırılan LLC için emeklilik vergisi artacaktır. Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nun web sitesi, 2018'de bu bütçe dışı fonun standart oranının, işe alınan bir uzmanın ücretinin% 22'si olduğunu gösteriyor. % 10 oranında, iş ücreti 796 bin rubleyi aşarsa sigorta primleri hesaplanır.

2018 yılında, bu bütçe dışı fonun standart oranı, işe alınan bir uzmanın ücretinin %22'sidir.

Bazı şirketlerin FIU'ya yapılan ödemelerde avantajları vardır:

1. Eczacılık faaliyetlerinde bulunan şirketler, %20 oranında bir "emekli" vergisi öderler.
2. Kırım ve Sivastopol serbest ekonomik bölgelerinin katılımcıları %6 hak sahibidir.
3. Seyahat şirketleri ve yüksek teknoloji ürünleri geliştiren ve uygulayan işletmeler yüzde 8'lik bir katkı için uygundur. Ancak, özel ekonomik bölgelerden birinin sakini olmaları gerekir. 7'den fazla çalışanı olan bilişim şirketleri de aynı hakka sahiptir.
4. Skolkovo sakinleri Emekli Sandığı'na %14 oranında ödeme yapar.
5. Rus Uluslararası Gemi Sicilinden gemi mürettebatına maaş ödeyen şirketler hiçbir şey ödemezler.

Ne zaman ödeme yapılır ve nasıl sayılır

Emekli Sandığına katkı paylarının son ödeme günü, ödeme ayını takip eden ayın 15'idir. Tahakkuk mekanizması kümülatif bir toplamdır. Bu, her çalışanın ücret tutarının yılın başından itibaren belirlendiği ve ardından emeklilik ödemelerinin tutarının hesaplandığı anlamına gelir. Ve zaten daha önce ödenen katkı payları bundan düşülür ve şirket bu ay ödenmesi gereken rakamı alır.

Emekli Sandığına katkı paylarının son ödeme günü, ödeme ayını takip eden ayın 15'idir.

Örneğin, yükleyici Ivanov, Ocak ayında 10 bin ve Şubat 2018'de 10 bin maaş aldı. Emekli Sandığı'nın standart oranı %22'dir. Ocak ayında şirket, Ivanov'un emekli maaşına 2.200 ruble katkı payı ödedi. Hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılır:

Geliri şubat sonunda belirliyoruz: 10 + 10 = 20 bin ruble.

Katkı miktarını belirleyelim: 20 bin ruble x %22 = 4,4 bin ruble.

Ödenecek tutarı belirleyin. Katkı miktarından, önceden ödenmiş olan katkı paylarını çıkarırız: 4,4 bin ruble - 2,2 bin ruble = 2,2 bin ruble. Şirket, bu tutarı 15 Mart 2018 tarihine kadar emeklilik katkı payı olarak ödemekle yükümlüydü.

Şirketler katkıları manuel olarak hesaplayabilir veya resmi PFR hesaplayıcısını kullanabilir. Vatandaşlar için oluşturulmuş olmasına rağmen, hizmetin işlevselliği sigortalıların da kullanmasına izin veriyor.

Nasıl ödenir

Şirketler yalnızca cari bir hesap kullanarak "emeklilik" vergisini ödüyor . Tüzel kişiler arasındaki tüm ödemeler yalnızca nakit olmayan biçimde yapılmalıdır. Bu nedenle, muhasebe departmanının, fonun bölgenizdeki temsilciliğinin web sitesinde transferler için hesap ayrıntılarını netleştirmesi gerekir. Bunlara ek olarak, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı web sitesindeki ilgili bölümden BCC'yi belirtmeniz gerekecektir.

Transferler "banka-müşteri" sistemi üzerinden veya bankanıza gönderilen ayrı bir ödeme talimatı ile yapılır.

377P sayılı Kararnameye uygun olarak, FIU'nun herhangi bir zamanda katkıların ödenmesi için şirketin banka hesap geçmişini kontrol edebileceğini unutmayın. Bu nedenle departmanla ilişkilerde muhasebe tarafının kusursuz olması gerekir.

FIU'nun katkı ödemeleri için banka hesabınızın tüm geçmişini her zaman kontrol edebileceğini unutmayın.

Emeklilik katkı paylarını göz ardı etmeyin. Sanata göre. LLC Yasası'nın 47'sinde, ödememe cezası, gecikmiş tutarın% 20'sinden% 40'ına kadardır.

Sigorta primlerinin emeklilik kısmının nasıl ve ne zaman tahakkuk ettirileceğini ve ödeneceğini anlattık. Bununla birlikte, konu FIU'ya yapılan ödemelerle sınırlı değildir. Emeklilik kısmına ek olarak, MHIF ödemeleri (sağlık sigortası) önemli bir gider kalemidir - bu kesintileri unutmayınız.

Bir ticari işletme, bireysel girişimci statüsünde vergi makamlarına kaydolarak faaliyetlerini yürütebilir. Düzenleyici belgelerin hükümleri, bu kişiye zorunlu sigorta için sabit ödemeleri hesaplama ve bütçeye aktarma yükümlülüğünü verir. En önemlisi de bunu iş sözleşmesi olsun ya da olmasın yapmalıdır.

2019'da ödemelerde üç bin sekiz yüz elli üç rublelik bir artış dışında önemli bir değişiklik olmadı.

2019 yılında bireysel girişimciler için sigorta primi miktarı

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir girişimcinin kendisi için zorunlu sigorta için bütçeye göndermesi gereken tutarı belirler. İki parça içerirler. Bunları bizimkinden hesaplayabilirsiniz.

Sabit ödeme

01 Ocak 2018 tarihinden itibaren, bu ödemeler için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirlenen ve asgari ücrete bağlı olmayan sabit bir miktar belirlenir.

Bu nedenle, IP katkı payları aşağıdaki miktarlarda ödenmelidir:

Dikkat! Hesap yapılırken girişimcinin gerçekten çalışıp çalışmadığı dikkate alınmaz. Bu tür ödemeleri hesaplama yükümlülüğü, USRIP'e kayıt anından itibaren ortaya çıkar ve işletme kapandığında sona erer.

Bu prosedürler yıl boyunca gerçekleştirildiğinde, bir yıl boyunca bir kişinin fiilen çalışılan saatleri dikkate alarak sabit ödeme miktarını yeniden hesaplaması gereken bir durum ortaya çıkar. Miktarları çalışma süresiyle orantılı olarak ayarlamanız gerekir.

fazla gelir üzerinden %1

İkinci kısım, toplam geliri 300.000 ruble'yi aşan bireysel girişimcilere ödenmelidir.

Bunu belirlemek için aşağıdaki algoritma kullanılır:

(IP geliri - 300.000) * %1

Bir girişimci aynı anda birkaç modda aynı anda çalışabilir, daha sonra gelirinin her biri için toplanması gerekir.

Girişimcinin geliri şu şekilde belirlenir:

• UTII uygulanırsa, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen kurallara göre hesaplanan tahakkuk eden gelir dikkate alınır.
• Basitleştirme ile, "gelir" - gerçekte alınan IP gelirinin miktarına göre.
• Basitleştirilmiş bir "gelir-gider" sistemi olması durumunda - alınan gerçek gelir miktarına göre. Aynı zamanda, elde edilen değeri yapılan harcama miktarından azaltmak gerekli değildir - bu, bir yandan, özellikler Vergi Kanununda belirtilmediğinden, bir yandandır. Öte yandan mahkeme, mahkemenin girişimcinin yanında yer aldığı ve katkıların gelir eksi giderler arasındaki farktan hesaplandığı Zharinova davasını değerlendirdi.
• Genel modda - girişimci tarafından alınan gelir dikkate alınır. Ancak bu durumda, bir kişinin bu makbuzlardan mesleki kesintiler yapma hakkı vardır.
• Bir patent ile, patentin tahmini değeri gelir olarak kullanılır.

FP IP ödeme koşulları

Hukukun üstünlüğü, sabit ödemelerin sabit bir zaman çerçevesi içinde ödenmesi gerekliliğini belirler. İlk tutar, cari yılın sonundan önce, yani 31 Aralık'tan önce gönderilmelidir. Aynı zamanda, girişimci tam olarak ne zaman ve hangi kısımda katkı payı ödemeye karar verir.

Adım 2. Ödeyici seçme sütununda, "Bireysel girişimci" yi belirtin, "Mutabakat belgesi" formunun türünü seçme sütununda "Ödeme belgesi" ni seçin. Bu şekilde, bir banka operatörü aracılığıyla transfer etmek için kullanılabilecek bir makbuz alabilir veya sitede elektronik para ile hemen ödeyebilirsiniz.

Dikkat! Bu alanda "Ödeme talimatı"nı tıklarsanız, bir banka hesabından ödeme için bir belge oluşturulur. Ancak böyle bir durumda alıcının (FTS) bilgilerini de doldurmanız gerekecektir.

Adım 3. Bu adımda seçilen ödemenin CCC kodu kaydedilir. Sütuna girmeniz ve Enter tuşuna basmanız gerekir, ardından kalan alanlar kendi başlarına doldurulacaktır. Kod, boşluk veya diğer karakterler olmadan tek bir satır olarak girilmelidir.

Adım 4. Katkıların alıcısı hakkında bilgi girilir. İlk sütun "Vergilendirme nesnesinin adresi" boş bırakılmalıdır. "IFTS Kodu" sütununda ödemenin yapıldığı vergi dairesini seçmeniz gerekir. Ardından, listeden bir belediye seçmeniz gerekiyor.

Adresin forma girilmesi gerekecek:

Tamamlanan alan şöyle görünecektir:

Adım 5. Bu adımda gelecek ödeme ile ilgili bilgiler girilir. "Kişinin durumu" sütunu, IP anlamına gelen "09" kodunu içermelidir. Ödemenin temeli, belirli bir yıl için ödeme anlamına gelen “TP” dir. "Vergi dönemi" sütunu, numarasının alana manuel olarak girildiği yılı gösterir. Son alan ödenecek tutarı içerir.

Merhaba!

1. Evet, vergi sistemine, çalışanların mevcudiyetine ve iş yapma gerçeğine (karsız veya hiç faaliyet olmamasına) bakılmaksızın tüm bireysel girişimcilerin kendileri için sabit sigorta primi ödemeleri gerekmektedir.

Katkı payları, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında avans ödemelerini azaltmak için genellikle üç ayda bir ödenir. Ancak onlara istediğiniz miktarda ve istediğiniz zaman ödeme yapabilirsiniz, asıl mesele, katkı paylarının tamamının 31 Aralık'tan önce ödenmesidir. Diyelim ki 1. çeyrekte büyük bir kâr bekleniyorsa, 1. çeyrekte katkı paylarının tamamını ödeyebilirsiniz vb.

Ücretleri iki şekilde ödeyebilirsiniz:

• Sberbank'ın herhangi bir şubesinde nakit para.
• Bir ödeme talimatını doldurarak İnternet bankası aracılığıyla.

Yukarıdaki yöntemlerin her biri için, ödeme için IFTS ve KBK'nın banka ayrıntılarını bilmeniz gerekir.

Sigorta primlerini ödeme prosedürü hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

2. Basitleştirilmiş vergi sisteminde tek bir vergiye sahip olacaksınız - tek bir vergi. Evet, avans ödemesini (yıl sonu vergisi) bu dönemde ödediğiniz sigorta primi miktarı kadar azaltabilirsiniz. Yani, 1. çeyrekte katkı payı ödediyseniz, 1. çeyrek için avans ödemesini azaltabilirsiniz, ancak diyelim ki, 300 bin ruble'den fazla %1 ödediyseniz. 2016 yılı için 2017 yılının 1. çeyreğinde, o zaman bu tutarı yalnızca 1. çeyrek için avans hesaplanırken dikkate alabilirsiniz, 2016 için vergi hesaplanırken belirtilen tutar dikkate alınamaz, çünkü ödeme yapılmamıştır. 2016'nın 4. çeyreği, ancak 2017'nin 1 çeyreğinde.

Hiçbir şeyi onaylamanıza gerek yok. Yıl sonunda, ödenen sigorta primlerinin miktarını üçer aylık dönemlerde belirttiğiniz bir beyanname veriyorsunuz, vergi dairesi primlerin ne zaman ödendiğini kontrol ediyor.

3. Yıl içinde avans ödemeleri, ilk üç çeyreğin sonuçlarına göre yılın başından itibaren (1 çeyrek, yarım yıl ve 9 ay) tahakkuk esasına göre yapılır. Vergi yıl sonunda hesaplanır. Vergi hesaplama prosedürü hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Beyanname, vergilendirme döneminin sonuçlarını takiben yılda bir kez sunulur.

STS raporlaması üç şekilde gönderilebilir:

• Basılı olarak (2 nüsha olarak) şahsen veya temsilciniz aracılığıyla. Bir nüsha vergi dairesinde kalır, ikincisi (gerekli işaretle) geri verilir. Bu kağıt, beyanı teslim ettiğinizin teyidi olarak hizmet edecektir.
• Ekin bir açıklaması ile kayıtlı posta yoluyla posta yoluyla. Bu durumda, yatırımın envanteri (gönderilecek beyannameyi gösteren) ve tarihi beyannamenin verildiği tarih olarak kabul edilecek bir makbuz kalmalıdır.
• İnternet üzerinden elektronik biçimde (elektronik belge yönetimi operatörlerinden biri veya Federal Vergi Hizmetinin web sitesinde bir hizmet aracılığıyla yapılan bir anlaşma kapsamında).

USN %6 Başlık sayfasını, Bölüm 1.1 ve 2.1.1'i doldurmanız gerekir. Beyannameyi doldurma ve gönderme prosedürü hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.