Fiksni prispevki v PFR. Kako in kakšne prispevke plača samostojni podjetnik v pokojninski sklad. Rok za plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Poslovni subjekt mora pri opravljanju dejavnosti v obliki samostojnega podjetnika opravljati številne naloge, vključno z obračunavanjem in plačilom fiksnih plačil. Obvezne so za samostojne podjetnike brez zaposlenih in z njimi. Fiksni prispevki za zavarovanje v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike zase so odbitki za obvezne vrste zavarovanj, ki jih podjetnik opravi sam.

Zakonodaja določa, da morajo fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike opraviti vsi podjetniki, registrirani pri Zvezni davčni službi. Hkrati morajo plačevati fiksna plačila IP, medtem ko so vključena v USRIP.

Upoštevati je treba, da izračun fiksnih prispevkov ne razbremeni podjetnikov obveznosti odbitkov za zaposlene.

Fiksna plačila v pokojninski sklad Ruske federacije in v obvezno zdravstveno zavarovanje je treba plačati:

• Tako takrat, ko podjetnik prejme dobiček kot v njegovi odsotnosti (ali v odsotnosti dejavnosti);
• Pri uporabi katerega koli davčnega režima;
• Ne glede na to, ali so z zaposlenimi sklenjene pogodbe o delu ali civilne pogodbe;
• Poslovno dejavnost izvaja podjetnik ali je ustavljen;
• Fiksna plačila IP v letu 2019 morajo biti izvedena tudi, če podjetnik sam dela in je delavec, na katerega delodajalec nakazuje obvezne prispevke za zavarovanje.

Vendar pa v nekaterih primerih zakonske norme dovoljujejo začasno ustavitev plačila takih prispevkov, takšni primeri vključujejo (v skladu s členom 430, odstavki 6, 7):

• Oseba, registrirana kot samostojni podjetnik, skrbi za majhne otroke (do 3 let) - kot potrditev morate predložiti kopijo rojstnih listov, potnih listov itd.
• Podjetnik je vpoklican v vrste ruske vojske in tam služi - kot potrditev je mogoče predložiti potrdilo vojaškega urada ali fotokopijo vojaške izkaznice.
• Podjetnik izvaja nadzor in oskrbo starejših, invalidov 1. skupine, invalidnih otrok - v potrditev se predloži potrdilo in zdravniški izvid (VTEK).

Pozor! Uporaba teh ugodnosti pomeni, da podjetnik ne posluje, ni gibanja računa itd. Če imate vprašanja o fiksnih plačilih, jih lahko vprašate.

Fiksni prispevki IP v letu 2019 zase vključujejo dve komponenti:

• Prvi so zavarovalne premije, izračunane po trenutnih stopnjah, ki jih določi vlada Ruske federacije.
• Drugi - v višini 1% zneska presežnega dohodka IP, ki presega 300.000 rubljev.

Pomembne spremembe pri fiksnih plačilih IP v letu 2019

Kaj se je spremenilo od 2018-2019

Z letom 2018 bo uvedena še ena velika sprememba tako glede njihove velikosti, postopka izračuna in plačilnih pogojev. Vse spremembe članka bodo v teku izvajanja, mi pa bomo dali vsa pojasnila.

Spremembe v letu 2018:

• Višina izplačil ni več odvisna od višine minimalne plače.
• Za leto 2018 je plačilo v pokojninski sklad Ruske federacije določeno v višini 26.545 rubljev, za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5840. Hkrati se bo znesek letno indeksiral. Posledično prejmemo znesek, ki je višji kot v letu 2017, vendar manjši, kot bi ga izračunali na podlagi minimalne plače, določene na začetku leta. Torej, če se znesek prispevkov izračuna od nove minimalne plače, bi morali v pokojninski sklad plačati 29.605,68 rubljev, v obvezno zdravstveno zavarovanje pa 5.807,27.
• Formula za izračun najvišjega zneska prispevkov v PFR je spremenjena - prav tako ne bo odvisna od velikosti minimalne plače. Njegova velikost bo za leto 2018 znašala 212.360 rubljev.
• 1% od presežnih prihodkov, večjih od 300 tisoč iz leta 2018, je treba plačati najkasneje do 1. julija in ne pred 1. aprilom, kot je bilo prej.
• V letu 2019 se je znesek odbitkov povečal za 3.853 rubljev.

Znesek fiksnih plačil IP v letu 2019 zase

Obvezno plačilo je sestavljeno iz dveh delov - prvega, ki se plača brez napak, drugega - v višini dohodka 300.000 rubljev. Fiksno komponento določi država za eno leto, spremenljivko pa je odvisna od dohodka.

Letna plačila za leto 2019 v pokojninski sklad Rusije in obvezno zdravstveno zavarovanje (fiksni del)

Od leta 2018 je vlada spremenila postopek za obračun fiksnega dela prispevkov podjetnika zase. Odločeno je bilo, da se minimalna plača črta iz izračuna. Znesek prispevkov za leto 2019 se je glede na leto 2018 povečal

Preberite tudi:

Osnovni donos v letu 2018 za UTII in postopek izračuna davka

Fiksni prispevki IP v letu 2019 zase in v letu 2019 zase bodo:

Pomembno!Če IP registrirate ne od začetka leta ali ga zaprete med letom, je treba plačila izračunati v skladu z opravljenim časom v letu.

1% na dohodke nad 300 tisoč v letu 2019

Ta znesek obveznega plačila morajo plačati tisti podjetniki, katerih dohodek je za leto prejel več kot 300 tisoč rubljev. Ta obveznost je zapisana v zakonu.

Hkrati se v tem izračunu po splošnih pravilih stroški, ki so nastali v obdobju, sploh ne upoštevajo - plačilo je treba opraviti tudi, če je bila ob koncu obdobja prejeta izguba.

V različnih davčnih sistemih se kot dohodek sprejmejo naslednji zneski:

• Po poenostavljenem davčnem sistemu 6% - vsi dohodki, prejeti v obdobju (osnovo za izračun vzamemo iz KUDiR, stolpci 4);
• Po poenostavljenem davčnem sistemu 15 % - osnova za izračun je dohodek, v skladu s čl. 430, str.9, str. 3. V letu 2018 so davčni organi to vprašanje razjasnili. Tudi sproščeno. Spomnimo, da so prej sodišča zaradi pomanjkanja jasnosti sprejela drugačno mnenje. Na primer, arbitražno sodišče regije Kemerovo pri obravnavi zadeve Zharinova Oh.The. v zadevi št. A27-5253 / 2016 z dne 24. julija 2017 se je ob upoštevanju odločbe Ustavnega sodišča Ruske federacije z dne 30. novembra 2016 št. 27-P postavil na stran IP in 1 % odštel od Razlika.
• Na UTII - znesek pripisanega dohodka za leto poročanja. Znesek dejansko prejetih dohodkov se ne upošteva (osnova se vzame iz razdelka 2, vrstica 100);
• Pri patentu - največji možni dohodek za leto na patentu, od katerega se izračuna znesek patenta (5. odstavek 430. odstavka, dohodek se izračuna v skladu s 47. členom 346.47 davčnega zakonika). V tem primeru se dejansko prejeti dohodek za obdobje ne upošteva.
• ESHN - na podlagi dohodka, prejetega za to (osnova je vzeta iz KUDiR, stolpci 4).

Pozor! Pri kombiniranju davčnih režimov je treba vzeti skupni znesek dohodka za izračun 1%. V tem primeru, če je IP na patentu, se upošteva znesek potencialnega dohodka, ne da bi se upošteval skupni znesek dohodka, prejetega v sistemu obdavčitve patentov.

Najvišji možni znesek plačila FIU se izračuna na podlagi osemkratnega zneska FI, določenega za leto.

Tako je najvišji znesek plačila FIU:

• Za leto 2019 - 234.832 rubljev.
• Za leto 2018 - ne več kot 212.360 rubljev.

Formula za izračun: (Prihodek - 300.000) x 1%.

To plačilo je treba opraviti pred 1. aprilom novega leta, ki sledi poročevalnemu. Plačilo se pošlje kot ločeno naročilo.

Pozor! Lahko uporabite naše. Omogočil vam bo izračun številk, ki jih morate plačati. Vse je preprosto in jasno.

1% za vodje kmečkih kmetij: značilnosti

Edina kategorija podjetnikov, ki ne plača 1 %, so voditelji kmečkih kmetij. Izpostavljeni so bili v ločenem odstavku - člen 430, odstavek 2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Piše, da plačujejo fiksni delež, 1 % tukaj ni naveden. Ta določba je zapisana tudi v čl. 14, del 2 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212 FZ.

Vendar pa obstaja ena pomembna podrobnost - če samostojni podjetnik, ki je vodja kmečke kmetije, opravlja druge dejavnosti v okviru te kmetije kot samostojni podjetnik posameznik, se prispevki plačujejo iz dveh razlogov:

• Od dejavnosti, ki spadajo pod KFH - 1% se ne plača.
• Od ostalih dejavnosti je treba izračunati 1% odstotek. Recimo, če se samostojni podjetnik ukvarja s prodajo rezervnih delov za traktorje ali drugimi dejavnostmi, ki ne spadajo pod kmečko kmetijo.

Pogoji plačila prispevkov, CCC in kje jih plačati v letu 2019

Roki za prispevke za leto 2018 so naslednji:

• Fiksni del je treba plačati najkasneje do 31. decembra poročevalskega leta.
• Zaradi spremembe plačilnih pogojev je treba 1 % plačati najkasneje do 1. julija po poročevalskem letu.

Tudi vplačila samostojnih podjetnikov v pokojninsko blagajno v letu 2019 za samostojne podjetnike brez zaposlenih bo treba vplačati tudi do 31. decembra. Ob tem se vplačila ne izvajajo več v pokojninsko blagajno in blagajno obveznega zdravstvenega zavarovanja, ampak po podrobnostih na njihov davčni urad.

Prenos se lahko izvede v enem znesku ali tako, da ga razdelite na dele četrtletno. Vendar je bolje plačevati četrtletno, saj se ti zneski lahko zmanjšajo pri plačilih davka na četrtletni osnovi in ​​ne enkratno plačilo, če se izvedejo v enem plačilu.

Vse o pravilih za obračun IP prispevkov. Kako izračunati prispevke v različnih situacijah? Katero KBK in kdaj boste morali plačati?

Kaj so fiksni prispevki in zakaj niso več fiksni

Fiksne prispevke smo imenovali zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje, ki jih plačujejo samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso.

Do leta 2014 so bili fiksni prispevki zares fiksni (določeni za leto dni) in enaki za vse plačnike. Nato so začele veljati spremembe zakonodaje, ki so spremenile postopek obračunavanja prispevkov in dejansko prispevki prenehali biti določeni.

In od leta 2018 je bilo to ime odstranjeno iz regulativnih dokumentov. Te prispevke bomo še naprej imenovali fiksni zaradi udobja in ker je ime poznano podjetnikom.

Od leta 2017 je postopek plačevanja fiksnih zavarovalnih premij urejen s 34. poglavjem Davčnega zakonika in prispevki se ne plačujejo v zunajproračunske sklade, temveč teritorialnim davčnim inšpektoratom na kraju registracije samostojnega podjetnika.

Kdo plača fiksne pristojbine

Prispevki v fiksnem znesku so obvezni za plačilo vseh samostojnih podjetnikov, ne glede na sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov, opravljanje dejavnosti in razpoložljivost dohodka. Zlasti če samostojni podjetnik dela nekje po pogodbi o zaposlitvi, zavarovalne premije pa zanj plačuje delodajalec, to ni podlaga za oprostitev plačila prispevkov, obračunanih v fiksnem znesku.

Upoštevajte, da od leta 2010 prispevke plačujejo tudi tisti samostojni podjetniki, ki so v preteklih letih uživali ugodnosti: vojaški upokojenci plačujejo prispevke enako kot vsi drugi podjetniki. Od leta 2013 ne morete plačevati fiksnih prispevkov za naslednja obdobja:

• naborniška služba v vojski;
• obdobje varstva enega od staršev za vsakega otroka do starosti enega leta in pol, vendar ne več kot tri leta skupaj;
• obdobje oskrbe sposobne osebe za invalida I. skupine, otroka invalida ali osebo, ki je dopolnila 80 let;
• čas bivanja zakoncev pogodbenih vojaških uslužbencev skupaj z zakonci na območjih, kjer zaradi pomanjkanja zaposlitve ne bi mogli delati, vendar ne več kot pet let skupaj;
• obdobje bivanja v tujini zakoncev zaposlenih, poslanih v diplomatska in konzularna predstavništva Ruske federacije, stalna predstavništva Ruske federacije pri mednarodnih organizacijah, trgovinska predstavništva Ruske federacije v tujih državah, predstavništva zveznih izvršilnih organov, vlada agencije pod zveznimi izvršilnimi organi ali kot predstavniki teh organov v tujini, pa tudi predstavništvi državnih institucij Ruske federacije (državni organi in državne institucije ZSSR) v tujini in mednarodnih organizacij, katerih seznam odobri vlada Ruske federacije, vendar ne več kot pet let skupaj.

Če pa se je v zgornjih obdobjih izvajala podjetniška dejavnost, bo treba plačati prispevke (7. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kaj določa višino prispevkov

Ker pa se bo minimalna plača zvišala na višino preživetja, je bilo sklenjeno, da se prispevki IP od nje "odvežejo", od leta 2018 pa je v dokumentu naveden fiksni znesek prispevkov, plačanih na leto. Davčna številka.

Od leta 2014 je znesek fiksnih prispevkov odvisen tudi od letnega dohodka posameznega podjetnika, saj če dohodek med letom presega 300 tisoč rubljev. potrebno je obračunati še 1% prispevek od zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Dohodek se izračuna na naslednji način:

• Z OSNO - dohodek, ki se upošteva v skladu s členom 210 Davčnega zakonika Ruske federacije. tisti dohodki, ki so obdavčeni z dohodnino (velja samo za dohodke, prejete od podjetniške dejavnosti). Pri ugotavljanju teh prihodkov se upoštevajo odhodki ( Sklep Ustavnega sodišča z dne 30. 11. 2016 št. 27-P);

• Po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom obdavčitve je "dohodek" dohodek, ki se upošteva v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. tiste. tisti dohodki, ki so obdavčeni po poenostavljenem davčnem sistemu (takšni dohodki so navedeni v stolpcu 4 knjige prihodkov in odhodkov in navedeni v vrstici 113 davčnega obračuna po poenostavljenem davčnem sistemu);

• S poenostavljenim davčnim sistemom s predmetom obdavčitve "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" - dohodek, ki se upošteva v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije. tiste. tisti dohodki, ki so obdavčeni po STS (takšni dohodki so navedeni v stolpcu 4 knjige prihodkov in odhodkov in so navedeni v vrstici 213 davčnega obračuna po STS). Vendar pa obstajajo odločitve sodišč, vključno z vrhovnim sodiščem, da se stroški lahko upoštevajo. Ministrstvo za finance pa še vedno stoji pri tem, da se vsi prihodki vzamejo za obračun prispevkov.

• Z ESHN - dohodek, ki se upošteva v skladu s 1. odstavkom člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije. tiste. tisti dohodki, ki so obdavčeni po DDV (takšni dohodki so navedeni v stolpcu 4 knjige prihodkov in odhodkov in navedeni v vrstici 010 davčnega obračuna za DDV). Pri ugotavljanju prihodkov za obračun prispevkov se odhodki ne upoštevajo;

• Z UTII - pripisani dohodek davčnega zavezanca UTII, izračunan v skladu s pravili člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pripisani dohodek je naveden v vrstici 100 oddelka 2 izjave UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se dohodek sešteje za vse razdelke. Pri ugotavljanju letnega dohodka se seštejejo pripisani dohodki po napovedih za 1.-4. četrtletje.

• Pri PSN je to potencialni dohodek, izračunan v skladu s pravili člena 346.47 Davčnega zakonika Ruske federacije in člena 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije. tiste. dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta.

• Če samostojni podjetnik uporablja več davčnih sistemov hkrati, se dohodek od njih sešteje

Fiksne prispevne stopnje

IN 2019 veljajo naslednje stopnje za plačila IP "zase":

Izračun prispevkov z dohodkom 300 tisoč rubljev ali manj, pa tudi za kmečke kmetije, registrirane kot samostojni podjetniki, ne glede na dohodek

fiksne pristojbine za 2019 letno z dohodkom 300 tisoč rubljev ali manj bo:

• v pokojninski sklad - 29.354 rubljev;
• v Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje - 6.884 rubljev.

Skupaj: 36238 rubljev.

Samostojni podjetniki, notarji in odvetniki plačujejo fiksne honorarje samo zase. Od plačil posameznikom po pogodbah o delu in civilnem pravu, premije obveznega zavarovanja, ki se izračunajo na podlagi obračunanih plačil v korist teh oseb.

Fiksne prispevke plačujejo tudi vodje KFH zase in za člane KFH. Hkrati znesek fiksnih prispevkov ni odvisen od višine dohodka kmetije (2. člen 430. člena davčnega zakonika)

Če plačniki prispevkov začnejo opravljati podjetniško ali drugo poklicno dejavnost po začetku naslednjega obračunsko obdobje, se znesek zavarovalnih premij, ki jih plačajo za to obračunsko obdobje, določi sorazmerno s številom koledarskih mesecev dejavnosti. Za nepopoln mesec dejavnosti se višina zavarovalnih premij določi sorazmerno s številom koledarskih dni v tem mesecu.

Primer: Samostojni podjetnik, registriran 16.06.2019. Torej bo znesek zavarovalnih premij v PF:

• za pet polnih mesecev 2446,1667 rubljev. × 5 mesecev = 12230,83 rubljev
• za nepopoln mesec 2446,1667 / 30 (število dni v juniju) × 16 (koliko dni je bil samostojni podjetnik posameznik julija registriran kot samostojni podjetnik, šteje dan registracije) = 1304,63 rubljev.

Skupno bo moral IP za leto 2019 v pokojninski sklad plačati 13.535,46 rubljev. Enako se obračuna tudi vplačana zavarovalna premija v zdravstveno blagajno.

Za natančnejši izračun je potrebno zaokrožiti na 4 decimalna mesta, čeprav je jasno, da je v rublju le 100 kopejk, sicer pa se letni znesek ne bo zbližal. Zakonodajalci iz neznanega razloga niso pomislili, da bi odobrili znesek letnega prispevka, večkratnika 12.

Izračun prispevkov za dohodke nad 300 tisoč rubljev

Če znesek dohodka plačnika zavarovalnih premij za obračunsko obdobje presega 300.000 rubljev, se poleg zgoraj navedenih fiksnih pokojninskih prispevkov (29.354 rubljev) plačajo prispevki v višini 1% dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Opomba! Prispevki za zdravstveno zavarovanje od dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne plačujejo! tiste. višina prispevkov v FFOMS je določena za vse samostojne podjetnike, ne glede na višino letnega dohodka.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika je v letu 2019 znašal: 350.000 rubljev. za dejavnosti, za katere velja poenostavljen davčni sistem in 100.000 rubljev. za dejavnosti, za katere se uporablja UTII (kot se upošteva dohodek, kot je navedeno zgoraj). Skupaj 450.000 rubljev. Znesek prispevkov v pokojninski sklad za leto 2019 bo 29.354 + (450.000 - 300.000) × 1% = 30.854 rubljev. Znesek prispevkov za FFOMS je 6.884 rubljev.

Skupni znesek fiksnih zavarovalnih premij v PF za leto ne sme biti večji od osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih premij, ugotovljenih za leto. tiste. ne več kot 29354 x 8 = 234 832 rubljev.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika na USNO v letu 2019 je znašal: 30.000.000 rubljev. Znesek prispevkov za leto 2019 bi bil 29.354 + (30.000.000 - 300.000) × 1% = 326.354 rubljev, ker pa je več od največjega možnega prispevka 234.832 rubljev, se plača 234.832 rubljev. prispevki v PF in prispevki za FFOMS v višini 6.884 rubljev.

Rok za plačilo prispevkov

Zavarovalne premije za obračunsko obdobje plačajo IP najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta, razen prispevkov v višini 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Zavarovalne premije, izračunane od zneska dohodka plačnika zavarovalnih premij, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje, plača plačnik zavarovalnih premij najpozneje do 1. julij po preteklem obračunskem obdobju.

Prispevki (vključno s prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje) se od 1. januarja 2018 ne plačujejo v pokojninsko blagajno, temveč na davčni urad. To vključuje prispevke iz preteklih let.

Fiksno poročanje o prispevkih

KFH se enkrat letno, najkasneje do 30. januarja, predloži IFTS (). Od leta 2012 samostojni podjetniki, notarji, odvetniki, ki fizičnim osebam ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov, ne oddajajo poročil o svojih prispevkih!

KBK

Prispevke od 1. januarja 2017 je treba plačati na podatke Zvezne davčne službe in ne Pokojninskega sklada!

182 1 02 02140 06 1110 160 - Fiksni pokojninski prispevki samostojnih podjetnikov, ločena CBC za prispevke v višini 1% dohodka nad 300 tisoč rubljev iz leta 2017 ni predvidena.

182 1 02 02103 08 1013 160 - Fiksni prispevki samostojnega podjetnika za zdravstveno zavarovanje.

Prenos pokojnin za podjetje je enaka obveznost kot plačilo davkov. Takoj, ko bo podjetje uradno registrirano, bodo davčni organi o tem obvestili pokojninski sklad, čez nekaj časa pa bo treba opraviti prve odbitke. Ti prispevki bodo namenjeni financiranju zavarovanja in kritnega dela pokojnin zaposlenih v podjetju. O tem, kdaj in kako plačati prispevke v pokojninski sklad za LLC ter v kakšnem znesku narediti te odbitke v letu 2018, preberite naša navodila.

Plačamo vsakogar, vendar na različne načine

Nadobudni podjetniki, ki so pravkar odprli podjetje, se pogosto zastavljajo vprašanje: zakaj je LLC takoj registrirana pri pokojninskem skladu, ko pa podjetje ni zares zaslužilo in so zaposleni še, kot pravijo, »v načrtih«. Odgovor na to vprašanje je preprost: čl. 40 zakona "o gospodarskih družbah" določa, da mora LLC imeti direktorja. Brez te enote v kadrovski tabeli je dejavnost podjetja nemogoča. In ker obstaja kadrovska enota in oseba, imenovana na položaj, potem obstajajo plače in pokojninski prispevki. Torej so dejanja davčnega organa, ki informacije takoj posreduje zunajproračunskim skladom, povsem logična.

Ker se zaposleni pojavljajo v državi, se bo pokojninski davek za LLC, kot se imenujejo tudi zavarovalni prispevki v pokojninski sklad, povečal. Na spletni strani Pokojninskega sklada Ruske federacije je navedeno, da je v letu 2018 standardna stopnja tega zunajproračunskega sklada 22% prejemka najetega strokovnjaka. Po stopnji 10% se zavarovalne premije izračunajo, če je plačilo za delo preseglo 796 tisoč rubljev.

V letu 2018 je standardna stopnja tega izvenproračunskega sklada 22 % plačila najetega strokovnjaka.

Nekatera podjetja imajo ugodnosti za plačila FIU:

1. Podjetja, ki se ukvarjajo z lekarniško dejavnostjo, plačujejo »pokojninski« davek po 20-odstotni stopnji.
2. Udeleženci prostih ekonomskih con Krim in Sevastopol so upravičeni do 6%.
3. Do 8-odstotnega prispevka so upravičena potovalna podjetja, pa tudi podjetja, ki razvijajo in izvajajo visokotehnološke izdelke. Vendar morajo biti rezidenti ene od posebnih gospodarskih con. Enako pravico imajo IT podjetja z več kot 7 zaposlenimi.
4. Prebivalci Skolkova plačujejo v pokojninski sklad po stopnji 14%.
5. Podjetja, ki izplačujejo plače posadkam ladij iz ruskega mednarodnega registra ladij, ne izplačujejo ničesar.

Kdaj plačati in kako šteti

Zadnji dan plačila prispevkov v pokojninsko blagajno je 15. dan v mesecu, ki sledi obračunskemu mesecu. Mehanizem obračunavanja je kumulativna vsota. To pomeni, da je višina prejemkov za vsakega zaposlenega določena od začetka leta, nato pa se izračuna višina izplačil pokojnine. In že prej plačani prispevki se odštejejo od tega, podjetje pa prejme znesek, ki ga mora plačati v tem mesecu.

Zadnji dan plačila prispevkov v pokojninsko blagajno je 15. dan v mesecu, ki sledi obračunskemu mesecu.

Na primer, nakladalec Ivanov je januarja prejel 10 tisoč plačo, februarja 2018 pa 10 tisoč. Standardna obrestna mera pokojninskega sklada je 22 %. Januarja je podjetje plačalo 2200 rubljev prispevkov za Ivanovo pokojnino. Izračun poteka po naslednji formuli:

Dohodek določimo konec februarja: 10 + 10 = 20 tisoč rubljev.

Določimo znesek prispevkov: 20 tisoč rubljev x 22% = 4,4 tisoč rubljev.

Določite znesek za plačilo. Od zneska prispevkov odštejemo že plačane prispevke: 4,4 tisoč rubljev - 2,2 tisoč rubljev = 2,2 tisoč rubljev. Ta znesek je bila družba dolžna plačati kot pokojninske prispevke do 15.3.2018.

Podjetja lahko prispevke izračunajo ročno ali uporabijo uradni kalkulator PFR. Kljub temu, da je bila ustvarjena za državljane, funkcionalnost storitve omogoča, da jo uporabljajo tudi zavarovanci.

Kako plačati

Podjetja plačujejo "pokojninski" davek samo s tekočim računom . Vsa plačila med pravnimi osebami morajo biti izvedena samo v negotovinski obliki. Zato mora računovodstvo na spletni strani predstavništva sklada v vaši regiji pojasniti podrobnosti računa za nakazila. Poleg njih boste morali navesti BCC iz ustreznega razdelka na spletnem mestu Pokojninskega sklada Ruske federacije.

Nakazila se izvajajo preko sistema "banka-stranka" ali s posebnim plačilnim nalogom, ki se pošlje vaši banki.

Ne pozabite, da lahko FIU v skladu z odlokom št. 377P kadar koli preveri zgodovino bančnega računa podjetja za plačilo prispevkov. Zato mora biti računovodska stran v odnosih z oddelkom v popolnem redu.

Ne pozabite, da lahko FIU kadar koli preveri celotno zgodovino vašega bančnega računa za plačilo prispevkov.

Ne prezrite pokojninskih prispevkov. Po čl. 47 zakona o LLC je kazen za neplačilo od 20% do 40% zneska zaostalih plačil.

Povedali smo, kako in kdaj se obračunava in izplačuje pokojninski del zavarovalnih premij. Vendar pa zadeva ni omejena na plačila FIU. Poleg pokojninskega dela so izplačila MHIF (zdravstveno zavarovanje) pomembna postavka odhodkov - ne pozabite na te odbitke.

Poslovni subjekt lahko opravlja svojo dejavnost z registracijo pri davčnih organih v statusu samostojnega podjetnika posameznika. Določbe regulativnih dokumentov tej osebi nalagajo obveznost izračuna in prenosa fiksnih plačil za obvezno zavarovanje v proračun. Najpomembneje pa je, da mora to storiti ne glede na to, ali ima pogodbe o zaposlitvi ali ne.

V letu 2019 ni bilo kardinalnih sprememb, razen povečanja plačil za tri tisoč osemsto triinpetdeset rubljev.

Višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2019

Davčni zakonik Ruske federacije določa znesek, ki ga mora podjetnik sam poslati v proračun za obvezno zavarovanje. Vključujejo dva dela. Lahko jih izračunate pri nas.

Fiksno plačilo

Od 1. januarja 2018 je za ta plačila določen stalen znesek, ki je določen v davčnem zakoniku Ruske federacije in ni odvisen od minimalne plače.

Tako je treba prispevke IP plačati v naslednjih zneskih:

Pozor! Pri izračunu se ne upošteva, ali je podjetnik dejansko delal ali ne. Obveznost izračuna takih plačil nastane od trenutka registracije v USRIP in preneha z zaprtjem podjetja.

Ko se ti postopki izvajajo med letom, potem nastane situacija, v kateri mora posameznik za eno leto preračunati znesek fiksnih plačil ob upoštevanju dejansko opravljenih ur. Zneske morate prilagoditi sorazmerno s časom dela.

1% na presežek dohodka

Drugi del je treba plačati tistim samostojnim podjetnikom, katerih skupni dohodek presega 300.000 rubljev.

Za določitev se uporablja naslednji algoritem:

(prihodek IP - 300.000) * 1%

Podjetnik lahko hkrati dela v več načinih hkrati, nato pa je treba njegov dohodek sešteti za vsakega od njih.

Dohodek podjetnika določa:

• Če se uporablja UTII, se upošteva tako imenovani pripisani dohodek, izračunan v skladu s pravili, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije.
• S poenostavitvijo "dohodek" - glede na znesek dejansko prejetih prihodkov od IP.
• V primeru poenostavljenega sistema "dohodkov-odhodkov" - glede na znesek dejansko prejetih prihodkov. Hkrati ni treba zmanjšati pridobljene vrednosti za znesek nastalih stroškov - to je po eni strani, saj posebnosti niso navedene v davčnem zakoniku. Po drugi strani pa je sodišče obravnavalo zadevo Zharinova, v kateri se je sodišče postavilo na stran podjetnika in so bili prispevki izračunani iz razlike v prihodkih minus odhodki.
• V splošnem načinu - upošteva se dohodek, ki ga prejme podjetnik. Vendar ima posameznik v tem primeru pravico odbiti strokovne odbitke od teh prejemkov.
• Pri patentu se ocenjena vrednost patenta uporabi kot prihodek.

Pogoji plačila FP IP

Pravna država določa zahtevo po plačilu fiksnih plačil v določenem časovnem okviru. Prvi znesek je treba poslati pred koncem tekočega leta, torej pred 31. decembrom. Ob tem, kdaj točno in v kakšnem delu se podjetnik odloči za plačilo prispevkov.

Korak 2. V stolpcu za izbiro plačnika označite »Samostojni podjetnik posameznik«, v stolpcu za izbiro vrste obrazca »Poravnalni dokument« izberite »Plačilni dokument«. Na ta način lahko dobite potrdilo, ki ga lahko uporabite za nakazilo prek bančnega operaterja ali pa ga takoj poplačate na spletnem mestu z elektronskim denarjem.

Pozor!Če v tem polju kliknete "Plačilni nalog", se ustvari dokument za plačilo z bančnega računa. Vendar pa boste v takšni situaciji morali izpolniti tudi podatke o prejemniku (FTS).

Korak 3. V tem koraku se zabeleži koda CCC za izbrano plačilo. Vnesti ga morate v stolpec in pritisniti tipko Enter, nato pa se preostala polja izpolnijo sama. Kodo je treba vnesti kot eno vrstico brez presledkov ali drugih znakov.

4. korak. Vnesemo podatke o prejemniku prispevkov. Prvi stolpec »Naslov predmeta obdavčitve« mora biti prazen. V stolpcu "Koda IFTS" morate izbrati davčni urad, kjer se izvede plačilo. Nato morate s seznama izbrati občino.

Naslov bo treba vnesti v obrazec:

Izpolnjeno polje bo videti tako:

Korak 5. V tem koraku se vnesejo podatki o prihodnjem plačilu. Stolpec »Status osebe« mora vsebovati kodo »09«, kar pomeni IP. Osnova plačila je »TP«, kar pomeni plačilo za dano leto. V stolpcu "Davčno obdobje" je navedeno leto, po katerem se v polje ročno vpiše njegova številka. Zadnje polje vsebuje znesek, ki ga je treba plačati.

Zdravo!

1. Da, vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na davčni sistem, prisotnost zaposlenih in dejstvo poslovanja (nerentabilno ali sploh brez dejavnosti), so dolžni sami plačevati fiksne zavarovalne premije.

Prispevki se običajno plačujejo četrtletno, da se vsako četrtletje zmanjšajo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu. Plačate pa jih lahko v poljubnem znesku in kadarkoli, kot vam ustreza, glavno je, da je celoten znesek prispevkov plačan pred 31. decembrom. Recimo, če se v 1. četrtletju pričakuje velik dobiček, lahko plačate celoten znesek prispevkov v 1. četrtletju itd.

Pristojbine lahko plačate na dva načina:

• Gotovina v kateri koli poslovalnici Sberbank.
• Preko internetne banke z izpolnitvijo plačilnega naloga.

Za vsako od zgornjih metod morate poznati bančne podatke IFTS in KBK za plačilo.

Več o postopku plačila zavarovalnih premij si lahko preberete.

2. Na poenostavljenem davčnem sistemu boste imeli samo en davek – en sam. Da, lahko znižate akontacijo (davek ob koncu leta) za znesek vplačanih zavarovalnih premij v tem obdobju. To pomeni, da če ste prispevke plačali v 1. četrtletju, lahko zmanjšate akontacijo za njih za 1. četrtletje, če pa ste recimo plačali 1% več kot 300 tisoč rubljev. za leto 2016 v 1. četrtletju 2017, potem lahko ta znesek upoštevate le pri izračunu akontacije za 1. četrtletje, pri izračunu davka za leto 2016 pa navedenega zneska ni mogoče upoštevati, saj ni bil plačan v 4. četrtletju 2016, vendar v 1. četrtletju 2017.

Ničesar vam ni treba potrditi. Ob koncu leta oddate izjavo, kjer četrtletno navedete znesek vplačanih zavarovalnih premij, davčna uprava sama preveri, kdaj so bile premije plačane.

3. Med letom se predujmi izplačujejo na podlagi rezultatov prvih treh četrtletij po obračunskem načelu od začetka leta (1 četrtletje, pol leta in 9 mesecev). Davek se obračuna ob koncu leta. Več o postopku za obračun davka si lahko preberete.

Izjava se predloži enkrat letno po izidu davčnega obdobja.

Poročanje STS je mogoče predložiti na tri načine:

• V papirni obliki (v 2 izvodih) osebno ali preko zastopnika. En izvod bo ostal na davčnem uradu, drugi (s potrebno oznako) pa bo vrnjen. Ta papir bo služil kot potrditev, da ste oddali izjavo.
• Po pošti priporočeno z opisom priloge. V tem primeru morata ostati popis naložbe (z navedbo izjave, ki jo je treba poslati) in potrdilo o prejemu, katerega datum se bo štel za datum oddaje izjave.
• V elektronski obliki prek interneta (po dogovoru prek enega od operaterjev elektronskega upravljanja dokumentov ali storitve na spletnem mestu Zvezne davčne službe).

Izpolniti morate naslovno stran USN 6%, razdelka 1.1 in 2.1.1. Več o postopku izpolnjevanja in oddaje izjave si lahko preberete.