Koji je rok za podnošenje 6 poreza na dohodak? Važne značajke i pravila za ispunjavanje novih izvješća

6-NDFL je obrazac za izvješćivanje o porezu na osobni dohodak, obavezan za upotrebu u Ruskoj Federaciji od 2016. (3. stavak članka 2. i stavak 3. članka 4. Zakona RF „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruska Federacija...” br. 113 - Savezni zakon od 05/02/2015).

To je sažetak podataka o obračunatim iznosima poreza na dohodak tijekom izvještajnog razdoblja. Obrazac se šalje Federalnoj poreznoj službi nekoliko puta godišnje. Njegovo uvođenje diktirano je potrebom jačanja kontrole pravodobnog plaćanja poreza na dohodak. Uostalom, obrazac 2-NDFL nije se u potpunosti nosio s ovim zadatkom.

Obveza podnošenja ovog izvješća dodijeljena je svim poslodavcima koji imaju zaposlene (2. stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije). U odnosu na odvojene odjele, mora se formirati zasebno, čak i ako su registrirani pri istoj saveznoj poreznoj službi kao i sama organizacija ili njezini drugi odjeli (pismo Federalne porezne službe Rusije od 28. prosinca 2015. br. BS-4 -11/23129).

Za razliku od potvrda 2-NDFL, obrazac 6-NDFL pruža informacije o obračunatom prihodu i porezima na sažeti način, raščlanjujući njihove vrijednosti u drugom odjeljku dokumenta prema datumima koji odgovaraju primitku prihoda i porezu po odbitku od njega , s naznakom roka u kojem se porez mora prenijeti u proračun.

Kako ispravno ispuniti 6-NDFL, pročitajte.

Postoje 2 načina za podnošenje 6-NDFL:

• na papiru, što je moguće za poslodavce čiji je broj zaposlenih manji od 25 ljudi (klauzula 2 članka 230 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• elektronskim putem.

Učestalost podnošenja izvješća Federalnoj poreznoj službi i rokovi za podnošenje

Kao i kod svakog obveznog izvješća, dvije su stvari od posebne važnosti za ovaj obrazac:

• učestalost podnošenja;
• rok za podnošenje izvješća 6-NDFL.

Koja je učestalost sastavljanja 6-NDFL i koji vremenski okvir pokriva? Izvješćivanje je tromjesečno i formira se na obračunskoj osnovi (točka 2 članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rok za podnošenje izvješća 6-NDFL za tromjesečje određen je Poreznim zakonom Ruske Federacije kao posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a za izvješće za godinu - 1. travnja sljedeće godine. Dakle, pitanje kada se plaća 6-porez na dohodak jasno je riješeno na zakonodavnoj razini.

Istodobno, ovo izvješćivanje također podliježe općem pravilu o mogućnosti odgode roka koji pada vikendom na sljedeći radni dan (klauzula 7, članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga raspodjela dana u određenom mjesecu može odrediti do kojeg se datuma 6-NDFL može podnijeti Federalnoj poreznoj službi za svako izvještajno razdoblje.

Dalje ćemo vam reći o rokovima za podnošenje 6-NDFL u 2019.

Kada i do kojeg datuma predati izvještaj u 2019. godini - za 1. kvartal, polugodište (2. kvartal) i 9 mjeseci

• za 1. kvartal - 30.04.2019.;

• za pola godine - 31.07.2019.;

• za 9 mjeseci - 31.10.2019.

Rok za podnošenje izvješća 6-NDFL za 2019. godinu je 01.04.2020.

Je li potrebno predati nulti obrazac 6-NDFL? Pročitajte odgovor na ovo pitanje.

Rezultati

Rok za podnošenje 6-NDFL za godišnje izvješće ima određeni datum, a za tromjesečno izvješće određen je kao posljednji dan u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja. S obzirom na to da posljednji datum roka može biti vikend, moguće je odgoditi rok za sljedeći radni dan.

Prije posljednjeg mjeseca ljeta, ruske organizacije koje su pravne osobe ili samostalni poduzetnici dužne su podnijeti izvješće pomoću obrasca 6-NDFL lokalnoj podružnici Federalne porezne službe u svom gradu. Ispunjavanje obrasca postalo je relevantno tek 2016. godine, kada je pušteno u optjecaj kao tromjesečni način davanja podataka o plaćama i drugim vrstama plaćanja koje primaju zaposlenici tvrtke. Unatoč činjenici da se ovaj obrazac koristi već drugu godinu, računovodstveni stručnjaci iz mnogih organizacija još uvijek imaju pitanja o njegovom ispunjavanju. U ovom ćemo materijalu detaljno razmotriti 6-NDFL za šest mjeseci: rokove, što je potvrda i korak po korak upute za ispunjavanje.

Ovaj obrazac pušten je u optjecaj u siječnju 2016. godine, a odobren u listopadu 2015. godine. Obrazac služi za podnošenje izvješća za svako tromjesečno razdoblje u godini – kvartal. Unutar njega daju se informacije o poreznim odbicima obračunatim za dohodak zaposlenika organizacija, koje je porezni agent naknadno prenio u proračun zemlje.

Prije gore navedenog vremena porezni agenti ispunili su potvrdu 2-NDFL. Treba napomenuti da uvođenjem 6-NDFL prethodni obrazac nije zastario, već je ostao relevantan element izvješćivanja, samo što se više ne daje sam. Nasuprot tome, novi se obrazac popunjava generaliziranim podacima o svim poreznim obveznicima koji su primili dohodak od poreznog agenta koji dostavlja papir.

U našem članku ćemo vam detaljno reći: zašto vam je potrebna potvrda 2-NDFL, što navesti u deklaraciji, pravila za njeno popunjavanje, kao iu kojim slučajevima nije potrebno dostaviti potvrdu poreznim vlastima.

Zašto računovodstveni odjeli nekih tvrtki još uvijek ne mogu u potpunosti razumjeti kako ispuniti određene aspekte obrasca ako se sve čini tako jednostavno? Činjenica je da se priloženi popis pojašnjenja naloga porezne službe od listopada 2015. ne može pohvaliti potpunošću potrebnih podataka. Služba nastavlja davati pojašnjenja dopisima, ali građanima još nije uspjela dati sve potrebne informacije.

Sada obratimo pozornost na neke značajke obrasca koje treba ozbiljno shvatiti tijekom postupka ispunjavanja.

Osnova za unos podataka u obrazac 6-NDFL su podaci koji se nalaze u poreznim registrima.

Tablica 1. Razdoblja zadržavanja za pojedine vrste prihoda

Primljeni prihod	Rok obračuna poreza	Kada dolazi do zadržavanja sredstava?	Kada se sredstva šalju u proračun zemlje?
Plaća	Posljednjeg dana mjesečnog razdoblja za koje zaposlenik prima plaću	Istog dana kada je novac izdan zaposleniku ili prebačen na njegovu bankovnu karticu	Dan nakon isplate plaće zaposlenicima
Plaća ili neplaćeni godišnji odmor kada zaposlenik napusti posao	Zadnji radni dan za koji je zaposlenik primio isplatu		Sljedeći dan nakon izdavanja sredstava
Sredstva za plaćeni dopust ili prisilni dopust radi skrbi o djetetu	Istog dana kada se izvrši uplata	Na dan isplate sredstava radniku	Prije zadnjeg dana mjesečnog razdoblja u kojem je zaposlenik primio novac
Dividende	Na isti dan	Na dan isplate sredstava radniku	U društvu s ograničenom odgovornošću: istog ili sljedećeg dana od uplate, u dioničkom društvu: najkasnije u roku od trideset dana od uplate.
Sredstva primljena zbog štednje kamata	Posljednjeg dana prije sljedećeg mjesečnog razdoblja tijekom cijelog razdoblja posudbe.
Isplaćena sredstva upućenim zaposlenicima	U mjesecu odobrenja akontacije, zadnji dan po povratku radnika s puta	Na dan uplate sljedećih financijskih sredstava zakonski podliježe porezu na dohodak	Sljedeći dan nakon datuma izdavanja novca
Otpis duga za koji nema nade da će biti vraćen	Na dan kada je izvršen otpis	Na dan uplate sljedećih financijskih sredstava zakonski podliježe porezu na dohodak	Sljedeći dan nakon datuma izdavanja novca
Dohodak koji zaposlenik primi u obliku nenovčane naknade	Na dan prijenosa dohotka zaposleniku	Datum kada zaposlenik primi oporezivi dohodak pojedinca	Sljedeći dan nakon datuma izdavanja novca
Namirenje potraživanja protivne strane	Danom potpisivanja sporazuma o postupku nagodbe	Na dan kada je odobren kredit umanjen za porez na dohodak	Sljedeći dan nakon potpisivanja sporazuma između strana

Rokovi za podnošenje obrasca za šestomjesečno razdoblje rada organizacije

Ispunjavanje potvrde 6-NDFL provodi se zadnjeg dana kraja drugog tromjesečnog razdoblja polugodišta; ispada da uključuje podatke o izvješćivanju o isplatama danim pojedincima počevši od prvog dana siječnja i zaključno sa zadnjim danom lipnja. Društvo se obvezuje popunjeni obrazac dostaviti poreznoj upravi na razmatranje prije isteka roka od trideset dana nakon izvještajnog razdoblja, odnosno prije 31. srpnja. Ako kraj mjeseca pada u nedjelju, tada se papir dostavlja prvog dana kolovoza.

Ako tvrtka ima teritorijalne odjele koji se nalaze u drugim gradovima ili četvrtima grada, tada se za svaki od njih provodi neovisni postupak izvješćivanja na mjestu registracije kojem pripadaju prema lokaciji.

Unutar izvještajnog dokumenta odražavaju se sredstva dospjela i izdana zaposlenicima tvrtke, uključujući plaće, dividende itd. Također ukazuje na:

• iznos poreznih odbitaka od dohotka;
• odbici koji nadoknađuju troškove platitelja, ako postoje.

Kako ispuniti polugodišnji obrazac

Ispunjavanje bilo kojeg obrasca počinje naslovnom stranicom koja pruža važne podatke o tvrtki. Razmotrimo koji se podaci u njega unose prema pravilima

Korak br. 1 – popunite naslovnu stranicu

Prije svega, u ovom se obrascu popunjava naslovna stranica, tzv. Treba napomenuti da je ovaj element dokumenta najlakši za sastavljanje.

Na vrhu stranice unesite sljedeće vrijednosti:

• KPP – šifra razloga registracije organizacije popunjavanjem obrasca;
• Identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) je identifikacijski broj poreznog obveznika u vlasništvu tvrtke.

Bilješka! U drugoj ćeliji za unos podataka o PIB-u zadnja dva polja popunjavaju se crticama.

Zatim idemo na stupac pod brojem ispravka. Ako se obrazac popunjava prvi put, upisuju se tri nule u nizu. Zatim popunite redak za trenutno razdoblje za pružanje dokumenta. Za razdoblje od šest mjeseci u njega se unosi jedna od dvije digitalne vrijednosti:

• 31 – za društvo koje nastavlja s radom;
• ili 52 - za organizaciju koja se reorganizira ili završava s radom.

U red “porezno razdoblje” upisujemo tekuću godinu, npr. tekuću godinu 2017. Zatim označavamo šifru porezne ispostave kojoj se obrazac predaje na ovjeru.

• tvrtke koje se nalaze u Rusiji stavljaju broj 212;
• samostalni poduzetnici registrirani prema mjestu prebivališta upisuju šifru 120;
• Samostalni poduzetnici registrirani na mjestu rada upisuju vrijednost 320;
• vlasnici privatnih odvjetničkih ordinacija doprinose brojci 125;
• javnobilježnički uredi 126;
• odvojene podružnice tvrtki ruskog ili stranog podrijetla napišite brojeve 120, odnosno 335.

Zatim navedite naziv organizacije koja ispunjava obrazac zbog svog statusa poreznog agenta. Ako je dostupna, kratica se ne piše kao potpuna kratica, već kao kratica. Bilješka. Prije svega navedite smisleno ime tvrtke, a zatim prijeđite na ostalo.

Preostala polja naslovne stranice standardna su za sve obrasce deklaracija, tako da obično ne postavljaju dodatna pitanja zaposlenicima računovodstvenog odjela.

Korak br. 2 – ispunite prvi i drugi dio obrasca za izvješće

Popunjavanje prvog odjeljka ovog obrasca za razdoblje od šest mjeseci vrši se unosom podataka koji su rezultat obračunske prirode. Jednostavno rečeno, unutar ovog polugodišnjeg izvješća dajete zbrojene iznose isplata koje su isplaćene zaposlenicima tvrtke u prvom i drugom tromjesečnom razdoblju šestomjesečnog razdoblja.

Dobivena vrijednost navedena je u stupcu broj 020. Treba voditi računa da li su sredstva isplaćena prema različitim poreznim stopama. Ako je tako, tada se prva rubrika popunjava za svaku poreznu stopu zasebno. Navedimo primjer. Stanovnici zemlje gube obračunate prihode u iznosu od 13% očekivanog iznosa, dok strani državljani primaju dividende uz odbitke od 15% iznosa. Nije ih moguće smjestiti u jedan stupac.

No, ako su dividende isplaćivane nerezidentima, tada ne morate još jednom unositi podatke u prvu rubriku, budući da se prema pravilniku koji je stupio na snagu 2015. godine, dividenda oporezuje porezom na dohodak na istu plaću stopa.

Ispunjavanje stupaca 020 do 050 nije teško. Ako tvrtka nema strane državljane u svojoj državi i nikome nije isplatila dividendu, unutar njih se upisuju nulte vrijednosti.

Drugi dio sadrži podatke za drugo tromjesečje šestomjesečnog izvještajnog razdoblja, odnosno podatke o:

• mjesec travanj;
• Lipanj.

U prvi dio obrasca upisuje se iznos za sve prihode koji su obračunani i nije važno jesu li na kraju isplaćeni. Ako se zaposlenici isplaćuju za svaki deseti dan tridesetodnevnog razdoblja nakon odrađenog mjeseca, to se mora uzeti u obzir u prvom dijelu obrasca, dakle nije potrebno upisivati ​​pronađenu vrijednost u drugi, jer u u svakom slučaju bit će uključen u izvještajne dokumente za posljednja tri kvartala.

Navedimo primjer unosa podataka u obrazac za šestomjesečno izvještajno razdoblje 2016. godine.

Organizacija na čijem ste čelu prenijela je plaće zaposlenicima u iznosu od 450 tisuća rubalja za razdoblje od tri mjeseca:

• siječnja;
• Veljača;
• Marta.

• Travanj;
• Lipanj.

Za posljednji mjesec razdoblja obračunano je 150 tisuća rubalja. Sve isplate se vrše desetog dana sljedećeg mjeseca za prethodno tridesetodnevno razdoblje, primjerice, plaća za mjesec ožujak “pala” je na bankovne kartice zaposlenika 10. travnja. Za lipanj isplata je izvršena u srpnju, po dolasku 07.07.2016.

Jedna od zaposlenica tvrtke majka je desetogodišnje djevojčice, druge djece nema. Ženi je omogućen porezni odbitak u iznosu od 1 tisuću 400 rubalja, a njezina mjesečna plaća iznosi 30 tisuća.

U prvom odjeljku obrasca nalazimo redak 020 i upisujemo ukupan iznos plaćanja za dva kvartala, koji nalazimo zbrajanjem tromjesečnih plaćanja, odnosno 450 tisuća + 450 tisuća = 900 tisuća rubalja.

Drugi odjeljak popunjavamo plaćama izdanim u travnju za ožujak, ne uzimajući u obzir sredstva zaposlenika primljena u srpnju za lipanj.

Vaša organizacija nije isplatila dividendu i nema fiksne predujmove; stoga unosimo nule u potrebne ćelije.

Zaposlenica, koja je majka, dobivala je odbitak od 1400 rubalja svaki mjesec šest mjeseci, tako da puni iznos odbitka označavamo kao 1400 * 6 = 8 tisuća 400 rubalja.

Sada nalazimo financijsku osnovicu za izračun poreza oduzimanjem naknade od glavnice novca, dakle 900 tisuća - 8,4 tisuće = 891,6 tisuća.

Iznos poreza dobiva se množenjem stope s financijskom osnovicom 891 600 * 13% = 115 809. Ovaj iznos je naznačen za razdoblje od pet, a ne šest mjeseci, iz razloga što će plaće za mjesec lipanj biti doznačene zaposlenicima samo na 10. srpnja, ispada, nijedan porez nije plaćen za prošli mjesec. To znači da se u stupac broj 080 upisuje nula, što znači daljnje odbitke za mjesec koji nije obuhvaćen.

Video - Značajke popunjavanja i podnošenja 6-NDFL

Sažmimo to

Izvještaj o porezu na dohodak mora se podnijeti na vrijeme, u rokovima koje utvrđuju državna tijela, pri čemu nije bitno za koje se vremensko razdoblje sastavlja. Propuštanjem roka za dostavu dokumentacije ili njezinim pogrešnim dostavljanjem, tvrtke su podložne novčanim kaznama koje se naknadno određuju u penalnoj kazni.

Prilikom unosa podataka obratite pozornost na sve nijanse vezane uz doprinose državi, životne okolnosti zaposlenika koje utječu na iznos oporezivanja te provjerite točnost popunjenih izvješća. Pažljivost je ključ uspjeha poslodavne organizacije.

Svaki porezni agent dužan je podnijeti izvješće na Obrascu 6 poreza na dohodak. Jasni rokovi za ispunjenje ove obveze utvrđeni su poreznim zakonodavstvom i za njihovo kršenje sigurno će uslijediti kazne.

Tko i kada podnosi prijave poreza na dohodak. Ova je obveza definirana za porezne agente. Obveznici poreza na dohodak nisu obvezni prijaviti ovaj obrazac vladi.

Porezni agent je poslodavac - samostalni poduzetnik ili pravna osoba za koju zaposlenici rade i primaju plaću.

Od plaće uplaćene državi odbija se porez. Obveza isplate nastaje od radnika, a obveza obračuna, obustave i uplate u proračun nastaje od poslodavca.

Takav porez obustavlja se od plaća zaposlenika, ali i od ostalih iznosa koje poslodavac isplaćuje zaposlenicima. Ako se to ne učini, onda će biti kažnjen poslodavac, a ne zaposlenik.

Kada zaposlenik ostvari dodatni oporezivi dohodak, ali izvan radnog mjesta, također je dužan samostalno obračunati i platiti porez na dohodak. Ali on nema obvezu podnošenja prijave na obrascu 6 poreza na dohodak. To pravo ima samo porezni agent.

Prema obrascu porezne prijave poreza na dohodak 6, poslodavac izvješćuje državu o obveznim naknadama koje se obustavljaju u proračun. Izvješća se podnose kvartalno. Potvrde za 2 poreza na dohodak predaju se posebno za svakog zaposlenika, a 6 poreza na dohodak zbirno za zaposlenike.

Rok za dostavu obračuna uređen je zakonom. Izvješće se sastoji od dva dijela. U prvom odjeljku navedeni su ukupni iznosi dohotka i poreza po odbitku. U odjeljku 2 navedena je gradacija prema datumima isplate dohotka, datumima po odbitku, kao i vremenu plaćanja poreza na dohodak. Pratite redoslijed informacija. Da biste to učinili, linije u svakom odjeljku su numerirane. Kako pravilno odrediti datume plaćanja poreza? Rok je sljedeći dan nakon obračuna.

Tijekom kalendarske godine poslodavac podnosi izvješća 4 puta - tromjesečno izvješće po obračunskom načelu i godišnje izvješće.

Do kojeg datuma se javljaju? Svaki računovođa zna koji je zadnji datum za podnošenje financijskih izvješća. Ovo pravilo vrijedi i za prijavu poreza na dohodak.

Ako se priprema i popunjavanje dokumentacije provodi pomoću računalnog programa u 1C, tada je kalendar računovođe već uključen ovdje. Ako stavite kvačicu na pravo mjesto, program će vam unaprijed reći da se bliži rok za podnošenje 6 poreza na dohodak poreznoj službi.

Porezni zakon Ruske Federacije određuje rokove za 6 poreza na dohodak, koji se pridržavaju pri podnošenju obračuna u obrascu 6 poreza na dohodak. Tromjesečna plaćanja dospijevaju najkasnije do posljednjeg dana mjeseca koji slijedi nakon zadnjeg mjeseca tromjesečja.

Produžen je rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za godinu za 2 mjeseca. Predaja će biti najkasnije do kraja ožujka. Ako zadnji dan u mjesecu pada na vikend za porez na dohodak 6 ili na praznik, neradni dan, tada se taj dan prenosi na prvi radni dan nakon vikenda.

Kada je rok za obračun? Rokovi za podnošenje 6 poreza na dohodak su sljedeći:

• Rok za podnošenje 6 poreza na dohodak za 1. tromjesečje je najkasnije do 30. travnja. U 2018. ovaj obračun treba platiti prije 3. svibnja 2018., budući da Federalna porezna služba ne radi na svibanjske praznike;
• Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 2. tromjesečje ili polugodište je najkasnije do 31. srpnja 2018. godine. Nema prijenosa na radne dane, jer je ovaj datum radni dan;
• Rok za predaju 6 poreza na dohodak za 9 mjeseci je najkasnije do 31.10.2018. Također nema odgode roka za podnošenje 6 poreza na dohodak za 3. kvartal;
• Izvješća za 2018. godinu potrebno je izraditi najkasnije do 31. ožujka 2019. godine.

Napomena! Ove 2018. godine dostavljaju izračune temeljene na rezultatima prošle godine. Uzimajući u obzir kalendarske datume za 6 poreza na dohodak, to se radi najkasnije do 02.04. tekuće godine.

Donja tablica prikazuje tromjesečne rokove za svako razdoblje.

Porezni agent dužan je poštivati ​​rokove za podnošenje izvješća, uključujući porez na dohodak. Ako se prekrše rokovi za podnošenje 6 poreza na dohodak za 3. kvartal, poslodavac se suočava sa sankcijama u obliku novčanih kazni.

Kako podnijeti izvješća o porezu na osobni dohodak na papiru Federalnoj poreznoj službi. Poreznici preporučuju prijavu unaprijed, bez čekanja roka. Ovo je neophodno za prepoznavanje mogućih pogrešaka i pružanje ažuriranih informacija. Još jednom provjerite podatke prije podnošenja izvješća. Ako se daju netočni podaci, to može dovesti do novčanih kazni.

Ako se otkrije greška, morate na vrijeme podnijeti korekcije za 6 poreza na dohodak. To čine do isteka zakonskog roka za podnošenje izvješća. Tada neće uslijediti nikakve sankcije.

Ako inspektor otkrije pogrešku nakon isteka roka, kazne će se primijeniti na poreznog agenta. Iznos novčane kazne određen je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Pridržavajte se rokova skladištenja primarne računovodstvene dokumentacije u organizaciji. Poreznim tijelima trebat će ga prilikom obavljanja izravne revizije ugovornih strana i poreznog agenta.

Koje su odgovornosti?

Agent počini 2 vrste kršenja poreznih zakona, što može rezultirati administrativnim kaznama. Ovaj:

• Obračun u obrascu 6 poreza na dohodak nije dostavljen ili je predan, ali u suprotnosti s rokovima utvrđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije za izvještajno razdoblje. Odgovornost za zakašnjelo podnošenje 6 poreza na osobni dohodak predviđena je u obliku novčane kazne;
• Izvješće 6 poreza na dohodak sadrži podatke koji ne odražavaju eksplicitne vrijednosti za razdoblje od siječnja do prosinca.

Napomena! Za oba ova prekršaja porezno zakonodavstvo predviđa sankcije u obliku novčane kazne. Visina kazne ovisi o prekršaju, kao i učestalosti njegovog počinjenja.

Ako agent ne podnese izvješća na vrijeme ili su nepotpuna, to će dovesti do novčane kazne od 1.000 rubalja za svaki mjesec kašnjenja. Zakašnjelom uplatom smatra se da je dostavljena najkasnije do 31.10. tekuće godine.

Na primjer, ako poslodavac preda izračun 03.11 ili 30.11, platit će kaznu u iznosu od 1.000 rubalja. Ako ne podnesete uplatu u roku od 10 dana nakon isteka roka utvrđenog Poreznim zakonom Ruske Federacije, Federalna porezna služba ima pravo blokirati tekući račun agenta radi prisilne naplate duga.

Ako prijava sadrži podatke koji ne odgovaraju stvarnosti (na primjer, kronologija datuma podnošenja podataka nije točna), to se također smatra poreznim prekršajem. Sankcija je novčana kazna od 500 rubalja za svaku prijavu u kojoj su podaci netočni.

Porezne vlasti će izreći kaznu organizaciji i službenoj osobi. Na primjer, za menadžera ili glavnog računovođu. Iznos novčane kazne je od 300 do 500 rubalja, a ovisi o "težini" prekršaja. Ne postoji administrativna kazna za pojedinačne poduzetnike.

Zaključak

Poštujte rokove za podnošenje poreznih prijava. Ako to ne učinite, morat ćete platiti kaznu i kaznu za svaki dan kašnjenja. Doći će do pristojne količine! Ako ga agent ne otplati na vrijeme, stečaj se ne može izbjeći.

Važno je ne propustiti rok za podnošenje 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2018.). Zakašnjela isporuka može rezultirati novčanom kaznom i blokadom tekućeg računa. Članak sadrži tablicu rokova i obrazac tekućeg obračuna.

Važno! Sljedeće će vam pomoći da uspješno prijavite:

Koristite osobni kalendar računovođe iz programa BukhSoft. Provjerite rokove za predaju izvješća, prijenos poreza i premija osiguranja te isplate zaposlenicima. Možete izraditi kalendar za sebe. Zatim će program poslati podsjetnike na važne datume na vašu adresu e-pošte. Isprobajte besplatno:

Nabavite osobni kalendar

Obrazac 6-NDFL za godišnje izvješće (4. kvartal 2018.)

Obrazac 6-NDFL - tromjesečno. Savezna porezna služba odobrila ga je 14. listopada 2015. nalogom br. MMV-7-11/450. U veljači 2018. izvršene su izmjene obrasca naredbom od 17. siječnja 2018. br. MMV-7-11/18@. Obrazac 6-NDFL za 4. kvartal 2018. izgleda ovako:

Uzimajući u obzir rokove za podnošenje, 6-NDFL za 4. kvartal 2018. potrebno je dostaviti elektroničkim putem telekomunikacijskim kanalima, odnosno putem interneta. Porezni agent ima pravo podnijeti papirnati obrazac Federalnoj poreznoj službi samo ako je tijekom izvještajnog ili poreznog razdoblja broj ljudi kojima je izvršio plaćanja bio manji od 25 ljudi.

6-NDFL za 1-4 kvartala 2018.: rokovi

Koji rokovi za podnošenje 6-NDFL regulirani su člankom 230. Poreznog zakona. Kaže da se izvješćivanje za 1. tromjesečje, 2. tromjesečje (šest mjeseci), 3. tromjesečje (9 mjeseci) mora izvršiti najkasnije zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon navedenih razdoblja. A za 4. tromjesečje (godinu) - najkasnije do 1. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Dakle, u 2018. podnesite 6-NDFL:

Ukoliko rok pada na vikend ili neradni praznik, popunjeni obrazac dostavite sljedeći radni dan.

Program BukhSoft automatski će ispuniti izračun 6-NDFL, uzimajući u obzir najnovije promjene u zakonodavstvu. Isprobajte ga besplatno

Ispunite 6-NDFL online

Gdje predati 6-NDFL

Porezni agenti podnose 6-NDFL Federalnoj poreznoj službi na mjestu svoje registracije (tvrtke - poreznoj upravi na svojoj lokaciji, pojedinačni poduzetnici - na mjestu prebivališta). Ali za neke kategorije poreznih agenata postupak je drugačiji. Pogledajmo tablicu:

Kome su izvršene isplate?		Pravna norma
Osoblje stožera	Na mjestu sjedišta	stavak 2. članka 230. Poreznog zakona
Osoblje posebnih jedinica	Na lokaciji zasebne jedinice U tom slučaju, 6-NDFL se mora ispuniti zasebno za svaki zasebni odjel. Mjesto registracije nije bitno. Prilikom likvidacije zasebnog odjela također morate prijaviti njegovu lokaciju. Dostavite 6-NDFL za razdoblje od početka godine do dana završetka likvidacije	stavak 4. stavak 2. članka 230., stavak 3.5. članka 55. Poreznog zakona, dopisi Ministarstva financija od 02.06.2018. br. 03-04-06/6908, Federalne porezne službe od 08.01.2016. br. BS-4-11/13984, od 03.02.2016. br. BS -4-11/3460, od 14.02.2018., broj: GD-4 -11/2828
Isplate osoblju obavljaju i glavni ured i zasebni odjeli za plaćanja u sjedištu	Na mjestu sjedišta (njegova kontrolna točka i OKTMO)	pisma Federalne porezne službe od 30. svibnja 2012. br. ED-4-3/8816, Ministarstva financija od 7. kolovoza 2012. br. 03-04-06/3-222,
za isplate posebnih odjela	Na lokaciji svake zasebne jedinice (njihov punkt i OKTMO)
Isplate zaposlenicima zasebnih odjela jedne općine, ali koji se nalaze na teritorijima različitih inspektora Federalne porezne službe	Na mjestu registracije u bilo kojoj saveznoj poreznoj službi na području općine. 6-NDFL mu se podnosi za sve zasebne odjele	Člankom 83. stavkom 4. stavkom 2. čl. 230 Porezni zakon, dopis Federalne porezne službe od 5. listopada 2016. br. BS-4-11/18870
Isplate zaposlenicima koje su angažirali pojedinačni poduzetnici na patentu ili UTII	Inspekciji u mjestu poslovanja. Po prestanku obavljanja djelatnosti morate podnijeti izvještaj o vremenu od početka godine do završetka obavljanja djelatnosti	stavak 6. stavak 2. članka 230. Poreznog zakona
Isplate zaposlenicima pojedinačnih poduzetnika koji kombiniraju pojednostavljeno oporezivanje i UTII	Inspekciji po mjestu vođenja imputacije u pogledu radnika zaposlenih u njoj. Inspekciji u mjestu prebivališta pojedinačnih poduzetnika u vezi s radnicima zaposlenim na pojednostavljenom radu.	pismo Federalne porezne službe od 01.08.2016 br. BS-4-11/13984
Isplate zaposlenicima tvrtki - najvećih poreznih obveznika i njihovih zasebnih odjela	Slično kao i kod drugih pravnih osoba	stavak 5. stavka 2. članka 230. Poreznog zakona, pismo Federalne porezne službe od 19. prosinca 2016. br. BS-4-11/24349

Prilikom podnošenja zahtjeva za olakšicu poreza na dohodak za djecu u 2019. godini obrazac se može besplatno preuzeti putem poveznice.

Uzorak popunjavanja 6-NDFL za godinu (4. kvartal 2018.)

Pogledajte primjer popunjavanja izvješća za 9 mjeseci.

Kršenje rokova za podnošenje 6-NDFL

Kršenje roka za podnošenje 6-NDFL poreznoj upravi prijeti sankcijama i tvrtkama (porezna obveza) i njihovim službenicima (upravna odgovornost), kao i pojedinačnim poduzetnicima.

Ako se prijavite sa zakašnjenjem, tvrtka će biti kažnjena s 1000 rubalja za svaki puni ili djelomični mjesec. Odbrojavanje roka za nepodnošenje 6-NDFL za 4. tromjesečje 2018. započet će 1. travnja 2019. i završit će na dan predaje obračuna poreznim vlastima.

Inspektori mogu izreći novčanu kaznu i prije završetka uredskog pregleda – u roku od 10 radnih dana.

Osim toga, tvrtka nakon 1. travnja može biti podvrgnuta blokadi tekućeg računa u trajanju od 10 dana.

Administrativno kažnjavanje službenika uključuje novčane kazne u iznosu od 300 do 500 rubalja.

Obrazac 6-NDFL uveden je 2016., ali još uvijek postavlja pitanja o njegovom ispunjavanju. A sve zato što morate uzeti u obzir mnoge detalje. Idemo shvatiti kakav je ovo podmukli dokument.

6-NDFL je izvješće koje izjavljuje podatke o: iznosima prihoda koje su primili pojedinci; obračunate i zadržane iznose poreza na dohodak; datumi stvarnog primitka dohotka; datumi i rokovi za porez po odbitku i prijenosu za izvještajno razdoblje u cjelini za organizaciju (odvojeni odjel).

Tko treba predati 6-NDFL?

Obveza podnošenja izvješća 6-NDFL nastaje za sve porezne agente koji isplaćuju dohodak fizičkim osobama. Ruske organizacije, samostalni poduzetnici, javni bilježnici koji se bave privatnom praksom, odvjetnici i zasebni odjeli stranih organizacija u Ruskoj Federaciji priznati su kao porezni agenti.

Trebam li predati nulti 6-NDFL?

Sve dok se plaćanja ne vrše pojedincima i ne obračunava se oporezivi dohodak, tj. svi pokazatelji izvješća 6-NDFL jednaki su "nuli", obveza podnošenja 6-NDFL ne nastaje. Nema potrebe za podnošenjem "nula" 6-NDFL izvješća. Ali, ako odlučite igrati na sigurno i podnijeti "nulto" izvješće, Savezna porezna služba je dužna prihvatiti ga od vas (Pismo Savezne porezne službe od 4. svibnja 2016. N BS-4-11/7928@) .

Vrijedno je uzeti u obzir da ako ste izvršili isplate dohotka pojedincima u razdoblju od 1. do 3. tromjesečja, au 4. tromjesečju dohodak nije obračunat i nisu izvršene isplate, tada je obveza podnošenja 6-NDFL za 4. četvrtina ostaje, jer „Odjeljak 1” deklaracije popunjava se kumulativno (Pismo Federalne porezne službe od 23. ožujka 2016. N BS-4-11/4958@).

Razdoblje izvještavanja i rokovi za podnošenje 6-NDFL

Izvještajno razdoblje za podnošenje 6-NDFL je tromjesečje. Utvrđeni su sljedeći rokovi za podnošenje izvješća:

Metode podnošenja 6-NDFL

Obračun 6-NDFL može se podnijeti i elektronički putem telekomunikacijskih kanala i na papiru, ako broj osoba koje su primile dohodak u poreznom razdoblju (godišnje) ne prelazi 25 osoba.

Gdje predati 6-NDFL?

Izračun 6-NDFL morate predati Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. Za organizacije ovo je mjesto, a za samostalne poduzetnike ovo je mjesto registracije. Ako organizacija ima OP, tada se obračun predaje na mjestu registracije svakog OP-a.

Kako pripremiti i gdje predati 6-NDFL za organizacije koje imaju OP?

Ako organizacija ima OP, tada se izvješće 6-NDFL sastavlja zasebno za svaki registrirani OP (za svaku kontrolnu točku), čak i ako je nekoliko OP registrirano pri istoj Federalnoj poreznoj službi. Sukladno tome, sva izvješća o OP-ovima dostavljaju se mjestu registracije relevantnih OP-ova.

Koji se prihod treba odraziti u 6-NDFL, a koji ne?

U 6-NDFL morate prikazati sve prihode od kojih porez na dohodak podliježe odbitku kao porezni agent. Prihod koji je samo djelomično oporezovan također mora biti uključen u izračun. Na primjer, to može biti prihod u obliku materijalne pomoći ili vrijednosti darova, za koje postoji ograničenje od 4.000,00 rubalja godišnje, jer ukupna vrijednost tog dohotka može tijekom godine premašiti neoporezivi minimum. Sljedeći prihodi ne moraju biti uključeni u izračun 6-NDFL:

1. Dohodak koji je u potpunosti oslobođen poreza na dohodak.

2. Prihodi samostalnih poduzetnika, javnih bilježnika, odvjetnika i drugih osoba koje se bave privatnom praksom.

3. Prihodi navedeni u stavku 1. čl. 228 Porezni zakon Ruske Federacije. Na primjer, to može biti prihod od prodaje imovine u vlasništvu pojedinca.

4. Dohodak rezidenata drugih zemalja koji se ne oporezuje u Ruskoj Federaciji na temelju međunarodnih ugovora.

Struktura 6-NDFL i postupak popunjavanja obračuna prema obrascu 6-NDFL

Obrazac 6-NDFL odobren je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. N MMV-7-11/450@ i uključuje sljedeće odjeljke:

1. Naslovna stranica;

2. Odjeljak 1 „Opći pokazatelji”;

3. Odjeljak 2 "Datumi i iznosi stvarno primljenog dohotka i zadržani porez na osobni dohodak."

Obračun u obrascu 6-NDFL popunjava se na datum izvještavanja, odnosno 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna, 31. prosinca odgovarajućeg poreznog razdoblja. Za ispunjavanje obračuna u obrascu 6-NDFL koriste se podaci iz poreznih registara za porez na dohodak.

Postupak popunjavanja naslovne stranice obrasca 6-NDFL

Popunjavanje naslovne stranice u pravilu ne postavlja pitanja. Ovdje je sve vrlo jednostavno, bez ikakvih posebnih značajki. Morat ćete ispuniti sljedeće retke:

1. Redak “PIB” i “KPP”;

2. Redak “Broj usklađivanja”;

3. Redak „Razdoblje dostave (šifra)”;

4. Redak “Porezno razdoblje”;

5. Redak »Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)«;

6. Redak "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)"

7. Redak “Porezni agent”;

8. Redak »Oblik reorganizacije (likvidacije) (šifra)«;

9. Redak „PIB/KPP reorganizirane organizacije”;

10. Redak „Šifra prema OKTMO”;

11. Red “Kontakt telefon”;

12. Redak “Na ___ stranica s priloženim popratnim dokumentima ili preslike na ___ listova”;

13. Redak „Potvrđujem punomoć i potpunost podataka navedenih u obračunu”;

14. Redak “Potpis_____ Datum”;

15. Redak "Naziv dokumenta kojim se potvrđuje ovlaštenje zastupnika."

Gotovo svi ovi elementi deklaracije su poznati i njihovo ispunjavanje neće biti teško. Obratimo pažnju samo na neke od njih.

Ispunjavanje naslovne stranice Izvješća 6-NDFL za cijelu organizaciju, bez OP-a

Ako pripremate izračun 6-NDFL u cjelini za organizaciju koja nema OP, onda je sve jednostavno.

U retku "TIN" i "KPP" navedite TIN i KPP svoje organizacije.

U retku "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" navedite šifru Savezne porezne službe u kojoj je vaša organizacija registrirana.

U retku "OKTMO kod" navedite OKTMO kod svoje organizacije.

Popunjavanje naslovne stranice izvješća 6-NDFL za OP

Prilikom sastavljanja OP izvješća morat ćete obratiti pozornost na ispunjavanje sljedećih redaka naslovne stranice deklaracije.

U retku "TIN" i "KPP" navodite TIN vaše organizacije i KPP vašeg OP-a.

U retku "Dostavljeno poreznoj upravi (šifra)" navedite šifru Federalne porezne službe u kojoj je vaš OP registriran.

U retku "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" morate navesti šifru "220" "Na lokaciji zasebnog odjela ruske organizacije."

U retku "Porezni agent" navedite naziv vaše organizacije.

U retku "OKTMO kod" navedite OKTMO kod vašeg OP-a.

Ispunjavanje naslovne stranice izvješća 6-NDFL za zatvoreni OP

Kako ispuniti naslovnu stranicu izvješća o zatvorenom OP-u ovisi o trenutku kada predate 6-NDFL - prije nego što se OP odjavi u Federalnoj poreznoj službi ili nakon toga.

Ako podnesete izvješće prije odjave OP-a, tada se kod izrade izvješća ništa ne mijenja. Ispunjavate ga kao obično izvješće o OP-u i predajete ga Federalnoj poreznoj službi na mjestu gdje je taj OP registriran.

Ako podnesete izvješće nakon odjave OP-a, tada ćete morati podnijeti ovo izvješće Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije vaše matične organizacije, a prilikom sastavljanja izvješća obratite pozornost na ispunjavanje sljedećih redaka Naslovna stranica deklaracije.

U retku "TIN" i "KPP" navodite TIN vaše organizacije i KPP vašeg zatvorenog OP-a.

U retku "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)" navedite šifru Savezne porezne službe u kojoj je vaša matična organizacija registrirana.

U retku "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)" morate navesti šifru "213" "Na mjestu registracije kao najveći porezni obveznik" ili "214" "Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik .”

U retku "Porezni agent" navedite naziv vaše organizacije.

U retku "OKTMO šifra" navedite OKTMO šifru vašeg zatvorenog OP-a.

Postupak popunjavanja odjeljka 1 obrasca 6-NDFL

Odjeljak 1 izračuna uključuje prihode, odbitke i porez na njih kao cjelinu za organizaciju (OP) za ukupno 1 kvartal, pola godine, 9 mjeseci, godinu na kumulativnoj osnovi od početka godine.

Dio 1 može se podijeliti u 2 bloka. Blok 1 su linije 010-050, a Blok 2 su linije 060-090. Rubrika 1, odnosno redovi 010-050 popunjavaju se zasebno za svaku stopu poreza na dohodak (ako su postojale isplate oporezovane različitim stopama poreza na dohodak). Ali Blok - 2, odnosno linije 060-090, popunjavaju se jednom, za cijelu organizaciju (OP), bez navođenja stopa poreza na dohodak.

Redak 010 “Porezna stopa, %”

Ova linija označava stopu poreza na dohodak.

Redak 020 “Iznos obračunatog prihoda”

Ovaj redak odražava iznos prihoda koji su pojedinci primili po stopi navedenoj u "Redku 010", ako njihov stvarni primitak pada na odgovarajuće izvještajno razdoblje za koje se vrši izračun 6-NDFL.

Najčešća pogreška prilikom popunjavanja ovog retka je činjenica da mnogi ljudi koriste računovodstvene podatke za popunjavanje ovog retka, ali se moraju fokusirati na porezne registre.

Na primjer, prihod po PP priznaje se u razdoblju u kojem je nastao, ali prihod po građanskim i plinskim ugovorima priznaje se u razdoblju u kojem su plaćeni. Stoga je za ispravno popunjavanje "Linije 020" važno ispravno odrediti datum stvarnog primitka prihoda. Ispod je popis glavnih prihoda s naznakom datuma njihovog stvarnog primitka.

U skladu s tim, da biste ispunili „Redak 020”, morate se usredotočiti ne na datum obračuna prihoda, već na datum njegovog stvarnog primitka, koji se ne podudara uvijek.

stol 1

br. PP	Vrsta prihoda	Datum primitka prihoda	Datum poreza po odbitku	Rok plaćanja poreza
	plaća (plata)	Zadnji dan u mjesecu	Dan stvarne isplate plaće
	Akontacija se plaća zadnji dan u mjesecu ili kasnije	Zadnji dan u mjesecu za koji je akontacija plaćena	Dan stvarne uplate Predujma	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Mjesečni proizvodni bonus	Zadnji dan u mjesecu za koji se dodjeljuje nagrada	Dan stvarne isplate nagrade	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Tromjesečni proizvodni bonus	Datum isplate nagrade	Datum isplate nagrade	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Godišnji proizvodni bonus	Datum isplate nagrade	Datum isplate nagrade	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Neproizvodni bonus	Datum isplate nagrade	Datum isplate nagrade	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Nagrade prema GPC ugovorima	Datum isplate nagrade	Datum isplate nagrade	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Plaćanje za godišnji odmor	Datum isplate godišnjeg odmora	Datum isplate godišnjeg odmora	Zadnji dan u mjesecu u kojem je isplaćena naknada za godišnji odmor
	Bolovanje	Datum isplate bolovanja	Datum isplate bolovanja	Zadnji dan u mjesecu u kojem je plaćeno bolovanje
	Materijalna pomoć	Datum isplate dohotka	Datum isplate dohotka	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Dohodak u naravi, ako postoje druga plaćanja ovom zaposleniku	Datum isplate dohotka		Sljedeći radni dan nakon uplate
	Dohodak u naravi, ako ovom zaposleniku nisu izvršena druga plaćanja	Datum isplate dohotka
	Naknada za neiskorišteni godišnji odmor	Datum isplate dohotka	Datum isplate dohotka	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Prihodi u obliku materijalnih koristi od % uštede	Zadnji dan u mjesecu	Dan stvarne isplate bilo kojeg dohotka	Sljedeći radni dan nakon uplate
	Dividende	Datum isplate dividende	Datum isplate dividende	Sljedeći radni dan nakon uplate

Redak 025 „Uključujući iznos obračunatog prihoda u obliku dividendi”

U ovom retku potrebno je navesti iznos dividendi isplaćenih u tekućem izvještajnom razdoblju, oporezovanih po stopi navedenoj u „Redku 010“. Ovaj iznos je informativno istaknut kao zaseban redak, ali je uključen u ukupni iznos obračunatog prihoda prikazanog u “Redku 020”.

Redak 030 "Iznos poreznih odbitaka"

Ovdje je potrebno prikazati sve odbitke koji su prikazani pojedincima za izvještajno razdoblje za dohodak naveden u "Liniji 020". To mogu biti standardni porezni odbici, olakšice na imovinu, socijalne i investicijske poreze. Također, u “Red 030” potrebno je iskazati iznose koji umanjuju poreznu osnovicu i neoporezive iznose za dohodak izuzete u određenim granicama. Na primjer, 4.000,00 rub. od darova koje su primili zaposlenici.

Red 040 “Iznos obračunatog poreza”

U “Red 040” potrebno je navesti ukupan iznos poreza na dohodak koji je obračunat od dohotka iskazanog u “Red 020” po stopi iz “Red 010” za odgovarajuće izvještajno razdoblje.

Redak 045 “Uključuje iznos obračunatog poreza na dohodak u obliku dividende”

Za informaciju, potrebno je navesti iznos poreza na dohodak koji je obračunat na isplaćene dividende navedene u "Redku 025" i po stopi navedenoj u "Redku 010" za odgovarajuće izvještajno razdoblje.

Red 050 “Iznos fiksne akontacije”

Ova linija se popunjava samo ako postoje strani radnici koji rade pod patentom.

U tom slučaju, ovdje ćete trebati navesti ukupan iznos fiksnih akontacija poreza na dohodak, za koji umanjujete porez svim stranim radnicima koji rade na patent.

Nakon što ste ispunili Blok 1, odnosno redove 010-050 za sve oklade, možete pristupiti ispunjavanju Bloka 2, odnosno redove 060-090.

Red 060 “Broj osoba koje su ostvarile prihod”

Ovdje navedite ukupan broj zaposlenika kojima ste isplatili dohodak u odgovarajućem izvještajnom razdoblju.

U ovaj pokazatelj nemojte uključivati ​​zaposlenike koji nisu ostvarili oporezivi dohodak. Ako je tijekom izvještajnog razdoblja ista osoba primljena dva puta, tj. bio zaposlen, pa otpušten i ponovo zaposlen, mora se jednom naznačiti.

Redak 070 "Iznos poreza po odbitku"

U "Liniji 070" potrebno je navesti iznos poreza po odbitku tijekom izvještajnog razdoblja u trenutku isplate dohotka. Temeljna razlika između pokazatelja reda 040 i 070 je u tome što se u „redu 040” ispisuje iznos poreza na dohodak od primljenog, a neisplaćenog dohotka, a u „redu 070” iznos poreza na dohodak od prenesenog dohotka. Oni. ovi pokazatelji mogu poprimiti različite vrijednosti. Na primjer, porez na dohodak, koji se zadržava od plaće za prosinac u siječnju, ne odražava se u "Redak 070" obračuna 6-NDFL za godinu, ali je uključen u "Redak 070" obračuna 6 -NDFL za 1. kvartal sljedeće godine.

Redak 080 „Iznos poreza koji porezni agent nije zadržao”

U ovom retku potrebno je naznačiti iznos poreza na dohodak koji je obračunat, ali nije obustavljen. Na primjer, ako je dohodak isplaćen u naravi i nisu izvršena druga plaćanja. Oni. Ovo su iznosi poreza za koje morate dostaviti Potvrdu 2-NDFL sa oznakom “2”.

U ovom retku ne morate prikazati prihod koji ćete zadržati u sljedećim izvještajnim razdobljima. Na primjer, "Redak 080" izvješća 6-NDFL za 1. tromjesečje ne pokazuje iznos poreza na dohodak od plaće za ožujak, koji će biti zadržan u 2. tromjesečju.

Redak 090 "Iznos poreza koji je vratio porezni agent"

Ovdje navodimo ukupan iznos poreza koji je porezni agent vratio pojedincu.

Postupak popunjavanja odjeljka 2 obrasca 6-NDFL

Odjeljak 2 obrasca 6-NDFL izravno pruža informacije o isplatama dohotka fizičkim osobama za odgovarajuće izvještajno razdoblje, odnosno datume stvarnog primitka dohotka, datum poreza po odbitku i rok za prijenos poreza po odbitku.

Odjeljak 2 odražava transakcije za izvještajno razdoblje za koje se vrši izračun 6-NDFL. Izvješće za 1. tromjesečje odražava plaćanja za razdoblje siječanj-ožujak.

Polugodišnje izvješće odražava plaćanja za razdoblje travanj-lipanj.

Izvješće za 9 mjeseci odražava plaćanja za razdoblje srpanj-rujan. Godišnje izvješće odražava plaćanja za razdoblje listopad-prosinac.

Ujedno, smjernica za uključivanje pojedine uplate u pojedino izvještajno razdoblje je rok za prijenos poreza po odbitku.

Ako taj rok još nije stigao, nema potrebe uključivati ​​ovo plaćanje u odjeljak 2. Primjerice, plaća za ožujak isplaćena je 31. ožujka. Rok za uplatu poreza na dohodak za ovu isplatu je 1. travnja. Unatoč činjenici da je sama isplata dohotka izvršena u 1. tromjesečju, ovaj će se dohodak morati odraziti u Odjeljku 2 Izvješća 6-NDFL u 2. tromjesečju, jer Rok za obračun poreza na dohodak je 2. kvartal.

Za svaku isplatu dohotka u korist fizičkih osoba potrebno je ispuniti zaseban blok redaka 100-140. Da biste to učinili, za svako plaćanje trebate odrediti:

1. “Datum stvarnog primitka prihoda” - redak 100;
2. “Datum poreza po odbitku” - redak 110;
3. “Rok plaćanja poreza” - red 120;

Prihodi za koje se sva tri datuma podudaraju moraju se spojiti u jedan blok redaka 100-140.

Redak 100 "Datum stvarnog primitka prihoda"

Ovdje morate navesti datum stvarnog primitka prihoda prikazanog u "Liniji 130". To je datum na koji se dohodak uključuje u osnovicu poreza na dohodak.

Svaka vrsta prihoda ima svoj datum. Glavne vrste prihoda i datumi njihovog stvarnog primitka prikazani su u stupcu 2, odnosno stupcu 3 tablice 1.

Redak 110 "Datum poreza po odbitku"

Ovo odražava datum poreza po odbitku od iznosa stvarno primljenog dohotka, prikazan u retku 130. U pravilu se taj datum poklapa s datumom isplate dohotka, tj. s datumom stvarnog prijenosa sredstava (isplata iz blagajne ili primitak prihoda u naravi) u korist pojedinca. Ali postoje iznimke (VIDITE stupac 4 Tablice 1).

Red 120 “Rok plaćanja poreza”

U “Red 120” potrebno je navesti rok za plaćanje poreza po odbitku na dohodak iskazan u “Red 130”. U pravilu je to sljedeći radni dan nakon isplate dohotka. Ako taj dan pada na dan praznika ili vikenda, rok za plaćanje poreza na dohodak odgađa se za sljedeći radni dan.

Ali postoje dohoci kojima rok za prijenos poreza na dohodak pada na drugi dan, a ne sljedeći dan. Na primjer, porez na dohodak na godišnji odmor. Rok za doznaku poreza na dohodak na takve isplate je posljednji dan u mjesecu u kojem su te isplate godišnjeg odmora isplaćene.

Detaljniji podaci o rokovima za prijenos poreza na dohodak za pojedinu vrstu dohotka nalaze se u stupcu 5 Tablice 1.

Redak 130 "Iznos stvarno primljenog dohotka"

U ovom retku potrebno je navesti iznos ostvarenog isplaćenog dohotka (uključujući porez na dohodak) (koji se uključuje u poreznu osnovicu poreza na dohodak) na dan naveden u „Red 100“.

Redak 140 "Iznos poreza po odbitku"

Ovdje je potrebno navesti iznos poreza po odbitku od isplaćenog dohotka, naveden u “Red 130” na datum naveden u “Red 110”.

Iznos u retku 140 ne može se podudarati s iznosom u retku 070. Prvo, iz razloga što se rubrika 1 popunjava kumulativno od početka godine, a rubrika 2 samo za određena 3 mjeseca. Drugo, ovaj iznos možda neće biti isti počevši od 1. tromjesečja.

Razmotrimo ovaj primjer. Isplata plaće izvršena je 31. ožujka, odnosno datum poreza po odbitku pada na 1. tromjesečje, pa stoga, prema retku 070 odjeljka 1, moramo odraziti porez na dohodak na ovaj iznos u 1. tromjesečju. Ali, budući da je rok za plaćanje ovog poreza 1. travnja, tada ćemo prema "Liniji 140" Odjeljka 2 morati prikazati ovaj iznos poreza na dohodak u 2. tromjesečju.

Kada nije moguće izvršiti obustavu poreza na dohodak, u retke 110, 120 i 140 upisuju se nule. Na primjer, ova situacija je moguća kada se dohodak isplaćuje u naravi, u nedostatku drugih plaćanja u korist te osobe.

Također, nule se upisuju u ove retke čak i ako nema potrebe za zadržavanjem poreza. Na primjer, kada iznos odbitaka premašuje iznos primljenog dohotka.