Įstaigos grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nuostatai. Banko operacijos grynaisiais pinigais. Piniginės operacijos individualiems verslininkams

Centrinio banko nustatyta grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka yra privaloma visoms organizacijoms ir verslininkams, nepaisant jų taikomo mokesčių režimo. Svarbūs pokyčiai įvyko 2017 m. rugpjūčio mėn., kai buvo atnaujinta grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka, apie tai jau rašėme anksčiau, tačiau čia apžvelgsime pagrindines kasos aparato priežiūros taisykles ir grynųjų pinigų apskaitos tvarką. sandorius.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės

Beveik kiekvienas verslo subjektas turi pinigų srautą, o visi „grynieji pinigai“ turi eiti per jo kasą. Atsiskaitymo grynaisiais pinigais operacijos – tai grynųjų pinigų priėmimas ir išdavimas, visi grynųjų pinigų mokėjimai tarp įmonių ir (arba) individualių verslininkų, taip pat jų atsiskaitymai grynaisiais su bankais ir fiziniais asmenimis, įskaitant savo darbuotojus.

Kasininkas arba kitas vadovo paskirtas darbuotojas arba pats vadovas privalo atlikti grynųjų pinigų operacijas. Priklausomai nuo kasos aparatų apimties ir skaičiaus, gali būti keli kasininkai, visi jie yra finansiškai atsakingi.

Rusijos Federacijoje grynųjų pinigų operacijų reguliavimo reguliavimą vykdo centrinis bankas. Šiandien pagrindinės taisyklės yra pateiktos šiuose dokumentuose:

Centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. direktyva Nr. 3210-U „Dėl juridinių asmenų kasos aparato priežiūros ir supaprastinto jo tvarkymo individualiems verslininkams ir smulkaus verslo įmonėms (SVV“) tvarkos;
Centrinio banko 2013-07-10 direktyva Nr.3073-U dėl atsiskaitymų grynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų ir individualių verslininkų limito.

Įmonė ir individualus verslininkas savarankiškai nustato:

kaip bus užtikrintas grynųjų pinigų saugumas sandėliuojant ir transportuojant,
„grynųjų pinigų“ čekių kasoje tvarka ir laikas.

Organizacija vadovo įsakymu turi nustatyti limitą, kiek dienos pabaigoje gali likti kasoje – kasos limitą. Pinigai viršijami iš kasos turi būti perduoti bankui, išskyrus darbo užmokesčio dienas ir savaitgalius (jei operacijos atliekamos savaitgaliais). Limitas apskaičiuojamas naudojant vieną iš dviejų formulių: nuo pajamų apimties, arba nuo išleistų grynųjų pinigų kiekio (instrukcijos Nr. 3210-U priedas). Individualūs verslininkai ir savarankiškai dirbantys verslininkai negali nustatyti grynųjų pinigų limito, be apribojimų kaupdami pajamas.

Dabartinė grynųjų pinigų operacijų tvarka apriboja mokėjimus grynaisiais tarp verslo subjektų iki 100 tūkstančių rublių. pagal vieną sutartį. Šis limitas taikomas juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams, o netaikomas atsiskaitant su paprastais fiziniais asmenimis.

Grynųjų pinigų operacijų dokumentavimas

Visos grynųjų pinigų operacijos turi būti įformintos pirminiais apskaitos dokumentais. Išimtis daroma tik individualiems verslininkams, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (pavyzdžiui, KUDiR) registruoja savo mokesčių rodiklius - jie negali pildyti grynųjų pinigų dokumentų (4.1 punktas. Centrinio banko nurodymai). Rusijos Federacijos Nr. 3210-U).

Grynųjų pinigų „pirminės“ formos blankai yra suvienodinti, patvirtinti Valstybinio statistikos komiteto 1998-08-18 nutarimais Nr.88, 2004-05-01 Nr.1 ir suderinti su Centriniu banku, parengti savarankiškai. blankai negali būti naudojami atliekant grynųjų pinigų operacijas. Kasos dokumentus galima pildyti rankiniu būdu popieriuje, neleidžiant taisyti, arba elektroniniu būdu, naudojant specialias programas.

Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarka numato grynųjų pinigų operacijų registravimą naudojant šiuos dokumentus:

Kasos kvitų orderis (forma Nr. KO-1) – naudojamas, kai kasoje gaunami grynieji pinigai. PKO susideda iš dviejų dalių, iš kurių viena yra indėlininkui įteiktas nuplėšiamas kvitas. PQR patvirtintas vyriausiojo buhalterio ir kasininko parašais. Visi pinigai per PKO gaunami į kasą, įskaitant ir pajamas, gautas naudojant kasos sistemas.
Išlaidų kasos orderis (forma Nr. KO-2) - pildomas pinigų išrašymui iš kasos aparato. Skirtingai nei „prikhodnik“, RKO taip pat yra pinigų gavimo kvitas, kuriame gavėjas nurodo sumą žodžiais, gavimo datą, parašo, taip pat įrašo jo tapatybę patvirtinančio dokumento duomenis. Be kasininko ir vyriausiojo buhalterio, RKO pasirašo organizacijos vadovas.
Kasos knygelėje (forma Nr. KO-4) atsispindi kasos aparato valdymas ir pildoma pagal gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius. Kasininkas ar kitas įgaliotas darbuotojas tą dieną, kai yra atliekamos operacijos, kasoje daro įrašus knygelėje apie lėšų gavimą ir išleidimą, darbo dienos pabaigoje patikrina įrašus PKO ir RKO duomenimis, parodo apyvartą ir grynųjų pinigų likutį bei padeda savo parašą. Kasos knygos tvarkymą kontroliuoja vyriausiasis buhalteris. Visi knygos puslapiai iš anksto sunumeruoti ir susiūti, o pildant elektroniniu būdu imamasi priemonių apsaugoti informaciją nuo pasikeitimų.
Darbo užmokesčio ir darbo užmokesčio išrašai (blankai Nr. T-49 ir Nr. T-53) naudojami išrašant darbo užmokestį iš karto keliems darbuotojams. Gavęs pinigus, kiekvienas iš jų pasirašo pareiškimą priešais savo vardą ir pavardę ir sumą. Išmokėjus atlyginimą, prie išrašo pridedamas bendras atsiskaitymas grynaisiais už visą sumokėtą sumą. Negautas darbo užmokestis deponuojamas.

class="ul-1">

Kasos dokumentai organizacijoje turi būti saugomi ne trumpiau kaip 5 metus, o atlyginimų lapeliai nesant asmeninių sąskaitų – 75 metus.

Kasos operacijų apskaita

Įmonės grynųjų pinigų operacijų apskaitai tvarkyti naudojama 50 sąskaita „Grynieji pinigai“ (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymas Nr. 94n), į kurią prireikus galima atidaryti subsąskaitas. , įskaitant:

50.1 „Organizacinės kasos aparatas“ kasos apskaitai. Jeigu įmonė atlieka operacijas užsienio valiuta, kiekvienai valiutos rūšiai atidaroma atskira subsąskaita;
50.2 „Operatyvinė kasa“ daugiausia naudojama ryšių ir transporto organizacijose pinigams registruoti stočių, prieplaukų, pašto skyrių ir kt. kasose;
50.3 „Kasos dokumentai“ apmokėtų aviabilietų, pašto ženklų ir kitų panašių bilietų kasoje saugomų dokumentų apskaitai.

50 sąskaitos debete grynųjų pinigų operacijų apskaita apima „grynųjų pinigų“ gavimą įmonės kasoje, pavyzdžiui:

sąskaitos 50 debete ir 71 sąskaitos kredite atsispindi nepanaudoti atskaitingi pinigai, kuriuos darbuotojas grąžino į kasą;
50 sąskaitos debetas ir 62 sąskaitos kreditas - grynųjų pinigų apmokėjimo už prekes ar paslaugas gavimas iš pirkėjų ir klientų ir kt.

darbuotojui išduota suma bus įrašyta į 71 sąskaitos debetą ir 50 sąskaitos kreditą;
sąskaitos 70 debetas ir 50 sąskaitos kreditas atspindi darbo užmokesčio išmokėjimą darbuotojams;
prekių ir paslaugų apmokėjimas tiekėjams grynaisiais pinigais vykdomas nurašant sąskaitą 63 ir kredituojant sąskaitą 50 ir kt.

Sąskaitos likutis 50 turėtų būti lygus pinigų sumai kasoje. Jis negali būti neigiamas, o „kredito“ likutis sąskaitoje reiškia, kad apskaitoje buvo padaryta klaida.

Grynųjų pinigų operacijos – tai bankų atliekamos grynųjų pinigų (banknotų ir monetų) priėmimo ir išleidimo operacijos su fiziniais ir juridiniais asmenimis. Jie yra materialinių ir techninių procedūrų rinkinys, susidedantis iš grynųjų pinigų priėmimo (surinkimo), saugojimo ir išdavimo. Grynųjų pinigų operacijas reglamentuoja finansų įstatymai. Grynųjų pinigų operacijų Rusijos Federacijoje tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos centrinis bankas.

Grynųjų pinigų operacijos banke yra viena iš pagrindinių bankinių operacijų rūšių. Jie atstovauja grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo operacijas. Plačiau grynųjų pinigų operacijas galima apibrėžti kaip operacijas, susijusias su grynųjų pinigų judėjimu.

Pagrindinis dokumentas, reglamentuojantis grynųjų pinigų operacijas kredito įstaigoms, yra Rusijos centrinio banko 2008 m. balandžio 24 d. reglamentas Nr. 318-P „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos ir Banko banknotų bei monetų saugojimo, gabenimo ir surinkimo taisyklių. Rusijos kredito įstaigose Rusijos Federacijos teritorijoje.

Grynųjų pinigų operacijos yra labai svarbios tiek bankui, tiek klientui. Priimdamas iš klientų grynuosius pinigus, bankas didina savo laisvuosius rezervus, vykdydamas aktyvias operacijas ir gaudamas pajamas. Išduodant klientui grynuosius pinigus, banko įstaigos ima komisinį mokestį. Grynųjų pinigų operacijoms atlikti bankai atidaro veikiančią kasą, kurią sudaro kasa, kurioje priimami grynieji pinigai, ir kasa, kurioje išduodami grynieji pinigai.

Atliekant grynųjų pinigų operacijas grynųjų pinigų darbuotojams draudžiama:

1. Vykdyti klientų pavedimus atlikti operacijas grynaisiais pinigais banko sąskaitose, depozitinėse sąskaitose, apeinant buhalterinius darbuotojus, nesant Reglamente Nr.318-P numatytos kontrolės sistemos;
2. Išimti iš kliento regėjimo lauko grynuosius pinigus ir dokumentus, gautus iš jo arba jam perduotus iki operacijos pabaigos, ir klientui įteikti kasos kasos antspaudu antspaudu pasirašytą kasos gavimo ir išlaidų kasos dokumento kopiją. ;
3. Kasoje laikyti iš klientų anksčiau priimtus grynuosius pinigus;
4. Sunaikinti, anuliuoti abejotinus Rusijos banko banknotus, turinčius padirbinėjimo žymių, įskaitant štampavimą, skylučių išmušimą, pjaustymą, taip pat išduoti ir grąžinti klientui.

Kredito organizacija, norėdama išduoti grynuosius pinigus klientams, kasininkams, inkasatorių darbuotojams, gali juos supakuoti į inkaso maišus, specialius maišelius, dėklas, kasetes ir kitas grynųjų pinigų pakavimo priemones, užtikrindama grynųjų pinigų saugumą ir neleisdama jų atidaryti be pinigų. matomi pažeidimo požymiai.

Grynųjų pinigų priėmimas į kasą iš juridinio asmens vykdomas pagal skelbimą apie pinigines įmokas (forma 0402001). Klientai grynuosius pinigus gali įnešti tik į savo sąskaitą, atidarytą kredito įstaigoje, ir neturi teisės įnešti grynųjų pinigų į kitų sąskaitų turėtojų sąskaitas, apeinant savo atsiskaitomąją sąskaitą. Norėdamas įnešti pinigus, klientas perduoda skelbimą buhalteriui, kuris patikrina, ar teisingai užpildytas skelbimas dėl piniginės įmokos, jį surašo, kasoje atspindi pinigų sumą ir perveda į kasą. Kasininkė, gavusi pranešimą apie grynųjų pinigų įnašą, nuosekliai tikrina buhalterio parašo su esamo parašo pavyzdžio buvimą ir tapatumą, sumos atitikimą skaičiais ir žodžiais, skambina indėlininkui ir priima iš jo banknotus skaičiuojant lapus ir monetas skaičiuojant apskritimais. Jeigu įnešta suma atitinka skelbime nurodytą piniginio įnašo sumą, kasininkė pasirašo skelbimą, kvitą, pavedimą, uždeda antspaudą ant kvito ir atiduoda indėlininkui, saugo skelbimą, o pavedimą perduoda įmonei. buhalterijos darbuotojas. Tais atvejais, kai kasininkė nustato neatitikimą tarp įneštos pinigų sumos ir skelbime nurodytos pinigų įmokos sumos, skelbimą klientas išduoda pakartotinai.

Lėšų priėmimas į indėlius ir banko sąskaitas iš fizinių asmenų ir lėšų išdavimas iš jų vykdomas pagal gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius, užpildžius visus juose pateiktus duomenis, leidžiančius identifikuoti lėšų indėlininką/gavėją. Lėšų iš sąskaitų ir fizinių asmenų indėlių gavimo ir išdavimo operacijos patvirtinamos atitinkamu įrašu klientui likusiame dokumente. Iš kliento gautos lėšos perskaičiuojamos taip, kad jis galėtų stebėti kasininko veiksmus. Kad išvengtų pretenzijų, kasininkė turi paprašyti kliento suskaičiuoti gautus pinigus, neišeinant iš kasos aparato. Jeigu klientas turi priekaištų kasininkei, pinigai perskaičiuojami dalyvaujant kasos tvarkytojui, kuris, esant reikalui, priima sprendimą pasiimti pinigų likutį kasoje.

Komerciniai bankai grynųjų pinigų operacijas atlieka remdamiesi 2008 m. balandžio 24 d. reglamentu Nr. 318-P „Dėl grynųjų pinigų operacijų tvarkos ir Rusijos banko banknotų ir monetų saugojimo, gabenimo ir surinkimo kredito įstaigose taisyklių. Rusijos Federacijos teritorijoje“.

Bankas grynųjų pinigų operacijas atlieka per kasą arba per vidinius struktūrinius padalinius (pavyzdžiui, kasas už kasos ribų), kurios turi būti tinkamai įrengtos tiek funkciniu, tiek saugumo požiūriu. Banko kasoje turėtų būti šios patalpos:

· dieninė kasa, kuri priima ir išduoda grynuosius grynuosius pinigus darbo (bankinės) dienos metu;

· vakarinė kasa, kurioje deponuojamos klientų vakarinės pajamos bei surinktos lėšos;

· kasos skaitiklis;

· grynųjų pinigų saugykla;

· valiutos keitykla (tik jei bankas turi Rusijos Federacijos centrinio banko valiutos licenciją).

Kituose vidaus struktūriniuose padaliniuose (VĮS), kuriuose atliekamos grynųjų pinigų operacijos, taip pat turi būti atskiros patalpos, neleidžiančios jose būti pašaliniams asmenims, taip pat vertybių saugykla. Nesant vertybių saugyklos, grynieji pinigai VSP turi būti laikomi seife.

Kredito organizacija arba VPT, atlikdama grynųjų pinigų operacijas grynaisiais, gali naudoti įvairias programinės ir techninės įrangos priemones:

· grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo klientams automatiniai įrenginiai, naudojant kasininko darbo vietoje įrengtą asmeninį kompiuterį (kasos terminalą);

· automatiniu režimu veikiantys įrenginiai, skirti priimti grynuosius pinigus iš klientų (automatinis seifas);

· bankomatai;

· kita programinė ir techninė įranga.

Nurodytoje programinėje ir techninėje įrangoje, kurią naudojant klientas įneša grynuosius pinigus po vieną, turi būti įrengti detektoriai įneštų banknotų autentiškumui patikrinti.

Bankai gali atlikti šias grynųjų pinigų operacijas: grynųjų pinigų priėmimą, išdavimą, keitimą, keitimą, apdorojimą, įskaitant perskaičiavimą, rūšiavimą, formavimą, pakavimą.

Grynųjų pinigų paslauga tiek juridinių asmenų, tiek fizinių asmenų klientams apima šias pagrindines operacijas:

· grynųjų pinigų priėmimas iš kliento ir įskaitymas į kliento sąskaitą, įskaitant plastikinių kortelių naudojimą;

· lėšų priėmimas/išdavimas, skirtas operacijoms pervesti lėšas į Rusijos Federaciją ar užsienį neatidarant banko sąskaitų asmenų vardu ar naudai;

· lėšų išdavimas iš kliento sąskaitos, įskaitant plastikinių kortelių naudojimą grynaisiais;

· klientų lėšų surinkimas;

· valiutos keitimo sandoriai;

· grynųjų pinigų keitimas tiek Rusijos rubliais, tiek užsienio valiuta;

· Grynųjų pinigų autentifikavimas ir perskaičiavimas.

Grynųjų pinigų priėmimas iš klientų – juridinių asmenų vykdomas pagal Skelbimą dėl piniginių įnašų. Priimti grynieji pinigai įskaitomi į kliento sąskaitą. Grynuosius pinigus galima įnešti į banko dienines ir vakarines kasas. Grynųjų pinigų priėmimas iš klientų – fizinių asmenų vykdomas Grynųjų pinigų priėmimo orderio pagrindu.

Grynųjų pinigų išdavimas iš kliento – juridinio asmens sąskaitos šiuo metu vykdomas, kaip minėta aukščiau, naudojant čekius. Tam klientas jį aptarnaujančiam bankui pateikia užpildytą čekį, kuriame nurodoma, kokiems tikslams planuoja išleisti gautus pinigus. Pagal šį čekį bankas klientui išduoda grynuosius pinigus, nurašydamas juos nuo kliento sąskaitos. Paprastai už grynųjų pinigų išdavimą bankas ima iš kliento komisinį mokestį procentais nuo išduotos sumos, kurio dydis priklauso nuo čeke nurodytos sumos ir tikslų. Grynųjų pinigų išdavimas individualiems klientams vykdomas pagal Išlaidų grynųjų pinigų orderį.

Kliento lėšų surinkimas vykdomas pagal specialią sutartį, pasirašytą su banku. Jis gali būti reguliarus arba vienkartinis. Už grynųjų pinigų inkasavimo paslaugų teikimą klientas moka bankui komisinį atlyginimą, kurio dydis nustatomas jų sutartimi.

Grynųjų pinigų paslauga klientui – juridiniam asmeniui – atliekama tik tuo atveju, jei jis turi specialiai įrengtas kasos patalpas.

Juridiniai asmenys privalo laikytis grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos ir ypač vesti kasos knygą, kurioje fiksuojamos visos per kasą atliktos operacijos su jas patvirtinančiais dokumentais.

Grynųjų pinigų likutis juridinio asmens kasoje neturi viršyti grynųjų pinigų likučio kasoje limito (grynųjų pinigų limito), kurį nustato bankas pagal kasos planą ir paraišką-paskaičiavimą. Grynųjų pinigų limitas – tai didžiausia leistina grynųjų pinigų suma, kuri gali būti juridinio asmens kasoje darbo dienos pabaigoje. Jei reikia, grynųjų pinigų limitas gali būti patikslintas. Juridiniai asmenys turi teisę kasose laikyti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą darbo užmokesčio, socialinio draudimo išmokų ir stipendijų limitą, ne ilgiau kaip tris darbo dienas, įskaitant pinigų gavimo iš banko dieną. Visi grynieji pinigai iš juridinio asmens kasos, viršijantys grynųjų pinigų limitą, turi būti įnešti į banką.

Kadangi šiuo metu juridiniams asmenims leidžiama turėti sąskaitas keliuose bankuose, atidarant naują sąskaitą būtina patvirtinti banke, kuriame ši sąskaita atidaryta, anksčiau šiam juridiniam asmeniui nustatytą grynųjų pinigų limitą.

Bankai sistemingai tikrina, kaip klientai laikosi grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisyklių ir, nustačius pažeidimų, jiems taiko įvairias administracines sankcijas (pavyzdžiui, sumažina grynųjų pinigų limitą).

Už įvairias grynųjų pinigų operacijas bankai iš klientų ima komisinius, kurie nustatomi pagal banko Tarifus. Komisinio dydis gali būti nustatytas arba kaip fiksuota suma, arba kaip procentas nuo operacijos sumos. Šie komisiniai yra banko pajamos iš grynųjų pinigų operacijų.

Savęs patikrinimo klausimai

1. Kokio tipo banko sąskaitas gali atidaryti Rusijos komerciniai bankai?

2. Kokios operacijos atliekamos banko sąskaitomis?

3. Iš kokio dokumento banko klientas gali gauti informaciją apie savo sąskaitos būklę ir lėšų judėjimą per ją?

4. Kokiomis formomis mūsų šalyje leidžiama atsiskaityti negrynaisiais pinigais? Kuris iš jų yra labiausiai paplitęs?

5. Kiek dienų nuo parengimo dienos mokėjimo nurodymas galioja ir jį galima pateikti bankui, kad būtų atliktas mokėjimas?

6. Už kurį mokėjimo dokumentą atliekant inkaso mokėjimus būtina gauti akcentą, kad būtų galima jame atsiskaityti?

7. Kokie yra pagrindiniai akredityvų tipai pagal Rusijos teisės aktus?

8. Ką reikia padaryti norint atidaryti akredityvą ir gauti lėšas pagal jį?

9. Iš kokių šaltinių bankas gali apmokėti savo klientų išduotus čekius?

10.Ką turėtų daryti kredito kortelės savininkas, išsiimdamas grynuosius pinigus iš bankomato?

11.Kokie yra elektroninių mokėjimų privalumai?

12.Koks kelionės čekių pranašumas prieš grynuosius pinigus ir kaip tai pasiekiama?

13. Kokia seka lėšos nurašomos iš banko sąskaitos?

14.Kokias patalpas sudaro banko kasa?

15.Kas apima banko grynųjų pinigų operacijas?

16. Kokiais atvejais leidžiama viršyti grynųjų pinigų likutį įmonės ar organizacijos kasoje virš kasos limito?

17.Kokią naudą turi bankas, teikdamas klientams atsiskaitymo grynaisiais pinigais paslaugas?

18. Su kokia rizika susiduria bankas, teikdamas klientams atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugas?

2.1. Grynųjų pinigų operacijos kredito įstaigoje, VSP vykdomos darbo ir pooperaciniu laiku, taip pat savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis.

2.2. Vykdydami grynųjų pinigų operacijas, kredito įstaiga ir VSP identifikuoja klientus pagal 2001 m. rugpjūčio 7 d. federalinio įstatymo N 115-FZ „Dėl kovos su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir terorizmo finansavimu“ reikalavimus (Surinkta) Rusijos Federacijos teisės aktai, 2001 m., N 33, 3418 str.; 2002, N 30, 3029 str.; N 44, 4296 str.; 2004, N 31, 3224, 2005, N 47, 2006 str. , N 31, 3446 str., 3452 str.; 2007, N 16, 1831 str.; N 31, 3993 str., 4011 str.; N 49, 6036 str.; 2009, N 23, 2776 str. str. 4172, N 50, 6954 straipsnis, 2013, N 19, 2329, N 26, 3207, N 44, 5641, N 52, 6968 N 23, 2934 str.; N 30, 4214 str., 4219 str.; 2015, N 1, 14, 37, 58 str.; N 18, str. 2614; N 24, str. 3367; N 27 straipsnis, 3945 straipsnis, 3950 straipsnis, 4001 straipsnis, 2016 m. 43 str. 44; N 26 str. 3860, str. 3884; N 27, str. 4196, str. 4221; N 28, str. 4558; 2017, N 1, str. 12 str. 46; N 31, str. 4816 str. 4830) ir 2015 m. spalio 15 d. Rusijos banko nuostatai N 499-P „Dėl kredito įstaigų atliekamo klientų, klientų atstovų, naudos gavėjų ir tikrųjų savininkų tapatybės nustatymo, siekiant kovoti su nusikalstamu būdu įgytų pajamų legalizavimu (plovimu) ir finansavimu. terorizmas“, įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. gruodžio 4 d. N 39962, 2016 m. rugpjūčio 10 d. N 43196.

2.3. Grynųjų pinigų priėmimo iš klientų operacijas turi atlikti kasininkas pagal gaunamus kasos dokumentus: skelbimus apie grynųjų pinigų įnešimą 0402001, kurie yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš skelbimo (toliau - skelbimas 0402001), kvito (toliau - kvitas). 0402001), įsakymą (toliau - užsakymas 0402001); kasos pajamų orderiai 0402008; maišelių 0402300 lydinčius išrašus, kurie yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš išrašo (toliau – maišelio 0402300 išrašas), sąskaitos faktūros (toliau – maišelio 0402300 sąskaita), kvito (toliau – maišelio 0402300 kvitas).

Grynųjų pinigų išdavimo klientams operacijas turi atlikti kasininkas pagal grynųjų pinigų išvežimo dokumentus: kasos kvitus, siunčiamus kasos orderius 0402009.

Kasos dokumentams priskiriamas gaunamas ir išeinantis kasos orderis 0402007, kuris yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš gaunamos ir išeinančios kasos orderio 0402007 gaunamos dalies bei gaunamos ir išeinančios kasos orderio 0402007 dalies.

Kasos dokumentuose kredito įstaigos darbuotojas, VSP ar klientas nurodo grynųjų pinigų priėmimo šaltinius ir jų išdavimo nurodymus pagal ataskaitinius simbolius formoje 0409202 „Grynųjų pinigų apyvartos ataskaita“, numatytą Rusijos banko. 2016 m. lapkričio 24 d. direktyva Nr. 4212-U „O“ kredito įstaigų ataskaitų formų surašymo ir pateikimo Rusijos Federacijos centriniam bankui sąrašas, formos ir tvarka, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos gruodžio mėn. 2016 m. 14 d. N 44718, 2017 m. kovo 29 d. N 46155, 2017 m. gruodžio 25 d. N 49421.

Grynųjų pinigų operacijas su regėjimo negalią turinčiais asmenimis, naudojant jų parašo faksimilinį atkūrimą, pritvirtintą mechaniniu kopijavimo įrenginiu, turi atlikti kasininkas, dalyvaujant darbuotojui, kuriam pavesta kontroliuoti grynųjų pinigų perskaičiavimą (toliau –). - priežiūros darbuotojas), atsižvelgiant į 1995 m. lapkričio 24 d. federalinio įstatymo N 181-FZ „Dėl neįgaliųjų socialinės apsaugos Rusijos Federacijoje“ 14.1 straipsnio reikalavimus (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 1995, N 48). 4563 str.; 1999, N 2, 232 str.; N 29, 3693 str.; 2001, N 24, 2410 str.; N 33, 3426 str.; N 53, 5024 str.; 2002, N 1, str. 2, 2003, N 2, 167 str., N 43, 4108, 2004, N 35, 3607, 2005, N 1, 25 str. 5084 str.; N 49, 6070 str.; 2008, N 9, 817; N 29, 3410; N 30, 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, 2152; N 30, straipsnis 3739; 2010, N 50, str. 6609; 2011, N 27, str. 3880; N 30, str. 4596; N 45, str. 6329; N 47, str. 6608; N 49, str. 7033; 2012, N 29, str. 3990; N 30, str. 4175; N 53 str. 7621; 2013, N 8, str. 717; N 19, str. 2331; N 27, str. 3460, str. 3475, str. 3477; N 48, str. 6160; N 52, str. 6986; 2014, N 26, str. 3406; N 30, str. 4268; N 49, str. 6928; 2015, N 27, str. 3967; N 48, str. 6724; 2016, N 1, str. 14 str. 19; N 52, str. 7493, str. 7510; 2017, N 11, str. 1539 m.; N 23, str. 3227; N 24, str. 3485; N 31, str. 4766; N 45, str. 6581; 2018, N 1, str. 61). Tokiu atveju priežiūros darbuotojas, prieš atlikdamas grynųjų pinigų operaciją, žodžiu atkreipia regėjimo negalią turinčio asmens dėmesį į atliekamos grynųjų pinigų operacijos pobūdį ir operacijos sumą (grynųjų pinigų sumą).

Norint įnešti ar gauti grynuosius pinigus, organizacija gali pateikti elektroninio dokumento formą (toliau – prašymas) kredito įstaigai VSP.

Prašyme nurodomas: kredito įstaigos pavadinimas arba filialo pavadinimas, arba VSP pavadinimas; pristatymo data, grynųjų pinigų gavimas; įmonės pavadinimas; organizacijos banko sąskaitos numeris; bendra įneštų ir gautų grynųjų pinigų suma (sumos gali būti nurodytos Rusijos banko banknotų ir monetų nominalais); grynųjų pinigų įplaukų šaltiniai, pinigų išmokėjimo kryptys; grynųjų pinigų indėlininko ir gavėjo pavardė, vardas, patronimas (jei yra).

Jei organizacija perduoda maišelį su grynaisiais, paraiškoje papildomai nurodomas maišelio numeris. Jei įnešami keli grynųjų pinigų maišai, paraiškoje turi būti nurodyta informacija apie kiekvieną grynųjų pinigų maišą.

Prašymas pasirašomas asmens (asmenų), įgalioto tvarkyti lėšas banko sąskaitoje, elektroniniu parašu (elektroniniais parašais) ir pateikiama kredito įstaigai, VSP naudojant kredito įstaigoje priimtas naudoti informacijos saugos priemones.

2.4. Kasos darbuotojai, vykdantys įeinančias ir išeinančias grynųjų pinigų operacijas, turi būti aprūpinti buhalterių, įgaliotų pasirašyti gaunamus ir išeinančius kasos dokumentus, parašų pavyzdžiais, o buhalterijos darbuotojai, vykdantys gaunamų ir išeinančių kasos dokumentų registravimą – kasos darbuotojų parašų pavyzdžiais. kurie atlieka įeinančias, išeinančias grynųjų pinigų operacijas.išskyrus šių taisyklių 2.5 punkte numatytą atvejį, taip pat registruojant kasos dokumentus elektroninių dokumentų forma.

2.5. Kredito organizacijos administraciniame dokumente kasos darbuotojui gali būti priskirtos buhalterinės apskaitos darbuotojo pareigos surašyti ir tvarkyti:

gaunamų ir išeinančių grynųjų pinigų dokumentas;

priimtų maišų ir tuščių maišų žurnalus 0402301 (toliau – žurnalas 0402301) (šių taisyklių 4 priedas);

priimtų maišų ir tuščių maišų pažymos 0402302 (toliau – pažyma 0402302) (šių taisyklių 5 priedas).

Paskiriant buhalterinės apskaitos darbuotojo pareigas kasos darbuotojui, operacijas banko sąskaitoje arba kliento depozitinėje sąskaitoje šis kasos darbuotojas turi atlikti naudodamas kompiuterinę įrangą, kurioje įdiegta valdymo sistema, neleidžianti kasos darbuotojui vieninteliam atlikti operacijos banko sąskaitoje arba kliento depozitinėje sąskaitoje be kliento pavedimų.

2.6. Kredito organizacija privalo aprūpinti pareigūnus, atsakingus už vertybių saugą, grynųjų pinigų darbuotojus, atliekančius operacijas grynaisiais pinigais, individualias saugojimo priemones, asmeninius ir kitus antspaudus (toliau – antspaudas), spaudus, plombavimo priemones (toliau – antspaudas), klišės, skaitymo įrenginiai (jei naudojami), kurie leidžia nuskaityti ant maišelio esantį brūkšninį kodą, etiketę ant maišelio su grynaisiais, plombą (toliau – maišelio su grynaisiais identifikatorius) ir leidžiančius vienareikšmiškai atpažinti automatizuotos sistemos kredito įstaigoje (toliau – skaitymo įrenginiai) priėmė maišelį su grynaisiais.

Nurodant pavardę, inicialus ant banknotų ryšulių perdangų, etikečių ant maišelių su monetomis, kasečių su ryšulėliais (šaukšteliais, banknotais), maišelių su monetomis, maišelių su grynaisiais ir dokumentuose, surašytuose atliekant operacijas grynaisiais, atsakingi pareigūnai dėl vertybių saugumo, kasininkai naudoja asmeninius antspaudus.

Nurodytų antspaudų, spaudų, klišių, skaitymo priemonių tipus nustato kredito įstaiga, atsižvelgdama į šių Taisyklių reikalavimus.

2.7. Kredito įstaigoje, VSP, atliekant grynųjų pinigų gaunamas ir išsiunčiamas operacijas, klientams išduodamos gaunamų ir išsiunčiamų grynųjų pinigų dokumentų kopijos turi būti antspauduojamos kasos aparato antspaudu arba automatinio įrenginio atspaudu, kuriame yra grynųjų pinigų operacijų vykdymą patvirtinantys duomenys.

Priimdami ir išduodami grynuosius pinigus pooperaciniu laikotarpiu, savaitgaliais ir nedarbo švenčių dienomis, kasos darbuotojai ant visų gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų kopijų uždeda kasos aparato antspaudą, kuriame nurodomi jų vykdymą patvirtinantys duomenys ir nurodoma, kad operacijos buvo atliktos. pooperacinis laikotarpis, savaitgaliais. , nedarbo švenčių dienomis.

2.8. Atliekant grynųjų pinigų operacijas grynųjų pinigų darbuotojams draudžiama:

vykdo klientų pavedimus atlikti grynųjų pinigų operacijas banko sąskaitose, depozitinėse sąskaitose, nesant šių Taisyklių 2.5 punkto aštuntoje dalyje numatytos kontrolės sistemos;

iki operacijos pabaigos pašalinti iš kliento matymo lauko grynuosius pinigus ir iš jo gautus, jam išduotus grynųjų pinigų dokumentus, grynųjų pinigų dokumentus;

anksčiau iš klientų priimtus grynuosius pinigus laikyti darbalaukyje;

sunaikinti, anuliuoti abejotinus Rusijos banko banknotus, nemokius Rusijos banko banknotus, kurių padirbinėjimo požymių buvimas kasininkui nekelia abejonių (toliau – Rusijos banko banknotai, turintys padirbinėjimo požymių) , įskaitant antspaudų klijavimą, skylučių išmušimą, pjaustymą, taip pat jų išdavimą ir grąžinimą klientui.

2.9. Grynųjų pinigų išdavimas iš kredito organizacijos kasos aparatų, VSP vykdomas kredito organizacijų, VSP, Rusijos banko padalinių, organizacijos, įtrauktos į Rusijos banko sistemą, arba spaustuvių, Goznako jungties kalyklų pakuotėse. -akcinė bendrovė.

Kredito įstaigos išduoti Rusijos banko banknotai, VSP klientams pilnose ir nepilnose banknotų pakuotėse, atskiri kredito įstaigos suformuoti spygliai, VSP, taip pat atskiri Rusijos banko banknotai iš nurodytų kredito įstaigos pakuočių, VSP, turi būti apdorojami naudojant skaičiavimo ir rūšiavimo aparatus, kurių funkcija atpažinti Rusijos banko banknotų automatinio nuskaitymo apsaugos požymius pagal šių taisyklių 1.1 punkto keturioliktą–devynioliktą punktus ir surūšiuoti Rusijos banko banknotus į tinkamus apyvartai ir ne. išduodama klientams.

Informaciją apie automatinius įrenginius, skaičiavimo ir rūšiavimo aparatus, kuriuos išbandė Rusijos bankas ir rekomenduoja naudoti kredito įstaigose priimant ir apdorojant Rusijos banko banknotus, Rusijos bankas skelbia oficialioje Rusijos banko svetainėje interneto informacijos ir telekomunikacijų tinklas.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės