Čierna mzda je spôsob odmeňovania, pri ktorom zamestnanec nie je oficiálne zamestnaný a dostáva mzdu „v obálke“, prípadne je s ním uzatvorená pracovná zmluva, v ktorej je určená minimálna mzda a do rúk dostáva inú sumu. Túto metódu využívajú bezohľadní zamestnávatelia, ktorí sa snažia znížiť výšku platených daní a odvodov. Z pohľadu platnej legislatívy je takéto konanie právnických osôb a podnikateľov nezákonné a v roku 2019 môže mať za následok aj trestné stíhanie.
Zodpovednosť za čierne mzdy pre zamestnávateľa je predovšetkým administratívna, no niekedy môže neplatenie daní ustanovených zákonom viesť aj k trestnej zodpovednosti. V niektorých prípadoch môže byť zamestnanec zodpovedný aj za prijatie mzdy „v obálke“.
Čo hrozí zamestnávateľovi za čierne mzdy?
Na potrestanie zamestnávateľa za čierne mzdy môže zamestnanec požiadať:
- na daňový inšpektorát v mieste organizácie;
- na Štátny inšpektorát práce;
- na prokuratúru.
Pri každom odvolaní občanov tieto orgány dôkladne preveria a vyriešia otázku postavenia organizácie pred súd.
Okrem toho oprávnené orgány pravidelne vykonávajú nezávislé plánované kontroly, ktorých účelom je odhaľovanie priestupkov v oblasti odmeňovania a platenia daní a odvodov a následné postihovanie zamestnávateľa za čierne mzdy.
Zistenie skutočnosti, že zamestnávateľ vyplácal mzdy v obálke a v dôsledku toho nezaplatenie daní, zo strany týchto orgánov znamená administratívnu zodpovednosť vedúceho organizácie a zodpovedajúci trest.
V prvom rade hovoríme o privedení zamestnávateľa k administratívnej zodpovednosti podľa článkov 122, 123 daňového poriadku Ruskej federácie. Správna pokuta za čierne mzdy sa vypočítava v závislosti od výšky nezaplatenej dane organizáciou alebo podnikateľom a dosahuje 20 % z tejto sumy.
Okrem toho môže byť zamestnávateľ administratívne zodpovedný za nezaplatenie poistného podľa článku 27 spolkového zákona „o povinnom dôchodkovom poistení“. Trest za takýto priestupok je pokuta 5 000 - 10 000 rubľov.
V mnohých prípadoch zamestnávateľ za vyplácanie čiernych miezd čelí trestnej zodpovednosti ustanovenej v článku 199 Trestného zákona Ruskej federácie. Hovoríme o neplatení daní a poplatkov vo veľkom. Veľká suma znamená, že organizácia nezaplatila sumu daní presahujúcu 2 milióny rubľov, ak je podiel nezaplatených daní vyšší ako 10 percent z celkovej splatnej sumy. Za veľké sa považuje aj nezaplatenie daní v celkovej výške viac ako 6 miliónov rubľov.
Trest podľa § 199 Trestného zákona je nasledovný:
- pokuta od 100 000 do 300 000 rubľov;
- nútená práca do 2 rokov;
- zatknutie až na 6 mesiacov;
- trest odňatia slobody až na 2 roky.
V praxi sa trestanie vo forme odňatia slobody za daňové trestné činy využíva veľmi zriedkavo. Podľa štatistík je len asi 5 % obvinených odsúdených na skutočný trest odňatia slobody. Asi 45 % je odsúdených na podmienku a asi 50 % dostane pokutu.
Do úvahy prichádza aj občianskoprávna zodpovednosť zamestnávateľa voči zamestnancovi - v prípade, ak nevyplatená mzda nie je vyplatená zamestnancovi včas. V takejto situácii sa zamestnanec bude musieť obrátiť na súd so žiadosťou o preukázanie skutočnosti, že existujú pracovné vzťahy a inkasovať nedostatočne vyplatené mzdy (keď nie je oficiálne zamestnaný). A keď bola zmluvnými stranami podpísaná pracovná zmluva, v ktorej bola stanovená mzda nižšia, ako bola zamestnancom skutočne vyplatená, zamestnanec sa bude musieť pokúsiť preukázať skutočnú výšku odmeny.
Podaním žaloby bude mať zamestnanec možnosť vymáhať nevyplatenú mzdu a všetky trovy právneho zastúpenia (vrátane trov právneho zastúpenia) bude znášať zamestnávateľ. Okrem inkasovania miezd má zamestnanec právo požadovať zaplatenie úrokov z omeškania, ktoré predstavujú 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie na nevyplatenú mzdu za každý deň omeškania.
Čierna mzda je zodpovednosťou zamestnanca
Zodpovedný môže byť aj zamestnanec, ktorý dostane mzdu v obálke. Zatiaľ k tomu môže dôjsť len v prípade, ak si je zamestnanec vedomý toho, že mu zamestnávateľ nezráža ani neodvádza daňové zrážky zo mzdy. Ak zamestnanec dostáva peniaze za prácu v hotovosti, no domnieva sa, že mu už bola vykonaná zrážka zo mzdy, nemôže byť za to potrestaný.
Ale ak bol zamestnanec pôvodne v súčinnosti so svojimi nadriadenými, má to určité dôsledky. Po prvé, pri príjme, z ktorého nebola zrazená daň z príjmov fyzických osôb, to musí zamestnanec uviesť vo vyhlásení a zaplatiť daň do 30. apríla nasledujúceho roka. Ak tak neurobí, správca dane môže od neho vybrať daň z príjmov fyzických osôb a penále.
Za nepodanie daňového priznania môže byť zamestnancovi uložená pokuta vo výške 5 % z nezaplatenej sumy dane za každý celý alebo neúplný mesiac odo dňa jeho splatnosti. Neplatenie dane z príjmu fyzických osôb vo veľkom rozsahu bude mať za následok aj trestné sankcie. Článok 198 Trestného zákona Ruskej federácie teda zakladá trestnú zodpovednosť za vyhýbanie sa plateniu daní a poplatkov jednotlivcom nepredložením daňového priznania alebo iných povinných dokladov alebo uvedením vedome nepravdivých údajov do uvedených dokladov.
Trestná zodpovednosť môže vzniknúť v prípade nezaplatenia daní vo veľkom rozsahu, to znamená vo výške viac ako 600 tisíc rubľov. na tri roky. Trest podľa čl. 198 Trestného zákona Ruskej federácie je pokuta 100 000 - 300 000 rubľov, nútené práce do jedného roka, zatknutie do šiestich mesiacov, odňatie slobody do jedného roka.
Za zákonom schválenú sa považuje biela mzda, ktorú je zamestnávateľ povinný vyplácať vo výške uvedenej v pracovnej zmluve (po odpočítaní daní). Pracovníci sú však často vyplácaní v obálkach, čo je nezákonné. Aký je medzi nimi rozdiel? Aké sú výhody bielej mzdy pre zamestnancov a aké nevýhody pre zamestnávateľov?
Zákon o bielych platoch v roku 2018
Zákon neupravuje delenie miezd na bielu, šedú a čiernu. Pri zamestnaní musí byť zamestnancovi vyplatená úradne stanovená suma, ktorá musí byť okrem pracovnej zmluvy zaznamenaná v internej dokumentácii organizácie. Okrem toho je koordinovaná s odborovou organizáciou spoločnosti. Stanovenie načasovania a formy platieb, ako aj postup ich vykonávania je vo vyhlásení zamestnávateľa. Podľa Zákonníka práce je potrebné dodržiavať dve pravidlá:
- Výška platby nemôže byť nižšia ako minimálna sadzba stanovená zákonom;
- Platby sa musia vykonávať dvakrát mesačne.
Upravuje sa určenie služobného charakteru vyplácania miezd zamestnancom. Akékoľvek iné zrážky sú zakázané, v dôsledku čoho zamestnávateľ čelí zákonnej zodpovednosti.
Biela daň z platu
Z bieleho platu sa vykonávajú daňové zrážky, a to od zamestnanca aj zamestnávateľa. Koľko platieb daní stanovuje zákon? V prvom rade musí zamestnanec zaplatiť daň z príjmu zo sumy uvedenej v dokumentácii. Je to zásadné. Daň z bielych miezd je 13%, a pre nerezidentov - 30%.
Okrem toho je samotný šéf spoločnosti povinný zaplatiť určitú sumu naakumulovanú do mimorozpočtových fondov. Musí ju zaplatiť nad rámec vyplatenej mzdy. Hlavná suma 22 % sa prevedie do dôchodkového fondu. Musíte tiež platiť sociálne poistenie. Tie obsahujú:
- Povinné zdravotné poistenie;
- Poistenie v materstve alebo invalidite;
- V prípade zranenia.
Zákon stanovuje prípady, kedy môže organizácia platiť tieto dane so zníženými sadzbami, alebo dokonca o takúto povinnosť prísť. Je to možné, ak zamestnanec dosiahol stanovené maximálne hodnoty kumulatívnej bielej mzdy za rok.
Oneskorený plat - čo robiť?
Ak sa spoločnosť oneskorí s výplatou mzdy, zamestnanec má právo požadovať, aby mu bola vyplatená náhrada vo forme 1/300 sadzby refinancovania. Táto náhrada sa počíta za každý deň omeškania. Ak zamestnávateľ mešká výplatu zamestnancom, majú zákonné dôvody na neplnenie svojich povinností.
Ak nie je možné vyriešiť tento problém v rámci tímu, zamestnanec sa môže sťažovať vládnym orgánom. Hlavným orgánom zaoberajúcim sa touto problematikou je inšpektorát práce. Ak mzdy meškajú dlhší čas, potom sa oplatí napísať sťažnosť príslušnej organizácii, ku ktorej musíte pripojiť kópiu pracovnej zmluvy a dokumenty potvrdzujúce skutočnosť omeškania. Sťažnosť sa posudzuje do jedného mesiaca, po ktorom je zamestnávateľovi zaslaný príkaz s uvedením výšky dlhu s prihliadnutím na úrok, ktorý si vyžaduje okamžitú platbu.
Sťažovať sa môžete aj na prokuratúre, kde okrem požadovania odmeny zamestnancovi za prácu môžu vykonávať určité kontroly, pri ktorých je možné zistiť ďalšie porušenia zo strany vedenia spoločnosti. Samozrejme, okrem vyššie uvedených orgánov má zamestnanec právo sťažovať sa aj na súde.
Výhody bieleho platu
Zamestnanie, kde je systém odmeňovania za prácu založený na vyplácaní bielej mzdy, má mnoho výhod. Jednou z výhod je istota zamestnancov. Prejavuje sa v dostupnosti dokumentov potvrdzujúcich zákonné práva zamestnanca na zaplatenie za svoju prácu v stanovenej výške a termínoch. Ďalšou výhodou sú vyhliadky spoločnosti, ktorá realizuje platby oficiálnou formou. V takejto organizácii sa cení dlhodobé vzťahy so zamestnancami, a preto existuje množstvo výhod v oblasti kariérneho rastu.
Ďalšou výhodou je možnosť potvrdenia príjmu pre zistenie vašej úverovej histórie, na základe ktorej banka rozhodne o poskytnutí úveru. Nemenej dôležitá výhoda je decentná dôchodku z toho dôvodu, že z bieleho platu sa uskutočňujú prevody do dôchodkového fondu. Legislatíva navyše stanovuje minimálnu mzdu, pod ktorú zamestnávateľ nemá právo na mzdu za prácu na určitom voľnom mieste. Existujú aj výhody týkajúce sa sociálnych záruk. Zamestnankyne, ktoré plánujú nastúpiť na materskú dovolenku, môžu poberať garantované materské dávky len zo svojho oficiálneho zárobku, v prípade vyplácania v obálkach môže zamestnávateľ tento nárok odmietnuť alebo vyplatiť oveľa menšiu sumu. Úplne rovnaká situácia je s dovolenkou a nemocenskou, keď sa výpočet vykonáva na základe priemerného zárobku.
Prečo nie je pre zamestnávateľa výhodné vyplácať biele mzdy?
Mnoho manažérov firiem sa snaží obchádzať zákon a vyplácať mzdy v obálkach, keďže sa im nevypláca vyplácať ich v bielej farbe. V prvom rade je to kvôli potrebe platiť dane, ktoré často spolu s najbelším platom zaberajú väčšinu nákladov organizácie. Pri platbe za prácu v obálkach je možné na týchto položkách výrazne ušetriť, keďže nie sú oficiálne zaznamenané v dokumentácii. Plus pre zamestnanca ohľadom sociálnych záruk je mínus pre zamestnávateľa. Je to spôsobené tým, že je povinný platiť dovolenku a práceneschopnosť, pričom pri neoficiálnych platbách si môže znížiť ich výšku alebo odmietnuť zaplatiť vôbec.
Ako prinútiť zamestnávateľa vyplácať biele mzdy?
Ak sa platba za prácu vykonáva v obálkach, potom sa hlavný problém, ak je to potrebné, prinútiť manažéra zaplatiť bielu mzdu, stane dôkazom samotného dlhu zamestnávateľa. V tejto situácii môžu pomôcť akékoľvek dokumenty potvrdzujúce prijatie platby, napríklad výplatné pásky. Túto skutočnosť je možné preukázať aj pomocou svedkov. S dôkazmi sa môžete obrátiť na špecializované orgány: inšpektorát práce alebo daňovú službu, ktoré môžu vykonať kontrolu. V obave z prepúšťania sa však zamestnanci nie vždy uchyľujú k takýmto opatreniam.
Skúsenosti teda ukazujú, že zamestnať sa je možné tak s výpočtom bieleho platu, ako aj šedého alebo čierneho, a to napriek nezákonným dôvodom druhého. Majú však isté pre a proti – pre zamestnávateľa aj pre zamestnanca.
Ak si myslíte, že výška mzdy je interná záležitosť medzi vami a vašimi zamestnancami, tak ste na omyle. Nejde len o to, aby štát strážil pracovné práva pracujúcich (prvým z nich je právo na normálnu mzdu), ale aj o to, že odvody do fondov a daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy idú do rozpočtu a do sociálneho zabezpečenia občanov. Štát bude všetkými prostriedkami bojovať za to, aby oficiálne mzdy pracovníkov zodpovedali reálnemu príjmu, ktorý dostávajú.
Dôvody, prečo zamestnávatelia taja skutočné platy svojich zamestnancov, sú jasné. Čím vyšší plat, tým väčšia suma pre pracovníkov, ktorú zamestnávatelia platia na vlastné náklady. Pracovníci tiež často v obálkach mlčia o svojich platoch – po prvé preto, že si chcú udržať prácu, a po druhé, aby platili nižšiu daň z príjmu.
Často sú triky zamestnávateľov, keď sa snažia utajiť skutočné výšky platov, zrejmé a daňovým úradom už dávno známe. Tu je top 10 podozrivých faktov, ktoré podľa daňových úradov priamo či nepriamo naznačujú, že zamestnávateľ vypláca tienisté mzdy.
- Platy sú pod priemerom odvetvia. Po prvé, plat uvedený v pracovnej zmluve by nemal byť nižší ako stanovená minimálna mzda (minimálna mzda) v regióne, napríklad v Moskve v roku 2017 je to 17 561 rubľov. Ak regionálna minimálna mzda nie je stanovená, plat nemôže byť nižší ako federálna minimálna mzda, v roku 2017 je to 7 500 rubľov. Upozorňujeme, že plat nie nižší ako minimálna mzda je len znakom toho, že neporušujete zákonník práce. Daňové úrady porovnávajú mzdy vašich zamestnancov nie s minimom, ale s priemerom v odvetví. Priemernú mzdu vo vašom regióne a druh činnosti môžete zistiť na oficiálnej webovej stránke so štatistikami (pozri odsek 10).
- Žiadna fluktuácia zamestnancov s platmi pod priemerom v odvetví. Súhlaste s tým, že oddanosť zamestnancov vašej organizácii vyzerá čudne napriek tomu, že ich plat je výrazne nižší, než aký by mohli dostať inde. To vedie daňové úrady k presvedčeniu, že lojalita zamestnancov sa udržiava vyplácaním miezd v obálkach.
- Plat je približne rovnaký pre pracovníkov rôznych kvalifikácií a pozícií. Tento stav odporuje pravidlám trhu práce, keď hodnotnejší a skúsenejší zamestnanec by mal zamestnávateľa stáť viac. Uvedenie rovnakých platov napríklad pre hlavného účtovníka a vedúceho kancelárie je istý spôsob, ako vzbudzovať u daňových úradov otázky o primeranosti rozdelenia mzdového fondu.
- Mzdy vašich zamestnancov vykazovali za posledné tri roky jasný klesajúci trend. Ak veci v organizácii idú od zlého k horšiemu, potom môže byť takéto zníženie opodstatnené. Pokles miezd možno vysvetliť aj zmenou formy odmeňovania, napríklad prechodom z fixnej platby na kusovú alebo na platbu vo forme percenta transakcií. Ak reálne príjmy organizácie rastú a mzdy klesajú, je to podľa inšpektorov jasným znakom toho, že pracovné nadšenie pracovníkov je podporované neoficiálne.
- Platy na otvorených pozíciách vašej spoločnosti sú vyššie ako platy vašich zamestnancov na rovnakých pozíciách. Upozorňujeme, že ak zverejníte nové pracovné miesta, bude podozrivé, ak budú uvádzať vyššie platy, ako momentálne dostávajú vaši zamestnanci.
- Vaši zamestnanci pravidelne dobíjajú svoje platobné karty v približne rovnakých časoch a za rovnaké sumy. Daňové úrady majú prístup k informáciám o príjmoch získaných z bankových kariet. Ak sa ukáže, že vaši zamestnanci si akoby po dohode dobíjajú karty v určitý deň v mesiaci, môže to byť aj nepriamy znak šedých platov.
- Nové zahraničné autá vašich zamestnancov sú vystavené na parkovisku v kancelárii. Ďalším nepriamym znakom platov v obálkach je zjavne dobrá finančná situácia vašich zamestnancov. Samozrejme, že zamestnanci, pokiaľ nie sú štátnymi zamestnancami, nie sú povinní účtovať o zdrojoch svojich príjmov. Je dosť možné, že drahé hodinky a autá dostali ako dar od príbuzných (len šťastie) alebo majú iné legálne zdroje príjmu. Ak však vrcholoví manažéri pracujú za 15 - 20 000 rubľov a nie sú v chudobe a nemajú žiadny iný oficiálny príjem, bude to vyzerať podozrivo.
- Plat vašich zamestnancov v predchádzajúcom zamestnaní na rovnakej pozícii bol citeľne vyšší ako ten súčasný a odišli z vlastnej vôle. Vo vašom predchádzajúcom zamestnaní mohli vaši zamestnanci skutočne zarábať viac. Rozumným odôvodnením by mohla byť krízová situácia na trhu práce a v ekonomike ako celku. Pracovníci by sa mohli presťahovať aj z iného regiónu, kde sú priemerné platy vyššie. Musíme sa však pripraviť na to, že táto skutočnosť ako celok dodá daňovým úradom dôveru, že zamestnávateľ neuvádza skutočnú výšku príjmu zamestnanca.
- Vaši zamestnanci dostávajú drahé bankové pôžičky. Ak si váš zamestnanec zobral hypotéku na drahý dom, je nepravdepodobné, že takýto úver dostane s nízkym príjmom. Daňové úrady môžu v rámci daňovej kontroly kontaktovať banku so žiadosťou o informácie o skutočnom príjme dlžníka. Právo na to im dáva článok 86 daňového poriadku Ruskej federácie a žiadosť daňových orgánov musí byť odôvodnená.
- Príjem vo vyhlásení 3-NDFL, ktoré zamestnanec predložil na odpočet majetku, je vyšší ako v potvrdení 2-NDFL. Ak si je zamestnávateľ istý, že osvedčenie 2-NDFL odráža oficiálny príjem zamestnanca z platu, môže odpovedať, že otázky týkajúce sa nezrovnalostí v príjmoch v rôznych osvedčeniach by sa mali adresovať zamestnancovi.
Takéto otázky sa kladú nielen pri kontrolách, ale aj na takzvaných daňových komisiách. Hoci daňové komisie nie sú zákonom ustanovené ako prostriedok kontroly daňových poplatníkov, konajú sa pravidelne. Predpisy daňových komisií a výber daňovníkov pre ne nájdete v liste Federálnej daňovej služby zo 17. júla 2013 č. AS-4-2/12722@.
Komisia nerozhoduje o začatí trestného stíhania, ale ponúka daňovníkovi len odporúčania na zvýšenie rastu daňových úľav. Ak sa situácia nezlepší, organizácia sa stáva skutočným kandidátom na zdanenie, čo sa podľa správ samotných daňových úradov nezaobíde bez poplatkov a sankcií.
Počuli ste už niekedy výraz „black pay“? A čo „sivé“ alebo „biele“ platy? Ak aj nie, potom pravdepodobne poznáte pojem „plat v obálke“ a viete, že takáto farba a iné alegorické názvy sa používajú na označenie neoficiálneho platu. A tak dávno a často, že táto farebná gradácia pevne vstúpila do každodenného života. O rôznych typoch platov sa pokúsime porozprávať podrobnejšie.
mzda
Predtým, ako budete hovoriť o neoficiálnom plate, musíte jasne pochopiť, čo je oficiálny alebo „biely“ plat. Tento názov sa medzi ľuďmi udomácnil vôbec nie kvôli farbe bankoviek alebo kovu, ale preto, že takýto plat, každý posledný cent, oficiálne prechádza všetkými dokumentmi:
- špecifikované v Platobnom poriadku;
- uvedené v pracovnej zmluve;
- uvedené v pracovnom poriadku a pod.
Pri vyplácaní „bieleho“ platu môžete vždy sledovať cestu jeho časového rozlíšenia, bonusov a zrážok.
Mzdová legislatíva
Okamžite urobme výhradu, že podľa zákona neexistuje biely, čierny ani sivý plat. Existujú len oficiálne mzdy stanovené zamestnávateľom, dohodnuté napríklad s odborovým orgánom podniku a predpísané vo vnútorných dokumentoch organizácie.
Zákonník práce Ruskej federácie stanovuje, že postup vyplácania miezd, platobných podmienok a formy odmeňovania zamestnávateľ vo svojom podniku nezávisle stanovuje. V tomto prípade existujú dve povinné požiadavky, ktoré musí zamestnávateľ splniť:
- Zamestnancovi nemôžete zaplatiť menej, ako je ustanovená minimálna mzda;
- Platby sa musia vyplácať každých pol mesiaca.
Daňový poriadok Ruskej federácie uvádza, že mzdy spadajú pod definíciu príjmu fyzických osôb, preto sa pri vyplácaní „bielej“ mzdy z nej najprv odpočíta daň z príjmu - to znamená od trinástich do tridsiatich percent (táto sadzba je stanovená pre nerezidentov Ruskej federácie).
Všetky ostatné zrážky (výživné, dlhy zamestnanca voči spoločnosti alebo úverovým organizáciám a pod.) sa zrazia zo mzdy po vypočítaní a odvedení dane z príjmu (daň z príjmu fyzických osôb).
Z čoho pozostáva „biely“ plat? Mzda zamestnanca sa vypočítava v závislosti od formy odmeňovania akceptovanej v podniku alebo vo vzťahu k danej pozícii (povolaniu). Formy odmeňovania môžu byť nasledovné:
- časová platba;
- platba za kusové práce.
Časová platba
V prípade, že má podnik zavedené mzdy na základe času, „biely“ plat pozostáva z platu stanoveného pre zamestnanca (ktorý sa vypláca v plnej výške pri dodržaní stanoveného štandardu odpracovaného času) a bonusu (ktorý je stanovené podľa uváženia zamestnávateľa: buď v určitom percente zo mzdy, alebo je to nejaká pevná suma). Pri výplate časových miezd je hlavným účtovným dokladom dochádzkový list.
Platba za kus
Ak podnik zaviedol kusovú formu odmeny, „biely“ plat sa vypočíta v závislosti od výrobného štandardu vyvinutého zamestnancom: jednotky vyrobeného tovaru alebo poskytovaných služieb.
Táto forma platby sa spravidla používa v tých podnikoch a v tých oblastiach, kde je možné presne vypočítať množstvo práce vykonanej zamestnancom. Môže byť vyplatený aj bonus: za prekročenie stanovenej normy, produkciu bez chýb, najlepšie úspechy v zúčtovacom období a pod.
Zloženie platu
„Biele“ mzdy pozostávajú z:
- stanovený plat - za skutočne odpracovaný čas alebo za splnenú normu pre výrobu;
- bonusy;
- regionálny koeficient - ak existuje;
- odmeny za prax alebo akademický titul, prípadne čestný titul - takéto odmeny sa spravidla vyplácajú štátnym zamestnancom, učiteľom, umelcom;
- dovolenka – ak zamestnanec ide na dovolenku;
- výplaty nemocenského - ak bol zamestnanec počas zúčtovacieho obdobia chorý a podarilo sa mu uzavrieť nemocenské.
Ako aj z iných platieb poskytovaných podnikom.
Postup pri výplate mzdy
Pri výpočte a vyplácaní „bielych“ miezd účtovníci spoločnosti odpočítajú daň z príjmu a všetky ostatné zrážky, pripočítajú všetky doplatky, prémie a benefity, ktoré zamestnanec dostal, a vystavia zúčtovací doklad, v ktorom zamestnanec presne vidí, koľko peňazí bolo pripísané. mu za každú položku a koľko bolo zadržaných.
Čas vyplácania mzdy určuje vedúci podniku (nesmú však byť menej ako raz za pol mesiaca), určuje sa aj forma výplaty - v hotovosti zamestnancovi alebo bankovým prevodom na účet zamestnanca. zo strany zamestnávateľa.
Ak mešká mzda viac ako pätnásť dní, poberateľ mzdy má zákonné právo prerušiť svoju pracovnú činnosť a dostaviť sa do podniku až po vyplatení. Zamestnávateľ bude musieť v takom prípade zaplatiť zamestnancom mzdu za prečin.
V prípade omeškania miezd môže zamestnanec dokonca odstúpiť z vlastnej vôle a vedúci podniku bude musieť podpísať vyhlásenie a zaplatiť zamestnancovi v plnej výške v deň prepustenia. V prípade vyplácania „čiernych“ alebo „sivých“ miezd bude pre zamestnanca ťažké to urobiť. Je pravda, že niektorí pracovníci, napríklad štátni zamestnanci alebo úradníci činní v trestnom konaní, si nemôžu dovoliť uplatniť takéto opatrenia voči zamestnávateľovi, ktorý mešká mzdu - je to stanovené v pracovnoprávnych predpisoch.
Neoficiálny plat
Analogicky s „bielym“ oficiálnym platom existujú aj neoficiálne – „čierne“ a „sivé“.
Ide o formy odmeňovania, ktoré čiastočne alebo úplne neprechádzajú žiadnym dokumentom podniku, ale sú jednoducho dané zamestnancovi v hotovosti, často v hrubej bielej obálke, ktorá spoľahlivo ukryje svoj obsah pred zvedavými očami. Odtiaľ pochádza zaužívaný populárny názov - „plat v obálke“. Teraz zistíme, čo to je, z čoho pozostáva, ako sa platí a prečo takýto koncept vôbec existuje.
Čo je to „šedý“ plat?
Niekedy sa zamestnanec zamestná v podniku na nejakú nezmyselnú pozíciu s akousi minimálnou mzdou, no zároveň vykonáva napríklad úplne iné funkcie, než aké má v popise práce, a za to dostáva mesačnú mzdu v r. doplatok k svojmu služobnému platu.podľa platových dokladov určitú podstatnú (alebo nie) sumu v hotovosti bez akýchkoľvek záznamov alebo výpisov v ruke. Toto je „šedý“ plat.
Najčastejšie to zamestnávatelia robia preto, aby platili nižšie dane. Existujú však aj situácie, keď vedúci podniku môže naliehavo potrebovať určitého špecialistu, ale v personálnom stole nebude vhodné miesto. Vtedy vstupuje do hry „šedý“ plat: zamestnanec je zaregistrovaný na nejaké voľné miesto, vykonáva povinnosti, na ktoré bol prijatý, dostáva kvôli pozícii malý plat a rozdiel dostane ako dodatočnú platbu v obálke.
Výplata dividend
Existuje napríklad nasledujúca schéma: každý zamestnanec podniku získa niekoľko jeho akcií alebo určitý podiel, ktorý sa zaväzuje predať v prípade prepustenia (často je to uvedené v pracovnej zmluve). Potom oficiálne dostáva malý plat a väčšina peňazí sa mu dáva ako výplata dividend - ukazuje sa, že ide o „sivý“ plat, ktorého výplatu na prvý pohľad nie je také ľahké zistiť. Je to klam.
Daňová služba spravidla kontroluje dokumenty zo schôdzí akcionárov, pracovné zmluvy, frekvenciu a podiel platieb. Dividendy samozrejme nie je možné vyplácať mesačne, najčastejšie sú takéto výplaty raz za štvrťrok. Rozhodnutia valných zhromaždení akcionárov sa navyše často vypracúvajú nesprávne a neopatrne, čo umožňuje usvedčiť bezohľadných zamestnávateľov z nezákonných platieb „šedých“ miezd.
Prečo je „sivý“ plat pohodlný?
„Sivé“ mzdy sú výhodné nielen pre zamestnávateľov, ktorí si tak znižujú daňové zaťaženie, ale aj pre zamestnancov:
- po prvé, daň z príjmu je nižšia, pretože sa vyberá len z časti mzdy;
- po druhé, napríklad výživné sa počíta len z oficiálneho platu a výška zrážok nemôže byť vyššia ako dvadsať percent z celkového zárobku, takže výživné nemusíte platiť celé.
Čo je čierna mzda
V záujme zníženia daňového zaťaženia mnohí zamestnávatelia uprednostňujú najímanie pracovníkov bez oficiálnej registrácie: neuzavrú s nimi pracovnú zmluvu, nič sa nezapisuje do ich pracovných zošitov (aj keď do zošita zamestnanca na žiadosť zamestnávateľa , sa prináša a skladuje v podniku). Mzda sa samozrejme vypláca v obálke.
Výška takejto mzdy môže byť veľmi odlišná: od minimálnej až po skutočne dobrú podľa trhu voľných pracovných miest. Na uskutočnenie takýchto platieb zamestnávatelia, samozrejme, vedú podvojné účtovníctvo a nezaúčtované príjmy idú do „čiernych“ miezd. To je výhodné pre tých podnikateľov, ktorí sa zaoberajú napríklad predajom tovaru, dopravou - podnikmi, kde je neustály obeh hotovosti, ktorú možno minúť na platy v obálke.
Realitné kancelárie napríklad úspešne fungujú v rámci rovnakej platobnej schémy, oficiálne registrujú dvoch alebo troch realitných maklérov, ale zvyšných päť až sedem nezaregistrujú a vyplácajú im percento transakcií – „čiernu“ mzdu vo svojej najčistejšej podobe. Niektorí zamestnávatelia otvárajú fiktívne spoločnosti na prevod prostriedkov na platby v obálkach, ktoré sú potom okamžite zlikvidované.
Prečo sú neoficiálne mzdy nebezpečné?
Súhlasom s tým, že podľa oficiálnych dokumentov budú platby minimálne a zvyšok peňazí dostane plat v obálke, zamestnanec podniku riskuje:
- nedostatočne platená dovolenka a sociálne dávky;
- malý dôchodok v dôsledku nízkych príspevkov do dôchodkového fondu;
- iné nedoplatky, ktoré sú garantované pracovnoprávnymi predpismi pri vyplácaní oficiálnych miezd.
Tí pracovníci, ktorí súhlasili s prijímaním „čiernej“ mzdy, sú vystavení ešte väčšiemu riziku. Takéto platby spravidla nezahŕňajú dovolenku, nemocenskú dovolenku alebo materskú dovolenku. Navyše, ak sa zamestnávateľovi zrazu niečo nepáči, môže zamestnanca prepustiť bez odstupného a bez vyplatenia mzdy za odpracované obdobie. Alebo môže kedykoľvek jednoducho prestať vyplácať zamestnancovi úplne.
Zamestnávateľ, ktorý vypláca mzdu v obálke, sa zároveň vôbec nebojí o svoju pozíciu: spravidla sa nikto zo zamestnancov neobráti na súd v domnení, že je to zbytočné a navyše nebezpečné.
Okrem toho zamestnanec, ktorý dostal neoficiálne platby, patrí do kategórie daňových podvodníkov, a to už je trestnoprávna zodpovednosť (v prípadoch, keď je výška daňových únikov značná).
Čierna schéma zverejňovania miezd
Pre daňovú službu je pomerne jednoduché zistiť, že v podniku sú nezamestnaní pracovníci, stačí jednoducho spočítať skutočný počet pracovníkov na pracovisku manuálne, podľa hlavy a výsledok porovnať s oficiálnou tabuľkou stavu zamestnancov.
Samozrejme, nikto nebude pracovať zadarmo, čo znamená, že pracovníci dostávajú podradné mzdy. Dôkaz o takýchto platbách možno nájsť v účtovných súboroch podniku, ak dôjde k neočakávanej kontrole a dôjde k zabaveniu zariadenia.
Je možné na súde preukázať vyplatenie neoficiálnych miezd?
Mnoho zamestnancov podvedených zamestnávateľom sa na súd neobráti v domnienke, že ak im mzdy boli vyplatené neoficiálne osobne, nie je možné nič dokázať. Nie je to celkom pravda: je ťažké dokázať, že mzda bola vyplatená v obálke, ale je to možné.
Hlavným dôkazom môžu byť hlasové nahrávky (a takmer každý mobilný telefón má dnes hlasový záznamník), výpovede iných zamestnancov, inzeráty v novinách, do ktorých zamestnávatelia často neopatrne napíšu navrhovanú mzdu (vyššiu, ako zvyčajne zamestnanci s oficiálnym platom na podobnej pozícii prijímať) atď.
28.04.16 154 290 31
Prečo sa obávať, ak platíte v obálke?
Máš novú prácu. V deň výplaty vám účtovník odovzdá obálku.
Máte problémy: dostávate nudný plat a stávate sa spolupáchateľom zločinu.
Kristína Frolová
Čo je to šedý plat
Grey je plat, z ktorého sa dane platia len čiastočne. Skladá sa z oficiálnej bielej časti, z ktorej idú odvody štátu, a neoficiálnej časti, z ktorej sa neplatia dane.
Schéma funguje takto: zamestnávateľ s vami uzatvorí zmluvu a pridelí vám malý oficiálny plat. Z tohto maličkého platu za vás platí malé dane a odvody. Nejakým spôsobom vyberie zvyšok svojho platu a dá vám ho v obálke, pričom obíde dane, čím ušetrí peniaze.
Podľa dokumentov to vyzerá tak, že zamestnávateľ má slabo platených zamestnancov. Nie je to nezákonné, aj keď je to podozrivé. Ale v podstate ide o schému daňových únikov – na vaše náklady.
Možno sú to peniaze z podzemného bordelu alebo drogového brlohu
Nikto nevie, odkiaľ zamestnávateľ berie sivé peniaze: z vlastného vrecka alebo z peňazí zakúpených od pokladní. Pokojne sa môže stať, že peniaze v obálke sú peniaze z podzemného bordelu alebo drogového brlohu.
Váš zamestnávateľ vám môže kedykoľvek prestať platiť. V tejto situácii bude ťažké získať peniaze. Preto by ste mali vedieť o všetkých negatívnych dôsledkoch platu v obálke.
Trestnoprávna zodpovednosť
Dane z platov zamestnancov platí zamestnávateľ. Je daňovým agentom. Ale platiteľom dane z príjmov fyzických osôb je sám zamestnanec. Keď dostávate neoficiálnu časť platu, porušujete zákon. Ak sa prípad dostane na súd, bude ťažké dokázať vašu neúčasť na finančnom podvode zamestnávateľa. Súd môže rozhodnúť, že ste boli v kriminálnom sprisahaní.
Trest za šedú mzdu
Podľa čl. 122 Daň zákonníka, sankcia za neodvedenie dane je 20 alebo 40 % z nezaplatenej sumy. 20% - ak ste neplatili dane z nevedomosti, 40% - ak naschvál. Ak je váš oficiálny plat 10 000 rubľov, ale dostanete 100 000 v obálke, na dva roky bude 20 % pokuta 62 400 rubľov a 40 % pokuta bude 124 800 rubľov.
Podľa čl. 198 Trestného zákona za neodvedenie dane zaplatíte viac od 100 000 do 300 000 rubľov navrch alebo rozdať celý plat alebo iný príjem na 1 alebo 2 roky. Buď budete potrestaný nútenými prácami, zatknutý alebo poslaný na rok do väzenia.
Ako sa vyhnúť: okamžite napíšte vyjadrenia na prokuratúru a daňový úrad, že zamestnávateľ uniká na daniach. Úradom to stačí na začatie kontroly. Napíšte podnet na porušovanie Vašich práv na inšpektorát práce.
Vyjadrenia a sťažnosti sú dôkazom toho, že ste nechceli dostať sivý plat.
Vtipné platenie dovolenky
Keď sa chystáte na dovolenku, pripravte sa na to, že vaša dovolenka bude oveľa nižšia ako vaša mzda v obálke. Na účely vykazovania účtovné oddelenie vypočíta dovolenku na základe oficiálnej mzdy, nie skutočnej mzdy.
Od 1. júna letíte na 28 dní na Krym. Váš oficiálny plat je 10 000 rubľov, ale dostávate 100 000. Neboli ste chorí, nedostávali ste prémie ani príspevky. Počas celých 12 mesiacov pred dovolenkou sme od pondelka do piatku sedeli v kancelárii.
3 dni pred cestou očakávate obvyklú zálohovú platbu v obálke - 45 000 rubľov. Namiesto toho dostanete 9556 rubľov 31 kopejok – to je výška dovolenky, na ktorú máte podľa zákona nárok na základe vášho oficiálneho platu.
Môže to byť inak. Niektorí zamestnávatelia vyplácajú sivú dovolenku v plnej výške. Iní nemusia platiť vôbec žiadnu dovolenku – môže to byť len na papieri. V každom prípade musíte pochopiť riziká.
Výška oficiálneho platu však nemá vplyv na získanie víz. Konzulát môže zistiť, či pracujete len na mieste uvedenom vo formulári žiadosti. Konzulát nemôže overiť váš príjem.
Ako sa vyhnúť: Vopred si s kolegami overte, ako sa vypláca dovolenka. Inými slovami, porozprávajte sa so svojím zamestnávateľom. Možno v tomto rozhovore zistíte, že nemáte vôbec nárok na preplatenie dovolenky a formálne ste si dovolenku už dávno zobrali.
Mierne odstupné
Zo zákona, ak vás zamestnávateľ z vlastnej iniciatívy prepustí pri znižovaní počtu zamestnancov alebo pri likvidácii firmy, musí vám vyplatiť odstupné. Zvyčajne ide o dva priemerné mesačné zárobky. Ak je váš oficiálny plat 50 tisíc, nedostali ste ďalšie odmeny a spoločnosť vás prepustí, budete musieť zaplatiť asi 100 tisíc - to je zákon.
Nie je ťažké uhádnuť, že odstupné sa počíta aj z oficiálneho platu.
Dostali ste výpoveď. Ak by bol váš plat skutočne 10 000 rubľov, sotva by ste boli naštvaní. V obálke vám ale vyplatia 100-tisíc a bola by škoda o ňu prísť.
Ako odstupné dostanete namiesto sivých 200 000 rubľov dva oficiálne priemerné mesačné zárobky – asi 20 322 rubľov. Budete z nich musieť žiť, hoci ste zvyknutí na niečo iné.
Môže to byť horšie: zamestnávateľ vás môže pri prepustení donútiť napísať vyhlásenie „z vlastnej vôle“ - potom nebudete mať nárok na žiadne platby. Vo firme, ktorá sa krkolomne vyhýba daniam, je aj toto možné.
Ako sa vyhnúť: pokúste sa presvedčiť zamestnávateľa, aby vám pri odchode dal plnú výšku vášho pravidelného platu. Nezabúdajte však, že ak si s ním pokazíte vzťah, určite vám bude vyplatená len suma uvedená v zmluve.
Potom už len stačí napísať podnet na inšpektorát práce alebo na prokuratúru. Zamestnávateľa potrestáte, ale peniaze od neho nedostanete a s najväčšou pravdepodobnosťou zaplatíte aj daňovú pokutu. Ak sa vám šedý plat vrátil až pri výpovedi, šanca na obnovenie spravodlivosti je mizivá.
Mikronemocnica
Ak ste chorý a máte práceneschopnosť, podľa zákona vám zamestnávateľ musí vyplácať dávky počas liečby. To isté platí pre starostlivosť o dieťa alebo chorého príbuzného. Podľa zákona sa výška tejto dávky vypočítava na základe vášho oficiálneho platu.
Oficiálny plat je 10 000 rubľov. Ak sa váš plat nezmenil 2 roky, výška dávky bude 3945 rubľov 54 kopejok. To vystačí na dve balenia homeopatických peliet.
Ako sa vyhnúť: to isté ako pri dovolenke - overte si u kolegov, ako sa vypláca nemocenská. Prediskutujte všetky formality so zamestnávateľom: možno nie je pracovná dovolenka vôbec potrebná a vaša choroba neovplyvní váš plat. Niektorí zamestnávatelia platia nemocenské len na papieri.
Nanopenzia
Zarábate 100 000. Máte navrch, hoci táto suma na všetko nestačí. Ale ako budete žiť v starobe?
Z oficiálneho platu 10 000 rubľov vám zamestnávateľ na dôchodok prispieva 2 200. Ak by vašich 100 000 nebolo šedých, prispel by sumou 22 000. Rozdiel je citeľný.
Žiaľ, v žiadnom prípade nie je zaručené, že budete mať slušný dôchodok. Aj keď vám zamestnávateľ prispieva 22 000 rubľov mesačne, neznamená to, že o 40 rokov dostanete rovnakých 22 tisíc. Štát môže tieto peniaze použiť aj inak.
Ako sa vyhnúť: rozhovor so šéfom nepomôže. Je nepravdepodobné, že by vám zamestnávateľ zvýšil oficiálny plat. Ak sa vo vykazovaní výrazne líšia platy zamestnancov, vzbudí to podozrenie zo strany daňového úradu. Začne kontrolovať.
Odmietnutie pôžičky na veľkú sumu
S oficiálnym platom 10-tisíc nebudete môcť rátať s hypotékou ani úverom na auto, snáď okrem spotrebného. Aj keď je šedej časti mzdy oveľa viac ako oficiálnej, na výhodné úroky budete musieť zabudnúť.
Keď vám banka poskytne úver, musí posúdiť riziká: či dokážete splácať úver z platu a či vás môžu prepustiť bez odstupného. Banky sa nenarodili včera a vedia, čo je to šedý plat, preto bude pre mnohých tento spôsob prijímania peňazí rizikovým faktorom.
Niektoré banky, naopak, v šedých mzdách riziko nevidia. „Hlavná vec je, že máte peniaze,“ myslia si takéto banky. Ale pre každý prípad zvyšujú aj úrokovú sadzbu úveru.
V každom konkrétnom prípade sa zamestnanec sám rozhodne: znášať mzdu v obálke alebo nie. Ak sa chystáte kúpiť byt alebo mať dieťa, prípadne sa chystáte žiť na dôchodku, je lepšie nájsť si inú prácu.
V nasledujúcich článkoch si povieme o príplatkoch, príplatkoch a príplatkoch za nadčasy, ktoré patrí zamestnancovi.
závery
- Zamestnávateľ neplatí dane zo sivej mzdy.
- Výška a termíny vyplácania sivých miezd nie sú oficiálne stanovené.
- Vyplácanie a prijímanie šedej mzdy je trestné.
- Náhrada za dovolenku, nemocenské a odchodné sa počítajú z oficiálnej časti mzdy.
- Budúci dôchodok závisí od výšky oficiálneho platu.
- Banky vám hypotéku neschvália, ak je váš oficiálny plat malý.
