Aportes fijos al PFR. Cómo y qué aportes paga un empresario individual en el Fondo de Pensiones. Plazo para el pago de las primas del seguro de trabajo por cuenta propia

Al realizar sus actividades comerciales en forma de empresario individual, una entidad comercial debe llevar a cabo una serie de deberes, incluido el cálculo y pago de pagos fijos. Son obligatorias para los empresarios individuales sin empleados y con ellos. Las cotizaciones fijas de seguro al Fondo de Pensiones en 2019 para empresarios individuales por sí mismos son deducciones por tipos de seguros obligatorios que el empresario realiza para sí mismo.

La legislación establece que un pago fijo al fondo de pensiones en 2019 para empresarios individuales debe ser realizado por todos los empresarios registrados en el Servicio de Impuestos Federales. A su vez, deberán realizar pagos fijos a IP mientras estén incluidos en el USRIP.

Debe tenerse en cuenta que el cálculo de las cotizaciones fijas no exime a los empresarios de la obligación de efectuar deducciones por cuenta ajena.

Los pagos fijos al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y al seguro médico obligatorio deben pagarse:

• Tanto cuando el empresario recibe una ganancia, como en su ausencia (o en ausencia de actividad);
• Cuando se utilice cualquier régimen fiscal;
• Independientemente de que existan contratos de trabajo celebrados con empleados, o contratos civiles;
• La actividad empresarial es realizada por el empresario o se detiene;
• Los pagos fijos de IP en 2019 deben realizarse incluso si el propio empresario trabaja y es un empleado a quien su empleador transfiere las cotizaciones obligatorias al seguro.

Sin embargo, en algunos casos, las normas de la ley permiten suspender el pago de dichas contribuciones, tales casos incluyen (según el Art. 430, incisos 6, 7):

• Una persona registrada como empresario individual cuida a niños pequeños (hasta 3 años); como confirmación, debe proporcionar una copia de los certificados de nacimiento, pasaportes, etc.
• El empresario es reclutado en el ejército ruso y sirve allí, como confirmación, se puede proporcionar un certificado de la oficina de registro y alistamiento militar o una fotocopia de una identificación militar.
• El empresario brinda supervisión y atención a personas mayores, personas con discapacidad del primer grupo, niños discapacitados: se proporciona un certificado y un informe médico (VTEK) para confirmar.

¡Atención! El uso de estos beneficios implica que el empresario no realiza negocios, no hay movimiento de cuenta, etc. Si tiene preguntas sobre los pagos fijos, puede preguntar.

Las contribuciones de IP fija en 2019 por sí mismas incluyen dos componentes:

• El primero son las primas de seguro calculadas a las tasas vigentes establecidas por el Gobierno de la Federación Rusa.
• El segundo - en la cantidad del 1% de la cantidad de exceso de ingresos de IP en exceso de 300.000 rublos.

Cambios importantes en los pagos de IP fija en 2019

Qué ha cambiado desde 2018-2019

A partir de 2018 se introducirá otro gran cambio, tanto en su tamaño, procedimiento de cálculo y plazos de pago. Todos los cambios se realizarán en el artículo en el curso de su implementación y haremos todas las aclaraciones.

Cambios en 2018:

• El monto de los pagos ya no depende del tamaño del salario mínimo.
• Para 2018, el pago al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa se establece en 26,545 rublos y para el seguro médico obligatorio - 5840. Al mismo tiempo, la cantidad se indexará anualmente. Como resultado, recibimos una cantidad mayor que en 2017, pero menor que calculándolos en base al salario mínimo establecido a principios de año. Entonces, si el monto de las contribuciones se calcula a partir del nuevo salario mínimo, entonces tendría que pagar 29.605,68 rublos al Fondo de Pensiones y 5.807,27 al seguro médico obligatorio.
• Se modificó la fórmula para calcular el monto máximo de las contribuciones al PFR; tampoco dependerá del tamaño del salario mínimo. Su tamaño será de 212.360 rublos para 2018.
• El 1% del exceso de ingresos de más de 300 mil de 2018 debe pagarse a más tardar el 1 de julio, y no antes del 1 de abril, como era antes.
• En 2019, la cantidad de deducciones aumentó en 3.853 rublos.

La cantidad de pagos fijos de IP en 2019 para usted

El pago obligatorio consta de dos partes: la primera, que se paga sin falta, la segunda, por encima de los ingresos de 300,000 rublos. El componente fijo lo fija el gobierno por un año, mientras que el variable depende de los ingresos.

Pagos anuales para 2019 al Fondo de Pensiones de Rusia y seguro médico obligatorio (parte fija)

A partir de 2018, el gobierno ha cambiado el procedimiento para calcular la parte fija de las contribuciones del empresario por sí mismo. Se decidió eliminar el salario mínimo del cálculo. Se incrementa el importe de las aportaciones de 2019 respecto a 2018

Lea también:

Rendimiento base en 2018 por UTII y procedimiento de cálculo de impuestos

Las cotizaciones de PI fijo en 2019 para sí mismos y 2019 para sí mismos serán:

¡Importante! Si registra una IP no desde el comienzo del año o la cierra durante el año, entonces los pagos deben calcularse de acuerdo con el tiempo trabajado durante el año.

1% sobre ingresos superiores a 300 mil en 2019

Esta cantidad de pago obligatorio debe ser pagada por aquellos empresarios cuyos ingresos del año recibieron más de 300 mil rublos. Esta obligación está consagrada en la ley.

Al mismo tiempo, en este cálculo, de acuerdo con las reglas generales, los gastos incurridos durante el período no se tienen en cuenta en absoluto; el pago debe realizarse incluso si se recibió una pérdida al final del período.

En los diferentes sistemas tributarios, se aceptan como ingresos las siguientes cantidades:

• En el sistema tributario simplificado 6%: todos los ingresos recibidos durante el período (tomamos la base para el cálculo de KUDiR, columnas 4);
• En el sistema tributario simplificado 15% - la base de cálculo es el ingreso, de conformidad con el art. 430, p.9, págs. 3. En 2018, las autoridades fiscales aclararon este tema. También liberado. Recuérdese que anteriormente los tribunales tomaron una opinión diferente por falta de claridad. Por ejemplo, el Tribunal de Arbitraje de la región de Kemerovo al considerar el caso Zharinova Oh.The. en el caso No. A27-5253 / 2016 con fecha 24 de julio de 2017, teniendo en cuenta la decisión del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa el 30 de noviembre de 2016 No. 27-P, se puso del lado de la IP y el 1% contado desde el diferencia.
• En UTII: la cantidad de ingresos imputados para el año de informe. No se toma en cuenta el monto de los ingresos efectivamente percibidos (la base se toma de la sección 2, línea 100);
• En una patente: el ingreso máximo posible para el año en una patente a partir del cual se calcula el monto de la patente (Artículo 430, párrafo 9, párrafo 5, los ingresos se calculan de acuerdo con el Artículo 346.47 del Código Tributario). En este caso, no se tienen en cuenta los ingresos efectivamente percibidos en el período.
• ESHN - en base a los ingresos recibidos por ello (la base se toma de KUDiR, columnas 4).

¡Atención! Al combinar regímenes fiscales, es necesario tomar el monto total de los ingresos para calcular el 1%. En este caso, si la PI se encuentra en la Patente, entonces se toma el monto de los ingresos potenciales, sin tener en cuenta el monto total de los ingresos recibidos en el sistema tributario de patentes.

El monto máximo posible de pago a la UIF se calcula sobre la base de ocho veces el monto de la FI establecido para el año.

Así, el monto máximo de pago a la UIF es:

• Para 2019 - 234 832 rublos.
• Para 2018, no más de 212,360 rublos.

Fórmula de cálculo: (Ingresos - 300.000) x 1%.

Este pago debe realizarse antes del 1 de abril del nuevo año, que sigue al de la declaración. El pago se envía como un pedido separado.

¡Atención! Puedes usar nuestro . Le permitirá calcular los números que necesita pagar. Todo es simple y claro.

1% para jefes de fincas campesinas: características

La única categoría de empresarios que no paga el 1% son los jefes de fincas campesinas. Se destacaron en un párrafo separado: el artículo 430, párrafo 2 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Dice que pagan una parte fija, el 1% no figura aquí. Esta disposición también está consagrada en el art. 14, parte 2 de la ley federal del 24 de julio de 2009 No. 212 FZ.

Sin embargo, hay un detalle importante: si un empresario individual que es el jefe de una finca campesina realiza otras actividades en el marco de esta finca como empresario individual, las contribuciones se pagan por dos razones:

• De las actividades que caen bajo el KFH - 1% no se paga.
• De las demás actividades se debe computar un porcentaje del 1%. Supongamos que un empresario individual se dedica a la venta de repuestos para tractores u otras actividades que no corresponden a la finca campesina.

Condiciones de pago de las cotizaciones, CCC y dónde pagarlas en 2019

Las fechas de vencimiento de las contribuciones de 2018 son las siguientes:

• La parte fija deberá pagarse a más tardar el 31 de diciembre del año que se informa.
• Debido al cambio en las condiciones de pago, el 1% debe pagarse a más tardar el 1 de julio siguiente al año del informe.

Los pagos de empresarios individuales al fondo de pensiones en 2019 para empresarios individuales sin empleados también deberán pagarse antes del 31 de diciembre. Al mismo tiempo, los pagos ya no se realizan al fondo de pensión y seguro médico obligatorio, sino según los detalles a su oficina de impuestos.

La transferencia se puede hacer en una sola cantidad o fraccionándola en partes trimestrales. Sin embargo, es mejor pagar trimestralmente, ya que estas cantidades se pueden reducir en pagos de impuestos trimestrales, y no de una sola vez si se hacen en un solo pago.

Todo sobre las reglas para el cálculo de las contribuciones de PI. ¿Cómo calcular las cotizaciones en diferentes situaciones? ¿Qué KBK y cuándo tendrá que pagar?

Qué son las cotizaciones fijas y por qué ya no son fijas

Las cotizaciones fijas se denominaron primas de seguro para el seguro obligatorio de pensiones y el seguro obligatorio de salud pagadas por empresarios individuales, abogados, notarios y otras personas dedicadas a la práctica privada.

Hasta 2014, las cotizaciones fijas eran realmente fijas (establecidas para un año) e iguales para todos los contribuyentes. Luego entraron en vigor reformas a la legislación, cambiando el procedimiento de cálculo de las cotizaciones y, de hecho, las cotizaciones dejaron de ser fijas.

Y desde 2018, este nombre se eliminó de los documentos reglamentarios. Continuaremos llamando a estas contribuciones fijas por conveniencia y porque el nombre es familiar para los empresarios.

Desde 2017, el procedimiento para el pago de primas fijas de seguro está regulado por el Capítulo 34 del Código Tributario y las contribuciones no se pagan a fondos extrapresupuestarios, sino a las inspecciones territoriales de impuestos en el lugar de registro del empresario individual.

Quién paga tarifas fijas

Las contribuciones en una cantidad fija son obligatorias para el pago de todos los empresarios individuales, independientemente del sistema fiscal para los empresarios individuales, la realización de actividades comerciales y la disponibilidad de ingresos. En particular, si un empresario individual trabaja en algún lugar bajo un contrato de trabajo, y el empleador paga las primas del seguro por él, esto no es una base para la exención del pago de contribuciones calculadas en una cantidad fija.

Tenga en cuenta que desde 2010, los empresarios individuales que disfrutaron de beneficios en años anteriores también han pagado contribuciones: los militares jubilados pagan contribuciones en igualdad de condiciones con todos los demás empresarios. Desde el año 2013, no se pueden pagar aportes fijos por los siguientes períodos:

• servicio de reclutamiento en el ejército;
• el período de cuidado de uno de los padres para cada hijo hasta que alcance la edad de un año y medio, pero no más de tres años en total;
• el período de cuidado proporcionado por una persona sin discapacidad a una persona discapacitada del grupo I, un niño discapacitado o una persona que haya alcanzado la edad de 80 años;
• el período de residencia de los cónyuges de los militares bajo contrato, junto con sus cónyuges, en áreas donde no pudieron trabajar debido a la falta de oportunidades de empleo, pero no más de cinco años en total;
• el período de residencia en el extranjero de los cónyuges de los empleados enviados a misiones diplomáticas y oficinas consulares de la Federación Rusa, misiones permanentes de la Federación Rusa ante organizaciones internacionales, misiones comerciales de la Federación Rusa en estados extranjeros, oficinas de representación de autoridades ejecutivas federales, gobierno agencias bajo las autoridades ejecutivas federales o como representantes de estos organismos en el extranjero, así como a las oficinas de representación de las instituciones estatales de la Federación Rusa (organismos estatales e instituciones estatales de la URSS) en el extranjero y organizaciones internacionales, cuya lista es aprobada por el Gobierno de la Federación Rusa, pero no más de cinco años en total.

Sin embargo, si durante los períodos anteriores se llevó a cabo una actividad empresarial, entonces se deberán pagar las contribuciones (cláusula 7 del artículo 430 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Qué determina el monto de las contribuciones

Sin embargo, debido a que el salario mínimo se va a aumentar al nivel de subsistencia, se decidió “desatar” las cotizaciones de IP de este, y a partir de 2018, se indica un monto fijo de cotizaciones pagadas por año en el Código de impuestos.

Desde 2014, el monto de las contribuciones fijas también depende de los ingresos anuales de un empresario individual, ya que si los ingresos superan los 300 mil rublos durante el año. es necesario acumular otra contribución del 1% de la cantidad de ingresos que excedan los 300 mil rublos.

Los ingresos se calculan de la siguiente manera:

• Con OSNO: ingresos tenidos en cuenta de conformidad con el artículo 210 del Código Fiscal de la Federación Rusa. aquellas rentas que están sujetas al IRPF (se aplica únicamente a las rentas recibidas de actividad empresarial). A la hora de determinar estos ingresos se tienen en cuenta los gastos ( Resolución de la Corte Constitucional de fecha 30 de noviembre de 2016 No. 27-P);

• Según el sistema fiscal simplificado con el objeto de tributar, los "ingresos" son los ingresos que se tienen en cuenta de conformidad con el Artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Esos. aquellos ingresos que estén gravados bajo el régimen tributario simplificado (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 113 de la declaración jurada bajo el régimen tributario simplificado);

• Con el sistema fiscal simplificado con el objeto de gravar "ingresos reducidos por el monto de los gastos" - ingresos tenidos en cuenta de conformidad con el Artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Esos. aquellos ingresos que tributan bajo la STS (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 213 de la planilla bajo la STS). Sin embargo, hay decisiones judiciales, incluida la Corte Suprema, que pueden tener en cuenta los gastos. Sin embargo, el Ministerio de Hacienda todavía se mantiene en el hecho de que todos los ingresos se toman para calcular las contribuciones.

• Con ESHN: ingresos que se tienen en cuenta de conformidad con el párrafo 1 del artículo 346.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Esos. aquellos ingresos que se encuentran gravados bajo la UAT (dichos ingresos se indican en la columna 4 del libro de ingresos y gastos y se indican en la línea 010 de la declaración de la UAT). Los gastos no se tienen en cuenta al determinar los ingresos para el cálculo de las contribuciones;

• Con UTII: los ingresos imputados del contribuyente UTII, calculados de acuerdo con las reglas del Artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El ingreso imputado se indica en la línea 100 de la sección 2 de la declaración de UTII. Si hay varias secciones 2, los ingresos se suman para todas las secciones. Al determinar los ingresos anuales, se suman los ingresos imputados según las declaraciones del 1.° al 4.° trimestre.

• Con PSN, es un ingreso potencial calculado de acuerdo con las reglas del Artículo 346.47 del Código Fiscal de la Federación Rusa y el Artículo 346.51 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Esos. los ingresos a partir de los cuales se calcula el costo de la patente.

• Si un empresario individual aplica varios sistemas impositivos al mismo tiempo, entonces se suman los ingresos de ellos.

Tasas de cotización fijas

EN 2019 se aplican las siguientes tarifas para pagos de IP "para uno mismo":

Cálculo de contribuciones con un ingreso de 300 mil rublos o menos, así como para fincas campesinas registradas como empresarios individuales, independientemente de los ingresos.

tarifas fijas para 2019 un año con un ingreso de 300 mil rublos o menos será:

• al Fondo de Pensiones - 29,354 rublos;
• al Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio - 6.884 rublos.

Total: 36238 rublos.

Los empresarios individuales, los notarios y los abogados pagan honorarios fijos solo por ellos mismos. De los pagos a particulares en virtud de contratos laborales y de derecho civil, primas de seguro obligatorias, que se calculan con base en los pagos devengados a favor de estas personas.

Los jefes de la KFH también pagan contribuciones fijas para ellos mismos y para los miembros de la KFH. A su vez, el monto de las contribuciones fijas no depende del monto de los ingresos de la finca (inciso 2 del artículo 430 del Código Tributario)

Si los cotizantes comienzan a ejercer actividades empresariales u otras actividades profesionales después del inicio del siguiente período de facturación, el importe de las primas de seguro a su cargo por este período de facturación se determina en proporción al número de meses naturales de actividad. Para un mes incompleto de actividad, el monto de las primas de seguro se determina en proporción al número de días calendario de ese mes.

Ejemplo: Propietario único registrado el 16 de junio de 2019. Entonces, el monto de las primas de seguros en el PF será:

• por cinco meses completos 2446.1667 rublos. × 5 meses = 12230,83 rublos
• para un mes incompleto 2446,1667 / 30 (número de días en junio) × 16 (cuántos días un empresario individual se registró como empresario individual en julio, contando el día de registro) = 1304,63 rublos.

En total, para 2019, el IP deberá pagar 13.535,46 rublos al Fondo de Pensiones. De la misma forma se calculará la prima del seguro pagada a la Caja de Seguro de Salud.

Es necesario redondear a 4 decimales para un cálculo más preciso, aunque está claro que solo hay 100 kopeks en el rublo, pero de lo contrario, la cantidad anual no convergerá. Por alguna razón, los legisladores no pensaron en aprobar el monto de la contribución anual, un múltiplo de 12.

Cálculo de contribuciones para ingresos superiores a 300 mil rublos.

Si el monto de los ingresos del pagador de las primas de seguro para el período de facturación supera los 300 000 rublos, además de las contribuciones fijas de pensión indicadas anteriormente (29 354 rublos), se pagan contribuciones por un monto del 1% de los ingresos que superan los 300 000 rublos. ¡Nota! No se pagan las contribuciones para el seguro de salud de ingresos superiores a 300 mil rublos.! Esos. el monto de las contribuciones al FFOMS se fija para todos los empresarios individuales, independientemente del monto de los ingresos anuales.

Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual en 2019 ascendieron a: 350.000 rublos. para actividades sujetas al sistema fiscal simplificado y 100.000 rublos. para actividades para las cuales se aplica UTII (como se considera ingreso, indicado anteriormente). Total 450.000 rublos. El monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones para 2019 será de 29 354 + (450 000 - 300 000) × 1% = 30 854 rublos. El monto de las contribuciones a la FFOMS es de 6.884 rublos.

El monto total de las primas de seguros fijas en el PF para el año no puede ser superior a ocho veces el monto de las primas de seguros fijas establecidas para el año. Esos. no más de 29354 x 8 = 234,832 rublos.

Ejemplo: Los ingresos de un empresario individual en la USNO en 2019 ascendieron a: 30 000 000 de rublos. El monto de las contribuciones para 2019 sería de 29 354 + (30 000 000 - 300 000) × 1 % = 326 354 rublos, sin embargo, dado que es más que las contribuciones máximas posibles de 234 832 rublos, se pagan 234 832 rublos. contribuciones al PF y contribuciones a la FFOMS por un monto de 6.884 rublos.

Plazo para el pago de las cotizaciones

IP paga las primas de seguro para el período de facturación a más tardar el 31 de diciembre del año calendario en curso, con la excepción de las contribuciones por un monto del 1% de los ingresos que superan los 300 mil rublos.

Las primas de seguro calculadas a partir de la cantidad de ingresos del pagador de primas de seguro que superen los 300,000 rublos para el período de facturación son pagadas por el pagador de primas de seguro a más tardar el 1 de julio después del período de facturación vencido.

Las contribuciones (incluidas las contribuciones al seguro médico obligatorio) se pagan a partir del 1 de enero de 2018 no al Fondo de Pensiones, sino a la oficina de impuestos. Esto incluye las contribuciones de años anteriores.

Informes de contribución fija

KFH una vez al año, a más tardar el 30 de enero, se envía al IFTS (). ¡Desde 2012, los empresarios individuales, notarios, abogados que no realizan pagos y otras remuneraciones a personas físicas, no presentan ningún informe sobre sus contribuciones!

KBK

¡Las contribuciones a partir del 1 de enero de 2017 deben pagarse a los datos del Servicio de Impuestos Federales, y no al Fondo de Pensiones!

182 1 02 02140 06 1110 160 - Contribuciones de pensiones fijas de empresarios individuales, no se proporciona un CBC separado para contribuciones por un monto del 1% de los ingresos superiores a 300 mil rublos a partir de 2017.

182 1 02 02103 08 1013 160 - Aportes fijos de empresarios individuales para seguros de salud.

Transferir los pagos de pensión para una empresa es la misma obligación que pagar impuestos. Tan pronto como la empresa esté registrada oficialmente, la oficina de impuestos notificará este hecho al Fondo de Pensiones, y después de un tiempo deberán realizarse las primeras deducciones. Estos aportes se destinarán a financiar el seguro y financiarán parte de las pensiones de los empleados de la empresa. Sobre cuándo y cómo pagar aportes al Fondo de Pensiones para LLC, así como en qué monto realizar estas deducciones en 2018, lea nuestras instrucciones.

Pagamos a todos, pero de diferentes maneras

Los aspirantes a empresarios que acaban de abrir una empresa a menudo se preguntan: ¿por qué una LLC se registra inmediatamente en el Fondo de Pensiones, cuando la empresa realmente no ha ganado dinero y los empleados todavía están, como dicen, "en planes". La respuesta a esta pregunta es simple: el art. 40 de la Ley "Sobre Sociedades" establece que una LLC debe tener un director. Sin esta unidad en la plantilla, la actividad de la empresa es imposible. Y dado que hay una unidad de personal y una persona designada para el puesto, entonces hay contribuciones de salarios y pensiones. Entonces, la actuación de la autoridad fiscal, que inmediatamente envía información a los fondos extrapresupuestarios, es bastante lógica.

A medida que los empleados aparezcan en el estado, aumentará el impuesto de pensiones para LLC, como también se denominan las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones. El sitio web del Fondo de Pensiones de la Federación Rusa indica que en 2018 la tasa estándar de este fondo extrapresupuestario es del 22% de la remuneración de un especialista contratado. A una tasa del 10%, las primas de seguro se calculan si la remuneración por el trabajo superó los 796 mil rublos.

En 2018, la tasa estándar de este fondo extrapresupuestario es del 22% de la remuneración de un especialista contratado.

Algunas empresas tienen beneficios para pagos a la UIF:

1. Las empresas dedicadas a actividades de farmacia pagan un impuesto de "pensión" a una tasa del 20%.
2. Los participantes de las zonas económicas libres de Crimea y Sebastopol tienen derecho al 6%.
3. Las empresas de viajes, así como las empresas que desarrollan e implementan productos de alta tecnología, son elegibles para una contribución del 8 por ciento. Sin embargo, deben ser residentes de una de las zonas económicas especiales. Las empresas de TI con más de 7 empleados tienen el mismo derecho.
4. Los residentes de Skolkovo pagan al Fondo de Pensiones a una tasa del 14%.
5. Las empresas que pagan salarios a las tripulaciones de los barcos del Registro Internacional de Barcos de Rusia no pagan nada.

Cuándo pagar y cómo contar

El último día de pago de las cotizaciones al Fondo de Pensiones es el día 15 del mes siguiente al mes de liquidación. El mecanismo de acumulación es un total acumulativo. Esto significa que el monto de la remuneración de cada empleado se especifica desde el comienzo del año, después de lo cual se calcula el monto de los pagos de pensión. Y ya se le descuentan las cotizaciones pagadas anteriormente, y la empresa recibe la cifra que debe pagar en este mes.

El último día de pago de las cotizaciones al Fondo de Pensiones es el día 15 del mes siguiente al mes de liquidación.

Por ejemplo, el cargador Ivanov recibió un salario de 10 mil en enero y 10 mil en febrero de 2018. La tasa estándar del Fondo de Pensiones es del 22%. En enero, la empresa pagó 2.200 rublos en contribuciones a la pensión de Ivanov. El cálculo se realiza de acuerdo con la siguiente fórmula:

Determinamos los ingresos a fines de febrero: 10 + 10 = 20 mil rublos.

Determinemos el monto de las contribuciones: 20 mil rublos x 22% = 4,4 mil rublos.

Determinar el monto a pagar. Del monto de las contribuciones, restamos las contribuciones ya pagadas: 4,4 mil rublos - 2,2 mil rublos = 2,2 mil rublos. La empresa estaba obligada a pagar este monto en concepto de aportes previsionales a partir del 15 de marzo de 2018.

Las empresas pueden calcular las contribuciones manualmente o usar la calculadora oficial de PFR. A pesar de que fue creado para los ciudadanos, la funcionalidad del servicio permite que los asegurados también lo utilicen.

Como pagar

Las empresas pagan el impuesto de "pensiones" utilizando solo una cuenta corriente . Todos los pagos entre personas jurídicas deben realizarse únicamente en forma no monetaria. Por lo tanto, el departamento de contabilidad debe aclarar los detalles de la cuenta para las transferencias en el sitio web de la oficina de representación del fondo en su región. Además de ellos, deberá indicar el BCC de la sección correspondiente en el sitio web del Fondo de Pensiones de la Federación Rusa.

Las transferencias se realizan a través del sistema "banco-cliente" o mediante una orden de pago separada, que se envía a su banco.

Recuerde que de acuerdo con el Decreto N° 377P, la UIF puede en cualquier momento consultar el historial de la cuenta bancaria de la empresa para el pago de aportes. Por lo tanto, la parte contable en las relaciones con el departamento debe estar en perfecto orden.

Recuerde que la UIF puede en cualquier momento consultar todo el historial de su cuenta bancaria para pago de aportes.

No ignore las contribuciones de pensiones. Según el art. 47 de la Ley de SRL, la sanción por falta de pago es del 20% al 40% del monto de la mora.

Dijimos cómo y cuándo acumular y pagar la parte de pensión de las primas de seguro. Sin embargo, el asunto no se limita a los pagos a la UIF. Además de la parte de la pensión, los pagos de MHIF (seguro médico) son un gasto importante, no se olvide de estas deducciones.

Una entidad comercial puede llevar a cabo sus actividades registrándose ante las autoridades fiscales en el estado de un empresario individual. Las disposiciones de los documentos reglamentarios asignan a este individuo la obligación de calcular y trasladar al presupuesto las cuotas fijas del seguro obligatorio. Lo más importante es que debe hacer esto independientemente de si tiene contratos de trabajo o no.

No hubo cambios cardinales en 2019, excepto por un aumento en los pagos de tres mil ochocientos cincuenta y tres rublos.

El monto de las primas de seguro para empresarios individuales en 2019

El Código Fiscal de la Federación Rusa determina la cantidad que un empresario debe enviar al presupuesto para el seguro obligatorio para sí mismo. Incluyen dos partes. Puedes calcularlos en los nuestros.

Pago fijo

A partir del 1 de enero de 2018, se establece una cantidad constante para estos pagos, que se fija en el Código Fiscal de la Federación Rusa y no depende del salario mínimo.

Por lo tanto, las contribuciones de IP deben pagarse en los siguientes montos:

¡Atención! Al hacer el cálculo, no se tiene en cuenta si el empresario realmente trabajó o no. La obligación de calcular tales pagos surge desde el momento de la inscripción en el USRIP y termina cuando se cierra el negocio.

Cuando estos trámites se realizan durante el año, entonces se presenta una situación en la que durante un año un particular debe recalcular el monto de los pagos fijos, teniendo en cuenta las horas realmente trabajadas. Es necesario ajustar las cantidades en proporción al tiempo de trabajo.

1% sobre ingresos excedentes

La segunda parte debe pagarse a aquellos empresarios individuales cuyos ingresos totales superen los 300.000 rublos.

Para determinarlo se utiliza el siguiente algoritmo:

(Ingresos de IP - 300,000) * 1%

Un empresario puede trabajar simultáneamente en varios modos a la vez, luego se deben sumar sus ingresos para cada uno de ellos.

Los ingresos del empresario están determinados por:

• Si se aplica UTII, se tiene en cuenta el llamado ingreso imputado, calculado de acuerdo con las reglas establecidas por el Código Fiscal de la Federación Rusa.
• Simplificando, "ingresos" - de acuerdo con la cantidad de ingresos de PI realmente recibidos.
• En el caso de un sistema simplificado de "ingresos-gastos", según la cantidad de ingresos reales recibidos. Al mismo tiempo, no es necesario reducir el valor obtenido por la cantidad de gastos incurridos; esto es, por un lado, ya que los detalles no están detallados en el Código Tributario. Por otro lado, el tribunal consideró el caso de Zharinova, en el que el tribunal se puso del lado del empresario y las contribuciones se calcularon a partir de la diferencia de ingresos menos los gastos.
• En el modo general, se tienen en cuenta los ingresos recibidos por el empresario. Sin embargo, en este caso, una persona física tiene derecho a deducir de estos recibos las retenciones profesionales.
• Con una patente, el valor estimado de la patente se utiliza como ingreso.

Condiciones de pago de FP IP

El estado de derecho establece el requisito de pagar pagos fijos dentro de un marco de tiempo fijo. El primer importe debe enviarse antes de que finalice el año en curso, es decir, antes del 31 de diciembre. Al mismo tiempo, cuándo exactamente y en qué parte el empresario decide pagar las contribuciones.

Paso 2. En la columna para elegir el pagador, indique "Empresario individual", en la columna para elegir el tipo de formulario "Documento de liquidación" seleccione "Documento de pago". De esta manera, puede obtener un recibo, que puede usarse para transferir a través de un operador bancario, o pagarlo inmediatamente en el sitio con dinero electrónico.

¡Atención! Si hace clic en "Orden de pago" en este campo, se generará un documento para el pago desde una cuenta bancaria. Sin embargo, en tal situación, también deberá completar los detalles del destinatario (FTS).

Paso 3. En este paso, se registra el código CCC para el pago seleccionado. Debe ingresarlo en la columna y presionar la tecla Intro, y luego los campos restantes se completarán solos. El código debe ingresarse en una sola línea sin espacios ni otros caracteres.

Paso 4. Se ingresa la información sobre el destinatario de las contribuciones. La primera columna "Dirección del objeto del impuesto" debe dejarse en blanco. En la columna "Código IFTS" debe seleccionar la oficina fiscal donde se realiza el pago. A continuación, debe seleccionar un municipio de la lista.

La dirección deberá ingresarse en el formulario:

El campo completado se verá así:

Paso 5. En este paso, se ingresa la información sobre el pago futuro. La columna "Estado de la persona" debe contener el código "09", que significa IP. La base de pago es “TP”, que significa pago por un año determinado. La columna "Período impositivo" indica el año, después de lo cual su número se ingresa manualmente en el campo. El último campo contiene el monto a pagar.

¡Hola!

1. Sí, todos los empresarios individuales, independientemente del sistema fiscal, la presencia de empleados y el hecho de hacer negocios (no rentables o sin actividad alguna) están obligados a pagar primas de seguro fijas por sí mismos.

Las cotizaciones suelen pagarse trimestralmente con el fin de reducir los anticipos previstos en el sistema tributario simplificado sobre las mismas cada trimestre. Pero puedes pagarlos en cualquier monto y en cualquier momento, según te convenga, lo principal es que la totalidad del monto de las cotizaciones esté pagada antes del 31 de diciembre. Digamos que si se espera una gran ganancia en el primer trimestre, puede pagar el monto total de las contribuciones en el primer trimestre, y así sucesivamente.

Puede pagar las tasas de dos formas:

• Efectivo en cualquier sucursal de Sberbank.
• A través del banco de Internet completando una orden de pago.

Para cada uno de los métodos anteriores, debe conocer los datos bancarios de IFTS y KBK para el pago.

Puede obtener más información sobre el procedimiento para el pago de las primas de seguros.

2. Solo tendrá un impuesto en el sistema tributario simplificado, uno solo. Sí, puede reducir el pago anticipado (impuesto al final del año) por el monto de las primas de seguro pagadas en este período. Es decir, si pagó contribuciones en el 1er trimestre, puede reducir el pago anticipado por ellas para el 1er trimestre, pero si, por ejemplo, pagó el 1% en exceso de 300 mil rublos. para 2016 en el 1er trimestre de 2017, entonces puede tener en cuenta esta cantidad solo al calcular el anticipo para el 1er trimestre, al calcular el impuesto para 2016, la cantidad especificada no se puede tener en cuenta, ya que no se pagó en el 4º trimestre de 2016, pero en 1 trimestre de 2017.

No necesitas confirmar nada. Al final del año, presenta una declaración, donde indica el monto de las primas de seguro pagadas trimestralmente, la oficina de impuestos verifica cuándo se pagaron las primas.

3. Durante el año, los anticipos se realizan con base en los resultados de los tres primeros trimestres en base al devengo desde el inicio del año (1 trimestre, medio año y 9 meses). El impuesto se calcula al final del año. Puede obtener más información sobre el procedimiento para calcular el impuesto.

La declaración se presenta una vez al año, siguiendo los resultados del período impositivo.

Los informes de STS se pueden enviar de tres maneras:

• En papel (en 2 copias) personalmente o a través de su representante. Una copia permanecerá en la oficina de impuestos y la segunda (con la marca necesaria) será devuelta. Este papel servirá como confirmación de que ha presentado la declaración.
• Por correo postal certificado con una descripción del archivo adjunto. En este caso, deberá quedar un inventario de la inversión (con indicación de la declaración a enviar) y un recibo, cuya fecha se considerará como la fecha de presentación de la declaración.
• En forma electrónica a través de Internet (en virtud de un acuerdo a través de uno de los operadores de gestión de documentos electrónicos o un servicio en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales).

Debe completar la página de título de USN 6%, Secciones 1.1 y 2.1.1. Puede obtener más información sobre el procedimiento para completar y presentar la declaración.