Gri, siyah ve beyaz maaş kavramı ve farklılıkları. Rusya'da maaşlar Resmi olarak çalışıyorum, maaşlar beyaz ve gri olarak ödeniyor

Siyah ücret, çalışanın resmi olarak istihdam edilmediği ve ücretini “zarf içinde” aldığı veya kendisiyle asgari ücreti belirleyen bir iş sözleşmesi imzalandığı ve eline farklı bir miktar aldığı bir ücretlendirme yöntemidir. Bu yöntem, ödenen vergi ve katkı paylarını azaltmak isteyen vicdansız işverenler tarafından kullanılır. Mevcut mevzuat açısından bakıldığında, tüzel kişilerin ve girişimcilerin bu tür eylemleri yasa dışıdır ve 2019'da kovuşturmaya yol açabilir.

İşveren açısından siyah ücretlerin sorumluluğu öncelikle idari niteliktedir, ancak bazen kanunla belirlenen vergilerin ödenmemesi cezai sorumluluğa da yol açabilir. Bazı durumlarda, bir çalışan maaşını “zarf içinde” almaktan da sorumlu tutulabilir.

Siyahi ücretler nedeniyle bir işvereni tehdit eden şey nedir?

Bir işvereni siyah ücret nedeniyle cezalandırmak için bir çalışan başvurabilir:

kuruluşun bulunduğu yerdeki Vergi Müfettişliğine;
Devlet Çalışma Müfettişliğine;
Savcılığa.

Vatandaşlardan gelen her itiraz için bu organlar kapsamlı bir kontrol gerçekleştiriyor ve örgütün adalete teslim edilmesi sorununu çözüyor.
Ek olarak, yetkili kurumlar düzenli olarak ücretlendirme ve vergi ve harçların ödenmesi ve ardından işverenin kara ücret nedeniyle cezalandırılması konusundaki ihlalleri tespit etmek amacıyla bağımsız planlı denetimler yapmaktadır.

İşverenin ücretleri bir zarf içinde ödediğinin ve bunun sonucunda vergilerin ödenmemesinin bu yetkililer tarafından belirlenmesi, kuruluş başkanının idari sorumluluğunu ve buna karşılık gelen cezayı gerektirir.

Öncelikle Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 122, 123. maddeleri uyarınca işvereni idari sorumluluğa getirmekten bahsediyoruz. Siyah ücretlere ilişkin idari para cezası, kuruluş veya girişimci tarafından ödenmeyen vergi miktarına göre hesaplanmakta ve bu tutarın %20'si tutarındadır.

Ayrıca işveren, “Zorunlu Emeklilik Sigortası Hakkında Federal Kanunun” 27. maddesi uyarınca sigorta primlerinin ödenmemesi nedeniyle idari olarak sorumlu tutulabilir. Böyle bir suçun cezası 5.000 - 10.000 ruble para cezasıdır.
Bazı durumlarda, siyah ücretlerin ödenmesi nedeniyle işveren, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 199. maddesinde belirtilen cezai sorumlulukla karşı karşıya kalır. Büyük ölçüde vergi ve harçların ödenmemesinden bahsediyoruz. Büyük miktar, ödenmeyen vergilerin payı ödenecek toplam tutarın yüzde 10'undan fazlaysa, kuruluşun 2 milyon rubleyi aşan miktarda vergi ödemediği anlamına gelir. Toplam 6 milyon rubleyi aşan vergilerin ödenmemesi de büyük sayılıyor.

Ceza Kanununun 199. maddesine göre verilecek ceza şöyle:

100.000 ila 300.000 ruble arasında para cezası;
2 yıla kadar zorunlu çalıştırma;
6 aya kadar tutuklama;
2 yıla kadar hapis cezası.

Yeterlilik işaretleri varsa para cezası artarak 200 bin ila 500 bin ruble arasında değişiyor.

Uygulamada vergi suçlarından dolayı hapis cezası şeklindeki ceza çok nadir kullanılmaktadır. İstatistiklere göre sanıkların yalnızca yüzde 5'i fiili hapis cezasına çarptırılıyor. Yaklaşık %45'i denetimli serbestlik cezasına çarptırılıyor ve yaklaşık %50'sine para cezası veriliyor.

Ödenmemiş ücretlerin çalışana zamanında ödenmemesi durumunda, işverenin çalışana karşı hukuki sorumluluğu da mümkündür. Böyle bir durumda, çalışanın iş ilişkileri gerçeğini tespit etme ve eksik ödenen ücretleri tahsil etme (resmi olarak istihdam edilmediğinde) talebiyle mahkemeye gitmesi gerekecektir. Ve taraflarca bir iş sözleşmesi imzalandığında, ancak çalışanlara gerçekte ödenen tutardan daha az bir maaş belirlendiğinde, çalışanın gerçek ücret miktarını kanıtlamaya çalışması gerekecektir.

Çalışan, hak talebinde bulunarak ödenmemiş ücretlerini geri alabilecek ve tüm yasal masraflar (yasal ücretler dahil) işveren tarafından karşılanacaktır. Çalışan, maaş toplamanın yanı sıra, geciken ücretler için faiz ödenmesini talep etme hakkına da sahiptir; bu, her gecikme günü için ödenmemiş ücretler için Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranının 1/300'ü tutarındadır.

Siyah ücretler çalışanın sorumluluğundadır

Maaşını zarfla alan çalışan da sorumlu tutulabilir. Öte yandan bu durum ancak çalışanın, işverenin maaşından vergi kesintisi yapmadığını veya vergi kesintisi yapmadığını bilmesi halinde gerçekleşebilir. Bir çalışan, yaptığı iş karşılığında nakit para alıyor ancak maaşından zaten kesinti yapıldığına inanıyorsa, bunun için cezalandırılamaz.

Ancak çalışan başlangıçta üstleriyle işbirliği içindeyse, bu belirli sonuçları doğurur. Öncelikle, kişisel gelir vergisi kesilmeyen bir gelir elde edildiğinde, çalışanın bunu beyanında belirtmesi ve vergiyi bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödemesi gerekiyor. Bunu yapmazsa, vergi dairesi ondan kişisel gelir vergisi ve cezaları tahsil edebilir.

Beyannamenin verilmemesi durumunda, çalışan, vadesi gelen günden itibaren her tam veya kısmi ay için ödenmemiş vergi tutarının %5'i oranında para cezasına tabi tutulabilir. Kişisel gelir vergisinin büyük ölçekte ödenmemesi de cezai yaptırımlarla sonuçlanacaktır. Bu nedenle, Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198. Maddesi, bir kişinin vergi beyannamesi veya diğer zorunlu belgeleri ibraz etmemesi veya listelenen belgelere bilerek yanlış bilgi eklemesi nedeniyle vergi ve harç ödemekten kaçınması durumunda cezai sorumluluk tesis etmektedir.

Büyük ölçekte, yani 600 bin ruble'den fazla verginin ödenmemesi durumunda cezai sorumluluk ortaya çıkabilir. üç yıl boyunca. Sanat uyarınca ceza. Rusya Federasyonu Ceza Kanunu'nun 198'i 100.000 - 300.000 ruble para cezası, bir yıla kadar zorunlu çalıştırma, altı aya kadar tutuklama, bir yıla kadar hapis cezasıdır.

Kanunen onaylanan, işverenin iş sözleşmesinde belirtilen miktarda (vergiler hariç) ödemek zorunda olduğu beyaz ücretler olarak kabul edilir. Ancak işçilere genellikle yasa dışı olan zarflarla ödeme yapılıyor. Onların arasındaki fark ne? Beyaz ücretlerin çalışanlar açısından avantajları nelerdir, işverenler açısından dezavantajları nelerdir?

2018'de beyaz maaş kanunu

Kanun, ücretlerin beyaz, gri ve siyah olarak bölünmesini öngörmüyor. İşe alındıktan sonra, çalışana resmi olarak belirlenmiş bir miktar ödenmeli ve bu, iş sözleşmesine ek olarak kuruluşun iç belgelerine kaydedilmelidir. Ayrıca şirketin sendikası ile koordineli olarak çalışmaktadır. Ödemelerin zamanlamasının ve şeklinin belirlenmesi ile bunların uygulanmasına ilişkin prosedür işverenin beyanında yer almaktadır. İş Kanunu'na göre iki kurala uyulmalıdır:

Ödeme tutarı kanunla belirlenen asgari orandan daha düşük olamaz;
Ödemelerin ayda iki kez yapılması gerekmektedir.

Çalışanlara ödenen ücretlerin resmi niteliğinin belirlenmesi düzenlenmiştir. İşverenin kanun önünde sorumlulukla karşı karşıya kalmasına neden olacak diğer kesintiler yasaktır.

Beyaz maaş vergisi

Beyaz maaştan hem çalışandan hem de işverenden vergi kesintisi yapılıyor. Kanunen kaç vergi ödemesi öngörülüyor? Öncelikle çalışanın belgelerde belirtilen tutardan gelir vergisi ödemesi gerekir. Bu temeldir. Beyaz maaşlara uygulanan vergi %13 ve yerleşik olmayanlar için - %30.

Ayrıca şirket başkanının kendisi de bütçe dışı fonlara tahakkuk eden belirli bir tutarı ödemekle yükümlüdür. Ödenen maaş miktarına ek olarak bunu da ödemek zorundadır. Ana tutarın %22'si Emekli Sandığına aktarılmaktadır. Ayrıca sosyal sigorta fonlarına da ödeme yapmanız gerekir. Bunlar şunları içerir:

Zorunlu sağlık sigortası;
Annelik veya sakatlık sigortası;
Yaralanma durumunda.

Kanun, bir kuruluşun bu vergileri indirimli oranlarda ödeyebileceği veya hatta bu tür bir yükümlülüğü kaybedebileceği durumları öngörmektedir. Bu, çalışanın yıl için kümülatif beyaz maaşının öngörülen maksimum değerlerine ulaşması durumunda mümkündür.

Gecikmiş maaş - ne yapmalı?

Şirketin ücretlerinin ödenmesini geciktirmesi durumunda, çalışanın kendisine yeniden finansman oranının 1/300'ü oranında tazminat ödenmesini talep etme hakkı vardır. Bu tazminat her gecikme günü için hesaplanır. İşveren, çalışanlarına ödemeyi geciktirirse, bu durumda onların görevlerini yerine getirmemelerinin hukuki gerekçeleri vardır.

Bu sorunun ekip içinde çözülmesi mümkün değilse çalışan devlet kurumlarına şikayette bulunabilir. Bu konuyla ilgilenen ana organ iş müfettişliğidir. Ücretler uzun bir süre ertelenirse, iş sözleşmesinin bir kopyasını ve gecikme gerçeğini doğrulayan belgeleri eklemeniz gereken ilgili kuruluşa bir şikayette bulunmaya değer. Şikayet bir ay içinde değerlendirilir ve ardından işverene, derhal ödeme gerektiren faiz dikkate alınarak borç miktarını belirten bir emir gönderilir.

Ayrıca, çalışana iş için ödeme talep etmenin yanı sıra, şirket yönetimi tarafından yapılan diğer ihlalleri tespit etmenin mümkün olduğu belirli kontroller yapabilecekleri savcılığa da şikayette bulunabilirsiniz. Elbette daha önce bahsedilen organların yanı sıra çalışanın mahkemeye şikayette bulunma hakkı da vardır.

Beyaz maaşın artıları

İşe ilişkin ödeme sisteminin beyaz ücretlerin ödenmesine dayalı olduğu istihdamın birçok avantajı vardır. Avantajlardan biri çalışan güvenliğidir.Çalışanın, işi için belirlenen miktar ve şartlarda ödeme alma konusundaki yasal haklarını doğrulayan belgelerin mevcudiyetinde kendini gösterir. Diğer bir avantaj ise ödemeleri resmi biçimde yapan bir şirketin beklentileridir. Böyle bir organizasyonda çalışanlarla uzun vadeli ilişkilere değer verilir ve bu nedenle kariyer gelişimi açısından bir takım avantajlar vardır.

Bir sonraki avantaj, bankanın kredi vermeye karar vermesine dayanarak kredi geçmişinizi belirlemek için gelirinizi doğrulama yeteneğidir. Eşit derecede önemli bir avantaj da makul Beyaz maaştan Emekli Sandığına transfer yapılması nedeniyle emekli maaşı. Ek olarak mevzuat, işverenin belirli bir boş pozisyondaki iş için ödeme hakkına sahip olmadığı asgari ücreti de öngörmektedir. Sosyal güvenceler konusunda da avantajlarımız var. Doğum iznine çıkmayı planlayan çalışanlar, garantili doğum yardımını yalnızca resmi kazançları üzerinden alabilmektedir; ödemenin zarfla yapılması durumunda işveren bu hakkı reddedebilir veya çok daha düşük bir tutarda ödeme yapabilir. Hesaplama ortalama kazanç esas alınarak yapıldığında, tatil ücreti ve hastalık ödeneği ile durum tamamen aynıdır.

Bir işverenin beyazlara maaş ödemesi neden karlı değil?

Pek çok şirket yöneticisi yasayı atlatmaya ve maaşlarını zarflarla ödemeye çalışıyor çünkü onlara beyaz ödeme yapmak onlar için karlı değil. Her şeyden önce bu, çoğu zaman en beyaz maaşla birlikte kuruluşun giderlerinin çoğunu karşılayan vergi ödeme ihtiyacından kaynaklanmaktadır. Zarflarda iş için ödeme yaparken, belgelere resmi olarak kaydedilmediğinden bu öğelerden önemli ölçüde tasarruf etmek mümkündür. Sosyal güvenceler konusunda çalışan açısından artı, işveren açısından eksidir. Bunun nedeni, tatil ve hastalık izni için ödeme yapmak zorunda olması, oysa resmi olmayan ödemelerle bunların tutarını azaltabilmesi veya ödemeyi tamamen reddedebilmesidir.

Bir işveren beyazların maaşını ödemeye nasıl zorlanır?

İş için ödeme zarflarla yapılıyorsa, asıl sorun, gerekirse yöneticiyi beyaz maaş ödemeye zorlamak, işverenin borcunun kanıtı haline gelir. Bu durumda, ödeme makbuzları gibi ödemenin alındığını onaylayan herhangi bir belge yardımcı olabilir. Bu gerçek tanıkların yardımıyla da kanıtlanabilir. Elinizde kanıt varsa, uzman makamlarla iletişime geçebilirsiniz: iş müfettişliği veya denetim yapabilecek vergi dairesi. Ancak işten çıkarılma korkusuyla çalışanlar her zaman bu tür önlemlere başvurmuyor.

Bu nedenle deneyimler, ikincisinin yasadışı gerekçelerine rağmen, hem beyaz maaşın hem de gri veya siyah maaşın hesaplanmasıyla istihdamın mümkün olduğunu göstermektedir. Ancak bunların hem işveren hem de çalışan açısından bazı artıları ve eksileri vardır.

Ücret miktarının sizinle çalışanlarınız arasında bir iç mesele olduğunu düşünüyorsanız yanılıyorsunuz. Mesele sadece devletin işçilerin çalışma haklarını koruması değil (bunlardan ilki normal maaş hakkıdır), aynı zamanda fonlara yapılan katkıların ve ücretlerden elde edilen kişisel gelir vergisinin bütçeye ve sosyal güvenliğe gitmesidir. vatandaşlar. Devlet, işçilerin resmi ücretlerinin aldıkları gerçek gelirle örtüşmesi için elinden geleni yapacaktır.

İşverenlerin çalışanlarının gerçek maaşlarını gizlemelerinin nedenleri açıktır. Maaş ne kadar yüksek olursa, işverenlerin masrafları kendilerine ait olmak üzere işçiler için ödediği miktar da o kadar yüksek olur. İşçiler maaşları konusunda da genellikle sessiz kalıyorlar; birincisi işlerini sürdürmek istedikleri için, ikincisi ise daha az gelir vergisi ödemek istiyorlar.

Çoğu zaman, işverenlerin gerçek maaş tutarlarını saklamaya çalışırken kullandıkları hileler açıktır ve vergi makamları tarafından uzun zamandır bilinmektedir. Vergi makamlarına göre doğrudan veya dolaylı olarak işverenin şüpheli maaşlar ödediğini gösteren en önemli 10 şüpheli gerçek:

Maaşlar sektör ortalamasının altındadır. Öncelikle iş sözleşmesinde belirtilen maaş, bölgede belirlenen asgari ücretten (asgari ücret) az olmamalıdır, örneğin Moskova'da 2017'de 17.561 ruble. Bölgesel asgari ücret belirlenmemişse, maaş federal asgari ücretten düşük olamaz; 2017'de 7.500 ruble. Asgari ücretten düşük olmayan bir maaşın yalnızca iş yasalarını ihlal etmediğinizin bir işareti olduğunu lütfen unutmayın. Vergi makamları çalışanlarınızın ücretlerini asgari ücretle değil sektör ortalamasıyla karşılaştırır. Bölgenizdeki ortalama maaşları ve faaliyet türünü resmi istatistik web sitesinden öğrenebilirsiniz (bkz. paragraf 10).
Maaşları sektör ortalamasının altında olan personel değişimi yok. Maaşlarının başka yerlerde alabileceklerinden gözle görülür derecede düşük olmasına rağmen, çalışanlarınızın kuruluşunuza olan bağlılığının tuhaf göründüğünü kabul edin. Bu durum vergi otoritelerinin çalışanların bağlılığının maaşların zarf içinde verilmesi yoluyla korunduğuna inanmasına yol açmaktadır.
Maaş, farklı nitelik ve pozisyonlardaki işçiler için yaklaşık olarak aynıdır. Daha değerli ve deneyimli bir çalışanın işverene daha fazla maliyet getirmesi gereken bu durum, işgücü piyasası kurallarına aykırıdır. Örneğin baş muhasebeci ve ofis müdürü için aynı maaşların belirtilmesi, ücret fonunun dağıtımının yeterliliği konusunda vergi makamlarından soru sormanın kesin bir yoludur.
Çalışanlarınızın ücretleri son üç yılda belirgin bir düşüş eğilimi gösterdi. Eğer organizasyonda işler daha da kötüye gidiyorsa, o zaman böyle bir azalma haklı görülebilir. Ücretlerdeki azalma, ücret biçimindeki bir değişiklikle, örneğin sabit ödemeden parça başına geçişe veya işlem yüzdesi biçiminde ödemeye geçişle de açıklanabilir. Müfettişlere göre, kuruluşun gerçek geliri artarken ücretler düşüyorsa bu, işçilerin çalışma şevklerinin gayri resmi olarak desteklendiğinin açık bir işaretidir.
Şirketinizin açık pozisyonlarının maaşları aynı pozisyondaki çalışanlarınızın maaşlarından daha yüksektir. Yeni açık pozisyonlar yayınlarsanız, çalışanlarınızın şu anda aldığı maaşlardan daha yüksek maaşlar belirtmelerinin şüpheli olacağını lütfen unutmayın.
Çalışanlarınız düzenli olarak ödeme kartlarına yaklaşık olarak aynı zamanlarda ve aynı tutarlarda yükleme yapmaktadır. Vergi makamlarının banka kartlarından alınan gelirlerle ilgili bilgilere erişimi vardır. Çalışanlarınızın, sanki anlaşmaya varmış gibi, kartlarına ayın belirli bir gününde para yüklediği ortaya çıkarsa, bu aynı zamanda dolaylı bir gri maaş işareti de olabilir.
Çalışanlarınızın yeni yabancı arabaları ofis otoparkında sergilenmektedir. Zarflardaki maaşların bir başka dolaylı işareti de çalışanlarınızın mali durumunun iyi olduğudur. Elbette çalışanların, devlet memuru olmadıkları sürece, gelirlerinin kaynaklarını açıklama zorunluluğu yoktur. Akrabalarından hediye olarak pahalı saatler ve arabalar almış olmaları (sadece şanslılar) veya başka yasal gelir kaynaklarına sahip olmaları oldukça olası. Ancak üst düzey yöneticiler 15-20 bin ruble için çalışıyorsa ve yoksulluk içinde değilse, başka resmi geliri yoksa bu şüpheli görünecektir.
Aynı pozisyondaki önceki işlerinde çalışanlarınızın maaşı mevcut işe göre gözle görülür derecede yüksekti ve kendi özgür iradeleriyle ayrıldılar. Önceki işinizde çalışanlarınız aslında daha fazla kazanabiliyordu. Bunun makul bir gerekçesi, işgücü piyasasında ve bir bütün olarak ekonomideki kriz durumu olabilir. İşçiler ayrıca ortalama maaşların daha yüksek olduğu başka bir bölgeden de taşınabilirler. Ancak bu gerçeğin bir arada ele alındığında vergi makamlarına, işverenin çalışan gelirinin gerçek miktarını göstermediğine dair güven katacağı gerçeğine hazırlıklı olmalıyız.
Çalışanlarınız pahalı banka kredileri alıyor. Çalışanınız pahalı bir ev için ipotek kullanmışsa, düşük gelirli bir kişinin böyle bir kredi alması pek olası değildir. Vergi makamları, borçlunun gerçek geliri hakkında bilgi almak için vergi kontrolünün bir parçası olarak bankayla iletişime geçebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 86. maddesi onlara bunu yapma hakkı vermektedir ve vergi makamlarının talebinin gerekçelendirilmesi gerekmektedir.
Çalışanın mülk kesintisi almak için sunduğu 3-NDFL beyanındaki gelir, 2-NDFL belgesindeki gelirden daha fazladır. İşveren, 2-NDFL sertifikasının çalışanın resmi maaş gelirini yansıttığından eminse, farklı sertifikalardaki gelir farklılıklarına ilişkin soruların çalışana yöneltilmesi gerektiği cevabını verebilir.

Bu tür sorular sadece masa başı denetimlerinde değil, sözde vergi komisyonlarında da soruluyor. Vergi komisyonları her ne kadar vergi mükelleflerini takip etme aracı olarak kanunla kurulmamış olsa da düzenli olarak toplanmaktadır. Vergi komisyonlarına ilişkin düzenlemeler ve onlar için vergi mükelleflerinin seçimi Federal Vergi Servisi'nin 17 Temmuz 2013 tarihli AS-4-2/12722@ sayılı mektubunda bulunabilir.

Komisyon, dava açılıp açılmayacağına dair bir karar vermiyor, ancak vergi mükelleflerine yalnızca vergi indirimlerinin arttırılmasına yönelik tavsiyelerde bulunuyor. Durum düzelmezse kuruluş, vergi makamlarının raporlarına göre suçlama ve yaptırımlardan muaf olmayan gerçek bir vergilendirme adayı haline gelir.

Hiç “kara maaş” ifadesini duydunuz mu? Peki ya “gri” ya da “beyaz” maaşlar? Öyle olmasa bile, muhtemelen “zarf içindeki maaş” kavramına aşinasınızdır ve bu renk ve diğer alegorik isimlerin resmi olmayan maaşı belirtmek için kullanıldığını biliyorsunuzdur. Ve o kadar uzun zaman önce ve sıklıkla bu renk geçişi günlük hayata sıkı bir şekilde girmiştir. Çeşitli maaş türleri hakkında daha ayrıntılı olarak konuşmaya çalışacağız.

Maaş

Resmi olmayan maaştan bahsetmeden önce resmi veya “beyaz” maaşın ne olduğunu net bir şekilde anlamalısınız. Bu isim, banknotların veya metalin renginden dolayı değil, böyle bir maaşın, her son kuruşunun resmi olarak tüm belgelerden geçmesi nedeniyle halk arasında kök salmıştır:

Ödeme Yönetmeliğinde belirtilen;
iş sözleşmesinde belirtilen;
istihdam emrinde belirtilen vb.

"Beyaz" bir maaş öderken tahakkuk, ikramiye ve kesintilerin yolunu her zaman takip edebilirsiniz.

Ücret mevzuatı

Hemen rezervasyon yaptıralım ki kanuna göre beyaz, siyah veya gri maaş yoktur. Yalnızca işveren tarafından belirlenen, örneğin işletmenin sendika organı ile mutabakata varılan ve kuruluşun iç belgelerinde belirtilen resmi ücretler vardır.

Rusya Federasyonu İş Kanunu, işverenin ücretlerin ödenmesine ilişkin prosedürü, ödeme koşullarını ve ücret şeklini kendi işletmesinde bağımsız olarak belirlemesini öngörmektedir. İşverenin uyması gereken iki zorunlu gereklilik vardır:

Bir çalışana belirlenen asgari ücretten daha az ödeme yapamazsınız;
Maaş ödemelerinin her yarım ayda bir yapılması gerekmektedir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, ücretlerin bireylerin gelir tanımı kapsamına girdiğini belirtmektedir, bu nedenle, “beyaz” bir maaş öderken, önce gelir vergisi düşülmektedir - yani yüzde on üç ila otuz (bu oran belirlenir) Rusya Federasyonu'nda yerleşik olmayanlar için).

Diğer tüm kesintiler (nafaka, çalışanın şirkete veya kredi kuruluşlarına olan borçları vb.) gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) hesaplanıp çekildikten sonra maaştan kesilir.

“Beyaz” maaş nelerden oluşur? Bir çalışanın maaşı, işletmede kabul edilen ücret şekline veya belirli bir pozisyona (meslek) bağlı olarak hesaplanır. Ücretlendirme şekilleri aşağıdaki gibi olabilir:

zamanlı ödeme;
parça başı ödeme.

Zaman ödemesi

İşletmenin zamana dayalı ücretler belirlemesi durumunda, "beyaz" maaş, çalışan için belirlenen maaştan (belirlenen zaman standardına bağlı olarak tam olarak ödenen) ve bir ikramiyeden (bu ücretin tamamı ödenir) oluşur. işverenin takdirine bağlı olarak belirlenir: ya maaşın belirli bir yüzdesi olarak ya da bir tür sabit miktar olarak). Zamanlı ücretleri öderken ana muhasebe belgesi zaman çizelgesidir.

Parça başı ödeme

İşletmenin parça başı ücretlendirme şekli oluşturması durumunda, “beyaz” maaş, çalışan tarafından geliştirilen üretim standardına bağlı olarak hesaplanır: üretilen mal birimleri veya sağlanan hizmetler.

Kural olarak, bu ödeme şekli işletmelerde ve çalışanın yaptığı iş miktarını doğru bir şekilde hesaplamanın mümkün olduğu alanlarda kullanılır. Ayrıca bir ikramiye de ödenebilir: belirlenen normun aşılması, kusursuz üretim, fatura dönemindeki en iyi başarılar vb. için.

Maaş kompozisyonu

“Beyaz” ücretler şunlardan oluşur:

belirlenmiş maaş - fiili olarak çalışılan süre veya karşılanan üretim standardı için;
ikramiyeler;
bölgesel katsayı - eğer varsa;
deneyim veya akademik derece veya onursal unvan için ikramiyeler - kural olarak bu tür ikramiyeler memurlara, öğretmenlere, sanatçılara ödenir;
tatil ücreti – eğer çalışan tatile çıkarsa;
hastalık izni ödemeleri - çalışanın fatura döneminde hasta olması ve hastalık iznini kapatmayı başarması durumunda.

İşletme tarafından sağlanan diğer ödemelerin yanı sıra.

Ücretlerin ödenmesine ilişkin prosedür

"Beyaz" ücretleri hesaplarken ve öderken, şirketin muhasebecileri gelir vergisini ve diğer tüm kesintileri çıkarır, çalışanın aldığı tüm ek ödemeleri, ikramiyeleri ve sosyal hakları toplar ve çalışanın tam olarak ne kadar para yatırıldığını görebileceği bir ödeme belgesi hazırlar. Her bir öğe için kendisine ve ne kadarının alıkonulduğu.

Ücretlerin ödeme zamanlaması işletme başkanı tarafından belirlenir (ancak her yarım ayda bir defadan az olmamalıdır), ödeme şekli de - çalışana nakit olarak veya çalışanın hesabına banka havalesi yoluyla - belirlenir. işveren tarafından.

Ücretlerin on beş günden fazla gecikmesi durumunda, ücret alan kişilerin yasal olarak iş faaliyetlerini durdurma ve ücretleri ödeninceye kadar işletmede bulunmama hakları vardır. Bu durumda işveren, çalışanlara boş günler için ücret ödemek zorunda kalacak.

Ücretlerde gecikme olması durumunda, çalışan kendi isteğiyle istifa bile edebilir ve işletme başkanının işten çıkarılma gününde bir beyan imzalaması ve çalışana tam ödeme yapması gerekecektir. “Siyah” veya “gri” ücret ödenmesi durumunda çalışanın bunu yapması zor olacaktır. Doğru, bazı işçiler, örneğin memurlar veya kolluk kuvvetleri, maaşlarını geciktiren bir işverene bu tür önlemleri uygulamayı göze alamaz - bu, çalışma mevzuatında öngörülmüştür.

Resmi olmayan maaş

"Beyaz" resmi maaşa benzer şekilde, resmi olmayan maaşlar da vardır - "siyah" ve "gri".

Bunlar, kısmen veya tamamen işletmenin herhangi bir belgesinden geçmeyen, ancak çalışana nakit olarak, genellikle içeriğini meraklı gözlerden güvenilir bir şekilde gizleyen kalın beyaz bir zarf içinde verilen ücretlendirme biçimleridir. Bu nedenle köklü popüler isim - “zarfta maaş”. Şimdi bunun ne olduğunu, nelerden oluştuğunu, nasıl ödendiğini ve böyle bir kavramın neden var olduğunu öğreneceğiz.

“Gri” maaş nedir?

Bazen bir çalışan, bir tür asgari maaşla anlamsız bir pozisyon için bir işletmede iş bulur, ancak aynı zamanda, örneğin iş tanımında belirtilenlerden tamamen farklı işlevleri yerine getirir ve bunun için aylık maaş alır. Resmi maaşına ek olarak, maaş belgelerine göre, elinde herhangi bir kayıt veya beyan olmaksızın, önemli miktarda (veya öyle olmayan) bir miktar nakit para veriliyor. Bu “gri” maaştır.

Çoğu zaman işverenler bunu daha az vergi ödemek için yaparlar. Ancak bir işletmenin başkanının acilen belirli bir uzmana ihtiyaç duyabileceği ancak personel tablosunda uygun bir pozisyonun olmayacağı durumlar da vardır. İşte o zaman “gri” maaş devreye giriyor: Çalışan boş bir pozisyona kaydoluyor, işe alındığı görevleri yerine getiriyor, pozisyon nedeniyle küçük bir maaş alıyor ve aradaki farkı bir zarf içinde ek ödeme olarak alıyor.

Temettü ödemesi

Örneğin, aşağıdaki şema vardır: Bir işletmenin her çalışanı, işten çıkarılma durumunda satmayı taahhüt ettiği hisselerden birkaçını veya belirli bir hissesini satın alır (bu genellikle iş sözleşmesinde belirtilir). Daha sonra resmi olarak küçük bir maaş alır ve paranın çoğu ona temettü ödemesi olarak verilir - bu, ilk bakışta ödemesinin tespit edilmesi o kadar kolay olmayan "gri" bir maaş olarak ortaya çıkar. Bu bir yanılgı.

Kural olarak, vergi servisi hissedar toplantıları, iş sözleşmeleri, ödemelerin sıklığı ve payına ilişkin belgeleri kontrol eder. Elbette temettüler aylık olarak ödenemez; bu tür ödemelerin en yaygın olanı üç ayda birdir. Ek olarak, hissedarlar toplantılarının kararları çoğu zaman yanlış ve dikkatsizce hazırlanmakta ve bu da vicdansız işverenlerin yasa dışı "gri" ücret ödemeleri nedeniyle mahkum edilmesini mümkün kılmaktadır.

“Gri” maaş neden uygundur?

“Gri” ücretler yalnızca vergi yükünü azaltan işverenler için değil, aynı zamanda çalışanlar için de uygundur:

birincisi, gelir vergisinin daha az olduğu ortaya çıkıyor çünkü maaşın yalnızca bir kısmından toplanıyor;
ikincisi, örneğin nafaka sadece resmi maaştan hesaplanır ve kesinti miktarı toplam kazanç tutarının yüzde yirmisinden fazla olamaz, dolayısıyla nafakanın tamamını ödemenize gerek yoktur.

Kara ücret nedir

Vergi yükünü azaltmak için birçok işveren, işçileri resmi kayıt olmadan işe almayı tercih ediyor: onlarla bir iş sözleşmesi yapmıyorlar, çalışma kitaplarında hiçbir şey yazmıyor (işverenin talebi üzerine çalışanın çalışma kitabı olsa bile) , işletmeye getirilir ve depolanır). Tabii ki ücretler zarf içinde ödeniyor.

Böyle bir maaşın miktarı çok farklı olabilir: boş pozisyon piyasasına göre minimumdan gerçekten iyiye kadar. Bu tür ödemeleri yapabilmek için elbette işverenler çifte muhasebe uyguluyor ve hesaplanmayan gelirler “kara” ücretlere gidiyor. Bu, örneğin mal satışı, ulaşım - sürekli nakit dolaşımının olduğu ve maaşlara bir zarf içinde harcanabilecek işletmelerle uğraşan girişimciler için uygundur.

Örneğin emlak ofisleri, aynı ödeme planı altında başarılı bir şekilde çalışıyor, iki veya üç emlakçıyı resmi olarak kaydettiriyor, ancak geri kalan beş ila yedisini kaydettirmiyor ve onlara işlemlerin belirli bir yüzdesini - en saf haliyle "siyah" bir maaş - ödüyor. Bazı işverenler, zarf ödemeleri için fon transferi yapmak amacıyla paravan şirketler açıyor ve bu şirketler daha sonra derhal tasfiye ediliyor.

Resmi olmayan ücretler neden tehlikelidir?

Bir işletme çalışanı, resmi belgelere göre ödemelerin asgari düzeyde olacağını ve paranın geri kalanının maaş olarak bir zarf içinde alınacağını kabul ederek aşağıdaki riskleri taşır:

eksik ödenen tatil ücreti ve sosyal yardımlar;
Emeklilik Fonuna yapılan yetersiz katkılardan dolayı küçük bir emekli maaşı;
resmi ücretlerin ödenmesi sırasında çalışma mevzuatı tarafından garanti edilen diğer eksik ödemeler.

“Siyah” ücret almayı kabul eden işçiler daha da büyük risk altındadır. Kural olarak bu tür ödemelere tatil ücreti, hastalık izni veya doğum izni dahil değildir. Ayrıca, işveren aniden bir şeyden hoşlanmazsa, çalışanı kıdem tazminatı ödemeden ve çalıştığı süre için ücret ödemeden işten çıkarabilir. Veya herhangi bir zamanda çalışana ödeme yapmayı tamamen bırakabilir.

Aynı zamanda, maaşlarını zarf içinde ödeyen işveren, konumundan hiç korkmuyor: Kural olarak, hiçbir çalışan bunun yararsız ve üstelik tehlikeli olduğuna inanarak mahkemeye gitmiyor.

Ayrıca, resmi olmayan ödemeler alan bir çalışan vergi kaçakçıları kategorisine girmektedir ve bu zaten cezai sorumluluktur (kaçakçılığın önemli miktarda olduğu durumlarda).

Siyah Ücret Açıklama Planı

Vergi dairesinin bir işletmede işsiz işçilerin bulunduğunu tespit etmesi oldukça kolaydır; işyerindeki gerçek işçi sayısını manuel olarak tek tek saymak ve sonucu resmi personel tablosuyla karşılaştırmak yeterlidir.

Elbette hiç kimse bedava çalışmayacak, bu da işçilere düşük ücretler ödenmesi anlamına geliyor. Sürpriz bir inceleme ortaya çıkarsa ve ekipmana el konulursa, bu tür ödemelerin kanıtları işletmenin muhasebe dosyalarında bulunabilir.

Resmi olmayan ücretlerin ödendiğini mahkemede kanıtlamak mümkün mü?

İşverenleri tarafından aldatılan birçok çalışan, ücretlerin kendilerine gayri resmi olarak şahsen ödenmesi durumunda hiçbir şeyi kanıtlamanın imkansız olduğuna inanarak mahkemeye gitmiyor. Bu tamamen doğru değil: Maaşın zarf içinde ödendiğini kanıtlamak zor ama mümkün.

Ana deliller arasında ses kayıtları (ve artık hemen hemen her cep telefonunda bir ses kayıt cihazı bulunmaktadır), diğer çalışanların ifadeleri, işverenlerin genellikle dikkatsizce teklif edilen maaşı yazdığı gazete ilanları (benzer pozisyondaki resmi maaşı olan çalışanların genellikle ödediğinden daha yüksek) olabilir. alma), vb. benzer.

28.04.16 154 290 31

Zarfla ödeme yapıyorsanız neden endişeleniyorsunuz?

Yeni bir işe girdin. Maaş gününde muhasebeci sana bir zarf verir.

Başınız belada: donuk bir maaş alıyorsunuz ve suçun suç ortağı oluyorsunuz.

Kristina Frolova

Gri maaş nedir

Gri, vergilerin yalnızca kısmen ödendiği bir maaştır. Katkıların devlete gittiği resmi beyaz kısımdan ve vergilerin ödenmediği resmi olmayan kısımdan oluşur.

Sistem şu şekilde işliyor: İşveren sizinle bir sözleşme yapıyor ve size küçük bir resmi maaş veriyor. Bu küçücük maaştan sizin için küçük vergiler ve katkı payları ödüyor. Bir şekilde maaşının geri kalanını nakde çeviriyor ve vergileri atlayarak size bir zarf içinde veriyor, böylece paradan tasarruf ediyor.

Belgelere göre işverenin düşük ücretli çalışanları olduğu görülüyor. Her ne kadar şüpheli olsa da yasa dışı değil. Ancak özünde bu, masrafları size ait olan bir vergi kaçırma planıdır.

Belki bu bir yeraltı genelevinden ya da uyuşturucu dükkanından gelen paradır

İşverenin gri parayı nereden aldığını kimse bilmiyor: kendi cebinden mi yoksa kasiyerlerden satın alınan paradan mı? Zarftaki paranın yeraltındaki bir genelevden ya da uyuşturucu dükkanından alınmış para olması pekâlâ mümkündür.

İşvereniniz size ödeme yapmayı istediği zaman durdurabilir. Bu durumda para kazanmak zor olacaktır. Bu nedenle maaşın tüm olumsuz sonuçlarını bir zarf içinde bilmelisiniz.

Cezai sorumluluk

Çalışan maaşlarına ilişkin vergiler işveren tarafından ödenir. O bir vergi ajanıdır. Ancak kişisel gelir vergisi mükellefi çalışanın kendisidir. Maaşınızın resmi olmayan bir kısmını aldığınızda kanunları çiğniyorsunuz demektir. Dava mahkemeye giderse, işverenin mali dolandırıcılığına karışmadığınızı kanıtlamak zor olacaktır. Mahkeme suça ortak olduğunuza karar verebilir.

Gri ücrete ceza

Buna göre Sanat. 122 Vergi Kanuna göre verginin ödenmemesinin cezası ödenmeyen tutarın %20 veya %40'ı kadardır. %20 - eğer vergiyi bilgisizlikten ödemediyseniz, %40 - eğer bilerek. Resmi maaşınız 10.000 ruble ise, ancak zarf içinde 100.000 ruble alıyorsanız, iki yıl boyunca %20 para cezası 62.400 ruble, %40 para cezası ise 124.800 ruble olacaktır.

Sanat'a göre. Ceza Kanununun 198'i, vergilerin ödenmemesi durumunda daha fazla ödeyeceksiniz 100.000 ila 300.000 ruble arasındaüstelik 1 veya 2 yıllığına maaşınızın tamamını veya diğer gelirinizi bağışlayın. Ya zorunlu çalışma cezasına çarptırılacaksınız, tutuklanacaksınız ya da bir yıl hapis cezasına çarptırılacaksınız.

Nasıl önlenir: derhal savcılığa ve vergi dairesine işverenin vergi kaçırdığına dair ifadeler yazın. Bu, yetkililerin incelemeye başlaması için yeterli. İş müfettişliğine haklarınızın ihlali hakkında bir şikayet yazın.

İfadeler ve şikayetler gri maaş almak istemediğinizin kanıtıdır.

Komik tatil ücreti

Tatile çıkmaya hazır olduğunuzda tatil ücretinizin zarftaki maaşınızdan çok daha az olacağı gerçeğine hazırlıklı olun. Raporlama amacıyla, muhasebe departmanı tatil ücretini fiili maaşa göre değil, resmi maaşa göre hesaplayacaktır.

1 Haziran'dan itibaren 28 gün boyunca Kırım'a uçuyorsunuz. Resmi maaşınız 10.000 ruble ama size 100.000 maaş ödeniyor, hasta değildiniz, ikramiye veya ödenek alamadınız. Tatilden önceki 12 ay boyunca pazartesiden cumaya ofiste oturduk.

Yolculuktan 3 gün önce, normal ön ödemeyi bir zarf içinde - 45.000 ruble - almayı bekliyorsunuz. Bunun yerine size 9556 ruble 31 kopek veriliyor - bu, resmi maaşınıza göre kanunen almaya hak kazandığınız tatil ücreti miktarıdır.

Farklı olabilir. Bazı işverenler gri tatil ücretinin tamamını ödüyor. Diğerleri herhangi bir tatil ücreti ödemeyebilir; bu yalnızca kağıt üzerinde olabilir. Her durumda riskleri anlamalısınız.

Ancak resmi maaşın büyüklüğü vize almayı etkilemez. Konsolosluk yalnızca başvuru formunda belirtilen yerde çalışıp çalışmadığınızı öğrenebilir. Konsolosluk gelirinizi doğrulayamaz.

Nasıl önlenir: Tatil ücretinin nasıl ödendiğini önceden meslektaşlarınızla görüşün. Başka bir deyişle işvereninizle konuşun. Belki bu konuşmada herhangi bir tatil ücreti almaya hakkınızın olmadığını ve resmi olarak uzun zaman önce tatile çıktığınızı öğreneceksiniz.

Yetersiz kıdem tazminatı

Yasaya göre, bir işveren, personel azaltımı veya bir şirketin tasfiyesi sırasında kendi inisiyatifiyle sizi işten çıkarırsa, size kıdem tazminatı ödemek zorundadır. Genellikle bu iki ortalama aylık kazançtır. Resmi maaşınız 50 bin ise, ek ikramiye almadıysanız ve şirket sizi işten çıkarırsa, size yaklaşık 100 bin ödeme yapılması gerekecek - kanun bu.

Kıdem tazminatının da memur maaşından hesaplandığını tahmin etmek zor değil.

İşten çıkarıldın. Maaşınız aslında 10.000 ruble olsaydı, pek üzülmezdiniz. Ama sana zarf içinde 100.000 dolar ödüyorlar ve onu kaybetmek çok yazık olur.

Kıdem tazminatı olarak, gri 200.000 ruble yerine, size iki resmi ortalama aylık kazanç veriliyor - yaklaşık 20.322 ruble. Başka bir şeye alışmış olsanız da, onlarla yaşamak zorunda kalacaksınız.

Daha da kötüsü olabilir: İşten çıkarılma sonrasında işveren sizi "kendi özgür iradesiyle" bir beyan yazmaya zorlayabilir - o zaman herhangi bir ödeme alma hakkınız olmayacaktır. Vergiden meydan okurcasına kaçınan bir şirkette bu da mümkündür.

Nasıl önlenir:İşvereninizi, ayrılırken size normal maaşınızın tamamını vermesi konusunda ikna etmeye çalışın. Ancak unutmayın ki onunla ilişkinizi bozarsanız, size kesinlikle yalnızca sözleşmede belirtilen tutar ödenecektir.

O zaman tek yapabileceğiniz iş müfettişliğine veya savcılığa şikayette bulunmaktır. İşvereni cezalandıracaksınız ama ondan para alamayacaksınız ve büyük olasılıkla vergi cezası da ödeyeceksiniz. Eğer gri maaşınız işten çıkarıldığınızda size geri geldiyse, adaletin yeniden sağlanması şansı zayıftır.

Mikro hastane

Hastaysanız ve hastalık izniniz varsa, kanunen işvereninizin tedaviniz süresince size sosyal yardım ödemesi gerekir. Aynı şey bir çocuğa veya hasta bir akrabaya bakmak için de geçerlidir. Kanunen bu yardımın miktarı resmi maaşınıza göre hesaplanır.

Resmi maaş 10.000 ruble. Maaşınız 2 yıldır değişmediyse yardım tutarı 3945 ruble 54 kopek olacaktır. Bu, iki paket homeopatik pelet için yeterlidir.

Nasıl önlenir: tatil ücretiyle aynı - iş arkadaşlarınızla hastalık izninin nasıl ödendiğini kontrol edin. Tüm formaliteleri işverenle tartışın: belki hastalık iznine hiç gerek yoktur ve hastalığınız maaşınızı etkilemeyecektir. Bazı işverenler hastalık iznini yalnızca kağıt üzerinde ödüyor.

Nanopensiyon

100.000 kazanıyorsunuz, bu miktar her şeye yetmese de zirvedesiniz. Peki yaşlılıkta nasıl yaşayacaksınız?

İşvereniniz, 10.000 rublelik resmi maaşınızın 2.200'ünü emekli maaşınıza katkıda bulunuyor. Eğer 100.000'iniz gri olmasaydı, 22.000 ruble katkıda bulunurdu. Aradaki fark dikkat çekici.

Ne yazık ki, her durumda iyi bir emekli maaşı alacağınızın garantisi yoktur. İşvereniniz ayda 22.000 ruble katkıda bulunsa bile bu, 40 yıl sonra aynı 22 bin rubleyi alacağınız anlamına gelmez. Devlet bu parayı başka bir şekilde kullanabilir.

Nasıl önlenir: patronunla konuşmanın faydası olmaz. İşvereninizin resmi maaşınıza zam yapması pek olası değildir. Raporlamada çalışanların maaşlarının çok farklılık göstermesi vergi dairesinde şüphe uyandıracaktır. Kontrol etmeye başlayacak.

Büyük miktarda kredinin reddedilmesi

10.000 dolarlık resmi maaşınızla, tüketici kredisi dışında bir ipoteğe veya araba kredisine güvenemezsiniz. Maaşın gri kısmı resmi olandan çok daha fazla olsa bile karlı faizi unutmanız gerekecek.

Bir banka size kredi verdiğinde, riskleri değerlendirmelidir: krediyi maaşınızdan ödeyip ödeyemeyeceğiniz ve kıdem tazminatı olmadan işten çıkarılıp çıkarılamayacağınız. Bankalar dün doğmadı ve gri maaşın ne olduğunu bilmiyor, dolayısıyla çoğu kişi için bu şekilde para alma bir risk faktörü olacak.

Bazı bankalar ise tam tersine gri ücretlerde risk görmüyor. Bu tür bankalar "Asıl mesele paranızın olması" diye düşünüyor. Ama her ihtimale karşı kredinin faiz oranını da artırıyorlar.

Her özel durumda, çalışan kendisi için karar verir: maaşı bir zarfa koyup koymamaya. Bir daire satın alacaksanız, çocuk sahibi olacaksanız ya da emekliliğinizi sürdürecekseniz başka bir iş bulmanız daha iyi olur.

İlerleyen yazılarımızda çalışana ödenecek ikramiye, ödenek ve fazla mesai ödemelerinden bahsedeceğiz.

sonuçlar

İşveren gri ücretler üzerinden vergi ödememektedir.
Gri ücretlerin miktarı ve ödeme koşulları resmi olarak belirlenmemiştir.
Gri ücret ödemek ve almak suçtur.
Tatil ücreti, hastalık izni ve kıdem tazminatı maaşın resmi kısmından hesaplanır.
Gelecekteki emekli maaşı resmi maaşın büyüklüğüne bağlıdır.
Resmi maaşınızın az olması durumunda bankalar ipoteği onaylamayacaktır.