Zaświadczenie o wartości księgowej majątku (wzór wzoru znajdziesz poniżej) nie jest dokumentem obowiązkowym. Jest stosowany przez przedsiębiorstwa przy sporządzaniu analitycznych raportów zbiorczych w rachunkowości zarządczej. W niektórych przypadkach taki formularz może być wymagany w celu zwiększenia zaufania do firmy ze strony kontrahentów lub instytucji kredytowych i ubezpieczeniowych.
Na podstawie bilansu można ocenić poziom wypłacalności spółki i jej atrakcyjność dla inwestorów zewnętrznych. Każda organizacja samodzielnie decyduje, jak często generować informacje o wartości księgowej aktywów, w jakim formacie i jak powinien wyglądać szablon.
Świadectwo wartości księgowej aktywów: struktura i procedura rejestracji
Dla porównania firmy mogą tworzyć formularze tabelaryczne i opracowywać szablony tekstowe. Głównym zadaniem jest odzwierciedlenie wszystkich aktywów trwałych i obrotowych, jakie posiada firma. W certyfikacie muszą być one wykazane wartościowo w jednej walucie. Dla przejrzystości zaleca się podanie danych według stanu na początek analitycznego okresu rozliczeniowego oraz na dzień jego zakończenia. Dzięki temu będziesz mógł zobaczyć zmiany w wypłacalności oraz prześledzić dynamikę poprawy lub pogorszenia płynności zasobów przedsiębiorstwa.
Zaświadczenie o wartości księgowej majątku (możesz sam stworzyć próbkę na podstawie poniższej, ponieważ nie ma takiej formy przewidzianej przez prawo) może wyglądać jak zestawienie linijka po linijce składu majątku obrotowego i trwałego fundusze. Konieczne jest wyświetlenie wyników dla różnych typów aktywów i ich porównanie. Jeżeli wyniki analizy wykażą nadwyżkę kosztu zasobów obrotowych nad zasobami trwałymi, oznacza to dobry poziom wypłacalności przedsiębiorstwa.
Certyfikat powinien zawierać kolumny zawierające następujące informacje:
- Nazwa typu dokumentu.
- Informacje identyfikujące organizację, której działalność jest analizowana.
- Data sporządzenia dokumentu i miejsce jego sporządzenia.
- Jeżeli celem sporządzenia materiału referencyjnego jest zaspokojenie żądania kontrahenta lub potencjalnego inwestora, wówczas w formularzu należy wskazać, komu i na jakiej podstawie przekazuje się informacje.
- Okres, przez który przekazywane są dane (element obowiązkowy, pozwalający ocenić zasadność informacji).
- Wycena różnych rodzajów aktywów posiadanych przez spółkę.
- Podział aktywów i wartości ogółem według kategorii obiektów.
Wypełnione zaświadczenie o wartości księgowej majątku podpisuje główny księgowy i kierownictwo firmy. Stosowanie podpisu faksymilego w przypadku takiej dokumentacji jest niepożądane. Bilans może zostać wystawiony na papierze firmowym. Format papieru, jak całej dokumentacji, to A4. Rejestracja certyfikatu przy wydawaniu go osobom trzecim musi zostać dokonana w dzienniku dokumentacji wychodzącej. W momencie rejestracji dokumentu w dziennikach wewnętrznych wskazany jest numer certyfikatu, data i osoba, na którą formularz został przekazany. Odbiorca musi potwierdzić fakt przekazania mu certyfikatu swoim podpisem. Bilans można sporządzić w jednym egzemplarzu lub w formie uwierzytelnionych odpisów, jeżeli informacja analityczna ma wielu użytkowników.
Pomimo tego, że zaświadczenie o wartości księgowej nie znajduje się w obowiązkowym wykazie dokumentów księgowych, może być przydatne dla użytkowników wewnętrznych i zewnętrznych (wierzycieli, inwestorów czy akcjonariuszy). Pojedynczy przykładowy dokument dotyczący wartości księgowej nieruchomości nie jest uregulowany na poziomie legislacyjnym, a formularz zaświadczenia wypełnia główny księgowy przedsiębiorstwa na żądanie użytkowników wewnętrznych/zewnętrznych.
W tym artykule
Dlaczego potrzebujesz certyfikatu wartości księgowej?
Dokumentacja tego rodzaju wydawana jest dla stanu majątkowego środków trwałych. Środki trwałe powstają w drodze wkładów początkowych i inwestycji kapitałowych. Środki te charakteryzują się niską płynnością i są wykorzystywane w procesie produkcyjnym/są obiektami produkcyjnymi/nieprodukcyjnymi lub pojazdami. Dokument odzwierciedlający wartość księgową może przydać się w następujących przypadkach:
- przeprowadzić analizę wypłacalności spółki i uwzględnić należności/zobowiązania w ogólnej strukturze bilansu;
- stworzyć i zarysować strategię polityki zarządzania przedsiębiorstwem;
- odzwierciedla dane w celu przyciągnięcia inwestorów;
- pełni funkcję dokumentu pomocniczego przy uzyskiwaniu kredytów w instytucjach bankowych.
W przypadku kradzieży jakichkolwiek środków trwałych zaświadczenie będzie jednym z kluczowych dokumentów umożliwiających otrzymanie płatności ubezpieczeniowych.
Gdzie mogę uzyskać zaświadczenie o wartości księgowej?
Wspomniano już, że przykładowy dokument wystawia dział księgowości lub kontroli finansowej przedsiębiorstwa. Formularze mają postać dowolną, w której wskazane są następujące parametry:
Kradzież środków trwałych w przedsiębiorstwie
Jeśli w pracy dojdzie do kradzieży, oprócz skontaktowania się z policją konieczne jest ponowne obliczenie majątku (inwentarza) w celu złożenia raportów organom regulacyjnym i przeprowadzenia obliczeń podatkowych. Jeśli odkryjesz, że brakuje środków trwałych, musisz:
- złożyć raport policyjny wskazujący skradzione mienie;
- przeprowadzić inwentaryzację środków trwałych;
- obliczyć wysokość strat wynikających z takiego zdarzenia;
- sporządzić akt umorzenia środków trwałych i zapasów;
- odzwierciedlają braki, sprawców i sposoby kompensowania strat;
- przedłożyć organom podatkowym zaświadczenie o wartości księgowej przedsiębiorstwa po kradzieży.
Ponieważ przepisy podatkowe nie są doskonałe, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie przewiduje jasnego mechanizmu przetwarzania/zgłaszania kradzieży w sektorze rachunkowości i sprawozdawczości podatkowej. Dlatego, aby nie narażać się na problemy z fiskusem i nieplanowane kontrole, warto przesłać do inspektoratu zaświadczenie o wartości księgowej sporządzone po kradzieży.
Kiedy wymagane jest zaświadczenie o wartości majątku netto?
Do chwili obecnej nie ma jednolitej formy tego dokumentu. Jest sporządzany w formie świadectwa księgowego i zatwierdzany zarządzeniem kierownika przedsiębiorstwa (część 4, art. 9 ustawy „O rachunkowości” z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).
Zaświadczenie o wartości aktywów netto nie jest wymagane do regularnego składania sprawozdań finansowych, jednak jego sporządzenie jest konieczne w niektórych przypadkach:
- w celu przekazywania informacji o ogólnej kondycji finansowej i wypłacalności przedsiębiorstwa bankom i ubezpieczycielom;
- porównać wartość kapitału docelowego i aktywów netto (kapitał docelowy należy obniżyć do wartości aktywów netto zgodnie z paragrafem 4 art. 30 ustawy „O spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością” z dnia 08.02.1998 nr 14 -FZ, zwana dalej Ustawą LLC) itp. .
Aktywa: koncepcja i rodzaje
Notatka! Przez aktywa spółki rozumie się ogólnie cały jej majątek i fundusze.
Aktywa z kolei są podzielone:
- Dla trwałych (majątkowych i niemajątkowych aktywów). Główną różnicą jest ich niska zdolność do zamiany na gotówkę.
- Aktywa obrotowe, które szybciej niż długoterminowe zamieniają się na gotówkę, czyli charakteryzują się większą płynnością. Obejmują one:
- należności - te, które powstały w wyniku niewykonania zobowiązań przez kontrahentów wynikających z zawartych umów;
- produkty dostępne w magazynie;
- środki na rachunkach bieżących itp.
Ważny! Uważa się, że przedsiębiorstwo jest bardziej wypłacalne, gdy wielkość majątku obrotowego znacznie przewyższa wielkość majątku trwałego.
Aktywa netto są pojęciem węższym. Wzór obliczania ich kosztów ustala się na poziomie federalnym.
Obliczanie wartości aktywów netto
Rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji „W sprawie zatwierdzenia procedury ustalania wartości aktywów netto” z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr 84n zatwierdziło podstawowe zasady obliczania ich wartości.
Ustawa ta nie dotyczy jednak:
- organizacjom kredytowym;
- fundusze inwestycyjne akcji.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością niebędące instytucjami kredytowymi przy ustalaniu wartości swoich aktywów netto stosują procedurę zatwierdzoną Zarządzeniem nr 84n (zwaną dalej procedurą).
Zgodnie z klauzulą 4 procedury ustalania wartości aktywów netto ich wielkość oblicza się według wzoru:
Aktywa przedsiębiorstwa są jego pasywami.
W takim przypadku do majątku nie zalicza się (pkt 4 zarządzenia):
- Obiekty księgowe na kontach pozabilansowych.
- Należności od założycieli z tytułu wpłat na kapitał zakładowy lub wpłat na udziały.
Do obowiązków nie zalicza się (klauzula 6 zarządzenia):
- Dochód uzyskany dzięki dotacjom rządowym.
- Bezpłatny odbiór nieruchomości.
Notatka! Wartość aktywów ustala się na podstawie danych księgowych i odzwierciedla w bilansie (punkt 7 procedury).
Wypełnienie certyfikatu
Zaświadczenie o wartości majątku netto sporządzane jest w dowolnej formie i zawiera następujące informacje zgodnie z częścią 2 art. 9 ustawy nr 402-FZ:
- Nazwa firmy.
- NIP przedsiębiorstwa.
- Forma organizacyjno-prawna działalności, tj.: spółka z ograniczoną odpowiedzialnością.
- Główne działania według OKVED.
- Adres przedsiębiorstwa.
- Data sporządzenia świadectwa.
- Wskazanie, że dokument został wydany na podstawie danych księgowych z określonej daty (na przykład zgodnie z art. 29 części 1 ustawy o spółkach z oo, w celu podziału zysków między uczestników spółki, należy dowiedzieć się wartość aktywów netto w momencie podjęcia decyzji).
- W razie potrzeby w części tabelarycznej możliwe jest szczegółowe zestawienie aktywów. Istnieje możliwość wystawienia wersji skróconej, wskazującej całkowitą wartość majątku przedsiębiorstwa.
Notatka! Certyfikat podpisuje kierownik przedsiębiorstwa, główny księgowy.
Możesz pobrać przykładowy certyfikat aktywów netto LLC, klikając na link: Z zmiana aktywów netto spółki z oo – próbka.
Zestawienie aktywów netto przedsiębiorstwa dostarcza informacji o wartości jego majątku i środków pieniężnych pomniejszonej o wartość jego zobowiązań. Nie ma jednolitej formy tego dokumentu. Musi zawierać wskazanie daty sporządzenia i nazwę organizacji.
Wygenerowanie zaświadczenia o aktualnej wartości majątku następuje zwykle na koniec okresu sprawozdawczego (najczęściej rocznego), na wniosek kierownictwa przedsiębiorstwa lub organizacji dla celów wewnętrznych lub zewnętrznych.
AKTA
Dlaczego potrzebujesz certyfikatu?
Pomimo tego, że certyfikat jest dokumentem dość informacyjnym i może szczegółowo opisać finansowy obraz działalności firmy, nie dotyczy on obowiązkowych dokumentów zawartych w sprawozdaniach finansowych.
Najczęściej wymagane jest prowadzenie prac analitycznych nad działalnością przedsiębiorstwa oraz prowadzenie wewnętrznych raportów i rejestrów, a także w niektórych przypadkach dla zainteresowanych struktur „z zewnątrz”.
Certyfikat jest istotny np. gdy konieczne jest potwierdzenie wypłacalności i wiarygodności organizacji w instytucjach bankowych i kredytowych, firmach ubezpieczeniowych, przed potencjalnymi lub obecnymi inwestorami, kontrahentami itp.
Co zawiera certyfikat
Zaświadczenie o wartości księgowej majątku przedsiębiorstwa zawiera informacje o jego majątku obrotowym i trwałym, w szczególności całkowitą ocenę ich wartości.
Aktywa obejmują cały majątek przedsiębiorstwa (budynki, konstrukcje, sprzęt, maszyny, transport, środki pieniężne, surowce, produkty gotowe itp.), oba służące do generowania zysku i po prostu ujmowane w bilansie.
Aktywa obrotowe i trwałe
Aktywa każdej firmy dzielą się na dwa typy:
- Do negocjacji. Obejmują one:
- zapasy, w tym produkty gotowe do sprzedaży;
- gotówka w kasie organizacji i na jej bieżących rachunkach bankowych;
- należności, tj. wszystko, co w krótkim czasie można przeliczyć na wartość pieniężną.
- Nie podlega negocjacjom. Są to środki trwałe oraz aktywa niemajątkowe, które znacznie trudniej jest przeliczyć na formę pieniężną (budynki, urządzenia, produkcja, systemy informatyczne itp.).
Dobrym wskaźnikiem jest to, czy aktywa obrotowe są wyższe od aktywów trwałych – w tym przypadku firma jest uważana za odnoszącą sukcesy w zakresie działalności finansowej i wypłacalną, co oznacza, że prawdopodobieństwo osiągnięcia swoich celów jest znacznie większe.
Kiedy dokument jest sporządzany?
Zazwyczaj dokument sporządzany jest na koniec okresu sprawozdawczego (sześć miesięcy, rok). Częstotliwość ta pozwala na szybką ocenę kondycji finansowej firmy, a także za pomocą analizy określenie dalszej strategii rozwoju przedsiębiorstwa (szczególnie, gdy certyfikat zawiera informacje na kilka lat jednocześnie).
Kto sporządza dokument
Odpowiedzialność za sporządzenie dokumentu zwykle przypisuje się pracownikowi działu księgowości, tj. pracownik mający dostęp do wyników finansowych firmy.
Po wygenerowaniu zaświadczenia należy je przedstawić głównemu księgowemu do podpisu, a następnie zatwierdzić przez dyrektora.
Przy sporządzaniu certyfikatu należy zachować szczególną ostrożność, przyszłość przedsiębiorstwa czasami zależy od tego, jak poprawnie zostanie ono wypełnione. Dlatego też żadne błędy, nieścisłości, a zwłaszcza nierzetelne lub celowo fałszywe informacje w certyfikacie są niedopuszczalne. Jeśli zdarzy się błąd, nie należy go poprawiać, lepiej wypełnić nowy formularz.
Zasady sporządzania certyfikatu
Obecnie nie ma jednolitego formularza poświadczenia wartości księgowej aktywów, dlatego pracownicy przedsiębiorstw i organizacji mogą napisać dokument w dowolnej formie lub, jeśli przedsiębiorstwo ma opracowany i zatwierdzony wzór dokumentu, na podstawie jego próbki.
Czasami dokument sporządzany jest na podstawie wymagań instytucji, dla której gromadzone są informacje o działalności finansowej firmy.
Jedyną rzeczą jest to, że w każdym przypadku należy wziąć pod uwagę, że certyfikat musi zawierać szereg obowiązkowych informacji:
- Tytuł dokumentu;
- nazwa przedsiębiorstwa;
- miejsce i data sporządzenia formularza;
- jeżeli certyfikat ma charakter wychodzący, możesz wskazać, dla jakiej organizacji jest przeznaczony;
- informację o wartości księgowej majątku za okres, na który jest ona wymagana (należy wskazać). Tutaj wskazana jest ich łączna wartość w podziale na aktywa obrotowe i trwałe.
W razie potrzeby dane te można opisać bardziej szczegółowo w formie tabeli.
Rejestracja certyfikatu
Zaświadczenie można napisać odręcznie lub maszynowo na komputerze, na zwykłej kartce formatu A4 lub na papierze firmowym (ta druga opcja jest preferowana, gdyż zawiera a priori dane firmy).
Ważne jest, aby ściśle przestrzegać tylko jednego warunku - dokument musi podpisać kierownik organizacji (lub osoba będąca jej oficjalnym przedstawicielem), a także główny księgowy. W takim przypadku podpisy muszą być „żywe” – wykorzystanie autografów faksymiliowych, tj. drukowane w jakikolwiek sposób jest niedopuszczalne.
Dziś nie jest konieczne poświadczanie certyfikatu różnymi rodzajami pieczęci - należy to robić tylko wtedy, gdy norma dotycząca stosowania pieczęci i pieczątek do dokumentów potwierdzających jest zapisana w wewnętrznych lokalnych aktach prawnych firmy.
Zaświadczenie sporządza się zazwyczaj w jednym oryginale, lecz w razie potrzeby można sporządzić dodatkowe odpisy uwierzytelnione.
Informacje o zaświadczeniu wpisuje się do specjalnego dziennika księgowego, a jeżeli jest przeznaczony dla instytucji zewnętrznej, także do dziennika dokumentacji wychodzącej.
Co jakiś czas może zaistnieć potrzeba potwierdzenia wartości majątku przedsiębiorstwa, na przykład w celu uzyskania kredytu w banku dla właścicieli przedsiębiorstwa lub sprzedaży nieruchomości. W tym artykule sprawdzimy, który dokument pozwala to zrobić.
Nie ma jednolitej formy takiego dokumentu, każda organizacja opracowuje go niezależnie w formie papierowej lub elektronicznej. Powszechnie przyjętą nazwą jest poświadczenie wartości księgowej aktywów. W niektórych przypadkach nie ma prawnie ustalonych wymagań dotyczących jego obecności. Jednocześnie można go skompilować w zależności od miejsca prezentacji według dwóch wskaźników:
- według wartości księgowej składnika aktywów;
- według wyceny rynkowej.
Co znajduje odzwierciedlenie w certyfikacie
Zaświadczenie musi zawierać wskaźniki kosztów majątku, jakim dysponuje przedsiębiorstwo na konkretny dzień: trwałego i bieżącego. W przypadku środków trwałych wskazane jest podanie daty ich rejestracji, naliczonej amortyzacji i odpowiednio wartości rezydualnej (księgowej) przeprowadzonej modernizacji, przebudowy i aktualizacji wyceny obiektu.
Ponadto, jak w każdym dokumencie podstawowym, certyfikat może zawierać następujące dane:
- Nazwa;
- data kompilacji;
- nazwa organizacji dokonującej kompilacji;
- nazwa każdego rodzaju właściwości (w wersji tekstowej, tabelarycznej i innych);
- jednostka miary;
- stanowiska i podpisy osób odpowiedzialnych (z transkrypcją).
Prawidłowe wypełnienie dokumentu urzędowego i możliwe sformułowanie rozważymy na przykładzie sporządzenia zaświadczenia o wartości księgowej składnika aktywów, za który organizacja zamierza go sprzedać w dniu 17 stycznia 2018 r. To właśnie w tym dniu sporządzany jest dokument.
