6 kişisel gelir vergisinin sunulması için son tarih nedir? Yeni raporları doldurmak için önemli özellikler ve kurallar

6-NDFL, 2016'dan beri Rusya Federasyonu'nda kullanılması zorunlu olan kişisel bir gelir vergisi raporlama formudur (RF Kanunu'nun 2. maddesinin 3. maddesi ve 4. maddesinin 3. fıkrası “Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımlarında Değişiklik Yapılması Hakkında) Rusya Federasyonu...” No. 113 - 05/02/2015 tarihli Federal Kanun).

Raporlama döneminde tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tutarlarına ilişkin verilerin özetidir. Form yılda birkaç kez Federal Vergi Servisi'ne gönderilir. Girişi, kişisel gelir vergisinin zamanında ödenmesi üzerindeki kontrolün güçlendirilmesi ihtiyacı tarafından belirlendi. Sonuçta 2-NDFL formu bu görevle tam olarak baş edemedi.

Bu raporu sunma yükümlülüğü, çalışanı olan tüm işverenlere verilmiştir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası). Ayrı bölümlerle ilgili olarak, kuruluşun kendisi veya diğer bölümleriyle aynı Federal Vergi Hizmetine kayıtlı olsalar bile ayrı olarak oluşturulmalıdır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 28 Aralık 2015 tarihli BS-4 mektubu) -11/23129).

2-NDFL sertifikalarından farklı olarak, 6-NDFL formu tahakkuk eden gelir ve vergiler hakkında özet bir şekilde bilgi sağlar ve belgenin ikinci bölümündeki değerlerini gelirin alınmasına ve verginin stopajına karşılık gelen tarihlere göre ayırır. , verginin bütçeye aktarılması gereken süreyi gösterir.

6-NDFL nasıl doğru şekilde doldurulur, okuyun.

6-NDFL'yi göndermenin 2 yolu vardır:

• Çalışan sayısı 25 kişiden az olan işverenler için mümkün olan kağıt üzerinde (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası);
• elektronik olarak.

Federal Vergi Hizmetine raporlama sıklığı ve son başvuru tarihleri

Her zorunlu raporda olduğu gibi bu form için de iki şey özellikle önemlidir:

• gönderim sıklığı;
• Raporların gönderilmesi için son tarih 6-NDFL.

6-NDFL'nin derlenme sıklığı nedir ve hangi zaman dilimini kapsar? Raporlama üç ayda bir yapılır ve tahakkuk esasına göre oluşturulur (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. fıkrası).

Çeyrek için 6-NDFL raporunun sunulması için son tarih, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından raporlama dönemini takip eden ayın son günü ve yıl için rapor için - gelecek yılın 1 Nisan'ı olarak belirlenir. Böylece 6 kişilik gelir vergisinin ne zaman ödenmesi gerektiği sorunu yasama düzeyinde net bir şekilde çözüme kavuşturuldu.

Aynı zamanda, bu raporlama aynı zamanda hafta sonuna denk gelen son tarihin bir sonraki iş gününe ertelenmesi olasılığına ilişkin genel kurala da tabidir (Madde 7, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 6.1 Maddesi). Bu nedenle, belirli bir aydaki günlerin dağılımı, her raporlama dönemi için 6-NDFL'nin Federal Vergi Hizmetine hangi tarihe kadar sunulabileceğini belirleyebilir.

2019'da 6-NDFL'yi göndermek için son tarihler hakkında size daha fazla bilgi vereceğiz.

Raporun 2019'da ne zaman ve hangi tarihte sunulması - 1. çeyrek, altı ay (2. çeyrek) ve 9 ay için

• 1. çeyrek için - 30.04.2019;

• yarım yıl için - 31.07.2019;

• 9 ay boyunca - 31.10.2019.

2019 yılı 6-NDFL raporunun son teslim tarihi 04/01/2020'dir.

Sıfır formlu 6-NDFL'yi göndermek gerekli midir? Bu sorunun cevabını okuyun.

Sonuçlar

Yıllık raporlama için 6-NDFL'nin doldurulması için son tarih belirli bir tarihe sahip olup, üç aylık rapor için raporlama döneminden sonraki ayın son günü olarak belirlenir. Son teslim tarihinin hafta sonu olabileceğinden, son teslim tarihinin bir sonraki iş gününe ertelenmesi mümkündür.

Yazın son ayından önce, tüzel kişi veya bireysel girişimci olan Rus kuruluşlarının, 6-NDFL formunu kullanarak şehirlerinin Federal Vergi Servisi'nin yerel şubesine bir rapor sunmaları gerekmektedir. Formun doldurulması ancak 2016 yılında, şirket çalışanlarının aldığı ücretler ve diğer ödeme türlerine ilişkin raporlama verileri sağlamanın üç aylık bir yolu olarak kullanıma sunulduğunda geçerli hale geldi. Bu formun kullanımının ikinci yıldır devam etmesine rağmen birçok kuruluştaki muhasebe uzmanlarının doldurma konusunda hala soruları var. Bu materyalde altı ay boyunca 6-NDFL'ye ayrıntılı olarak bakacağız: son tarihler, sertifikanın ne olduğu ve doldurulması için adım adım talimatlar.

Bu form Ocak 2016'da kullanıma sunulmuş ve Ekim 2015'te onaylanmıştır. Form, yılın üç aylık dönemlerine ilişkin raporların gönderilmesi için kullanılmaktadır. İçinde, kuruluş çalışanlarının gelirleri için hesaplanan ve daha sonra vergi acentesi tarafından ülke bütçesine aktarılan vergi kesintileri hakkında bilgi verilmektedir.

Yukarıda belirtilen süreden önce vergi acenteleri 2-NDFL sertifikasını doldurdu. 6-NDFL'nin kullanıma sunulmasıyla birlikte önceki formun güncelliğini yitirmediği, ancak raporlamanın ilgili bir unsuru olarak kaldığı, yalnızca artık tek başına sağlanmadığı unutulmamalıdır. Bunun aksine, yeni form, belgeyi sağlayan vergi dairesinden gelir elde eden tüm vergi mükellefi bireylere ilişkin genelleştirilmiş verilerle dolduruluyor.

Makalemizde size ayrıntılı olarak anlatacağız: neden 2-NDFL sertifikasına ihtiyacınız var, beyanda neyi belirtmeniz gerekiyor, doldurma kuralları ve ayrıca hangi durumlarda vergi makamlarına sertifika vermenin gerekli olmadığı.

Her şey bu kadar basit görünüyorken neden bazı şirketlerin muhasebe departmanları formun bazı yönlerinin nasıl doldurulacağını hala tam olarak anlayamıyor? Gerçek şu ki, Ekim 2015 tarihli vergi hizmetinin sırasına ilişkin ekteki açıklama listesi, gerekli verilerin eksiksizliğiyle övünemez. Hizmet, mektuplarla açıklamalar sağlamaya devam ediyor ancak henüz vatandaşlara gerekli tüm bilgileri sağlayamadı.

Şimdi formun doldurma işlemi sırasında ciddiye alınması gereken bazı özelliklerine dikkat edelim.

6-NDFL formuna bilgi girmenin temeli vergi kayıtlarında bulunan bilgilerdir.

Tablo 1. Belirli gelir türleri için stopaj süreleri

Alınan gelir	Vergi hesaplama son tarihi	Fonların stopajı ne zaman gerçekleşir?	Ülke bütçesine fon ne zaman gönderilir?
Maaş	Çalışanın ücret aldığı aylık dönemin son gününde	Paranın çalışana verildiği veya banka kartına aktarıldığı gün	Çalışanlara ücretlerin ödenmesinin ertesi günü
Bir çalışanın işten ayrılması durumunda ücretler veya ödenmeyen izin ücreti	Çalışanın ödeme aldığı son iş gününde		Fonlar verildikten sonraki gün
Ücretli izin almak veya bir çocuğa bakmak için izin almaya zorlanmak için sağlanan fonlar	Ödemenin yapıldığı gün	Paranın çalışana ödendiği gün	Çalışanın parayı aldığı aylık dönemin son gününden önce
Temettüler	Aynı günde	Paranın çalışana ödendiği gün	Limited şirkette: Ödeme yapıldıktan sonraki aynı gün veya ertesi gün, Anonim şirkette: Ödeme yapıldıktan sonraki en geç otuz günlük süre içinde.
Faiz tasarrufları nedeniyle alınan fonlar	Tüm kredi dönemi boyunca bir sonraki aylık dönemden önceki son günde.
Görevlendirilen çalışanlara ödenen fonlar	Avans raporunun onaylandığı ayda, çalışanın seyahatten döndükten sonraki son gün	Aşağıdaki mali kaynakların ödendiği gün, yasal olarak kişisel gelir vergisine tabidir:	Paranın verildiği tarihten sonraki gün
Geri ödenme umudu olmayan bir borcun silinmesi	İptalin yapıldığı gün	Aşağıdaki mali kaynakların ödendiği gün, yasal olarak kişisel gelir vergisine tabidir:	Paranın verildiği tarihten sonraki gün
Bir çalışanın ayni olarak elde ettiği gelir	Gelirin çalışana aktarıldığı gün	Çalışanın bir bireyin gelir vergisine tabi gelirini aldığı tarih	Paranın verildiği tarihten sonraki gün
Karşı tarafın taleplerinin çözümlenmesi	Uzlaşma prosedürüne ilişkin anlaşmanın imzalandığı gün	Kredinin kişisel gelir vergisi düşüldüğü gün	Taraflar arasındaki anlaşmanın imzalanmasının ertesi günü

Kuruluşun altı aylık çalışma süresi için formun gönderilmesi için son tarihler

6-NDFL sertifikasının doldurulması, yarı yılın ikinci üç aylık döneminin sonunun son gününde yapılıyor; Ocak ayının ilk gününden itibaren bireylere yapılan ödemelere ilişkin raporlama verilerini içerdiği ortaya çıktı. Haziran ayının son günü ile sona eriyor. Şirket, doldurduğu formu, raporlama dönemini takip eden otuz günlük sürenin bitiminden, yani 31 Temmuz tarihinden önce vergi dairesine değerlendirilmek üzere teslim etmeyi taahhüt eder. Ay sonunun pazar gününe denk gelmesi durumunda kağıt ağustos ayının ilk günü verilir.

Bir şirketin başka şehirlerde veya şehrin ilçelerinde bölgesel departmanları varsa, her biri için konuma göre ait oldukları tescil yerinde bağımsız bir raporlama prosedürü gerçekleştirilir.

Raporlama belgesinin içinde, ücretler, temettüler vb. dahil olmak üzere şirket çalışanlarına ödenmesi gereken ve ihraç edilen fonlar yansıtılır. Aynı zamanda şunları da belirtir:

• gelirden yapılan vergi kesintilerinin miktarı;
• Varsa, ödeyenlerin masraflarını karşılayan kesintiler.

Yarı yıllık form nasıl doldurulur?

Herhangi bir formu doldurmak, şirket hakkında önemli bilgiler sağlayan bir kapak sayfasıyla başlar. Kurallara göre hangi bilgilerin girildiğini düşünelim

Adım No. 1 – başlık sayfasını doldurun

Öncelikle bu formda başlık sayfası denilen başlık sayfası doldurulur. Belgenin bu unsurunun hazırlanmasının en kolay olduğu unutulmamalıdır.

Sayfanın üst kısmına aşağıdaki değerleri girin:

• KPP – formu dolduran kuruluşun kayıt nedeninin kodu;
• Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (VKN), şirketin sahip olduğu vergi mükellefi kimlik numarasıdır.

Not! TIN bilgilerinin girildiği ikinci hücrede son iki hücre kısa çizgilerle doldurulur.

Daha sonra düzeltme numarasının altındaki sütuna gidiyoruz. Formun ilk kez doldurulması durumunda arka arkaya üç sıfır girilir. Ardından, belgeyi sağlamak için geçerli döneme ait satırı doldurun. Altı aylık bir süre boyunca iki dijital değerden biri girilir:

• 31 – Faaliyetine devam eden bir şirket için;
• veya 52 - yeniden yapılanma sürecinde olan veya faaliyetlerini tamamlayan bir kuruluş için.

“Vergi dönemi” satırına cari yılı giriyoruz, örneğin cari yıl olan 2017. Daha sonra formun doğrulama için gönderildiği vergi dairesinin kodunu belirtiyoruz.

• Rusya'da bulunan şirketler 212 sayısını koydu;
• ikamet ettikleri yerde kayıtlı bireysel girişimciler 120 kodunu girerler;
• İşyerinde kayıtlı bireysel girişimciler 320 değerini yazar;
• özel hukuk uygulamalarının sahipleri rakam 125'e katkıda bulunmaktadır;
• noter büroları 126;
• Rus veya yabancı menşeli şirketlerin ayrı şubeleri sırasıyla 120 ve 335 rakamlarını yazıyor.

Daha sonra formu dolduran kuruluşun vergi acentesi statüsü nedeniyle adını belirtin. Varsa kısaltma tam kısaltma olarak değil, kısaltma olarak yazılır. Not. Öncelikle şirketin anlamlı adını belirtin, ardından geri kalanına geçin.

Başlık sayfasının geri kalan alanları tüm beyan formları için standarttır, dolayısıyla genellikle muhasebe departmanı çalışanlarına ek sorular sormazlar.

Adım No. 2 – raporlama formunun birinci ve ikinci bölümlerini doldurun

Bu formun ilk bölümünün altı ay süreyle doldurulması, tahakkuk niteliğindeki bilgilerin girilmesiyle gerçekleştirilir. Basitçe söylemek gerekirse, bu altı aylık raporda, altı aylık dönemin birinci ve ikinci üç aylık dönemlerinde şirket çalışanlarına yapılan ödemelerin toplamının toplanmasını sağlarsınız.

Ortaya çıkan değer 020 numaralı sütunda belirtilmiştir. Fonların farklı vergi oranlarına göre ödenip ödenmediği dikkate alınmalıdır. Öyle ise ilk bölüm her vergi oranı için ayrı ayrı doldurulur. Bir örnek verelim. Ülkede ikamet edenler, alınması beklenen tutarın yüzde 13'ü oranında gelir tahakkuku kaybederken, yabancı vatandaşlar ise tutarın yüzde 15'i oranında kesintilerle temettü alıyor. Bunları bir sütuna sığdırmak mümkün değil.

Ancak yurt dışı yerleşiklere temettü ödenmişse, 2015 yılında yürürlüğe giren kurala göre temettüler aynı maaş üzerinden kişisel gelir vergisi üzerinden vergilendirildiğinden, ilk bölüme bir kez daha bilgi girmenize gerek yoktur. oran.

020'den 050'ye kadar olan sütunları doldurmak zor değildir. Bir şirketin kendi eyaletinde yabancı uyruklu olmaması ve kimseye temettü ödememiş olması durumunda bunlara sıfır değer girilir.

İkinci bölüm, altı aylık raporlama döneminin ikinci çeyreğine ilişkin bilgileri içerir; yani aşağıdakilere ilişkin bilgiler:

• Nisan ayı;
• Haziran.

Formun ilk kısmına, tahakkuk eden tüm gelirin tutarını girin; sonunda ödenip ödenmediği önemli değildir. Çalışanlara çalışılan ayı takip eden otuz günlük sürenin her onuncu günü için ücret ödenmesi halinde bu durumun formun ilk kısmında dikkate alınması gerekir; dolayısıyla bulunan değerin ikinci kısmına girilmesine gerek yoktur. her durumda son üç çeyreğe ait raporlama belgelerine dahil edilecektir.

2016 yılı altı aylık raporlama dönemi için forma veri girişi örneğini verelim.

Başkanı olduğunuz kuruluş, üç aylık bir süre için çalışanlara 450 bin ruble tutarında ücret aktardı:

• Ocak;
• Şubat;
• Martha.

• Nisan;
• Haziran.

Dönemin son ayı için 150 bin ruble tahakkuk yapıldı. Tüm ödemeler önceki otuz günlük dönem için bir sonraki ayın onuncu gününde yapılır; örneğin Mart ayı ücretleri, Nisan ayının 10'unda çalışanların banka kartlarına "düştü". Haziran ayı için ödeme 07.07.2016 tarihinde temmuz ayında yapılmıştır.

Şirketin çalışanlarından biri on yaşında bir kız çocuğu annesidir, başka çocuğu yoktur. Bir kadına 1 bin 400 ruble vergi kesintisi sağlanıyor, aylık maaşı ise 30 bin.

Formun ilk bölümünde 020 satırını buluyoruz ve üç aylık ödemeleri topladığımızda iki çeyrek için yapılan toplam ödeme tutarını giriyoruz yani 450 bin + 450 bin = 900 bin ruble.

İkinci bölümü, Haziran ayı için Temmuz ayında alınan çalışan fonlarını hesaba katmadan, Mart ayı için Nisan ayında verilen ücretlerle dolduruyoruz.

Kuruluşunuz temettü ödemedi ve sabit avansı yok; bu nedenle gerekli hücrelere sıfır giriyoruz.

Anne olan çalışan altı ay boyunca her ay 1.400 ruble kesinti aldığına göre kesintinin tamamını 1.400*6 = 8 bin 400 ruble olarak belirtiyoruz.

Şimdi anapara tutarından tazminat düşülerek vergi hesaplamanın mali temelini buluyoruz, yani 900 bin - 8,4 bin = 891,6 bin.

Vergi tutarı, oranın mali taban ile çarpılması sonucu elde edilen 891.600 * %13 = 115.809 Haziran ayı ücretleri çalışanlara aktarılacağı için bu tutar altı ay değil beş aylık bir süre için belirtilmiştir. ancak 10 Temmuz'da son ay için herhangi bir vergi ödemesinin yapılmadığı ortaya çıktı. Bu, 080 numaralı sütuna sıfır girildiği anlamına gelir; bu, kapsanmayan ay için daha fazla kesinti anlamına gelir.

Video - 6-NDFL'yi doldurma ve gönderme özellikleri

Özetleyelim

Kişisel gelir vergisi raporlaması, hükümet yetkilileri tarafından belirlenen süreler dahilinde zamanında sunulmalıdır ve belgenin hangi süre boyunca derlendiği önemli değildir. Dokümantasyonun son teslim tarihini kaçıran veya yanlış gönderen şirketler, daha sonra ceza olarak değerlendirilen para cezalarına tabidir.

Bilgi girerken, devlete katkılarla ilgili tüm nüanslara, vergi miktarını etkileyen çalışanların yaşam koşullarına dikkat edin ve tamamlanan raporların doğruluğunu kontrol edin. Dikkat, çalışan bir organizasyonun başarısının anahtarıdır.

Her vergi temsilcisinin kişisel gelir vergisi Form 6'da bir rapor sunması gerekmektedir. Bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için net süreler vergi mevzuatı tarafından belirlenir ve bunların ihlal edilmesi durumunda mutlaka cezalar uygulanacaktır.

Kişisel gelir vergisi raporlarını kim ve ne zaman sunar? Bu yükümlülük vergi acenteleri için tanımlanmıştır. Gelir vergisi mükelleflerinin bu formu devlete bildirme zorunluluğu yoktur.

Vergi acentesi işverendir - çalışanların çalıştığı ve ücret aldığı bireysel bir girişimci veya tüzel kişilik.

Devlete ödenen maaştan vergi kesiliyor. Ödeme yükümlülüğü çalışandan, tahakkuk, stopaj ve bütçeye ödeme yükümlülüğü ise işverenden kaynaklanmaktadır.

Bu vergi, çalışanların maaşlarından ve aynı zamanda işverenin çalışanlara ödediği diğer tutarlardan da kesilir. Aksi takdirde cezayı çalışan değil işveren verecektir.

Bir çalışanın işyeri dışında vergiye tabi ek gelir elde etmesi durumunda, kişisel gelir vergisini bağımsız olarak hesaplaması ve ödemesi de gerekir. Ancak kişisel gelir vergisi Form 6'da beyanname verme yükümlülüğü yoktur. Bu haktan yalnızca vergi temsilcisi yararlanır.

Kişisel gelir vergisi raporu form 6'ya göre işveren, bütçeye kesilen zorunlu ücretler konusunda devlete rapor veriyor. Raporlar üç ayda bir sunulur. 2 kişisel gelir vergisine ilişkin sertifikalar her çalışan için ayrı ayrı, 6 kişisel gelir vergisi ise çalışanlar için toplu olarak ibraz edilmektedir.

Hesaplamanın sunulması için son tarih kanunla düzenlenir. Rapor iki bölümden oluşuyor. Birinci bölümde gelir ve stopaj tutarlarının toplamları yer almaktadır. Bölüm 2, gelir ödeme tarihlerine, stopaj tarihlerine ve ayrıca kişisel gelir vergisi ödeme zamanlamasına göre derecelendirmeyi gösterir. Bilgi sırasını takip edin. Bunu yapmak için her bölümdeki satırlar numaralandırılır. Vergi ödeme tarihleri ​​nasıl doğru şekilde ayarlanır? Son tarih, tahakkuktan sonraki ertesi gündür.

Takvim yılı boyunca işveren, tahakkuk esasına göre üç aylık bir rapor ve yıllık bir rapor olmak üzere 4 kez rapor sunar.

Hangi tarihe kadar rapor veriyorlar? Her muhasebeci mali tabloların sunulması için son tarihin ne olduğunu bilir. Bu kural aynı zamanda gelir vergisi raporlaması için de geçerlidir.

Belgelerin hazırlanması ve tamamlanması 1C'deki bir bilgisayar programı kullanılarak gerçekleştiriliyorsa, muhasebecinin takvimi zaten buraya dahil edilmiştir. Doğru yere bir "işaret" koyarsanız, program size 6 kişisel gelir vergisinin vergi hizmetine sunulması için son tarihin yaklaştığını önceden bildirecektir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 6 kişisel gelir vergisi formundaki hesaplamaları sunarken uyulan 6 kişisel gelir vergisi için son tarihleri ​​belirtir. Üç aylık ödemeler en geç çeyreğin son ayını takip eden ayın son gününe kadar yapılmalıdır.

Yıla ait 6 kişisel gelir vergisinin ibraz edilmesi için son tarih 2 ay uzatıldı. En geç Mart ayı sonuna kadar teslim edilecek. Ayın son günü kişisel gelir vergisi 6 için hafta sonuna veya tatil gününe, çalışılmayan bir güne denk gelirse, bu gün hafta sonundan sonraki ilk iş gününe aktarılır.

Hesaplama ne zaman yapılacak? 6 kişisel gelir vergisinin sunulması için son tarihler aşağıdaki gibidir:

• 1. çeyrek için 6 kişisel gelir vergisinin sunulması için son tarih en geç 30 Nisan'dır. 2018'de, Federal Vergi Servisi Mayıs tatillerinde çalışmadığından bu hesaplamanın 3 Mayıs 2018'den önce yapılması gerekmektedir;
• Yılın 2. çeyreği veya altı ayı için 6 kişisel gelir vergisinin sunulması için son tarih 31 Temmuz 2018'den geç değildir. Bu tarih iş günü olduğundan iş günlerine geçiş söz konusu değildir;
• 9 ay boyunca 6 kişisel gelir vergisinin sunulması için son tarih en geç 31.10.2018'dir. Ayrıca 3. çeyrek için 6 kişisel gelir vergisinin ibraz edilmesi için son tarih konusunda da bir erteleme söz konusu değil;
• 2018 yılı raporlamalarının en geç 31 Mart 2019 tarihine kadar yapılması gerekmektedir.

Bir notta! Bu yıl, yani 2018'de, geçen yılın sonuçlarına göre hesaplamalar sunuyorlar. 6 kişisel gelir vergisine ilişkin takvim tarihleri ​​​​dikkate alındığında, bu, en geç cari yılın 02.04'üne kadar yapılır.

Aşağıdaki tablo her dönem için üç aylık vade tarihlerini göstermektedir.

Vergi acentesi, gelir vergisi de dahil olmak üzere raporların teslimi için son tarihlere uymakla yükümlüdür. 3. çeyrek için 6 kişisel gelir vergisinin teslim edilmesi için son tarih ihlal edilirse, işveren para cezası şeklinde yaptırımlarla karşı karşıya kalır.

Kişisel gelir vergisi raporlarının kağıt üzerinde Federal Vergi Hizmetine nasıl gönderileceği. Vergi yetkilileri, son tarihi beklemeden önceden bildirimde bulunmanızı tavsiye ediyor. Bu, olası hataları tanımlamak ve güncellenmiş bilgi sağlamak için gereklidir. Raporunuzu göndermeden önce bilgileri bir kez daha kontrol edin. Yanlış bilgi verilirse bu durum para cezasıyla sonuçlanabilir.

Bir hata tespit edilirse, 6 kişisel gelir vergisine ilişkin düzeltmeleri zamanında göndermelisiniz. Raporun sunulması için yasal süre dolana kadar bunu yaparlar. O zaman hiçbir yaptırım uygulanmayacak.

Müfettiş tarafından süre dolduktan sonra bir hata tespit edilmesi durumunda vergi dairesine ceza uygulanacaktır. Cezanın miktarı Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir.

Kuruluştaki birincil muhasebe belgelerinin saklama son tarihlerine uyun. Vergi makamları, karşı tarafların ve vergi acentesinin yerinde denetimini gerçekleştirirken buna ihtiyaç duyacaktır.

Sorumluluklar nelerdir?

Temsilci, idari cezalarla sonuçlanabilecek 2 tür vergi kanunu ihlali gerçekleştirir. Bu:

• Kişisel gelir vergisinin Form 6'daki hesaplaması sunulmadı veya sunulmadı, ancak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda raporlama dönemi için belirlenen son tarihleri ​​ihlal etti. 6 kişisel gelir vergisinin geç teslim edilmesi sorumluluğu para cezası şeklinde sağlanmaktadır;
• Kişisel gelir vergisine ilişkin 6 numaralı rapor, Ocak'tan Aralık ayına kadar olan döneme ilişkin açık değerleri yansıtmayan bilgiler içermektedir.

Bir notta! Her iki ihlal için de vergi mevzuatı para cezası şeklinde yaptırımlar öngörmektedir. Cezanın miktarı suçun yanı sıra işlenme sıklığına da bağlıdır.

Acentenin raporları zamanında teslim etmemesi veya eksik olması halinde, bu, gecikilen her ay için 1.000 ruble para cezasına çarptırılacaktır. Geç ödemenin cari yılın 31/10'undan sonra yapılmış olduğu kabul edilir.

Örneğin işveren hesaplamayı 03.11 veya 30.11 tarihlerinde sunarsa 1.000 ruble tutarında para cezası ödeyecek. Ödemeyi, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirlenen sürenin sona ermesinden sonraki 10 gün içinde göndermezseniz, Federal Vergi Servisi, borcun zorla tahsili için acentenin cari hesabını bloke etme hakkına sahiptir.

Beyanın gerçeğe uymayan bilgiler içermesi durumunda (örneğin, bilgi gönderme tarihinin kronolojisi yanlışsa), bu da vergi suçu olarak kabul edilir. Yaptırım, bilgilerin yanlış olduğu her rapor için 500 ruble para cezasıdır.

Vergi makamları kuruluşa ve yetkiliye para cezası uygulayacak. Örneğin, bir yönetici veya baş muhasebeci için. Cezanın miktarı 300 ila 500 ruble arasında belirleniyor ve suçun “şiddetine” bağlı. Bireysel girişimcilere yönelik herhangi bir idari ceza bulunmamaktadır.

Çözüm

Vergi raporlarını göndermek için son tarihlere uyun. Bunu yapmadığınız takdirde, geciktiğiniz her gün için para cezası ve ceza ödemek zorunda kalacaksınız. İyi bir miktar gelecek! Acente borcunu zamanında ödemezse iflastan kaçınılamaz.

Yıl için (2018'in 4. çeyreği) 6-NDFL'nin sunulması için son tarihi kaçırmamak önemlidir. Geç teslimat, para cezasına ve cari hesabın bloke edilmesine neden olabilir. Makale, son teslim tarihlerinin bir tablosunu ve mevcut Hesaplama formunu içerir.

Önemli! Aşağıdakiler başarılı bir şekilde raporlama yapmanıza yardımcı olacaktır:

Muhasebecinin kişisel takvimini BukhSoft programından kullanın. Raporların gönderilmesi, vergilerin ve sigorta primlerinin aktarılması ve çalışanlara yapılan ödemeler için son tarihleri ​​kontrol edin. Kendinize bir takvim oluşturabilirsiniz. Daha sonra program e-posta adresinize önemli tarihlerin hatırlatıcılarını gönderecektir. Bedavaya deneyin:

Kişisel bir takvim edinin

Yıllık rapor için Form 6-NDFL (2018'in 4. çeyreği)

Form 6-NDFL - üç ayda bir. Federal Vergi Servisi, 14 Ekim 2015 tarihinde ММВ-7-11/450 sayılı emirle onayladı. Şubat 2018'de 17 Ocak 2018 tarih ve ММВ-7-11/18@ sayılı talimatla formda değişiklik yapılmıştır. 2018'in 4. çeyreği için Form 6-NDFL şöyle görünüyor:

Son teslim tarihleri ​​dikkate alınarak, 2018 yılı 4. çeyreğine ait 6-NDFL'nin telekomünikasyon kanalları aracılığıyla elektronik olarak, yani internet üzerinden sunulması gerekmektedir. Bir vergi temsilcisi, yalnızca raporlama veya vergi döneminde ödeme yaptığı kişi sayısı 25 kişiden azsa Federal Vergi Hizmetine kağıt form gönderme hakkına sahiptir.

2018'in 1-4 çeyreği için 6-NDFL: son tarihler

6-NDFL'nin sunulması için hangi son tarihler Vergi Kanunu'nun 230. Maddesi tarafından düzenlenmektedir. 1. Çeyrek, 2. Çeyrek (altı ay), 3. Çeyrek (9 ay) raporlamalarının en geç belirtilen dönemleri takip eden ayın son gününe kadar yapılması gerektiği belirtiliyor. Ve 4. çeyrek (yıl) için - en geç, süresi dolan vergi dönemini takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar.

Böylece, 2018'de 6-NDFL'yi gönderin:

Son teslim tarihinin hafta sonuna veya çalışılmayan bir tatil gününe denk gelmesi durumunda, doldurulmuş formu bir sonraki iş gününde gönderin.

BukhSoft programı mevzuattaki son değişiklikleri dikkate alarak 6-NDFL hesaplamasını otomatik olarak dolduracaktır. Bedavaya deneyin

6-NDFL'yi çevrimiçi doldurun

6-NDFL'nin nereye gönderileceği

Vergi acenteleri, kayıt oldukları yerdeki Federal Vergi Hizmetine (şirketler - bulundukları yerdeki vergi dairesine, bireysel girişimciler - ikamet ettikleri yerdeki) 6-NDFL'yi sunar. Ancak bazı vergi acentesi kategorileri için prosedür farklıdır. Tabloya bakalım:

Ödemeler kimlere yapıldı?		Yasal norm
Genel merkez personeli	Merkez ofisin bulunduğu yerde	Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. fıkrası
Ayrı birimlerin personeli	Ayrı ünitenin bulunduğu yerde Bu durumda 6-NDFL'nin her ayrı bölüm için ayrı ayrı doldurulması gerekmektedir. Kayıt yeri önemli değil. Ayrı bir bölümü tasfiye ederken, onun yerini de bildirmeniz gerekir. Yılın başından tasfiyenin tamamlandığı güne kadar olan süre için 6-NDFL'yi ibraz edin	Vergi Kanunu'nun 230'uncu maddesinin 2'nci fıkrasının 4'üncü fıkrası, 55'inci maddesinin 3.5'inci fıkrası, Maliye Bakanlığı'nın 02/06/2018 tarih ve 03-04-06/6908 tarihli mektupları, Federal Vergi Servisi'nin 08/01/2016 tarih ve BS-4-11/13984, 03/02/2016 tarih ve BS -4-11/3460, tarih 02/14/2018 Sayı. GD-4 -11/2828
Personele ödemeler hem merkez hem de ayrı bölümler tarafından yapılmaktadır. merkez ofis ödemeleri için	Merkez ofisin bulunduğu yerde (kontrol noktası ve OKTMO)	Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2012 tarih ve ED-4-3/8816 tarihli, Maliye Bakanlığı'nın 7 Ağustos 2012 tarih ve 03-04-06/3-222 sayılı mektupları,
ayrı bölümlerin ödemeleri için	Her ayrı birimin bulunduğu yerde (kontrol noktaları ve OKTMO)
Bir belediyenin farklı bölümlerindeki ancak farklı Federal Vergi Hizmeti Müfettişlerinin bölgelerinde bulunan çalışanlara yapılan ödemeler	Belediye topraklarındaki herhangi bir Federal Vergi Hizmetine kayıt olduğunuz yerde. 6-NDFL tüm ayrı bölümler için kendisine sunulur.	Madde 83, Sanatın 2. paragrafının 4. paragrafı. 230 Vergi Kodu, Federal Vergi Servisi'nin 5 Ekim 2016 tarihli BS-4-11/18870 sayılı mektubu
Bireysel girişimciler tarafından patent veya UTII kapsamında işe alınan çalışanlara yapılan ödemeler	İş yerindeki müfettişliğe. Faaliyetlerin sona ermesi durumunda, yılın başından faaliyetin sonuna kadar geçen süreyi raporlamanız gerekir.	Vergi Kanunu'nun 230. maddesinin 2. paragrafının 6. paragrafı
Basitleştirilmiş vergilendirmeyi ve UTII'yi birleştiren bireysel girişimcilerin çalışanlarına yapılan ödemeler	İçinde çalışan işçilere ilişkin isnadın yapıldığı yerdeki müfettişliğe. Basitleştirilmiş işgücünde çalışan işçilerle ilgili olarak bireysel girişimcilerin ikamet ettiği yerdeki müfettişliğe.	Federal Vergi Servisi'nin 01.08.2016 tarihli BS-4-11/13984 sayılı mektubu
Şirketlerin personeline yapılan ödemeler - en büyük vergi mükellefleri ve bunların ayrı bölümleri	Diğer tüzel kişilere benzer	Vergi Kanunu'nun 230. Maddesinin 2. paragrafının 5. paragrafı, Federal Vergi Servisi'nin 19 Aralık 2016 tarihli BS-4-11/24349 tarihli mektubu

2019 yılında çocuklar için kişisel gelir vergisi indirimi başvurusunda bulunurken, form bağlantıyı kullanarak ücretsiz olarak indirilebilir.

Yıl için 6-NDFL doldurma örneği (2018'in 4. çeyreği)

9 ay boyunca rapor doldurma örneğine göz atın.

6-NDFL'nin gönderilmesi için son tarihlerin ihlali

6-NDFL'yi vergi dairesine sunmak için son tarihin ihlali, hem şirketler (vergi yükümlülüğü) hem de onların yetkilileri (idari sorumluluk) ve bireysel girişimciler için yaptırımları tehdit ediyor.

Geç bildirimde bulunursanız, şirket her tam veya kısmi ay için 1.000 ruble para cezasına çarptırılacaktır. 2018 yılı 4. çeyreği için 6-NDFL'nin sunulmaması için son tarih için geri sayım 1 Nisan 2019'da başlayacak ve Hesaplamanın vergi makamlarına sunulduğu gün sona erecektir.

Müfettişler, masa denetiminin bitiminden önce bile 10 iş günü içinde para cezası verebilirler.

Ayrıca şirketin cari hesabı 1 Nisan'dan itibaren 10 gün süreyle bloke edilebilecek.

Yetkililerin idari cezası, 300 ila 500 ruble tutarında para cezasını içermektedir.

Form 6-NDFL 2016'da tanıtıldı, ancak hâlâ tamamlanmasıyla ilgili soruları gündeme getiriyor. Ve hepsi birçok ayrıntıyı dikkate almanız gerektiği için. Bunun ne tür sinsi bir belge olduğunu bulalım.

6-NDFL aşağıdaki konularda bilgi beyan eden bir rapordur: bireylerin elde ettiği gelir miktarları; hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarları; gelirin fiilen alındığı tarihler; kuruluş için bir bütün olarak raporlama dönemi için vergi stopajı ve aktarımına ilişkin tarihler ve son tarihler (ayrı bölüm).

6-NDFL'yi kimler sunmalı?

Bireylere gelir ödeyen tüm vergi acenteleri için 6-NDFL raporu sunma zorunluluğu doğar. Rus kuruluşları, bireysel girişimciler, özel muayenehaneyle uğraşan noterler, avukatlar ve Rusya Federasyonu'ndaki yabancı kuruluşların ayrı bölümleri vergi acenteleri olarak tanınmaktadır.

Sıfır 6-NDFL'yi göndermem gerekiyor mu?

Bireylere ödeme yapılmadığı ve vergiye tabi gelir tahakkuk etmediği sürece; 6-NDFL raporunun tüm göstergeleri “sıfır”a eşitse, 6-NDFL sunma zorunluluğu doğmaz. “Sıfır” 6-NDFL raporunun sunulmasına gerek yoktur. Ancak, riskten uzak durmaya ve "sıfır" bir rapor göndermeye karar verirseniz, Federal Vergi Hizmeti bunu sizden kabul etmekle yükümlüdür (Federal Vergi Hizmetinin 4 Mayıs 2016 tarihli Mektubu N BS-4-11/7928@) .

Bireylere 1. çeyrekten 3. çeyreğe kadar gelir ödemesi yaptıysanız ve 4. çeyrekte gelir tahakkuk etmemiş ve herhangi bir ödeme yapılmamışsa, 4. çeyrek için 6-NDFL ibraz etme zorunluluğunun dikkate alınmasında fayda vardır. çeyrek kalıyor çünkü Beyannamenin "1. Bölümü" kümülatif olarak doldurulur (Federal Vergi Servisi'nin 23 Mart 2016 tarihli Mektubu N BS-4-11/4958@).

6-NDFL'nin sunulması için raporlama dönemi ve son tarihler

6-NDFL'nin sunulmasına ilişkin raporlama dönemi çeyrektir. Raporun sunulması için aşağıdaki son tarihler belirlenmiştir:

6-NDFL'yi gönderme yöntemleri

6-NDFL hesaplaması, vergi döneminde (yıllık) gelir elde eden kişi sayısı 25 kişiyi geçmediği takdirde hem elektronik olarak telekomünikasyon kanalları üzerinden hem de kağıt üzerinde sunulabilir.

6-NDFL nereye gönderilecek?

6-NDFL hesaplamanızı kayıt olduğunuz yerdeki Federal Vergi Hizmetine göndermeniz gerekir. Kuruluşlar için burası konumdur ve bireysel girişimciler için burası kayıt yeridir. Kuruluşun bir OP'si varsa, hesaplama her OP'nin tescil edildiği yerde sunulur.

OP'si olan kuruluşlar için 6-NDFL nasıl hazırlanmalı ve nereye sunulmalıdır?

Bir kuruluşun bir OP'si varsa, aynı Federal Vergi Hizmetine birden fazla OP kayıtlı olsa bile, 6-NDFL raporu kayıtlı her OP için (her kontrol noktası için) ayrı ayrı derlenir. Buna göre OP'lere ilişkin tüm raporlar, ilgili OP'lerin kayıt yerine sunulur.

6-NDFL'ye hangi gelir yansıtılmalı, hangisi yansıtılmamalı?

6-NDFL'de, kişisel gelir vergisinin stopaja tabi olduğu tüm gelirleri vergi acentesi olarak göstermeniz gerekir. Kısmen vergilendirilen gelirin de hesaplamaya dahil edilmesi gerekir. Örneğin bu, maddi yardım şeklinde bir gelir veya yılda 4.000,00 ruble sınırı olan hediyelerin değeri olabilir, çünkü bu tür gelirin toplam değeri yıl içinde vergilendirilmeyen asgari tutarı aşabilir. 6-NDFL hesaplamasına aşağıdaki gelirlerin dahil edilmesine gerek yoktur:

1. Kişisel gelir vergisinden tamamen muaf olan gelir.

2. Bireysel girişimcilerin, noterlerin, avukatların ve özel muayenehaneyle uğraşan diğer kişilerin geliri.

3. Sanatın 1. paragrafında listelenen gelirler. Rusya Federasyonu'nun 228 Vergi Kanunu. Örneğin bu, bir şahsın sahip olduğu mülkün satışından elde edilen gelir olabilir.

4. Uluslararası anlaşmalar uyarınca Rusya Federasyonu'nda vergilendirilmeyen diğer ülke sakinlerinin gelirleri.

6-NDFL'nin yapısı ve 6-NDFL formuna göre hesaplamayı doldurma prosedürü

Form 6-NDFL, 14 Ekim 2015 N ММВ-7-11/450@ tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanmıştır ve aşağıdaki bölümleri içermektedir:

1. Başlık sayfası;

2. Bölüm 1 “Genelleştirilmiş göstergeler”;

3. Bölüm 2 “Gerçekten alınan ve kesilen kişisel gelir vergisinin tarihleri ​​ve tutarları.”

6-NDFL formundaki hesaplama raporlama tarihinde, yani ilgili vergi döneminin 31 Mart, 30 Haziran, 30 Eylül, 31 Aralık tarihlerinde tamamlanır. Form 6-NDFL'deki Hesaplamayı doldurmak için, kişisel gelir vergisine ilişkin vergi kayıtlarından alınan bilgiler kullanılır.

6-NDFL formunun başlık sayfasını doldurma prosedürü

Başlık Sayfasını doldurmak kural olarak herhangi bir soruyu gündeme getirmez. Buradaki her şey, herhangi bir özel özellik olmaksızın oldukça basittir. Aşağıdaki satırları doldurmanız gerekecek:

1. “TIN” ve “KPP” satırı;

2. Satır “Ayar numarası”;

3. Satır “Gönderim süresi (kod)”;

4. “Vergi dönemi” satırı;

5. "Vergi dairesine sunuldu (kod)" satırı;

6. Satır “Konumda (muhasebe) (kod)”

7. "Vergi acentesi" satırı;

8. Satır “Yeniden yapılanma şekli (tasfiye) (kod)”;

9. "Yeniden düzenlenen organizasyonun TIN/KPP'si" satırı;

10. Satır “OKTMO'ya göre kod”;

11. Satır “İletişim telefonu numarası”;

12. Satır “Destekleyici belgelerin eklendiği ___ sayfalarda veya ___ sayfalara kopyaları”;

13. Satır “Vekaleti ve hesaplamada belirtilen bilgilerin eksiksizliğini onaylıyorum”;

14. Satır “İmza_____ Tarih”;

15. Satır “Temsilcinin yetkisini teyit eden belgenin adı.”

Bildirgenin bu unsurlarının neredeyse tamamı tanıdıktır ve bunları doldurmak zor olmayacaktır. Bunlardan sadece birkaçına dikkat edelim.

OP olmadan tüm organizasyon için 6-NDFL Raporunun Başlık Sayfasını doldurma

OP'si olmayan bir kuruluş için 6-NDFL hesaplamasını bir bütün olarak hazırlıyorsanız her şey basittir.

“TIN” ve “KPP” satırında kuruluşunuzun TIN ve KPP'sini belirtirsiniz.

“Vergi dairesine gönderildi (kod)” satırında kuruluşunuzun kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetinin kodunu belirtin.

“OKTMO Kodu” satırına kuruluşunuzun OKTMO kodunu belirtin.

OP için Rapor 6-NDFL'nin Başlık Sayfasını Doldurma

OP Raporunu hazırlarken Bildiri Başlık Sayfasının aşağıdaki satırlarını doldurmaya dikkat etmeniz gerekecektir.

“TIN” ve “KPP” satırında kuruluşunuzun TIN'ini ve OP'nizin KPP'sini belirtirsiniz.

“Vergi dairesine gönderildi (kod)” satırında OP'nizin kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetinin kodunu belirtin.

“Yerde (muhasebe) (kod)” Satırında “220” Kodunu “Rus örgütünün ayrı bir bölümünün bulunduğu yerde” belirtmelisiniz.

“Vergi Temsilcisi” satırına kuruluşunuzun adını belirtin.

“OKTMO Kodu” satırına OP'nizin OKTMO kodunu belirtin.

Kapalı bir OP için Rapor 6-NDFL'nin Başlık Sayfasını doldurma

Kapalı bir OP ile ilgili Raporun Kapak Sayfasını nasıl dolduracağınız, 6-NDFL'yi gönderdiğiniz ana, yani OP'nin Federal Vergi Servisi'ne kaydının silinmesinden önce veya sonrasına bağlıdır.

OP'nin kaydı silinmeden önce bir rapor gönderirseniz, rapor hazırlanırken hiçbir şey değişmez. Bunu bir OP'ye ilişkin düzenli bir rapor olarak doldurursunuz ve bu OP'nin kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetine gönderirsiniz.

OP'nin kaydının silinmesinden sonra bir rapor gönderirseniz, bu raporu ana kuruluşunuzun kayıtlı olduğu yerdeki Federal Vergi Servisi'ne göndermeniz ve raporu hazırlarken aşağıdaki satırları doldurmaya dikkat etmeniz gerekecektir. Beyanname Başlık Sayfası.

“TIN” ve “KPP” satırında kuruluşunuzun TIN'ini ve kapalı OP'nizin KPP'sini belirtirsiniz.

“Vergi dairesine gönderildi (kod)” satırında ana kuruluşunuzun kayıtlı olduğu Federal Vergi Hizmetinin kodunu belirtin.

“Yerde (muhasebe) (kod)” Satırında “213” “En büyük vergi mükellefi olarak kayıt yerinde” veya “214” “En büyük vergi mükellefi olmayan Rus kuruluşunun bulunduğu yerde” Kodunu belirtmelisiniz. .”

“Vergi Temsilcisi” satırına kuruluşunuzun adını belirtin.

“OKTMO Kodu” satırına kapalı OP'nizin OKTMO kodunu belirtin.

6-NDFL formunun 1. Bölümünü doldurma prosedürü

Hesaplamanın 1. Bölümü, yılın başından itibaren kümülatif olarak toplam 1 çeyrek, yarım yıl, 9 ay, bir yıl boyunca kuruluş (OP) için bir bütün olarak gelir, kesinti ve vergileri içerir.

Bölüm 1 2 bloğa ayrılabilir. Blok 1, 010-050 satırları ve Blok 2, 060-090 satırlarıdır. Blok 1, yani 010-050 satırları, her kişisel gelir vergisi oranı için ayrı ayrı doldurulur (farklı kişisel gelir vergisi oranlarında vergilendirilen ödemeler varsa). Ancak Blok - 2, yani 060-090 satırları, kişisel gelir vergisi oranları detaylandırılmadan tüm kuruluş (OP) için bir kez doldurulur.

Satır 010 “Vergi oranı, %”

Bu satır kişisel gelir vergisi oranını gösterir.

Satır 020 “Tahakkuk eden gelir tutarı”

Bu satır, gerçek gelirlerinin 6-NDFL hesaplamasının yapıldığı ilgili raporlama dönemine denk gelmesi durumunda, bireylerin "Satır 010"da belirtilen oranda aldıkları gelir miktarını yansıtır.

Bu satırı doldururken en sık yapılan hata, birçok kişinin bu satırı doldurmak için muhasebe verilerini kullanması ancak vergi kayıtlarına odaklanmaları gerektiğidir.

Örneğin, PP kapsamındaki gelir tahakkuk ettiği dönemde muhasebeleştirilir, ancak sivil ve gaz anlaşmaları kapsamındaki gelirler ödendiği dönemde muhasebeleştirilir. Bu nedenle “020 Satırını” doğru doldurmak için fiili gelirin alındığı tarihin doğru belirlenmesi önemlidir. Aşağıda fiili alınış tarihlerini gösteren ana gelirlerin bir listesi bulunmaktadır.

Buna göre, "020 Satırını" doldurmak için gelirin tahakkuk tarihine değil, fiili makbuz tarihine odaklanmanız gerekir ki bu her zaman çakışmaz.

tablo 1

Hayır.PP	Gelir türü	Gelirin alındığı tarih	Vergi stopaj tarihi	Vergi ödeme son tarihi
	Maaş (maaş)	Ayın son günü	Fiili maaş ödemesinin günü
	Ayın son günü veya daha sonra ödenen avans	Avansın ödendiği ayın son günü	Avansın fiili ödeme günü	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Aylık üretim bonusu	Ödülün verildiği ayın son günü	Ödülün fiili ödeme günü	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Üç aylık üretim bonusu	Ödülün ödenme tarihi	Ödülün ödenme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Yıllık üretim bonusu	Ödülün ödenme tarihi	Ödülün ödenme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Üretim dışı bonus	Ödülün ödenme tarihi	Ödülün ödenme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	GPC anlaşmaları kapsamındaki ödüller	Ödül ödeme tarihi	Ödül ödeme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Tatil ödemesi	Tatil ödeme tarihi	Tatil ödeme tarihi	Tatil Ücretinin ödendiği ayın son günü
	Hastalık izni	Hastalık izni ödeme tarihi	Hastalık izni ödeme tarihi	Hastalık izninin ödendiği ayın son günü
	Maddi yardım	Gelir ödeme tarihi	Gelir ödeme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Bu çalışana başka ödemeler varsa ayni gelir	Gelir ödeme tarihi		Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Bu çalışana başka bir ödeme yapılmadıysa ayni gelir	Gelir ödeme tarihi
	Kullanılmayan tatil için tazminat	Gelir ödeme tarihi	Gelir ödeme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Maddi gelir şeklinde gelir % tasarruftan yararlanır	Ayın son günü	Herhangi bir gelirin fiili ödeme günü	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü
	Temettüler	Temettü ödeme tarihi	Temettü ödeme tarihi	Ödeme yapıldıktan sonraki iş günü

Satır 025 “Temettü şeklinde tahakkuk eden gelir tutarı dahil”

Bu satırda, cari raporlama döneminde ödenen temettü tutarını “Satır 010”da belirtilen oranda vergilendirilerek belirtmeniz gerekmektedir. Bu tutar bilgi amaçlı olarak ayrı bir satırda vurgulanmıştır ancak "Satır 020"de gösterilen tahakkuk eden gelirin toplam tutarına dahil edilmiştir.

Satır 030 “Vergi kesintilerinin tutarı”

Burada “Satır 020” de belirtilen gelir için raporlama dönemi için bireylere sunulan tüm kesintilerin yansıtılması gerekmektedir. Bunlar standart, emlak, sosyal ve yatırım vergisi kesintileri olabilir. Ayrıca “030 Satırında” vergi matrahını azaltan tutarları ve vergiden muaf olan gelirlere ilişkin tutarları belirli sınırlar dahilinde göstermeniz gerekmektedir. Örneğin, 4.000,00 ovmak. çalışanlar tarafından alınan hediyelerden.

Satır 040 “Hesaplanan vergi tutarı”

“Satır 040”ta, “Satır 020”de belirtilen gelirden ve ilgili raporlama dönemi için “Satır 010”da belirtilen oranda hesaplanan toplam kişisel gelir vergisi tutarını belirtmeniz gerekir.

Satır 045 “Temettü şeklinde gelir üzerinden hesaplanan vergi tutarı dahil”

Bilgi için, ilgili raporlama dönemi için "Satır 025"te belirtilen temettüler üzerinden ve "Satır 010"da belirtilen oranda tahakkuk eden kişisel gelir vergisi tutarını belirtmeniz gerekmektedir.

Satır 050 “Sabit avans ödemesi tutarı”

Bu satır ancak patent kapsamında çalışan yabancı işçiler varsa doldurulur.

Bu durumda, burada, patent üzerinde çalışan tüm yabancı çalışanların vergisini düşüreceğiniz kişisel gelir vergisi için sabit avans ödemelerinin toplam tutarını belirtmeniz gerekecektir.

Tüm bahisler için Blok 1'i yani 010-050 satırlarını doldurduktan sonra Blok 2'yi yani 060-090 satırlarını doldurmaya başlayabilirsiniz.

Satır 060 “Gelir alan kişi sayısı”

İlgili raporlama döneminde gelir ödediğiniz toplam çalışan sayısını burada belirtin.

Vergiye tabi gelir elde etmeyen çalışanları bu göstergeye dahil etmeyin. Raporlama döneminde aynı kişinin iki kez kabul edilmesi durumunda; işe alınmış, sonra işten çıkarılmış ve tekrar işe alınmışsa bunun bir kez belirtilmesi gerekir.

Satır 070 “Tevkif edilen vergi tutarı”

“Satır 070” üzerinde gelir ödemesi sırasında raporlama döneminde kesilen vergi tutarını belirtmeniz gerekmektedir. 040 ve 070 Satır göstergeleri arasındaki temel fark, "Satır 040"ın alınan ancak ödenmeyen gelir üzerinden kişisel gelir vergisi tutarını, "Satır 070"in ise aktarılan gelir üzerinden kişisel gelir vergisi tutarını göstermesidir. Onlar. bu göstergeler eşit olmayan değerler alabilir. Örneğin, Ocak ayında Aralık ayı maaşından kesilen kişisel gelir vergisi, o yıla ait 6-NDFL hesaplamasının "Satır 070"ine yansıtılmaz, ancak 6 hesaplamasının "Satır 070"ine dahil edilir. -NDFL gelecek yılın 1. çeyreği için.

Satır 080 "Vergi acentesi tarafından kesilmeyen vergi tutarı"

Bu satırda hesaplanan ancak kesilmeyen kişisel gelir vergisi tutarını belirtmeniz gerekmektedir. Örneğin, gelir ayni olarak ödenmiş ve başka hiçbir ödeme yapılmamışsa. Onlar. Bunlar, Sertifika 2-NDFL'yi “2” işaretiyle göndermeniz gereken vergi tutarlarıdır.

Sonraki raporlama dönemlerinde elinizde kalacak gelirleri bu satırda göstermenize gerek yoktur. Örneğin, 6-NDFL Raporunun 1. çeyreğe ait "Satır 080"i, 2. çeyrekte kesilecek olan Mart ayı maaşından kişisel gelir vergisi tutarını göstermiyor.

Satır 090 “Vergi acentesi tarafından iade edilen vergi tutarı”

Burada vergi acentesi tarafından bireye iade edilen toplam vergi miktarını belirtiyoruz.

6-NDFL formunun 2. Bölümünü doldurma prosedürü

Form 6-NDFL'nin 2. Bölümü, ilgili raporlama dönemi için bireylere yapılan gelir ödemeleri, yani gelirin fiilen alındığı tarihler, vergi stopajı tarihi ve stopaj vergisinin aktarılması için son tarih hakkında doğrudan bilgi sağlar.

Bölüm 2, 6-NDFL hesaplamasının yapıldığı raporlama dönemine ilişkin işlemleri yansıtmaktadır. 1. çeyreğe ilişkin rapor Ocak-Mart dönemine ait ödemeleri yansıtıyor.

Yarı yıllık rapor, Nisan-Haziran dönemine ait ödemeleri yansıtıyor.

9 aylık rapor Temmuz-Eylül dönemine ait ödemeleri yansıtıyor. Yıllık rapor Ekim-Aralık dönemine ait ödemeleri yansıtmaktadır.

Aynı zamanda, belirli bir ödemenin belirli bir raporlama dönemine dahil edilmesine ilişkin kılavuz, stopaj vergisinin aktarılması için son tarihtir.

Eğer bu son tarih henüz ulaşmadıysa, bu ödemenin Bölüm 2'ye dahil edilmesine gerek yoktur. Mesela Mart ayı maaşı 31 Mart'ta ödendi. Bu ödemeye ilişkin kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih 1 Nisan'dır. Gelir ödemesinin kendisi 1. çeyrekte yapılmış olmasına rağmen, bu gelirin 2. çeyrekte Rapor 6-NDFL'nin 2. Bölümüne yansıtılması gerekecektir, çünkü Kişisel gelir vergisi aktarımı için son tarih 2. çeyrektir.

Bireyler lehine her gelir ödemesi için ayrı bir 100-140 satır bloğu doldurmanız gerekir. Bunu yapmak için her ödemede şunları belirlemeniz gerekir:

1. “Gelirin fiili alındığı tarih” - satır 100;
2. “Vergi stopajı tarihi” - satır 110;
3. “Vergi ödemesinin son tarihi” - satır 120;

Üç tarihin hepsinin çakıştığı gelir, 100-140 satırlık tek bir Blokta birleştirilmelidir.

Satır 100 “Gelirin fiili alındığı tarih”

Burada 130. Satıra yansıtılan gelirin fiili alındığı tarihi belirtmeniz gerekir. Bu, gelirin kişisel gelir vergisi matrahına dahil edileceği tarihtir.

Her gelir türünün kendi tarihi vardır. Ana gelir türleri ve fiili alınma tarihleri ​​Tablo 1'in sırasıyla 2. sütununda ve 3. sütununda sunulmaktadır.

Satır 110 “Vergi stopaj tarihi”

Bu, 130. Satırda yansıtılan, fiilen alınan gelir tutarından vergi stopajının tarihini yansıtır. Kural olarak, bu tarih, gelirin ödendiği tarihle çakışmaktadır; Bir birey lehine fiili fon transferinin (kasadan ödeme veya ayni gelirin alınması) tarihi ile. Ancak istisnalar da vardır (Tablo 1'in 4. sütununa bakınız).

Satır 120 “Vergi ödemesinin son tarihi”

"Satır 120"de, ​​"Satır 130"da belirtilen gelir üzerinden kesilen kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarihi belirtmeniz gerekmektedir. Kural olarak bu, gelirin ödenmesinden sonraki iş günüdür. Bu günün tatile veya hafta sonuna denk gelmesi durumunda, kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih bir sonraki iş gününe ertelenir.

Ancak kişisel gelir vergisinin aktarılması için son tarihin ertesi gün dışında bir tarihe denk gelen gelirler de vardır. Örneğin, tatil ücretindeki kişisel gelir vergisi. Bu tür ödemelere ilişkin kişisel gelir vergisinin aktarılması için son tarih, bu tatil ücreti ödemelerinin yapıldığı ayın son günüdür.

Belirli bir gelir türü için kişisel gelir vergisinin aktarılmasına ilişkin son tarihler hakkında daha ayrıntılı bilgi Tablo 1'in 5. sütununda bulunabilir.

Satır 130 “Gerçekten alınan gelir miktarı”

Bu satırda, “Satır 100”de belirtilen tarih itibariyle alınan (kişisel gelir vergisi için vergi matrahına dahil edilecek) ödenen gelir tutarını (kişisel gelir vergisi dahil) belirtmeniz gerekmektedir.

Satır 140 “Tevkif edilen vergi tutarı”

Burada “110. Satır”da belirtilen tarih itibarıyla “130. Satır”da belirtilen gelirden kesilen vergi tutarını belirtmeniz gerekmektedir.

“140 Satırı”nın tutarı, “070” Satırında belirtilen tutarla örtüşmeyebilir. Birincisi, Bölüm 1'in yıl başından itibaren kümülatif bir toplamla, Bölüm 2'nin ise yalnızca belirli 3 ay için doldurulması nedeniyle. İkincisi bu miktar 1. çeyrekten itibaren aynı olmayabilir.

Bu örneği ele alalım. Maaş ödemesi sırasıyla 31 Mart'ta yapılmıştır, vergi stopaj tarihi 1. çeyreğe denk gelmektedir ve bu nedenle Bölüm 1'in 070. satırına göre kişisel gelir vergisini 1. çeyrekte bu tutara yansıtmamız gerekmektedir. Ancak bu verginin ödenmesi için son tarih 1 Nisan olduğundan, Bölüm 2'nin “140. Satırı”na göre bu kişisel gelir vergisi tutarını 2. çeyrekte yansıtmamız gerekecek.

Kişisel gelir vergisini stopajlamak mümkün olmadığında 110, 120 ve 140. satırlara sıfır girilmelidir. Örneğin bu durum, bu kişi lehine başka bir ödemenin bulunmaması durumunda, gelirin ayni olarak ödenmesi durumunda mümkündür.

Ayrıca bu satırlara stopaj gerekmese bile sıfır girilir. Örneğin, kesinti tutarı alınan gelir tutarını aştığında.