Ujednolicony formularz płatności kwartalnych. Ujednolicone naliczanie składek ubezpieczeniowych. Jeśli nie przedstawiono obliczenia: co to jest?

W tym artykule rozważymy wszystkie aspekty przygotowania i złożenia takich raportów regulowanych, jak Obliczanie składek ubezpieczeniowych. Zostaną także podane informacje o terminach składania wniosków, trybie ich wypełniania oraz karach za brak tego zgłoszenia.

Zastąpienie ERSV

Wcześniej raport o składkach ubezpieczeniowych znajdował się pod nadzorem Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i tam opłacano także składki na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, medyczne i społeczne. Jednak od 2017 r. wszystkie składki ubezpieczeniowe podlegają jurysdykcji Federalnej Służby Podatkowej. ERSV został zastąpiony przez Obliczanie składek ubezpieczeniowych.

Kto wynajmuje

Do złożenia oświadczenia zobowiązane są wszystkie osoby prawne, a także indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników. Aby dokładnie określić potrzebę składania raportów, można skorzystać z tabeli.

Gdzie złożyć raport

Raport ten składa się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub w miejscu rejestracji LLC. Zdarza się, że zgłoszenie należy złożyć nie w urzędzie skarbowym właściwym dla siedziby spółki, ale w urzędzie skarbowym w miejscu rejestracji odrębnego podziału. Może się to zdarzyć, jeśli organizacja macierzysta przyzna Wydzielonej Jednostce prawo do samodzielnego obliczania i oceniania składek ubezpieczeniowych. Zasada ta jest zatwierdzana na podstawie zarządzenia kierownika, o którym inspekcja podatkowa jest informowana w dowolnej formie.

Terminy złożenia ujednoliconej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

Termin złożenia RDN ustala Federalna Służba Podatkowa na 30 dzień pierwszego miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Należy zaznaczyć, że raport składany jest kwartalnie, czyli cztery razy w roku. Terminy złożenia raportu w 2018 roku są następujące:

1. Za rok 2017 sprawozdanie należy złożyć w terminie do 30 stycznia 2018 r.;
2. Za I kwartał 2018 r. – do 30 kwietnia;
3. Za drugi kwartał 2018 r. – do 30 lipca;
4. Za III kwartał 2018 roku – do 30 października;
5. Raport za IV kwartał 2018 roku należy złożyć do 30 stycznia 2019 roku.

Ważny! Za spóźnione złożenie raportu kodeks podatkowy przewiduje karę w wysokości co najmniej 1000 rubli.

Formularz obliczeniowy

Samo oświadczenie składa się w formie określonej w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. O numerze ММВ7-11-551. Formularz ten ma oznaczenie KND 115111 i składa się z trzech sekcji:

1. Podsumowanie informacji o wysokości naliczonych składek ubezpieczeniowych;
2. Informacje zbiorcze o wysokości naliczonych składek ubezpieczeniowych dla kierowników gospodarstw chłopskich;
3. Spersonalizowane dane o ubezpieczonym.

Sam formularz deklaracji można pobrać tutaj:

Wysokość składek ubezpieczeniowych

Wspólna stawka dla wszystkich płatników składek ubezpieczeniowych wynosi obecnie 30% kwoty naliczonych wynagrodzeń. Istnieje jednak również obniżona wysokość składek ubezpieczeniowych, które mogą płacić niektóre kategorie podatników. Na przykład organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i prowadzący działalność produkcyjną oraz inną równoważną im działalność mają prawo do płacenia obniżonej kwoty składek ubezpieczeniowych - 20%. Te 20% idzie na składki na ubezpieczenie emerytalne, a składki na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne nie są opłacane w ogóle (z wyjątkiem składek z tytułu wypadków i chorób zawodowych). Aby było to jasne, spójrzmy na kwoty składek w tabeli.

Przykład 1.

• Kwiecień - 65 000 rubli;
• Maj - 68 000 rubli;
• Czerwiec - 70 000 rubli.

Wyjaśnijmy, że do kalkulacji składek Roses LLC stosuje taryfę podstawową, a w przypadku składek na ubezpieczenie od obrażeń stosuje stawkę w wysokości 0,2%. Obliczenia podano w tabeli.

Przykład 2.

Obliczmy kwotę składek ubezpieczeniowych dla Roses LLC, która podlega uproszczonemu systemowi podatkowemu, zatrudnia 5 pracowników i łączny fundusz wynagrodzeń wynosi:

• Kwiecień - 65 000 rubli;
• Maj - 68 000 rubli;
• Czerwiec - 70 000 rubli.

Wyjaśnijmy, że do obliczania składek Roses LLC stosuje obniżoną stawkę, a w przypadku składek na ubezpieczenie od obrażeń ma stawkę w wysokości 0,2%. Obliczenia podano w tabeli.

Od 1 stycznia 2017 r. obowiązuje zarządzenie Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 10 października 2016 r. nr ММВ-7-11/551, które zatwierdzało ujednoliconą kalkulację składek ubezpieczeniowych. Od 2018 roku jego forma uległa pewnym zmianom. Sugerujemy przygotowanie się do złożenia nowego raportu. Nasze konsultacje pomogą w tym.

Nazwa zwyczajowa

Przypomnijmy, że od 2017 roku wszystkie obowiązkowe składki na ubezpieczenie (z wyjątkiem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od obrażeń) przedsiębiorców indywidualnych i firm występujących jako ubezpieczający odprowadzane są do urzędu skarbowego, a nie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. Wynika to z przekazania funkcji administrowania tymi płatnościami organom podatkowym.

Wyjątek stanowią składki za kontuzje. Pozostali pod kontrolą Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Oficjalna nazwa formularza do obliczania składek to „Obliczanie składek ubezpieczeniowych”. I przedrostek „singiel” pojawił się sam. Korzystają z niego księgowi. Takie sformułowanie wynika z faktu, że raport dostarcza danych o niemal wszystkich rodzajach składek.

Składniki formularza

Specjaliści odpowiedzialni w przedsiębiorstwie (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych) za wypełnianie raportów do Federalnej Służby Podatkowej muszą zebrać wszystkie informacje niezbędne do wprowadzenia danych. Ponadto odpowiadają za ich dokładność. Skład pojedynczej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, nie licząc strony tytułowej, obejmuje 3 sekcje:

Jeżeli pracodawca nie ma statusu kierownika gospodarstwa chłopskiego, jest on zobowiązany do przekazania Federalnej Służbie Podatkowej w następującej formie:

Jak wypełnić

Federalna Służba Podatkowa ustaliła nie tylko wygląd obliczenia składek, ale także sposób, w jaki należy je wypełnić. Informacja ta znajduje się w załączniku II do zarządzenia wprowadzającego niniejszy formularz. Należy wprowadzić informacje do formularza, traktując je jako wskazówkę.

Naszym zdaniem procedurę wypełniania pojedynczego obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2018 roku należy przestudiować z wyprzedzeniem. Dlatego przed wysłaniem tego formularza do kontroli należy sprawdzić go pod kątem zgodności z następującymi wymaganiami:

Co się stanie w przypadku spóźnionej dostawy?

Jeśli organizacja (IP) naruszy termin złożenia jednolitego formularza kalkulacji składek ubezpieczeniowych, musi być przygotowana na takie sankcje (patrz tabela).

Należy pamiętać, że organy podatkowe nie mogą uciekać się do ostateczności zamrożenia rachunków bankowych organizacji (pismo Federalnej Służby Skarbowej z dnia 10 maja 2017 r. nr AS-4-15/8659, Ministerstwo Finansów z dnia 21 kwietnia 2017 r. nr 21). 03-02-07/2/24123).

Jak naprawić błędy

Pracodawca musi przesłać zaktualizowane obliczenia do Federalnej Służby Podatkowej, jeżeli podczas analizy lub wypełniania kolejnego raportu zauważył, że poprzedni:

1. Zawiera błędne informacje, w wyniku czego składki są zaniżone.
2. Niektóre informacje nie są w pełni wyświetlane.

Dokument wyjaśniający musi zawierać skorygowane informacje, łącznie z tymi samymi załącznikami. Jednakże wyjaśnień w sekcji 3 należy dokonać jedynie w odniesieniu do osób, w przypadku których informacje uległy zmianie.

Oczywiście ścisłe przestrzeganie procedury wypełniania pojedynczej kalkulacji składek ubezpieczeniowych pozwala zmniejszyć ryzyko konieczności generowania jej zaktualizowanych wersji.

Jeśli nie przedstawiono obliczenia: co to jest?

W ogólnym przypadku przez nieudane obliczenia rozumie się sytuację, w której kwoty składek ubezpieczeniowych dla organizacji jako całości nie pokrywają się z całkowitą kwotą składek na każdego pracownika.

Od 2017 roku zgłaszaj i płać. Oprócz składek za kontuzje. Zamiast zwykłych RSV-1 i 4-FSS inspektorzy podatkowi zatwierdzą nowy ujednolicony formularz. Nowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych znajduje się w piśmie z dnia 18 lipca 2016 r. nr BS-4-11/12915. Istnieje również procedura wypełnienia nowego formularza.

Nowy raport zajmuje 24 arkusze (jak wam się podoba!). I jest podzielony na trzy duże sekcje. Oprócz ogólnych informacji o rozliczeniach międzyokresowych, składkach, płatnościach. Istnieją arkusze i wnioski do obliczania świadczeń i obniżonych stawek. Informacje spersonalizowane – punkt 3 przyszłej kalkulacji.

Nowe wyliczenie obejmuje wszystkie składki z wyjątkiem kontuzji. Ta ostatnia będzie w dalszym ciągu wpłacana do Rosyjskiego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Tak jak poprzednio, ZUS określi taryfę na podstawie. I przeznaczyć środki na działania zapobiegawcze. Zapłacisz za kontuzje. Którego kształt również się zmienia.

Kontrola kalkulacji składek ubezpieczeniowych przy użyciu formuł Federalnej Służby Podatkowej(.pdf 694 KB)

Jak obliczyć składki ubezpieczeniowe (ERSV), szczegółowe instrukcje(.pdf 635 KB)

Przykłady obliczania ERSV przy użyciu liczb rzeczywistych (ponad 20 przykładów)(.pdf 1092 KB)

Notatka: Kilka odpowiedzi na pytania dotyczące wypełniania składek za I półrocze 2017 roku

do menu

Skład jednej nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych - ERSV

Nowe obliczenie w swojej treści połączy cztery obecnie istniejące formularze: RSV-1, RV-3, RSV-2 i 4-FSS. Naturalnie, zduplikowane i niepotrzebne wskaźniki zostaną wykluczone z jednego obliczenia. Kalkulacja będzie składać się z następujących sekcji:

• Strona tytułowa;
• informacja o osobie fizycznej – nie o indywidualnym przedsiębiorcy;
• zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatnika składek ubezpieczeniowych;
• obliczanie składek ubezpieczeniowych z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i ubezpieczenia medycznego;
• naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne;
• wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem;
• dekodowanie wpłat dokonanych ze środków finansowanych z budżetu federalnego;
• ilość wniosków wymaganych do stosowania obniżonej stawki składki ubezpieczeniowej;
• zbiorcze dane dotyczące obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych głów gospodarstw chłopskich (rolniczych);
• obliczanie wysokości składek ubezpieczeniowych należnych kierownikowi i członkom przedsiębiorstwa chłopskiego (rolniczego);
• spersonalizowane informacje o osobach ubezpieczonych.

Czy wiesz, jaki jest najczęstszy błąd w kalkulacji składek ubezpieczeniowych i w SZV-M, przez który zgłoszenia nie będą przyjmowane? Nieprawidłowy SNILS pracowników. Nawet poprawna wartość kodu w raporcie zostanie uznana za błąd, jeśli różni się od danych Federalnej Służby Podatkowej lub funduszu.

do menu

Pracodawcy są zobowiązani do złożenia poniższych arkuszy deklaracji

1 . Wszyscy pracodawcy bez wyjątku

• Strona tytułowa;
• Sekcja 1;
• podpunkty 1.1 i 1.2 Załącznika nr 1 do ust. 1;
• Załącznik nr 2 do ust. 1;
• Sekcja 3

2 . Pracodawcy płacący składki według stawek dodatkowych i/lub stosujący stawki obniżone

• podpunkty 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Załącznika nr 1 do Działu 1;
• Załącznik nr 2 do ust. 1;
• załączniki nr 5-10 do ust. 1;
• Sekcja 3

3 . Pracodawcy, którzy ponieśli wydatki w związku z opłacaniem obowiązkowych ubezpieczeń społecznych na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem

• Załącznik nr 3 do ust. 1;
• Załącznik nr 4 do ust. 1;

do menu

Federalna Służba Podatkowa żąda wyjaśnień, dlaczego składki zostały opłacone przed terminem.

Wyjaśnienie jest proste: w prawie nie ma „wcześniej ustalonego” terminu. Istnieje prawo (15. dla pracodawców), które nie później niż należy opłacać składki (). Przed tym terminem prawo nie zabrania opłacania składek. Dlatego można to zapisać w nocie wyjaśniającej dla osób, od których proszone są o te noty wyjaśniające. Niech wprowadzą ustawowo termin, przed upływem którego nie będzie można opłacać składek, jeśli coś im się nie podoba.

do menu

Gdzie składać sprawozdania za 2016 rok

Ustawa zatwierdzająca tę innowację nie zawiera przepisów przejściowych. Dlatego mimo, że do złożenia sprawozdań rocznych jeszcze daleko, wiele osób już zastanawia się, gdzie je złożyć: do fiskusa czy do funduszy.

Przy „przekazywaniu spraw” z kas do urzędu skarbowego procedura ta trwała dłużej, niż oczekiwano, dlatego w przypadku wielu długów nie dotrzymano terminów na bezsporne windykację. Nie oznacza to jednak, że zaległe długi zostaną umorzone i zapomniane. Federalna Służba Podatkowa nakazała pracownikom inspektoratu złożenie wniosku o windykację takich długów w sądzie. Oczywiście z zachowaniem wszystkich niezbędnych formalności.

Na poparcie wniosku o windykację należy przedłożyć do sądu:

• dokumenty potwierdzające podstawę obowiązku płatnika składek,
• upłynął termin jego wykonania,
• a także przestrzeganie procedury windykacyjnej (naliczanie składek ubezpieczeniowych, decyzja odpowiedniego funduszu na podstawie wyników audytu, wymóg płatności itp.).

Wniosek o windykację można złożyć do sądu w terminie sześciu miesięcy od upływu terminu do spełnienia obowiązku zapłaty. Jeżeli pracownicy Federalnej Służby Podatkowej nie zdążyli zwrócić się do sądu na czas, termin na złożenie wniosku można przywrócić tylko z ważnego powodu. Ponadto, jak zauważa Federalna Służba Podatkowa, samo przekazanie uprawnień w zakresie składek organom podatkowym nie jest uzasadnionym powodem.

Jak wyjaśnić zapłatę składek „emerytalnych” w przypadku błędu w zleceniu wypłaty

Jeżeli ubezpieczający popełnił błąd w zleceniu wypłaty składek „emerytalnych”, jak w tym przypadku można wyjaśnić błędne dane? Odpowiedź udzielono we wspólnym piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ZN-4-22/10626a i Funduszu Emerytalnego Rosji Rosji nr NP-30-26/8158 z dnia 06.06.17.

Sprawdzając obliczenia, inspektorzy podatkowi mają obowiązek odliczyć dywidendy od podstawy podatku dochodowego od osób fizycznych. I dopiero wtedy porównaj wynik z podstawą składek ubezpieczeniowych. Zasada ta jest określona we wskaźnikach kontrolnych (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 marca 2016 r. nr BS-4-11/3852). Ale zdarza się, że pracownicy Federalnej Służby Podatkowej zapominają o tej zasadzie i żądają wyjaśnień od organizacji.

Administratorzy mogą mieć do Ciebie pytania w przypadku, gdy podstawy naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składki za składane sprawozdania różnią się. Te. Potrącono podatek dochodowy od osób fizycznych, ale nie zapłacono składek na ubezpieczenie. Za pomocą wyjaśnień możesz udowodnić, że Twoja firma nie posiada wynagrodzeń w kopertach

Wyjaśnienia należy przesłać do inspektoratu w terminie pięciu dni od dnia otrzymania wniosku.

do menu

Przykładowe wypełnienie formularza deklaracji RDN 2019 za kwartał, pół roku, rok

• Przykład wypełnienia formularza RDN za I kwartał 2019 .pdf 1990 Kb
• Przykład wypełnienia formularza RDN za I kwartał 2019 .xls 700 Kb
• Przykład wypełnienia formularza RDN za I kwartał 2017 .pdf 680 Kb
• Przykład wypełnienia formularza RDN za I kwartał 2017 .xls 720 Kb
• Przykład wypełnienia formularza RDN za 12 miesięcy 2017 .pdf 970 Kb
• Przykład wypełnienia formularza RDN za 12 miesięcy 2017 .xlsx 480 Kb

Uwaga: Przykład wypełnienia formularza ESSC znajduje się w formacie Excel, który można zastąpić własnymi danymi.

WIDEO dotyczące raportowania składek ubezpieczeniowych

ERSV na pół roku. Nowość w zakresie składek ubezpieczeniowych

W programie:

• Jak teraz obliczyć składki ubezpieczeniowe: jakie wpłaty na podatek, taryfy, taryfy dodatkowe, taryfy obniżone.
• Obliczanie składek ubezpieczeniowych za sześć miesięcy: co wziąć pod uwagę przy wypełnianiu.
• Jak sprawdzić raport wykorzystując nowe współczynniki kontroli.
• Częste błędy w obliczeniach.
• Jak opłacać składki ubezpieczeniowe: nowe szczegóły na odcinkach wpłat.
• Co zrobić, jeśli składki ubezpieczeniowe zostały przeniesione z użyciem błędnych danych.
• Jak odzyskać zaległości w „starych” składkach przed 2017 rokiem i jak zwrócić nadpłaty za poprzednie okresy.
• Co zostaje po funduszach?

Obejrzyj wideo

Sprawozdanie za I półrocze 2017 roku. Błędy w ERSV i 6-NDFL

• najczęstsze błędy w nowym kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał: co sprawdzić przy kalkulacji za półrocze;
• co się zmieniło w 6-NDFL: zmiana stanowisk Federalnej Służby Podatkowej w sprawie wypełnienia niektórych wierszy, nowych terminów wystąpienia dochodu i zapłaty podatku;
• jak pogodzić 6-NDFL z kalkulacją składki ubezpieczeniowej za pół roku metodą inspektorską, tak aby podczas kontroli nie było żadnych pytań;

Obejrzyj wideo

do menu

Składki ubezpieczeniowe w 2017 r.: wyjaśnienia Ministerstwa Pracy pozostaną w mocy

Pomimo tego, że od 01.01.2017 r. obowiązki będzie pełniła Federalna Służba Podatkowa, w kwestiach naliczania i opłacania składek nadal można kierować się wyjaśnieniami Ministerstwa Pracy wydanymi przed tą datą.

Uwaga: Pismo Ministra Finansów z dnia 16 listopada 2016 r. nr 03-04-12/67082

Zgodnie z wchodzącym w życie w 2017 roku nowym rozdziałem Ordynacji podatkowej „Składki ubezpieczeniowe”, Ministerstwo Finansów będzie udzielać pisemnych wyjaśnień w kwestiach wynikających z obowiązków płatników składek ubezpieczeniowych. Teraz robi to Ministerstwo Pracy.

Jednocześnie, jak zauważa w swoim najnowszym piśmie resort finansowy, skoro wykaz wpłat niepodlegających składkom ubezpieczeniowym nie ulegnie zmianie od przyszłego roku, pisemne wyjaśnienia dotyczące składek złożone przez Ministerstwo Pracy w roku 2016 i wcześniej nie stracą swojej mocy znaczenie.

do menu

Zgłaszanie przez Internet. Kontur.Zewnętrzny WSZYSTKO O SKŁADKACH UBEZPIECZENIOWYCH
Artykuł pomoże Ci dowiedzieć się, jak prawidłowo dokonać jednorazowego rozliczenia składek ubezpieczeniowych do urzędu skarbowego począwszy od 2017 roku. Gdzie zgłosić, kiedy opłacać składki za rok ubezpieczenia. Składki na „urazy” tak jak poprzednio wpłacane są do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej. Nowością będzie także formularz raportowania 4-FSS.

Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy (ubezpieczyciele) będą musieli po raz pierwszy wypełnić nową kalkulację składek ubezpieczeniowych (DAM) za pierwszy kwartał 2017 roku. Jak utworzyć nową kalkulację? Kiedy należy złożyć go do Federalnej Służby Podatkowej? Jak zgłosić do organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, które stosują obniżone stawki składek ubezpieczeniowych? W artykule zawarto instrukcję wypełniania nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych, a także zamieszczono przykładowy RDN za I kwartał 2017 roku wypełniony na konkretnym przykładzie.

Zmiany w raportowaniu składek ubezpieczeniowych od 2017 roku

Od 2017 roku pracodawców czekają poważne zmiany: składki emerytalne, medyczne i składki na wypadek niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem (z wyjątkiem składek na wypadek obrażeń) przeniesione z Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej pod kontrolą Federalnej Służby Podatkowej. W związku z tym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551 z dnia 10.10.2016 r. zatwierdzono nowy formularz obliczania składek ubezpieczeniowych, który należy przedstawić Federalnej Służbie Podatkowej wszystkim przedsiębiorstwom, niezależnie od ich formy prawnej i właściciele własnej firmy (IP), którzy zatrudniają pracowników.

Nowa ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych jest dokumentem, który jednocześnie zastąpił kalkulacje RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Urzędnicy skarbowi identyfikują trzy główne cele, dla których wprowadzono nową sprawozdawczość:

• zmniejszenie obciążeń administracyjnych przedsiębiorstw poprzez zmniejszenie liczby organów regulacyjnych;
• optymalizacja raportowania;
• poprawę jakości inspekcji.

Więcej o zmianach w raportowaniu od 2017 roku można dowiedzieć się z naszych materiałów: „”, „”.

Sposoby i terminy złożenia nowej kalkulacji

Nowy dokument sprawozdawczy należy złożyć w terytorialnym urzędzie podatkowym. Możesz to zrobić na dwa sposoby:

Termin na złożenie nowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku upływa do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym:

W 2016 roku na akceptowalny termin składania sprawozdań wpływał sposób przekazywania naliczeń składek ubezpieczeniowych (RSV-1). Ci, którzy zgłoszą się drogą elektroniczną, mieli 5 dni więcej na przesłanie RSV-1. W ten sposób ustawodawcy najwyraźniej zachęcali pracodawców do przejścia na sprawozdawczość elektroniczną. Ale w 2017 roku nie ma takiego podejścia. Dla wszystkich podatników ustalono jeden termin: rozliczenia składek ubezpieczeniowych wszyscy składają do 30 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Skład kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Skład kalkulacji składek ubezpieczeniowych w 2017 roku przedstawia się następująco:

• Strona tytułowa;
• arkusz dla osób nie posiadających statusu przedsiębiorcy indywidualnego;
• Sekcja nr 1, w której znajduje się 10 wniosków;
• § 2, uzupełniony jednym załącznikiem;
• Sekcja nr 3 – zawiera dane osobowe osób, na rzecz których ubezpieczający dokonuje składek.

Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że nowa kalkulacja składek ubezpieczeniowych jest bardzo duża – do samego ust. 1 jest aż 10 załączników! Jednak nie ma się co bać. W ramach kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku nie jest konieczne wypełnianie i składanie wszystkich sekcji i wniosków. Poniższa tabela pomoże Ci dokładnie określić, które sekcje nowego obliczenia należy wygenerować i przekazać do kontroli:

Wypełnienie kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku: zasady

Sporządzając jednorazową kalkulację składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r., należy skorzystać z karty składek ubezpieczeniowych, która odzwierciedla wpłaty i nagrody naliczone i wypłacone osobom fizycznym w 2017 r. Patrz „”.

Biorąc pod uwagę listę płatności niepodlegających opodatkowaniu przedstawioną w art. 422 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, księgowy powinien w szczególności określić podstawę składek ubezpieczeniowych i dokonać niezbędnych obliczeń. Wyniki są wprowadzane do odpowiednich pól obliczeniowych. Cm. " ".

Jak już powiedzieliśmy, należy wypełnić obliczenia składek ubezpieczeniowych w 2017 r., korzystając z formularza zatwierdzonego zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/551 () zgodnie z 7 podstawowe zasady, które zostały zatwierdzone tym samym dokumentem:

1. każde pole jest przeznaczone dla konkretnego wskaźnika i nie można go uzupełnić innymi informacjami;
2. strony są formatowane w odpowiednich komórkach w następujący sposób: „001”, „002”... „033”;
3. dla ułamka dziesiętnego przydzielane są dwa pola: pierwsze zawiera całą część, a drugie resztę;
4. pola tekstowe wypełniane są od lewej do prawej, zaczynając od pierwszego okna;
5. wskaźniki kosztów podano w rublach i kopiejek, oddzielone kropką;
6. wypełniając dokument na komputerze, użyj czcionki Courier New (16-18 pkt);
7. W polach wskaźników ilościowych i całkowitych należy wpisać „0” („zero”). W innych przypadkach, gdy np. nie ma wskaźników tekstowych, należy postawić myślnik we wszystkich odstępach znakowych w polu. Jednak wypełniając obliczenia na komputerze, nie trzeba wpisywać zer i myślników w pustych komórkach.

Przyjrzyjmy się teraz procedurze wypełniania poszczególnych sekcji i załączników na przykładach generowania kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku.

Strona tytułowa

Na stronie tytułowej znajdują się pola przeznaczone do wypełnienia przez płatnika i pracownika organu podatkowego. Księgowy organizacji lub indywidualny przedsiębiorca wprowadza informacje w następujących wierszach:

NIP i punkt kontrolny

Numer identyfikacyjny podatnika - wskazać zgodnie z zaświadczeniem o rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej osoby prawnej, przedsiębiorcy indywidualnego lub osoby fizycznej. Organizacjom przypisany jest 10-cyfrowy kod, dlatego w dwóch ostatnich komórkach wstaw myślnik (jeśli generujesz raport „na papierze”):

Znaczenie punktu kontrolnego - wpisz zgodnie z dokumentem rejestracyjnym osoby prawnej. Przedsiębiorcy indywidualni umieszczają myślniki w polu „Punkt kontrolny” (lub pozostawiają puste, jeśli kalkulacja jest wypełniana komputerowo w celu przesłania drogą elektroniczną).

Numer korekty

Numer korekty należy umieścić na stronie tytułowej kalkulacji za I kwartał 2017 roku wyłącznie w przypadku składania kalkulacji wyjaśniającej. Jeśli wypełniasz dokument i składasz go do urzędu skarbowego po raz pierwszy, zaznacz znak „0 – -”.

Okres rozliczeniowy (sprawozdawczy).

W tym polu na stronie tytułowej należy wpisać kod charakteryzujący konkretny okres czasu, za który składane jest raportowanie. Przy obliczaniu za I kwartał 2017 roku należy wpisać kod 21.

Kod Federalnej Służby Podatkowej

W tym polu należy zaznaczyć kod Federalnej Służby Podatkowej, do którego przesyłane są raporty za I kwartał 2017 r. Wartość dla konkretnego regionu możesz sprawdzić na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej, korzystając z oficjalnej usługi.

Kod miejsca świadczenia

Jako ten kod podaj wartość cyfrową wskazującą własność Federalnej Służby Podatkowej, do której składany jest DAM za pierwszy kwartał 2017 r. Stosowane kody przedstawiono w tabeli:

Nazwa

Na stronie tytułowej należy podać nazwę organizacji lub imię i nazwisko indywidualnego przedsiębiorcy, zgodnie z dokumentami, bez skrótów. Pozostaw jedną wolną komórkę pomiędzy słowami.

Forma reorganizacji lub likwidacji

Znaczenie tego pola zależy od konkretnej sytuacji, w jakiej znajduje się organizacja. Można przyjąć następujące wartości:

Kody OKVED

W polu „Kod rodzaju działalności gospodarczej według klasyfikatora OKVED2” należy podać kod według Ogólnorosyjskiego Klasyfikatora Rodzajów Działalności Gospodarczej. Do kalkulacji RDN za I kwartał 2017 roku nie można wprowadzać „starych” kodów OKVED.

Rzetelność i kompletność informacji

Potwierdzenie prawidłowości i kompletności informacji w kalkulacji składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 roku – informacja ta jest niezbędna organom podatkowym. W specjalnych polach strony tytułowej wpisz imię i nazwisko ubezpieczającego, podaj datę obliczenia i podpisz. Jeżeli kalkulację składa pełnomocnik, do sprawozdania należy dołączyć dodatkową kopię dokumentu potwierdzającego umocowanie. Najprawdopodobniej nie będzie żadnych pytań przy projektowaniu pozostałych komórek strony tytułowej. Jeśli jednak masz wątpliwości, zapoznaj się z wypełnioną próbką:

Załącznik nr 1: naliczanie składek emerytalnych i medycznych

W załączniku nr 1 do działu 1 należy podać wyliczenie składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne oraz liczbę ubezpieczonych, za które naliczono składki. Ta aplikacja składa się z czterech podsekcji:

• podrozdział 1.1 „Obliczanie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne”;
• podrozdział 1.2 „Naliczanie składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne”;
• podrozdział 1.3 „Obliczanie kwot składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne według dodatkowej stawki dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych określonych w art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej”;
• podrozdział 1.4 „Obliczanie wysokości składek na ubezpieczenie społeczne członków załóg lotniczych statków powietrznych lotnictwa cywilnego oraz niektórych kategorii pracowników organizacji przemysłu węglowego.”

Wypełnienie pierwszych dwóch podpunktów mają wszystkie osoby dokonujące rozliczeń składek ubezpieczeniowych w roku 2017. Formularz wskaźników podrozdziałów 1.1 i 1.2 od początku 2017 roku. W razie potrzeby: dokonaj „podziału” na styczeń, luty i marzec 2017 r. Przyjrzyjmy się funkcjom wypełniania głównych pól tych sekcji i podaj przykłady.

Podsekcja 1.1: składki emerytalne

W podpunkcie 1.1 załącznika nr 1 do ust. 1 należy podać dane dotyczące obliczenia podstawy opodatkowania oraz wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne. Podaj także możliwy kod taryfy płatnika:

Wyjaśnimy cechy wypełniania głównych wierszy tej sekcji w ramach obliczania składek ubezpieczeniowych za I kwartał 2017 r. W tabeli i dodamy próbkę:

Podsekcja 1.2: składki medyczne

W pkt 1.2 załącznika nr 1 do ust. 1 należy uwzględnić obliczenie podstawy opodatkowania oraz wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne. Wyjaśnimy procedurę wypełniania wierszy tej podsekcji w ramach obliczeń za I kwartał 2017 r. W tabeli i podamy przykład wypełnienia:

Pozostałe części załącznika nr 1 wypełnia się w przypadku potrącania składek ubezpieczeniowych według stawek dodatkowych przewidzianych dla niektórych kategorii płatników składek ubezpieczeniowych. Jednakże w ramach tego artykułu nie będziemy rozważać ich wypełniania.

Załącznik nr 2: Obliczanie składek na rentę i macierzyństwo

W załączniku nr 2 do działu 1 kalkulacji za I kwartał 2017 r. należy opisać wyliczenie wysokości składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem. Od 2017 roku składki te kontroluje także Federalna Służba Podatkowa.

W polu 001 dodatku 2 należy podać kod płatności z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia społecznego na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem, a mianowicie:

• „1” – jeżeli bezpośrednie wpłaty z tytułu ubezpieczenia dokonywane są z budżetu Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (jeżeli w województwie realizowany był projekt pilotażowy Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, patrz „ ”);
• „2” – jeżeli świadczenia wypłacane są przez pracodawcę, a wówczas koszty wlicza się do opłacenia składek ubezpieczeniowych.

Odszyfrujmy kolejność wypełniania pozostałych wierszy tej sekcji i podaj próbkę:

Obecnie organy podatkowe pracują nad opracowaniem ERSV w nowej formie. Ponieważ proces wprowadzania zmian w sprawozdawczości nie jest szybki, nadal obowiązuje Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej nr ММВ-7-11/551@ z dnia 10.10.16. W związku z tym ujednolicona kalkulacja składek ubezpieczeniowych za 2018 rok, do pobrania poniżej w formacie Excel, prezentowana jest obecnie zgodnie z przepisami przyjętymi jeszcze w 2017 roku.

Zastanówmy się, jak wypełnić nowy formularz obliczania składek ubezpieczeniowych. Rzeczywiście dla wielu podatników ERSV jest zupełnie nowym raportem, gdyż został złożony stosunkowo niedawno, czyli od 1.01.2017 r. Zmiany nastąpiły w związku z przyjęciem rozdziałów przez urzędników. 34 w Ordynacji podatkowej poświęconej SV (składki ubezpieczeniowe).

Kalkulacja podatku dla składek ubezpieczeniowych, formularz KND 1151111, zastąpiła znane od dawna dokumenty sprawozdawcze dotyczące składek na wszystkie rodzaje ubezpieczeń, z wyjątkiem obrażeń. Teraz raportowanie tych wpłat składa się na jednym formularzu, a nie do kas, tylko bezpośrednio do urzędu skarbowego. Dokonano tego w celu usprawnienia procesu administrowania i kontroli SV w związku z wejściem w życie rozdziałów. 34 i przeniesienie odpowiednich funkcji do Federalnej Służby Podatkowej.

Nowy formularz naliczania składek ubezpieczeniowych 2018 – planowane innowacje

Od połowy 2017 roku rozpoczęto prace nad aktualizacjami formularza ERSV. Jednak na chwilę obecną nowy sposób naliczania składek ubezpieczeniowych nie został jeszcze zatwierdzony. W związku z tym wszyscy podatnicy w dalszym ciągu korzystają z formularza z Załącznika nr 1 pod numerem zarządzenia ММВ-7-11/551@.

Co dokładnie zmieni się w ERSV? Dostosowania wpłyną na zasady wyświetlania informacji na odrębnych arkuszach dokumentu, zmianie ulegną także zasady generowania raportów. Opowiemy ogólnie, jakie innowacje czekają na księgowych.

Planowane zmiany w formularzu naliczania składek ubezpieczeniowych od 2018 roku:

• Zmiany o charakterze ogólnym – wyłączone są odrębne kody taryfowe dla podatników, którzy łączą dwa reżimy szczególne (uproszczony i kalkulacyjny). Dzięki temu mechanizm odzwierciedlania danych o składkach zostaje uproszczony, gdyż nie będzie już podziału na taryfy podstawowe i preferencyjne. Zabronione jest wprowadzanie do dokumentu wskaźników o wartości ujemnej – dotyczy to wszystkich podatników. Kolejna zmiana przeznaczona jest dla firm działających na terenie regionów objętych projektem pilotażowym dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Mówimy o wyłączeniu przyp. złożonego na poprzednim formularzu. 3 i 4 do sekcji. 1. Jeżeli jednak w przeszłości firma zmieniła region geograficzny i przez pewien czas znajdowała się w podmiocie Federacji Rosyjskiej, w którym nie działa projekt pilotażowy, określone arkusze nadal będą musiały zostać wypełnione.
• Zmiany w tworzeniu sekcji. 1 – w nowym formularzu ERSV usunięto wiersz z danymi odzwierciedlającymi wartość SV za ostatnie miesiące (trzy) okresu. Na przykład w rozdz. 1 to strony 030, 050, 070, 090. Zgodnie z innowacją wartość SV będzie podana na podstawie danych ogólnych (ogółem za okres) oraz z rozbiciem wskaźników za ostatnie miesiące. Nazwa przym. została nieco zmodyfikowana. 1, strona imienna 051 inne 1 pkt 1 (od kwoty przekroczonej do kwoty mieszczącej się w limicie). Urzędnicy całkowicie wykluczyli przym. z formularza. 8 (dla przedsiębiorców indywidualnych posiadających patent) w sprawie danych dotyczących korzystania z obniżonych stawek dla SV, a także innych. 1,4 przym. 1. Dodano przym. 1.1 (zamiast podrozdziału 1.4) w celu uwzględnienia dodatkowych składek na ubezpieczenie społeczne dla poszczególnych pracowników. Poprawiony przym. 2 do sek. 1 – strona 001 przeznaczona jest teraz na wprowadzenie danych taryfowych, a na stronie 002 zostanie wprowadzony atrybut płatności; usunięto s. 051-054. Jeżeli podatnik korzystał w danym okresie z kilku taryf SV, liczba arkuszy z dop. 2, według liczby taryf roboczych w danym okresie.
• Zmiany w sekcji wprowadzania danych osobowych. 3 – zostanie dodana nowa linia do wpisania danych o rodzaju korekty – wstępna, anulowająca lub korygująca. W takim przypadku informację korygującą za okresy przeszłe należy przekazać jednocześnie z informacją pierwotną za okres korekty. Jaką formę należy zastosować w tym przypadku? Stosowany jest formularz ERSV, który jest istotny dla okresu korekty. Zmieniono nazwę strony 270 – zamiast kodu taryfy pojawi się kod ubezpieczonego (wartości zatwierdzone są w załączniku nr 9).
• Korekty kodów ERSV – oprócz samego formularza ERSV urzędnicy skarbowi dodatkowo skorygowali niektóre wartości kodów formularzy. W szczególności rozszerzono wartości kodowania miejsc, w których dokument jest składany do Federalnej Służby Podatkowej (dla przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych - gospodarstw chłopskich). Dodatkowo skrócono i zmodyfikowano kody taryfowe. Wszystkie aktualne wartości zostaną podane w odpowiednich załącznikach zaktualizowanej wersji Zamówienia.

Jak wypełnić formularz kalkulacji składki ubezpieczeniowej

Aktualne zasady wypełniania formularza Kalkulacja składki ubezpieczeniowej podane są w zarządzeniu nr ММВ-7-11/551@. Dokument zawiera stronę tytułową i trzy sekcje – według danych dotyczących obowiązku podatkowego wszystkich podatników, ksiąg podatkowych kierowników gospodarstw chłopskich oraz danych osobowych (spersonalizowanych) obywateli. Formularz zawiera wiele podsekcji i wniosków.

Kto i na jakich stronach ERSV musi złożyć:

• Wszyscy podatnicy tworzą kartę tytułową, sekcję. 1 i 3, inne 1.1 i 1.2 przym. 1 sekcja 1, przym. 2 do sek. 1.
• Pracodawcy stosujący taryfy dodatkowe lub korzystający z preferencyjnych stawek obniżonych dopłacają dodatkowo 1.3.1-1.3.3 i 1.4 (do załącznika nr 1 z ust. 1), a także przedłożyć załącznik. 2, 5-10 i cały rozdział. 3.
• Pracodawcy, którzy w poprzednim okresie posiadali wydatki VNIM na osoby fizyczne, zobowiązani są do wpisania danych w załączniku. 3, 4 z ust. 1.

Wypełnienie nowego formularza Naliczanie składek ubezpieczeniowych - zasady:

• Raport powinien być generowany kwartalnie – począwszy od I kwartału. i do końca roku (kalendarz).
• Standardowym terminem jest 30 (art. 431 ust. 7). Na przykład za rok 2017 ERSV należy złożyć do 30.01.18, a za 1 mkw. – do 05.03.18 itd.
• Wszystkie informacje są uwzględniane w obliczeniach poprzez rosnące sumowanie wskaźników.
• Jeżeli pracodawca nie dokonuje płatności na rzecz obywateli, konieczne jest podanie zera zgodnie z ERSV z myślnikami lub zerami w liniach cyfrowych.
• Wypełnienie wszystkich arkuszy nie jest wymagane, konieczne jest jednak utworzenie wymaganych stron z uwzględnieniem cech wskazanych powyżej.
• Wskaźniki kosztów podawane są przez księgowych w rublach i kopiejek, bez zaokrągleń matematycznych.
• Aktualizacja ERSV jest generowana w przypadku zaniżenia podstawy i kwot SV, a także w przypadku wykrycia rozbieżności w CS (samodzielnie lub przy pomocy inspektorów podatkowych) (wskaźniki kontroli). Lista aktualnych CS jest tutaj.
• ERSV dotyczący dochodów personelu PO jest składany przez oddział do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji w przypadku, gdy oddział samodzielnie opłaca obywateli.

Formularz do złożenia jednorazowej kalkulacji składek ubezpieczeniowych

W jaki sposób przesyłane są formularze raportów ujednoliconego obliczania składek ubezpieczeniowych? Odpowiedź można znaleźć w paragrafie 10 statutu. Kod 431. Jest tu napisane, że firmy zatrudniające 25 i więcej osób mają obowiązek przesłać dokument wyłącznie drogą elektroniczną. W tym celu wykorzystywane są usługi specjalne, istnieje możliwość zawarcia umowy o świadczenie usług z operatorem danych.

Wszystkie pozostałe firmy, w tym przedsiębiorcy indywidualni, czyli zatrudniający mniej niż 25 pracowników, mają prawo skorzystać z dowolnej dogodnej metody złożenia formularza – zarówno „w formie papierowej”, jak i poprzez TCS. Tworząc formularz papierowy, dopuszcza się wpisywanie informacji drukowanymi i wielkimi literami przy użyciu tradycyjnych kolorów atramentu. Możesz wysłać taki raport pocztą (cenny list z inwentarzem) lub poprzez osobistą wizytę w Federalnej Służbie Podatkowej (z załączonym plikiem na dysku flash).

Program do generowania kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Formularz ERSV do odzwierciedlania danych dotyczących naliczonych składek, podstawy, wydatków na VNIM i innych wskaźników jest dostępny we wszystkich specjalnych usługach do generowania dokumentów sprawozdawczych. Jest to na przykład 1C, a także oficjalny program federalny Federalnej Służby Podatkowej o nazwie Podmiot prawny podatnika. W przeciwieństwie do 1C, który należy zakupić do użytku i późniejszych regularnych aktualizacji, Podmiot prawny podatnika jest dostępny w dowolnym momencie na portalu federalnej inspekcji podatkowej.

Program Federalnej Służby Podatkowej umożliwia nie tylko prawidłowe wprowadzanie danych, ale także wyjaśnianie obecności błędów. Przed wysłaniem ERSV do urzędu skarbowego należy sprawdzić kalkulację składek ubezpieczeniowych przy użyciu wzorów Federalnej Służby Podatkowej. Polecane KS podawane są w pismach organów podatkowych – więcej szczegółów na temat wskaźników tutaj. Jeśli tego nie sprawdzisz, inspektor wykryje wszelkie nieścisłości po przyjęciu i nadal będzie musiał wprowadzić poprawki, aby raport został uznany za przyjęty.

Przykład wypełnienia formularza Kalkulacja składek ubezpieczeniowych

Prawidłowe utworzenie ERSV zależy od sposobu, w jaki podatnik oblicza składki. Strony obowiązkowe są składane przez wszystkie firmy, a pozostałe - tylko po wpłacie odpowiednich kwot lub uwzględnieniu kosztów dla VNIM. Po wprowadzeniu wszystkich informacji księgowy numeruje arkusze – pierwsza strona przypisana jest do strony tytułowej dokumentu, pozostałe numerowane są chronologicznie. Całkowita ilość jest podana w tytule.

Jeżeli w firmie zatrudniony jest tylko menadżer, podawane są także dane na jego temat. Wymóg obowiązuje również w przypadku, gdy pracodawca nie prowadzi działalności gospodarczej i nie występują wpłaty na rzecz obywateli. Dodatkowo należy zaznaczyć, kto dokładnie składa formularz – sam płatnik SV czy jego urzędowo upoważniony przedstawiciel. W tym drugim przypadku podawana jest informacja o dokumencie uzupełniającym.

Przykład wypełnienia formularza Kalkulacja składki ubezpieczeniowej znajduje się tutaj:

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2018 – pobierz bezpłatnie formularz (format Adobe):

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych 2018, formularz Excel – pobierz formularz:

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.