Jaki jest termin na złożenie 6 podatków dochodowych od osób fizycznych? Ważne funkcje i zasady wypełniania nowych raportów

6-NDFL to formularz raportowania podatku dochodowego od osób fizycznych, obowiązkowy do stosowania w Federacji Rosyjskiej od 2016 r. (klauzula 3 art. 2 i klauzula 3 art. 4 ustawy RF „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska…” Nr 113 – Ustawa Federalna z dnia 05.02.2015).

Stanowi zestawienie danych o kwotach podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonych w okresie sprawozdawczym. Formularz jest wysyłany do Federalnej Służby Podatkowej kilka razy w roku. Jej wprowadzenie było podyktowane koniecznością wzmocnienia kontroli nad terminowym płaceniem podatku dochodowego od osób fizycznych. Przecież forma 2-NDFL nie w pełni poradziła sobie z tym zadaniem.

Obowiązek złożenia tego raportu ciąży na wszystkich pracodawcach zatrudniających pracowników (ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W odniesieniu do oddzielnych oddziałów należy je utworzyć osobno, nawet jeśli są one zarejestrowane w tej samej Federalnej Służbie Podatkowej, co sama organizacja lub jej inne oddziały (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 28 grudnia 2015 r. nr BS-4 -11/23129).

W przeciwieństwie do zaświadczeń 2-NDFL, formularz 6-NDFL zawiera informacje o naliczonych dochodach i podatkach w sposób skondensowany, dzieląc ich wartości w drugiej części dokumentu według dat odpowiadających otrzymaniu dochodu i potrąceniu od niego podatku , wskazując termin, w którym podatek musi zostać przekazany do budżetu.

Jak poprawnie wypełnić 6-NDFL, przeczytaj.

Istnieją 2 sposoby przesłania 6-NDFL:

na papierze, co jest możliwe dla pracodawców zatrudniających mniej niż 25 osób (klauzula 2 art. 230 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
elektronicznie.

Częstotliwość raportowania do Federalnej Służby Podatkowej i terminy składania wniosków

Jak w przypadku każdego obowiązkowego raportu, w tym formularzu szczególnie ważne są dwie rzeczy:

częstotliwość składania;
termin składania raportów 6-NDFL.

Jaka jest częstotliwość kompilacji 6-NDFL i jakie ramy czasowe ona obejmuje? Sprawozdawczość jest kwartalna i tworzona jest na zasadzie memoriałowej (art. 230 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Termin złożenia raportu 6-NDFL za kwartał ustala Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej na ostatni dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, a dla raportu za rok - 1 kwietnia następnego roku. Tym samym kwestia terminu płatności podatku dochodowego od 6 osób została jednoznacznie rozstrzygnięta na poziomie legislacyjnym.

Jednocześnie raportowanie to podlega również ogólnej zasadzie dotyczącej możliwości przesunięcia terminu przypadającego w weekend na następny dzień roboczy (klauzula 7 art. 6 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Dlatego rozkład dni w danym miesiącu może określić, do jakiego dnia 6-NDFL można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej za każdy okres sprawozdawczy.

O terminach składania 6-NDFL w 2019 roku poinformujemy Cię dalej.

Kiedy i w jakim terminie złożyć raport w 2019 roku – za I kwartał, pół roku (II kwartał) i 9 miesięcy

za I kwartał – 30.04.2019;

przez pół roku - 31.07.2019;

przez 9 miesięcy - 31.10.2019.

Termin złożenia raportu 6-NDFL za rok 2019 upływa 04.01.2020.

Czy konieczne jest złożenie formularza zerowego 6-NDFL? Przeczytaj odpowiedź na to pytanie.

Wyniki

Termin złożenia 6-NDFL do sprawozdania rocznego ma określoną datę, a dla raportu kwartalnego ustala się go jako ostatni dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Z uwagi na to, że ostatecznym terminem realizacji może być weekend, istnieje możliwość przesunięcia terminu na następny dzień roboczy.

Przed ostatnim miesiącem lata rosyjskie organizacje będące osobami prawnymi lub indywidualnymi przedsiębiorcami są zobowiązane do złożenia raportu za pomocą formularza 6-NDFL w lokalnym oddziale Federalnej Służby Podatkowej w swoim mieście. Wypełnianie formularza nabrało sensu dopiero w 2016 roku, kiedy to wprowadzono go do obiegu jako kwartalną metodę przekazywania danych sprawozdawczych dotyczących wynagrodzeń i innych świadczeń otrzymywanych przez pracowników firmy. Pomimo tego, że korzystanie z tego formularza trwa już drugi rok, specjaliści ds. księgowości z wielu organizacji nadal mają pytania dotyczące jego wypełnienia. W tym materiale szczegółowo omówimy 6-NDFL na sześć miesięcy: terminy, czym jest certyfikat i instrukcje krok po kroku dotyczące jego wypełnienia.

Formularz ten został wprowadzony do obiegu w styczniu 2016 roku, a zatwierdzony w październiku 2015 roku. Formularz służy do składania sprawozdań za każdy trzymiesięczny okres roku – kwartału. Znajdują się w nim informacje o ulgach podatkowych obliczonych od dochodów pracowników organizacji, które następnie zostały przekazane przez podatnika do budżetu państwa.

Przed wskazanym powyżej terminem agenci podatkowi wypełnili zaświadczenie 2-NDFL. Należy zaznaczyć, że wraz z wprowadzeniem 6-NDFL poprzedni formularz nie zdezaktualizował się, lecz pozostał istotnym elementem sprawozdawczości, tyle że nie jest już dostarczany samodzielnie. Natomiast w nowym formularzu wpisywane są uogólnione dane dotyczące wszystkich osób fizycznych płacących podatki, które uzyskały dochód od agenta podatkowego wystawiającego dokument.

W naszym artykule szczegółowo opowiemy Ci: dlaczego potrzebujesz zaświadczenia 2-NDFL, co wskazać w deklaracji, zasady jej wypełniania, a także w jakich przypadkach nie jest konieczne dostarczanie zaświadczenia organom podatkowym.

Dlaczego działy księgowe niektórych firm wciąż nie do końca rozumieją, jak wypełnić określone elementy formularza, skoro wszystko wydaje się takie proste? Faktem jest, że załączona lista wyjaśnień do postanowienia organu podatkowego z października 2015 r. nie może pochwalić się kompletnością niezbędnych danych. Służba w dalszym ciągu udziela wyjaśnień pisemnie, ale nie była jeszcze w stanie zapewnić obywatelom wszystkich niezbędnych informacji.

Zwróćmy teraz uwagę na niektóre cechy formularza, które należy potraktować poważnie podczas procedury wypełniania.

Podstawą wpisania informacji do formularza 6-NDFL są informacje znajdujące się w rejestrach podatkowych.

Tabela 1. Okresy karencji dla poszczególnych rodzajów dochodów

Otrzymany dochód	Termin obliczenia podatku	Kiedy następuje wstrzymanie środków?	Kiedy środki trafiają do budżetu państwa?
Płaca	Ostatniego dnia miesięcznego okresu, za który pracownik otrzymuje wynagrodzenie	Tego samego dnia, w którym pieniądze zostaną wydane pracownikowi lub przelane na jego kartę bankową	Dzień po wypłacie wynagrodzeń pracownikom
Wynagrodzenie lub bezpłatne wynagrodzenie urlopowe, gdy pracownik odchodzi z pracy	W ostatnim dniu roboczym, za który pracownik otrzymał wynagrodzenie		Następnego dnia po wydaniu środków
Fundusze na wykorzystanie urlopu płatnego lub przymusowego skorzystania z urlopu w celu opieki nad dzieckiem	W tym samym dniu, w którym dokonano płatności	W dniu wypłaty środków pracownikowi	Przed ostatnim dniem miesięcznego okresu, w którym pracownik otrzymał pieniądze
Dywidendy	Tego samego dnia	W dniu wypłaty środków pracownikowi	W spółce z ograniczoną odpowiedzialnością: tego samego lub następnego dnia po dokonaniu płatności, w spółce akcyjnej: nie później niż w terminie trzydziestu dni po dokonaniu płatności.
Środki otrzymane w ramach oszczędności odsetkowych	W ostatnim dniu przed kolejnym okresem miesięcznym w całym okresie kredytowania.
Środki wypłacane pracownikom oddelegowanym	W miesiącu zatwierdzenia raportu zaliczkowego, w ostatnim dniu po powrocie pracownika z podróży	Z dniem wypłaty następujących środków pieniężnych podlegających prawnie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych	Następnego dnia po dacie emisji pieniądza
Spisanie długu, który nie ma szans na spłatę	W dniu dokonania odpisu	Z dniem wypłaty następujących środków pieniężnych podlegających prawnie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych	Następnego dnia po dacie emisji pieniądza
Dochód uzyskany przez pracownika w formie rzeczowej	W dniu przekazania dochodu pracownikowi	Dzień, w którym pracownik uzyskuje dochód podlegający opodatkowaniu	Następnego dnia po dacie emisji pieniądza
Zaspokojenie roszczeń strony przeciwnej	W dniu podpisania porozumienia w sprawie postępowania ugodowego	W dniu dokonania ulgi pomniejszonej o podatek dochodowy od osób fizycznych	Następnego dnia po podpisaniu umowy pomiędzy stronami

Terminy złożenia formularza za sześciomiesięczny okres funkcjonowania organizacji

Wypełnienie zaświadczenia 6-NDFL odbywa się ostatniego dnia końca drugiego trzymiesięcznego okresu półrocza, okazuje się, że zawiera dane sprawozdawcze o wpłatach udzielonych osobom fizycznym począwszy od pierwszego dnia stycznia i kończący się z ostatnim dniem czerwca. Spółka zobowiązuje się przekazać wypełniony formularz do rozpatrzenia urzędowi skarbowemu przed upływem trzydziestodniowego okresu następującego po okresie sprawozdawczym, czyli przed 31 lipca. Jeżeli koniec miesiąca wypada w niedzielę, wówczas gazeta ukazuje się pierwszego dnia sierpnia.

Jeżeli firma posiada oddziały terytorialne zlokalizowane w innych miastach lub dzielnicach miasta, wówczas dla każdego z nich przeprowadzana jest niezależna procedura raportowania w miejscu rejestracji, do którego należy ze względu na lokalizację.

W dokumencie sprawozdawczym uwzględniane są środki należne i wydawane pracownikom firmy, w tym wynagrodzenia, dywidendy itp. Wskazuje również:

wysokość odliczeń podatkowych dokonanych od dochodu;
ewentualne potrącenia rekompensujące koszty płatników.

Jak wypełnić formularz półroczny

Wypełnianie dowolnego formularza rozpoczyna się od strony tytułowej, która zawiera ważne informacje o firmie. Zastanówmy się, jakie informacje są w nim wprowadzane zgodnie z zasadami

Krok nr 1 – wypełnij stronę tytułową

Przede wszystkim w tej formie wypełniana jest strona tytułowa, tzw. strona tytułowa. Należy zaznaczyć, że ten element dokumentu jest najłatwiejszy do sporządzenia.

Na górze strony wprowadź następujące wartości:

KPP – kod powodu rejestracji organizacji wypełniającej formularz;
Numer identyfikacyjny podatnika (TIN) to numer identyfikacyjny podatnika będący własnością firmy.

Notatka! W drugiej komórce służącej do wpisania informacji o NIP dwie ostatnie komórki są wypełnione myślnikami.

Następnie przechodzimy do kolumny pod numerem korekty. Jeżeli formularz jest wypełniany po raz pierwszy, wpisuje się kolejno trzy zera. Następnie należy wypełnić wiersz dotyczący bieżącego okresu dostarczenia dokumentu. Na okres sześciu miesięcy wprowadzana jest do niego jedna z dwóch wartości cyfrowych:

31 – dla spółki, która kontynuuje działalność;
lub 52 - dla organizacji przechodzącej reorganizację lub kończącej działalność.

W wierszu „okres rozliczeniowy” wpisujemy rok bieżący, np. rok bieżący 2017. Następnie podajemy kod urzędu skarbowego, w którym formularz jest przekazywany do weryfikacji.

firmy zlokalizowane w Rosji podają numer 212;
przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani w miejscu zamieszkania wpisują kod 120;
Przedsiębiorcy indywidualni zarejestrowani w miejscu pracy wpisują wartość 320;
właściciele praktyk prawa prywatnego wnoszą liczbę 125;
kancelarie notarialne 126;
osobne oddziały firm pochodzenia rosyjskiego lub zagranicznego wpisują odpowiednio liczby 120 i 335.

Następnie należy wskazać nazwę organizacji wypełniającej formularz ze względu na jej status agenta podatkowego. Jeśli jest dostępny, skrót jest zapisywany nie jako pełny skrót, ale jako skrót. Notatka. Na początek wskaż wymowną nazwę firmy, potem przejdź do reszty.

Pozostałe pola strony tytułowej są standardowe dla wszystkich formularzy deklaracji, dlatego zazwyczaj nie rodzą dodatkowych pytań dla pracowników działu księgowości.

Krok nr 2 – wypełnij pierwszą i drugą część formularza zgłoszeniowego

Wypełnienie pierwszej części tego formularza przez okres sześciu miesięcy odbywa się poprzez wprowadzenie informacji o charakterze memoriałowym. Mówiąc najprościej, w ramach tego raportu półrocznego podajesz zsumowane kwoty wpłat, które zostały przekazane pracownikom firmy w pierwszym i drugim trzymiesięcznym okresie sześciomiesięcznego okresu.

Wynikowa wartość jest wskazana w kolumnie numer 020. Należy wziąć pod uwagę, czy środki zostały wypłacone według różnych stawek podatku. Jeżeli tak, to pierwszą część wypełnia się dla każdej stawki podatku oddzielnie. Podajmy przykład. Mieszkańcy kraju tracą naliczone dochody w wysokości 13% przewidywanej kwoty, natomiast obywatele zagraniczni otrzymują dywidendy z potrąceniem 15% kwoty. Nie ma możliwości zmieszczenia ich w jednej kolumnie.

Jeżeli jednak dywidendy zostały wypłacone nierezydentom, nie ma potrzeby ponownego wpisywania informacji w pierwszej sekcji, gdyż zgodnie z zasadą, która weszła w życie w 2015 r., dywidendy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przy identycznym wynagrodzeniu wskaźnik.

Wypełnienie kolumn od 020 do 050 nie jest trudne. Jeżeli spółka nie posiada w swoim państwie obcokrajowców i nikomu nie wypłacała dywidend, wpisuje się w nie wartości zerowe.

Część druga zawiera informacje za drugi kwartał sześciomiesięcznego okresu sprawozdawczego, czyli informacje o:

miesiąc kwiecień;
Czerwiec.

W pierwszej części formularza należy wpisać kwotę wszystkich uzyskanych dochodów i nie ma znaczenia, czy ostatecznie zostały one wypłacone. Jeżeli pracownikom wypłaca się wynagrodzenie za każdy dziesiąty dzień trzydziestodniowego okresu następującego po przepracowanym miesiącu, należy to uwzględnić w pierwszej części formularza, dlatego w drugiej nie ma potrzeby wpisywania znalezionej wartości, gdyż w w każdym razie zostanie on uwzględniony w dokumentach sprawozdawczych za ostatnie trzy kwartały.

Podajmy przykład wprowadzenia danych do formularza za półroczny okres rozliczeniowy 2016 roku.

Organizacja, której jesteś szefem, przekazała pracownikom wynagrodzenia w wysokości 450 tysięcy rubli na okres trzech miesięcy:

Styczeń;
Luty;
Marta.

Kwiecień;
Czerwiec.

Za ostatni miesiąc tego okresu dokonano naliczenia w wysokości 150 tysięcy rubli. Wszystkie wypłaty dokonywane są dziesiątego dnia następnego miesiąca za poprzednie trzydzieści dni, np. wynagrodzenia za miesiąc marzec „spadły” na karty bankowe pracowników 10 kwietnia. Za czerwiec płatność została dokonana w lipcu, po przyjeździe 07.07.2016.

Jedna z pracownic firmy jest mamą dziesięcioletniej dziewczynki, innych dzieci nie ma. Kobieta otrzymuje ulgę podatkową w wysokości 1 tysiąca 400 rubli, a jej miesięczna pensja wynosi 30 tysięcy.

W pierwszej części formularza znajdujemy linię 020 i wpisujemy łączną kwotę wpłat dokonanych za dwa kwartały, którą znajdziemy dodając wpłaty kwartalne, czyli 450 tys. + 450 tys. = 900 tys. rubli.

Drugą sekcję wypełniamy płacami wydanymi w kwietniu za marzec, nie biorąc pod uwagę środków pracowniczych otrzymanych w lipcu za czerwiec.

Twoja organizacja nie wypłacała dywidend i nie posiada stałych zaliczek, dlatego w wymagane komórki wpisujemy zera.

Pracownica będąca matką otrzymywała co miesiąc odliczenie w wysokości 1400 rubli przez sześć miesięcy, zatem pełną kwotę odliczenia wskazujemy na 1400 * 6 = 8 tysięcy 400 rubli.

Teraz podstawę finansową do obliczenia podatku znajdujemy poprzez odliczenie odszkodowania od kwoty głównej, czyli 900 tys. - 8,4 tys. = 891,6 tys.

Kwotę podatku uzyskuje się mnożąc stawkę przez podstawę finansową 891 600 * 13% = 115 809. Kwota ta jest wskazywana na okres pięciu, a nie sześciu miesięcy, ze względu na fakt, że wynagrodzenia za miesiąc czerwiec będą przekazywane pracownikom dopiero 10 lipca okazuje się, że za ostatni miesiąc nie dokonano żadnej płatności podatku. Oznacza to, że w kolumnie nr 080 wpisane jest zero, co oznacza dalsze potrącenia za nieobjęty miesiąc.

Wideo - Funkcje wypełniania i przesyłania 6-NDFL

Podsumujmy to

Sprawozdawczość w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych należy złożyć terminowo, w terminach ustalonych przez organy państwowe i nie ma znaczenia, za jaki okres została sporządzona. Za przekroczenie terminu na złożenie dokumentacji lub złożenie jej nieprawidłowo, na przedsiębiorstwa nakładane są kary pieniężne, które następnie wymierzane są jako kara pieniężna.

Wprowadzając informacje, zwróć uwagę na wszystkie niuanse związane ze składkami na rzecz państwa, okoliczności życiowe pracowników, które mają wpływ na wysokość opodatkowania i sprawdź dokładność wypełnionych raportów. Uważność jest kluczem do sukcesu organizacji zatrudniającej.

Każdy agent podatkowy ma obowiązek złożyć zeznanie na Formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Przepisy podatkowe określają jasne terminy wywiązania się z tego obowiązku, a w przypadku ich naruszenia z pewnością zostaną nałożone kary.

Kto i kiedy składa zeznania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Obowiązek ten jest określony dla agentów podatkowych. Podatnicy podatku dochodowego nie mają obowiązku zgłaszania tego formularza rządowi.

Agentem podatkowym jest pracodawca – indywidualny przedsiębiorca lub osoba prawna, dla której pracownicy pracują i otrzymują wynagrodzenie.

Podatek jest potrącany z wynagrodzenia wypłacanego państwu. Obowiązek zapłaty powstaje po stronie pracownika, a obowiązek naliczania, potrącania i wpłacania do budżetu – po stronie pracodawcy.

Podatek taki jest potrącany z wynagrodzeń pracowników, ale także z innych kwot, które pracodawca płaci pracownikom. Jeśli tego nie zrobi, kara zostanie ukarana przez pracodawcę, a nie pracownika.

Gdy pracownik uzyskuje dodatkowy dochód podlegający opodatkowaniu, ale poza miejscem pracy, ma także obowiązek samodzielnie obliczyć i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych. Nie ma jednak obowiązku składania deklaracji na formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Z tego prawa korzysta wyłącznie agent podatkowy.

Zgodnie z formularzem 6 raportu dotyczącego podatku dochodowego od osób fizycznych pracodawca składa państwu sprawozdania dotyczące obowiązkowych opłat, które są odprowadzane do budżetu. Raporty składane są raz na kwartał. Zaświadczenia o 2 podatku dochodowym od osób fizycznych składa się osobno dla każdego pracownika, a 6 podatków dochodowych od osób fizycznych składa się zbiorczo dla pracowników.

Termin złożenia kalkulacji regulują przepisy prawa. Raport składa się z dwóch części. Pierwsza sekcja wskazuje sumy kwot dochodu i podatku potrąconego. W ust. 2 wskazano gradację według terminów wypłaty dochodu, terminów poboru podatku u źródła oraz terminu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Postępuj zgodnie z sekwencją informacji. Aby to zrobić, linie w każdej sekcji są ponumerowane. Jak prawidłowo ustawić daty płatności podatku? Termin upływa następnego dnia po naliczeniu.

W ciągu roku kalendarzowego pracodawca składa sprawozdania 4 razy – raport kwartalny w ujęciu memoriałowym oraz raport roczny.

Do jakiego dnia zgłaszają? Każdy księgowy wie, jaki jest ostateczny termin złożenia sprawozdania finansowego. Zasada ta dotyczy również sprawozdawczości w zakresie podatku dochodowego.

Jeśli przygotowanie i uzupełnienie dokumentacji odbywa się za pomocą programu komputerowego w 1C, wówczas kalendarz księgowego jest już tutaj uwzględniony. Jeśli zaznaczysz „ptaszek” w odpowiednim miejscu, program z wyprzedzeniem poinformuje Cię, że zbliża się termin przekazania do urzędu skarbowego 6 podatków dochodowych od osób fizycznych.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej określa terminy dla 6 podatków dochodowych od osób fizycznych, których należy przestrzegać przy składaniu obliczeń w formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Płatność kwartalna następuje najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca następującego po ostatnim miesiącu kwartału.

Termin złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za rok został wydłużony o 2 miesiące. Zostanie on przekazany najpóźniej do końca marca. Jeżeli ostatni dzień miesiąca wypada w weekend dla podatku dochodowego od osób fizycznych 6 lub w święto, dzień wolny od pracy, wówczas dzień ten zostaje przeniesiony na pierwszy dzień roboczy po weekendzie.

Kiedy należy dokonać obliczenia? Terminy złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych są następujące:

Termin złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za I kwartał upływa nie później niż 30 kwietnia. W 2018 r. obliczenie to należy wykonać przed 3 maja 2018 r., ponieważ Federalna Służba Podatkowa nie pracuje w święta majowe;
Termin złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za II kwartał lub pół roku upływa nie później niż 31 lipca 2018 r. Nie ma przeniesienia na dni robocze, ponieważ ta data jest dniem roboczym;
Termin złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za 9 miesięcy upływa nie później niż 31.10.2018 r. Nie przesuwa się także terminu złożenia 6 podatków dochodowych od osób fizycznych za III kwartał;
Sprawozdania za 2018 rok należy złożyć najpóźniej do 31 marca 2019 roku.

Notatka! W tym roku 2018 przedstawiają obliczenia na podstawie wyników roku poprzedniego. Biorąc pod uwagę daty kalendarzowe dla 6 podatków dochodowych od osób fizycznych, dokonuje się tego nie później niż 02.04 bieżącego roku.

Poniższa tabela przedstawia kwartalne terminy płatności dla każdego okresu.

Agent podatkowy ma obowiązek dotrzymywać terminów składania sprawozdań, w tym podatku dochodowego. W przypadku naruszenia terminów złożenia 6 PIT za III kwartał pracodawcy grożą sankcje w postaci kar finansowych.

Jak składać papierowe sprawozdania dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych do Federalnej Służby Podatkowej. Urzędnicy skarbowi zalecają zgłaszanie się z wyprzedzeniem, bez czekania na termin. Jest to konieczne, aby zidentyfikować możliwe błędy i zapewnić aktualne informacje. Przed przesłaniem raportu dokładnie sprawdź informacje. Podanie nieprawidłowych informacji może skutkować karami finansowymi.

W przypadku wykrycia błędu należy terminowo złożyć korekty 6 podatków dochodowych od osób fizycznych. Robią to do czasu upływu ustawowego terminu na złożenie raportu. Wtedy nie będą stosowane żadne sankcje.

Jeżeli inspektor odkryje błąd po upływie terminu, na agenta podatkowego zostaną nałożone kary. Wysokość kary określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej.

Przestrzegaj terminów przechowywania podstawowej dokumentacji księgowej w organizacji. Organy podatkowe będą go potrzebować podczas przeprowadzania kontroli na miejscu kontrahentów i agenta podatkowego.

Jakie są obowiązki?

Agent dopuszcza się 2 rodzajów naruszeń przepisów podatkowych, które mogą skutkować karami administracyjnymi. Ten:

Obliczenie w formularzu 6 podatku dochodowego od osób fizycznych nie zostało złożone lub zostało złożone, ale z naruszeniem terminów określonych w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej za okres sprawozdawczy. Odpowiedzialność za spóźnione złożenie 6 podatków dochodowych od osób fizycznych grozi karą pieniężną;
Raport 6 podatku dochodowego od osób fizycznych zawiera informacje, które nie odzwierciedlają jednoznacznych wartości za okres od stycznia do grudnia.

Notatka! Za oba te naruszenia przepisy podatkowe przewidują sankcje w postaci grzywny. Wysokość kary zależy od rodzaju wykroczenia, a także częstotliwości jego popełniania.

Jeśli agent nie złoży raportów w terminie lub będzie niekompletny, grozi to karą grzywny w wysokości 1000 rubli za każdy miesiąc opóźnienia. Opóźnienie w płatności uważa się za złożone później niż 31.10 danego roku.

Na przykład, jeśli pracodawca złoży kalkulację 03.11 lub 30.11, zapłaci grzywnę w wysokości 1000 rubli. Jeżeli nie dokonasz płatności w ciągu 10 dni od upływu terminu określonego w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, Federalna Służba Podatkowa ma prawo zablokować rachunek bieżący agenta w celu przymusowej windykacji długu.

Jeżeli w oświadczeniu znajdują się informacje niezgodne z rzeczywistością (np. nieprawidłowa chronologia daty złożenia informacji), jest to również uważane za wykroczenie skarbowe. Sankcją jest kara w wysokości 500 rubli za każde zgłoszenie zawierające nieprawidłowe informacje.

Organy podatkowe nałożą karę na organizację i urzędnika. Na przykład dla menedżera lub głównego księgowego. Wysokość grzywny wynosi od 300 do 500 rubli i zależy od „wagi” przestępstwa. Nie ma kary administracyjnej dla przedsiębiorców indywidualnych.

Wniosek

Dotrzymuj terminów składania zeznań podatkowych. Jeśli tego nie zrobisz, będziesz musiał zapłacić grzywnę i karę za każdy dzień opóźnienia. Wypadnie porządna kwota! Jeśli agent nie spłaci jej w terminie, nie da się uniknąć upadłości.

Ważne jest, aby nie przegapić terminu złożenia 6-NDFL za dany rok (4. kwartał 2018 r.). Opóźnienie w dostawie może skutkować karą grzywny i blokadą rachunku bieżącego. W artykule zamieszczono tabelę terminów oraz aktualny formularz kalkulacji.

Ważny! Poniższe informacje pomogą w pomyślnym zgłoszeniu:

Skorzystaj z osobistego kalendarza księgowego z programu BukhSoft. Sprawdź terminy składania raportów, przekazywania podatków i składek ubezpieczeniowych oraz płatności na rzecz pracowników. Możesz stworzyć kalendarz dla siebie. Następnie program wyśle na Twój adres e-mail przypomnienia o ważnych datach. Spróbuj za darmo:

Zdobądź osobisty kalendarz

Formularz 6-NDFL do raportu rocznego (4. kwartał 2018)

Formularz 6-NDFL – kwartalnie. Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła ją w dniu 14 października 2015 r. zarządzeniem nr ММВ-7-11/450. W lutym 2018 roku zarządzeniem z dnia 17 stycznia 2018 roku nr ММВ-7-11/18@ dokonano zmian w formularzu. Formularz 6-NDFL za IV kwartał 2018 roku wygląda następująco:

Ze względu na terminy składania wniosków 6-NDFL za IV kwartał 2018 r. należy złożyć w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych, czyli za pośrednictwem Internetu. Agent podatkowy ma prawo złożyć papierowy formularz do Federalnej Służby Podatkowej tylko wtedy, gdy w okresie sprawozdawczym lub podatkowym liczba osób, na rzecz których dokonał płatności, była mniejsza niż 25 osób.

6-NDFL za 1-4 kwartały 2018 r.: terminy

Jakie terminy złożenia 6-NDFL reguluje art. 230 kodeksu podatkowego. Mówi, że raportowanie za I kwartał, II kwartał (sześć miesięcy), III kwartał (9 miesięcy) należy sporządzić nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po wskazanych okresach. Natomiast za IV kwartał (rok) - nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.

Zatem w 2018 r. prześlij 6-NDFL:

Jeżeli termin przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, wypełniony formularz należy złożyć następnego dnia roboczego.

Program BukhSoft automatycznie wypełni kalkulację 6-NDFL, biorąc pod uwagę najnowsze zmiany w przepisach. Spróbuj za darmo

Wypełnij 6-NDFL online

Gdzie złożyć 6-NDFL

Agenci podatkowi składają 6-NDFL do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu ich rejestracji (firmy - do urzędu skarbowego w ich lokalizacji, przedsiębiorcy indywidualni - w miejscu zamieszkania). Jednak w przypadku niektórych kategorii agentów podatkowych procedura jest inna. Spójrzmy na tabelę:

Komu dokonano płatności?		Norma prawna
Pracownicy centrali	W miejscu siedziby głównej	ustęp 2 artykułu 230 kodeksu podatkowego
Personel odrębnych jednostek	W miejscu oddzielnej jednostki W takim przypadku 6-NDFL należy wypełnić osobno dla każdego oddzielnego działu. Miejsce rejestracji nie ma znaczenia. Likwidując odrębny oddział należy także zgłosić jego lokalizację. Złóż 6-NDFL za okres od początku roku do dnia zakończenia likwidacji	art. 230 ust. 4 ust. 2, art. 55 ust. 3.5 kodeksu podatkowego, pisma Ministra Finansów z dnia 02.06.2018 nr 03-04-06/6908, Federalnej Służby Skarbowej z dnia 08.01.2016 nr BS-4-11/13984, z dnia 03.02.2016 nr BS -4-11/3460, z dnia 14.02.2018 nr GD-4 -11/2828
Płatności dla personelu realizowane są zarówno przez centralę, jak i odrębne działy na płatności dla siedziby głównej	W lokalizacji siedziby głównej (punkt kontrolny i OKTMO)	pisma Federalnej Służby Skarbowej z dnia 30 maja 2012 r. nr ED-4-3/8816, Ministerstwo Finansów z dnia 7 sierpnia 2012 r. nr 03-04-06/3-222,
dla wpłat odrębnych działów	W lokalizacji każdej oddzielnej jednostki (ich punktu kontrolnego i OKTMO)
Płatności na rzecz pracowników odrębnych oddziałów jednej gminy, ale zlokalizowanych na terytoriach różnych inspektorów Federalnej Służby Podatkowej	W miejscu rejestracji w dowolnej Federalnej Służbie Podatkowej na terenie gminy. 6-NDFL jest mu przedkładany dla wszystkich odrębnych działów	Artykuł 83 ust. 4 ust. 2 art. 230 Kodeks podatkowy, pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 5 października 2016 r. nr BS-4-11/18870
Płatności dla pracowników zatrudnionych przez indywidualnych przedsiębiorców na podstawie patentu lub UTII	Do inspektoratu w miejscu prowadzenia działalności. Po zakończeniu działań należy zgłosić okres od początku roku do zakończenia działania	art. 230 ust. 6 ust. 2 kodeksu podatkowego
Płatności na rzecz pracowników indywidualnych przedsiębiorców łączące uproszczone opodatkowanie i UTII	Do inspektoratu w miejscu przeprowadzenia potrąceń wobec zatrudnionych w nim pracowników. Do inspektoratu ze względu na miejsce zamieszkania przedsiębiorców indywidualnych w sprawie pracowników zatrudnionych w ramach pracy uproszczonej.	pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 01.08.2016 nr BS-4-11/13984
Należności dla personelu spółek – najwięksi podatnicy i ich odrębne działy	Podobnie jak inne osoby prawne	230 ust. 5 ust. 2 kodeksu podatkowego, pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 19 grudnia 2016 r. nr BS-4-11/24349

Przy ubieganiu się o ulgę w podatku dochodowym od osób fizycznych na dzieci w 2019 roku formularz można pobrać bezpłatnie korzystając z linku.

Próbka wypełnienia 6-NDFL za rok (4. kwartał 2018 r.)

Zobacz przykład wypełnienia raportu za 9 miesięcy.

Naruszenie terminów złożenia 6-NDFL

Naruszenie terminu na złożenie 6-NDFL do urzędu skarbowego grozi sankcjami zarówno dla firm (obowiązek podatkowy) i ich urzędników (odpowiedzialność administracyjna), jak i dla indywidualnych przedsiębiorców.

Jeśli zgłosisz się po terminie, firma zostanie ukarana grzywną w wysokości 1000 rubli za każdy pełny lub częściowy miesiąc. Odliczanie terminu na niezłożenie 6-NDFL za IV kwartał 2018 roku rozpoczyna się 1 kwietnia 2019 roku i kończy w dniu przekazania Rozliczenia organom podatkowym.

Inspektorzy mogą nałożyć karę jeszcze przed zakończeniem kontroli biurowej – w ciągu 10 dni roboczych.

Dodatkowo firmie może grozić blokada rachunku bieżącego na 10 dni po 1 kwietnia.

Kara administracyjna urzędników obejmuje grzywny w wysokości od 300 do 500 rubli.

Formularz 6-NDFL został wprowadzony w 2016 r., ale nadal rodzi pytania dotyczące jego wypełnienia. A wszystko dlatego, że trzeba wziąć pod uwagę wiele szczegółów. Zastanówmy się, jaki to podstępny dokument.

6-NDFL to raport, który zawiera informacje o: wysokości dochodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne; obliczone i potrącone kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych; daty faktycznego otrzymania dochodu; daty i terminy poboru i przekazania podatku za cały okres sprawozdawczy dla organizacji (oddzielny dział).

Kto powinien złożyć 6-NDFL?

Obowiązek złożenia raportu 6-NDFL powstaje w przypadku wszystkich agentów podatkowych wypłacających dochody osobom fizycznym. Organizacje rosyjskie, indywidualni przedsiębiorcy, notariusze prowadzący prywatną praktykę, prawnicy i odrębne oddziały organizacji zagranicznych w Federacji Rosyjskiej są uznawane za agentów podatkowych.

Czy muszę przesłać zero 6-NDFL?

O ile nie są dokonywane płatności na rzecz osób fizycznych i nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu, tj. wszystkie wskaźniki raportu 6-NDFL są równe „zero”, nie powstaje obowiązek złożenia 6-NDFL. Nie ma potrzeby składania „zerowego” raportu 6-NDFL. Jeśli jednak zdecydujesz się na bezpieczną grę i złożysz raport „zero”, Federalna Służba Podatkowa jest zobowiązana przyjąć go od Ciebie (Pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 4 maja 2016 r. N BS-4-11/7928@) .

Warto wziąć pod uwagę, że jeśli w okresie od I do III kwartału dokonałeś wypłat dochodów na rzecz osób fizycznych, a w IV kwartale dochód nie został naliczony i nie dokonano żadnych płatności, wówczas obowiązek złożenia 6-NDFL za IV kwartał pozostaje czwarta część, ponieważ „Sekcję 1” deklaracji wypełnia się łącznie (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 23 marca 2016 r. N BS-4-11/4958@).

Okres sprawozdawczy i terminy składania 6-NDFL

Okres sprawozdawczy na złożenie 6-NDFL wynosi kwartał. Ustalono następujące terminy złożenia raportu:

Metody przesyłania 6-NDFL

Wyliczenie 6-NDFL można złożyć zarówno w formie elektronicznej za pośrednictwem środków komunikacji telekomunikacyjnej, jak i w formie papierowej, jeżeli liczba osób, które uzyskały dochód w okresie rozliczeniowym (w roku) nie przekracza 25 osób.

Gdzie złożyć 6-NDFL?

Obliczenia 6-NDFL należy przesłać do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Dla organizacji jest to lokalizacja, a dla przedsiębiorców indywidualnych jest to miejsce rejestracji. Jeżeli organizacja posiada PO, kalkulację składa się w miejscu rejestracji każdego PO.

Jak przygotować i gdzie złożyć 6-NDFL w przypadku organizacji posiadających PO?

Jeśli organizacja ma OP, raport 6-NDFL jest sporządzany osobno dla każdego zarejestrowanego OP (dla każdego punktu kontrolnego), nawet jeśli kilka OP jest zarejestrowanych w tej samej Federalnej Służbie Podatkowej. W związku z powyższym wszystkie sprawozdania dotyczące PO przekazywane są do miejsca rejestracji odpowiednich PO.

Który dochód powinien być odzwierciedlony w 6-NDFL, a który nie?

W 6-NDFL musisz wykazać wszystkie dochody, od których podatek dochodowy od osób fizycznych podlega potrąceniu u źródła, jako agenci podatkowi. Dochody, które są tylko częściowo opodatkowane, muszą być również uwzględnione w obliczeniach. Może to być na przykład dochód w postaci pomocy materialnej lub wartość prezentów, dla których obowiązuje limit 4000,00 rubli rocznie, ponieważ łączna wartość tych dochodów może w ciągu roku przekroczyć minimum niepodlegające opodatkowaniu. Następujące dochody nie muszą być uwzględniane przy obliczaniu 6-NDFL:

1. Dochód całkowicie zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych.

2. Dochody przedsiębiorców indywidualnych, notariuszy, prawników i innych osób prowadzących prywatną praktykę.

3. Dochody wymienione w ust. 1 art. 228 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Może to być na przykład dochód ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością osoby fizycznej.

4. Dochody mieszkańców innych krajów, które nie są opodatkowane w Federacji Rosyjskiej na mocy umów międzynarodowych.

Struktura 6-NDFL i procedura wypełniania obliczeń zgodnie z formularzem 6-NDFL

Formularz 6-NDFL został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 października 2015 r. N ММВ-7-11/450@ i zawiera następujące sekcje:

1. Strona tytułowa;

2. Sekcja 1 „Wskaźniki ogólne”;

3. Dział 2 „Dni i kwoty faktycznie uzyskanych dochodów oraz potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Obliczenia w formularzu 6-NDFL są zakończone w dniu sprawozdawczym, to znaczy 31 marca, 30 czerwca, 30 września, 31 grudnia odpowiedniego okresu podatkowego. Do wypełnienia Kalkulacji w Formularzu 6-NDFL wykorzystuje się informacje z rejestrów podatkowych dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych.

Procedura wypełniania strony tytułowej formularza 6-NDFL

Wypełnienie Strony Tytułowej z reguły nie rodzi żadnych pytań. Wszystko tutaj jest dość proste, bez żadnych specjalnych funkcji. Będziesz musiał wypełnić następujące linie:

1. Wiersz „NIP” i „KPP”;

2. Wiersz „Numer korekty”;

3. Wiersz „Okres złożenia (kod)”;

4. Wiersz „Okres rozliczeniowy”;

5. Wiersz „Przesłano do organu podatkowego (kod)”;

6. Wiersz „W lokalizacji (księgowość) (kod)”

7. Wiersz „Agent podatkowy”;

8. Wiersz „Forma reorganizacji (likwidacji) (kod)”;

9. Wiersz „NIP/KPP reorganizowanej organizacji”;

10. Wiersz „Kod według OKTMO”;

11. Wiersz „Numer telefonu kontaktowego”;

12. Wiersz „Na ___ stronach z załączonymi dokumentami uzupełniającymi lub kopiami na ___ arkuszach”;

13. Wiersz „Potwierdzam pełnomocnictwo i kompletność informacji objętych kalkulacją”;

14. Wiersz „Podpis_____ Data”;

15. Wiersz „Nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela”.

Prawie wszystkie te elementy deklaracji są Ci znane i wypełnienie ich nie będzie trudne. Zwróćmy uwagę tylko na kilka z nich.

Wypełnienie strony tytułowej raportu 6-NDFL dla całej organizacji, bez OP

Jeśli przygotowujesz obliczenia 6-NDFL jako całość dla organizacji, która nie ma PO, wszystko jest proste.

W wierszu „TIN” i „KPP” podajesz NIP i KPP swojej organizacji.

W wierszu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” wskaż kod Federalnej Służby Podatkowej, w którym zarejestrowana jest Twoja organizacja.

W wierszu „Kod OKTMO” wpisz kod OKTMO swojej organizacji.

Wypełnienie strony tytułowej raportu 6-NDFL dla PO

Podczas sporządzania Raportu PO należy zwrócić uwagę na wypełnienie poniższych wierszy Strony Tytułowej Deklaracji.

W wierszach „TIN” i „KPP” podajesz NIP swojej organizacji i KPP swojego PO.

W wierszu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” wskaż kod Federalnej Służby Podatkowej, w którym zarejestrowany jest Twój OP.

W wierszu „W lokalizacji (księgowość) (kod)” należy podać kod „220” „W lokalizacji oddzielnego oddziału organizacji rosyjskiej”.

W wierszu „Agent podatkowy” wpisz nazwę swojej organizacji.

W wierszu „Kod OKTMO” wpisz kod OKTMO swojego OP.

Wypełnienie strony tytułowej raportu 6-NDFL dla zamkniętego PO

Sposób wypełnienia strony tytułowej raportu dotyczącego zamkniętego PO zależy od momentu przesłania 6-NDFL – przed wyrejestrowaniem OP w Federalnej Służbie Podatkowej lub później.

Jeśli złożysz raport przed wyrejestrowaniem PO, to przy sporządzaniu raportu nic się nie zmienia. Wypełniasz go jako zwykły raport dotyczący PO i składasz go do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji tego PO.

Jeśli złożysz raport po wyrejestrowaniu PO, będziesz musiał przesłać ten raport do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji swojej organizacji macierzystej, a przy sporządzaniu raportu zwróć uwagę na wypełnienie następujących wierszy Strona tytułowa deklaracji.

W wierszach „TIN” i „KPP” podajesz NIP swojej organizacji i KPP zamkniętego PO.

W wierszu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” wpisz kod Federalnej Służby Podatkowej, w której zarejestrowana jest Twoja organizacja macierzysta.

W wierszu „W lokalizacji (księgowość) (kod)” należy podać kod „213” „W miejscu rejestracji jako największy podatnik” lub „214” „W lokalizacji rosyjskiej organizacji, która nie jest największym podatnikiem .”

W wierszu „Agent podatkowy” wpisz nazwę swojej organizacji.

W wierszu „Kod OKTMO” wpisz kod OKTMO zamkniętego PO.

Procedura wypełniania sekcji 1 formularza 6-NDFL

Sekcja 1 obliczenia obejmuje dochody, odliczenia i podatek od nich jako całość dla organizacji (OP) łącznie za 1 kwartał, pół roku, 9 miesięcy, rok narastająco od początku roku.

Sekcję 1 można podzielić na 2 bloki. Blok 1 to linie 010-050, a blok 2 to linie 060-090. Pole 1, czyli wiersze 010-050, wypełnia się odrębnie dla każdej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (jeżeli wystąpiły płatności opodatkowane różnymi stawkami podatku dochodowego od osób fizycznych). Ale blok - 2, a mianowicie linie 060-090, są wypełniane jednorazowo dla całej organizacji (OP), bez wyszczególniania stawek podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wiersz 010 „Stawka podatku, %”

Linia ta wskazuje stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Linia 020 „Kwota naliczonego dochodu”

Wiersz ten odzwierciedla kwotę dochodu uzyskiwanego przez osoby fizyczne według stawki określonej w „wierszu 010”, jeżeli ich faktyczny wpływ przypada na odpowiedni okres sprawozdawczy, za który dokonywane jest obliczenie 6-NDFL.

Najczęstszym błędem przy wypełnianiu tego wiersza jest fakt, że wiele osób do wypełnienia tego wiersza wykorzystuje dane księgowe, a muszą skupić się na rejestrach podatkowych.

Przykładowo dochody z tytułu PP ujmowane są w okresie, w którym zostały naliczone, natomiast dochody z umów cywilnych i gazowych ujmowane są w okresie, w którym zostały zapłacone. Dlatego, aby poprawnie wypełnić „Linię 020”, ważne jest prawidłowe określenie daty faktycznego otrzymania dochodu. Poniżej znajduje się lista głównych dochodów ze wskazaniem daty ich faktycznego otrzymania.

W związku z tym, aby wypełnić „Linię 020”, należy skupić się nie na dacie naliczenia dochodu, ale na dacie jego faktycznego otrzymania, która nie zawsze się pokrywa.

Tabela 1

Nie. PP	Rodzaj dochodu	Data otrzymania dochodu	Data potrącenia podatku	Termin płatności podatku

	Wynagrodzenie (wynagrodzenie)	Ostatni dzień miesiąca	Dzień faktycznej wypłaty wynagrodzenia
	Zaliczka płatna ostatniego dnia miesiąca lub później	Ostatni dzień miesiąca, za który wypłacono zaliczkę	Dzień faktycznej zapłaty Zaliczki	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Miesięczna premia produkcyjna	Ostatni dzień miesiąca, za który przyznawana jest Nagroda	Dzień faktycznej wypłaty Nagrody	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Kwartalna premia produkcyjna	Data wypłaty Nagrody	Data wypłaty Nagrody	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Roczna premia produkcyjna	Data wypłaty Nagrody	Data wypłaty Nagrody	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Bonus pozaprodukcyjny	Data wypłaty Nagrody	Data wypłaty Nagrody	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Nagrody w ramach umów GPC	Termin wypłaty nagrody	Termin wypłaty nagrody	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Płaca urlopowa	Data wypłaty urlopu	Data wypłaty urlopu	Ostatni dzień miesiąca, w którym wypłacono wynagrodzenie urlopowe
	Zwolnienie lekarskie	Termin wypłaty zwolnienia chorobowego	Termin wypłaty zwolnienia chorobowego	Ostatni dzień miesiąca, w którym był wypłacany urlop chorobowy
	Pomoc materialna	Data wypłaty dochodu	Data wypłaty dochodu	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Dochód w naturze, jeżeli istnieją inne płatności na rzecz tego pracownika	Data wypłaty dochodu		Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Dochód w naturze, jeżeli temu pracownikowi nie dokonano żadnych innych płatności	Data wypłaty dochodu
	Rekompensata za niewykorzystany urlop	Data wypłaty dochodu	Data wypłaty dochodu	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Dochód w postaci korzyści materialnych z % oszczędności	Ostatni dzień miesiąca	Dzień faktycznej wypłaty wszelkich dochodów	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności
	Dywidendy	Termin wypłaty dywidendy	Termin wypłaty dywidendy	Następny dzień roboczy po dokonaniu płatności

Wiersz 025 „W tym kwota naliczonego dochodu w formie dywidend”

W wierszu tym należy wskazać kwotę dywidend wypłaconych w bieżącym okresie sprawozdawczym, opodatkowanych stawką określoną w „wierszu 010”. Kwota ta jest informacyjnie wyróżniona w osobnej linii, ale jest uwzględniona w całkowitej kwocie naliczonych dochodów wykazanej w „wierszu 020”.

Linia 030 „Kwota ulg podatkowych”

W tym miejscu należy odzwierciedlić wszystkie odliczenia, które są przedstawiane osobom fizycznym za okres sprawozdawczy dla dochodu wskazanego w „linii 020”. Mogą to być ulgi w podatku standardowym, majątkowym, społecznym i inwestycyjnym. Ponadto w „linii 030” należy wykazać kwoty zmniejszające podstawę opodatkowania oraz kwoty niepodlegające opodatkowaniu dla dochodu zwolnionego w określonych granicach. Na przykład 4000,00 rubli. z prezentów otrzymanych od pracowników.

Linia 040 „Kwota naliczonego podatku”

W „linii 040” należy wskazać całkowitą kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, która została obliczona od dochodu wskazanego w „linii 020” i według stawki wskazanej w „linii 010” za odpowiedni okres sprawozdawczy.

Wiersz 045 „W tym kwota naliczonego podatku od dochodów w formie dywidend”

Dla informacji należy wskazać kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych naliczoną od wypłaconych dywidend określonych w „linii 025” oraz według stawki określonej w „linii 010” za odpowiedni okres sprawozdawczy.

Linia 050 „Kwota stałej zaliczki”

Wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy w firmie pracują zagraniczni pracownicy pracujący na podstawie patentu.

W takim przypadku w tym miejscu konieczne będzie podanie łącznej kwoty stałych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, o które obniżysz podatek wszystkich pracowników zagranicznych pracujących nad patentem.

Po wypełnieniu Bloku 1, czyli linii 010-050 dla wszystkich zakładów, możesz rozpocząć wypełnianie Bloku 2, czyli linii 060-090.

Wiersz 060 „Liczba osób, które uzyskały dochód”

W tym miejscu należy podać całkowitą liczbę pracowników, którym zapłaciłeś dochód w odpowiednim okresie sprawozdawczym.

Nie uwzględniaj w tym wskaźniku pracowników, którzy nie uzyskali dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeżeli w okresie sprawozdawczym ta sama osoba została przyjęta dwukrotnie, tj. został zatrudniony, następnie zwolniony i ponownie zatrudniony, należy to wskazać raz.

Wiersz 070 „Kwota pobranego podatku”

W „Linii 070” należy wskazać kwotę podatku potrąconego w okresie sprawozdawczym w momencie wypłaty dochodu. Zasadnicza różnica między wskaźnikami wierszy 040 i 070 polega na tym, że „linia 040” wskazuje kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów otrzymanych, ale nie zapłaconych, a „linia 070” wskazuje kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych od przekazanych dochodów. Te. wskaźniki te mogą przyjmować nierówne wartości. Na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych, który jest potrącany z wynagrodzenia za grudzień w styczniu, nie jest odzwierciedlony w „Linii 070” obliczenia 6-NDFL za rok, ale jest uwzględniony w „Linii 070” obliczenia 6 -NDFL za I kwartał przyszłego roku.

Wiersz 080 „Kwota podatku niepobrana przez agenta podatkowego”

W tym wierszu należy wskazać kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, która została obliczona, ale nie została potrącona. Na przykład, jeśli dochód został wypłacony w naturze i nie dokonano żadnych innych płatności. Te. Są to kwoty podatku, dla których należy złożyć Certyfikat 2-NDFL ze znakiem „2”.

Nie musisz wykazywać w tej linii dochodów, które zatrzymasz w kolejnych okresach sprawozdawczych. Przykładowo „Linia 080” Raportu 6-NDFL za I kwartał nie wskazuje kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia za marzec, który zostanie potrącony w II kwartale.

Wiersz 090 „Kwota podatku zwrócona przez agenta podatkowego”

W tym miejscu wskazujemy całkowitą kwotę podatku zwróconą danej osobie przez agenta podatkowego.

Procedura wypełniania sekcji 2 formularza 6-NDFL

Sekcja 2 formularza 6-NDFL zawiera bezpośrednio informacje na temat wypłat dochodów dokonanych na rzecz osób fizycznych za odpowiedni okres sprawozdawczy, a mianowicie daty faktycznego otrzymania dochodu, datę potrącenia podatku u źródła i termin przekazania potrąconego podatku.

Sekcja 2 odzwierciedla transakcje za okres sprawozdawczy, dla którego dokonywane jest obliczenie 6-NDFL. Sprawozdanie za I kwartał uwzględnia płatności za okres styczeń-marzec.

Sprawozdanie półroczne uwzględnia płatności za okres kwiecień-czerwiec.

Raport za 9 miesięcy uwzględnia płatności za okres lipiec-wrzesień. Sprawozdanie roczne uwzględnia płatności za okres październik-grudzień.

Jednocześnie wytyczną do uwzględnienia określonej wpłaty w danym okresie rozliczeniowym jest termin przekazania pobranego podatku.

Jeżeli termin ten jeszcze nie upłynął, nie ma potrzeby ujmowania tej płatności w dziale 2. Przykładowo wynagrodzenie za marzec zostało wypłacone 31 marca. Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej wpłaty upływa 1 kwietnia. Pomimo faktu, że sama wypłata dochodu została dokonana w I kwartale, dochód ten będzie musiał zostać odzwierciedlony w Sekcji 2 Raportu 6-NDFL w II kwartale, ponieważ Terminem przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych jest II kwartał.

Dla każdej wypłaty dochodu na rzecz osób fizycznych należy wypełnić osobny blok wierszy 100-140. Aby to zrobić, dla każdej płatności musisz określić:

„Data faktycznego otrzymania dochodu” - wiersz 100;
„Data poboru podatku” – wiersz 110;
„Termin zapłaty podatku” – wiersz 120;

Dochód, dla którego wszystkie trzy daty pokrywają się, należy połączyć w jeden blok wierszy 100-140.

Wiersz 100 „Data faktycznego otrzymania dochodu”

W tym miejscu należy podać datę faktycznego otrzymania dochodu odzwierciedloną w „Linii 130”. Jest to dzień, od którego dochód podlega zaliczeniu do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Każdy rodzaj dochodu ma swoją datę. Główne rodzaje dochodów oraz daty ich faktycznego uzyskania przedstawiono odpowiednio w kolumnie 2 i kolumnie 3 tabeli 1.

Wiersz 110 „Data poboru podatku”

Odzwierciedla to datę potrącenia podatku od kwoty faktycznie otrzymanego dochodu, odzwierciedloną w wierszu 130. Co do zasady data ta pokrywa się z datą wypłaty dochodu, tj. z datą faktycznego przekazania środków pieniężnych (wypłaty z kasy lub otrzymania dochodu w naturze) na rzecz osoby fizycznej. Są jednak wyjątki (PATRZ kolumna 4 w Tabeli 1).

Wiersz 120 „Termin zapłaty podatku”

W „wierszu 120” należy wskazać termin zapłaty pobranego podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów wskazanych w „wierszu 130”. Z reguły jest to następny dzień roboczy po wypłacie dochodu. Jeżeli dzień ten przypada na święto lub weekend, termin płatności podatku dochodowego od osób fizycznych zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Są jednak dochody, dla których termin przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych przypada na inny dzień niż dzień następny. Na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia urlopowego. Terminem przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych z tego tytułu jest ostatni dzień miesiąca, w którym dokonano wypłaty tych ekwiwalentów urlopowych.

Bardziej szczegółowe informacje na temat terminów przekazania podatku dochodowego od osób fizycznych dla danego rodzaju dochodu znajdują się w kolumnie 5 tabeli 1.

Wiersz 130 „Kwota faktycznie uzyskanego dochodu”

W wierszu tym należy wskazać kwotę otrzymanego dochodu (łącznie z podatkiem dochodowym od osób fizycznych), który należy uwzględnić w podstawie podatku dochodowego od osób fizycznych, według stanu na dzień określony w „wierszu 100”.

Wiersz 140 „Kwota pobranego podatku”

W tym miejscu należy wskazać kwotę podatku potrącaną od zapłaconego dochodu, wskazaną w „wierszu 130” według stanu na dzień wskazany w „wierszu 110”.

Kwota „wiersza 140” nie może pokrywać się z kwotą wskazaną w wierszu „070”. Po pierwsze dlatego, że w dziale 1 wpisuje się sumę narastającą od początku roku, a w dziale 2 tylko za określone 3 miesiące. Po drugie, kwota ta nie może być taka sama począwszy od I kwartału.

Rozważmy ten przykład. Wypłata wynagrodzenia została dokonana odpowiednio 31 marca, termin potrącenia podatku przypada na I kwartał, w związku z czym zgodnie z linią 070 ust. 1 musimy odzwierciedlić podatek dochodowy od osób fizycznych od tej kwoty w I kwartale. Ponieważ jednak termin zapłaty tego podatku upływa 1 kwietnia, zgodnie z „Linią 140” art. 2 będziemy musieli odzwierciedlić tę kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych w drugim kwartale.

Jeżeli nie ma możliwości potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych, w wierszach 110, 120 i 140 należy wpisać zera. Na przykład taka sytuacja jest możliwa, gdy dochód jest wypłacany w naturze, w przypadku braku innych płatności na rzecz tej osoby.

W tych wierszach wpisuje się także zera, nawet jeśli nie ma potrzeby potrącania podatku u źródła. Na przykład, gdy kwota odliczeń przekracza kwotę uzyskiwanego dochodu.