Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство. Порядок заполнения декларации по транспортному налогу Новая форма декларации по транспортному налогу

Срок сдачи транспортного налога в 2017 году , а точнее, срок предоставления декларации за 2017 год не может быть назначен ранее 1 февраля. При этом отчет оформляется на новом бланке.

Когда и куда сдавать декларацию по транспортному налогу за 2017 год?

Для организаций-плательщиков транспортного налога срок сдачи декларации в 2018 году установлен на федеральном уровне — это 1 февраля. Однако законодательными актами субъектов РФ он может быть перенесен на более поздние сроки (п. 1 ст. 363 НК).

Отчеты сдают:

в ФНС по месту налогового учета — если имеется статус крупнейшего плательщика;
в ФНС по месту расположения транспортного средства (ТС) — в иных случаях.

Местом расположения ТС может быть (п. 5 ст. 83 НК РФ):

место госрегистрации ТС, если объект налогообложения — водное судно (кроме маломерного);
местонахождение владельца ТС, если речь идет о воздушном судне;
местонахождение юрлица (либо его филиала) — при владении прочими видами ТС.

ВАЖНО! ИП и физлица, владеющие транспортными средствами, деклараций не предоставляют.

Не знаете свои права?

Итак, когда в 2018 году сдаватьотчетностьпотранспортному налогу, мы разобрались. Но есть еще нюанс: отчет теперь будет предоставляться по новой форме.

Особенности новой формы отчетности по транспортному налогу

Декларирование организациями своих обязанностей по уплате налога по ТС в 2018 году осуществляется с применением отчета по форме, введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

Она отличается от предшествующей тем, что:

Появились строки для указания вычета в виде платежей через систему «Платон». Речь идет о строках 280 (код вычета) и 290 (размер вычета) раздела 2 отчета.
В 2016 году те, кто владеет грузовиками весом более 12 тонн, стали обязаны компенсировать износ дорожного покрытия машинами посредством внесения платежей в систему «Платон». На величину таких платежей законодатель разрешил уменьшать налог, исчисленный по каждому из грузовиков. В 2017 году такая льгота сохранена и отражается в декларации.

В разделе 2 нового отчета плательщику нужно отразить дату регистрации машины либо дату снятия ТС с регистрации (строки 070, 080).

В строке 130 (также раздел 2) нового отчета указывают год выпуска машины.

В прежней версии декларации отражалась только длительность владения ТС (начиная с года его выпуска).

Срок сдачи отчетности по транспортному налогу в 2018 году не может быть ранее 1 февраля. Декларацию сдают только юридические лица, оформляя ее на новом бланке.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год - есть ли особенности заполнения по сравнению с прошлым годом? Какой бланк используется для подготовки декларации за 2018 год? Как заполнить строки 280 и 290? Для чего предназначены строки 070 и 080? Ответы на эти вопросы, а также пример заполнения декларации есть в этой статье.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2018 год. За 2017 год мы отчитывались на этом же бланке — изменения в него не вносились.

От декларации прошлых годов она отличается наличием новых строк в структуре:

Заполняя декларацию по транспортному налогу 2017-2018 годов, обратите внимание, что в ней:

внесение данных не подтверждается печатью компании;
отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Технология заполнения строк 280 и 290

Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы имеют две схемы заполнения:

Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017-2018 годах вносили плату за большегрузные ТС), то в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);
снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;

исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.

Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

если ТН ≤ НВ → ТН упл = 0 — платежку не оформляйте;

Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) — налог к уплате (ТН упл) принимается равным 0.

если ТН > НВ → ТН упл = (ТН - НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога .

Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

Назначение строк 070 и 080

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

исчислили количество полных месяцев владения ТС;
учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

1 день ;
меньше месяца .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019» .

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей , при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите .

Годовая сумма транспортного налога равна:

по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

по автомобилю КамАЗ:

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

Итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет:

13 694 + 20 800 = 34 494 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2018 год:

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения .

Итоги

За 2017-2018 годы для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2018 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если большегрузных платежей вы в 2018 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Виды и сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2017 году отличаются от отчетности прошлых периодов. Отчетность по итогам года обязаны сдавать все предприятия вне зависимости от вида деятельности. Виды, состав и сроки отчетности за 2017 год зависят от применяемой на предприятии системы налогообложения и организационно-правовой формы.

Мы рассмотрим состав отчетности в государственные органы для Обществ с ограниченной ответственностью ООО на разных системах налогообложения.

В начале года всем организациям нужно заняться подготовкой годового отчета за 2016 год. Сдать отчетность по итогам года нужно в период с января до конца марта 2017 года. От того, какую систему налогообложения применяет компания, зависят виды и сроки сдачи отчетности.

В 2017 году организациям предстоит сдавать годовую бухгалтерскую отчетность за 2016 год, затем ежемесячно либо поквартально налоговые декларации в ФНС и расчеты по страховым взносам в фонды по итогам каждого квартала, полугодия и 9 месяцев. Какие же отчеты входят в состав отчетности для ООО на общей системе налогообложения и спецрежимах (УСН и ЕНВД).

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Организации на ОСНО сдают:

Бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001)
Отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
Отчет об изменениях капитала (ОКУД 0710003)
Отчет о движении денежных средств (ОКУД 0710004)
Отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006)
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Налоговую отчетность:

Декларация по НДС
Декларацию по налогу на имущество
Декларацию по транспортному налогу
Декларацию по земельному налогу
6-НДФЛ
2-НДФЛ
Сведения о среднесписочной численности

Отчетность в фонды

Расчет по форме РСВ-1 за 2016 год
СЗВ-М
Расчет по форме 4-ФСС за 2016 год
Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года)
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС

Бухгалтерская отчетность

Годовую бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать все организации. Отчетность необходимо предоставлять в ФНС и Росстат.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности.

Срок сдачи годовой отчетности установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 НК РФ и пунктом 2 статьи 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2016 год - 31.03.2017.

Крайний срок сдачи годовой отчетности за 2017 год - 02.04.2018*.

Налоговая отчетностьДекларация по НДС

Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки и порядок представления декларации, а также уплаты налога указаны в статье 174 НК РФ.

В 2017 году декларацию по НДС нужно сдавать в сроки:

за IV квартал 2016 года - до 25 января 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 25 апреля 2017 года;
за II квартал 2017 года - до 25 июля 2017 года;
за III квартал 2017 года - до 25 октября 2017 года;
за IV квартал 2017 года - до 25 января 2018 года.

Электронная отчетность по НДС

Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС.

Представлять декларацию на бумажном носителе могут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты НДС. Кроме того, они не должны быть крупнейшими налогоплательщиками, а среднесписочная численность их работников не должна превышать 100 человек. Такой порядок определен в пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Уплата НДС

Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным периодом - кварталом. Платежи нужно отправлять до 25 числа каждого месяца. Например, налог за I квартал 2017 года нужно перечислить в период с апреля по июнь, в следующие даты:
до 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Кроме того, согласно пункту 5.2. статьи 174 НК РФ, организации не плательщики НДС, не признаваемые налоговыми агентами, если выставляют счета-фактуры, обязаны представлять в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме. Срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по налогу на прибыль

Отчетность по налогу на прибыль сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия,
9 месяцев и года. Сроки отчетности по налогу на прибыль установлены статьей 285 НК РФ.

В декларации по налогу на прибыль выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года.

Отчетный период по налогу на прибыль – квартал или месяц. Налоговый период по налогу на прибыль – год. Важно – не путать.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:

за 2016 год - до 28 марта 2017 года;
за I квартал 2017 года - до 28 апреля 2017 года;
за I полугодие 2017 года - до 28 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 30 октября 2017 года*.

Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, представляют декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль определены в пункте 3, статьи 289 и статьи 287 НК РФ.

Декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде можно сдать организации, е, если среднесписочная численность работников не более 100 человек.

Декларация по налогу на имущество организаций

Налог на имущество организаций платят компании, на балансе которых есть имущество. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год.

Обратите внимание, с 2016 года при расчете налога на имущество действуют разные налоговые периоды.

Если налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами по налогу на имущество, будут: I, II и III кварталы календарного года.

Если налог на имущество, исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами будут I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки и порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Уточните в своем регионе, нужно ли вам представлять расчет авансовых платежей по налогу на имущество.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество нужно подавать в налоговую инспекцию ежеквартально. По итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев его нужно подать в течение 30 дней после окончания соответствующего отчетного периода.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за год установлен статьей 386 НК РФ.

Расчеты авансовых платежей по налогу на имущество сдаются ежеквартально:

за I квартал 2017 года - до 2 мая 2017 года*;
за I полугодие 2017 года - до 31 июля 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - до 31 октября 2017 года.

Если численность работников более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Декларация по транспортному налогу

Сдают декларацию по транспортному налогу и уплачивают налог только организации, у которых есть зарегистрированное транспортное средство. Согласно статьи 357 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей устанавливаются законами субъектов РФ. Дата уплаты транспортного налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля, согласно пункта 1 статьи 363 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля
в соответствии со статьей 363.1 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог. Статья 388 НК РФ.

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований. Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее
1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее
1 февраля.

Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Отчетность в налоговую по налогу на доходы физических лиц ежеквартально и за год сдают все организации, имеющие работников.

Отчетность по форме 6-НДФЛ

Отчетность в ФНС по налогу на доходы физических лиц в 2017 году представляется ежеквартально по форме 6-НДФЛ. Пункт 2 статьи 230 НК РФ.

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:

за 2016 год - не позднее 3 апреля 2017 года*;
за I квартал 2017 года - не позднее 2 мая 2017 года;
за I полугодие 2017 года - не позднее 1 августа 2017 года;
за 9 месяцев 2017 года - не позднее 31 октября 2017 года.

Отчетность по форме 2-НДФЛ

Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ.
Эта справка сдается 1 (один) раз в год.

Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*

Справка 2-НДФЛ за 2017 год должна быть сдана в ФНС до 02.04.2018.*

При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Сведения о среднесписочной численности работников

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются в ФНС всего 1 (один) раз в год.

В 2017 году Сведения о среднесписочной численности работников нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 20 января 2017 года.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам появляется в отчетности организаций с 1 квартала
2017 года.

Он появился после передачи ИФНС контроля над обязательными страховыми взносами, которые в 2016 году все компании платили в фонды.

Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
В соответствии с пунктом 7 со статьи 431 НК РФ. Отчетность необходимо предоставлять в электронном формате.

Итак, все организации с сотрудниками сдают Единый расчет по страховым взносам:

за I квартал 2017 года - не позднее 30 апреля;
за II квартал 2017 года - не позднее до 31 июля*;
за III квартал 2017 года - не позднее 30 октября.

Отчетность в фондыФорма РСВ-1 за 2016 год в ПФР

В 2017 году нужно сдать в ПФР отчет по форме РСВ-1 за 2016 год.

Крайний срок: не позднее 15.02.2017 в бумажном виде; не позднее 20.02.2017 в электронном виде.

Отчетность сдается электронном виде, если среднесписочная численность работников более 25 человек. Если у компании менее 25 сотрудников, отчетность можно сдать на бумаге.

В дальнейшем в течение 2017 года отчет РСВ-1 поквартально сдавать в ПФР не нужно. Этот отчет заменил Единый расчет по страховым взносам, который сдается с 2017 года ежеквартально в ФНС.

Форма СЗВ-М в ПФР

Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М.

Отчетность в ПФР в 2017 году по форме СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма 4-ФСС

Отчетность сдают все организации, у которых есть работники. Для большинства организаций установлена обязанность сдавать отчетность в электронном виде. Только организации, у которых среднесписочная численность менее 25 человек, могут сдать отчетность в бумажном виде.

В 2017 году нужно сдать отчетность по форме 4-ФСС за 2016 год 1 (один) раз.

Далее в 2017 году по расчет по форме 4-ФСС сдавать в ФСС не нужно. Вместо этой формы введена новая отчетность - «Единый расчет по страховым взносам работников», который сдается в ИФНС, начиная с 1 квартала 2017 года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство
и профзаболеваний

Отчетность в ФСС сдается ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний за 2016 сдается в составе отчетности по форме 4-ФСС в ФСС.

В 2017 году в ФСС сдается Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний. Расчет нужно сдавать в ФСС ежеквартально, начиная
с 1 квартала 2017 года.

Сроки сдачи отчетности установлены пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.98
№ 125-ФЗ.

Для большинства организаций установлено требование сдавать отчетность в электронном виде. Если у организации, среднесписочная численность работников которых более 25 человек, то необходимо представлять отчетность в электронном виде. Если на предприятии численность персонала менее 25 человек, отчетность можно сдать на бумаге.

Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний нужно сдавать в 2017 году:

за I квартал 2017 года - до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно);
за полугодие 2017 года - до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно);
за 9 месяцев 2017 года - до 20 октября (на бумаге), 25 октября.

Подтверждение основного вида деятельности

Ежегодно организация обязана подтверждать свой вид деятельности в ФСС. Это требование утверждено приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55.

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства);
расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года).

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на УСН

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ.

Организации на упрощенной системе налогообложения УСН ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

Все организации, которые имеют работников, обязаны отчитываться в ФСС и ПФР вне зависимости от той системы налогообложения, которую они применяют.

В ФНС нужно подавать сведения о среднесписочной численности и справки по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Порядок отчетности, сроки и состав отчетности в ФСС и ФНС по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ рассмотрены в этой статье выше. Они такие же как и для организация на ОСНО.

Транспортный и земельный налог нужно платить, если у организации на балансе есть имущество, подпадающее по объекты налогообложения.

Декларация по УСН подается 1 (один) раз в год.

Декларация по УСН за 2016 год должна быть представлена до 31.03.2017 либо в бумажном либо в электронном виде. Этот срок установлен в статье 346.23 НК РФ.

Налог за 2016 год нужно перечислить в бюджет до 31.03.2017.

Организации на УСН должны платить авансовые платежи по налогу, согласно пункту 7 статьи 346.21 НК РФ в следующие сроки:

за I квартал 2017 года - до 25 апреля;
за I полугодие 2017 года - до 25 июля;
за 9 месяцев 2017 года - до 25 октября.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году для ООО на ЕНВД

Организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке.

Если численность работников в организации превышает 100 человек, то организация не может применять ЕНВД.

Организации на ЕНВД представляют следующую отчетность:

декларацию по ЕНВД;
сведения о среднесписочной численности;
расчет по форме 4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности в ФСС;
расчет по форме РСВ-1;
декларацию по транспортному налогу;
декларацию по земельному налогу;
2-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерскую отчетность.

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально:

за IV квартал 2016 года - до 20 января;
за I квартал 2017 года - до 20 апреля;
за II квартал 2017 года - до 20 июля;
за III квартал 2017 года - до 20 октября.

Уплата ЕНВД производится по итогам каждого квартала до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Только организации, на которых в течение 2017 г. были зарегистрированы наземные, водные или воздушные средства передвижения, являющиеся объектом налогообложения, должны сдавать декларацию по транспортному налогу (ст. 358 НК РФ). Для отчетности за 2017 г. следует применять новую форму декларации, о которой мы расскажем в данной статье.

Новая налоговая декларация по транспортному налогу 2017

Новый бланк «транспортной» налоговой декларации утвержден приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 (приложение № 1 к приказу). Компании применяют его, начиная с отчетности за 2017 год, но и в течение 2017 года новая форма может применяться налогоплательщиками, например, для использования льготы по большегрузам, за которые вносилась плата по системе «ПЛАТОН» в 2016 г.

Данный приказ также утвердил электронные форматы налоговой декларации по транспортному налогу (приложение № 2) и порядок ее заполнения (приложение № 3).

Новая декларация включает титульный лист и два раздела: о суммах налога к уплате и налоговый расчет по каждому ТС. Составлять ее необходимо за налоговый период, которым по транспортному налогу является календарный год. Подробную инструкцию по заполнению и коды, используемые при составлении декларации, можно найти в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-21/668.

Какие новшества содержит нынешняя декларация по транспортному налогу, в сравнении с прошлогодней формой?

Налогоплательщики-владельцы большегрузов теперь могут указать в декларации налоговую льготу, либо вычет по транспортному средству с максимально разрешенной массой, превышающей 12 тонн, зарегистрированному в реестре ТС системы «ПЛАТОН». Чтобы учесть ее при расчете налога, внесенная сумма платы указывается по строке 290 раздела 2 декларации, а по строке 280 отражается код данного вычета – 40200.

Раздел 2 обновленной декларации «транспортный налог 2017» дополнен несколькими новыми строками, которые заполняются на основании регистрационных документов ТС:

дата регистрации транспортного средства – строка 070,
дата прекращения регистрации, т.е. снятия с учета – строка 080,
год выпуска транспортного средства – строка 130.

В декларации теперь можно указывать общую сумму налога по всему транспорту налогоплательщика, находящемуся на территории одного субъекта, если по закону вся сумма налога направляется региональному бюджету. Для этого заранее необходимо получить согласование от региональной ФНС – до начала декларируемого налогового периода.

Ставить печать на «транспортной» налоговой декларации теперь необязательно.

Обратите внимание, что в письме ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/3897 были опубликованы контрольные соотношения для проверки показателей новой формы декларации по транспортному налогу за 2017 г. Поскольку эти же соотношения используют и сами налоговики, желательно сначала проверить заполненную декларацию, прежде чем передавать ее в ИФНС.

Декларация по транспортному налогу 2017: сроки сдачи

Срок предоставления декларации по транспортному налогу не изменился. Напомним, что подавать налоговую декларацию нужно по месту нахождения ТС. К примеру, при наличии автомобиля, зарегистрированного за обособленным подразделением фирмы, подавать по нему «транспортную» декларацию следует в инспекцию, где состоит на учете обособленное подразделение.

Чтобы соблюсти по транспортному налогу сроки сдачи, декларацию 2017 налогоплательщику нужно своевременно направить в ИФНС почтой с описью вложения, либо принести лично, или через представителя, а также можно передать по ТКС в электронном виде. День отправки или передачи декларации считается днем ее представления. При этом следует помнить, что декларация подается только в электронном виде теми налогоплательщиками, чья среднесписочная численность работников в предыдущем году составляла более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), остальные плательщики транспортного налога могут представлять декларацию в «бумажном» виде.

Как и прежде, срок подачи декларации по транспортному налогу установлен не позднее 1 февраля, следующего за минувшим налоговым периодом. Независимо от электронной или «бумажной» формы представления декларации, установленный срок сдачи декларации по транспортному налогу един для всех. Ежеквартально отчитываться по транспортному налогу не требуется, хотя регионы могут устанавливать отчетные периоды для внесения авансовых платежей по налогу. Таким образом, декларацию по «транспорту» за 2017 год нужно подать не позже, чем 01.02.2018 г.

Несоблюдение при представлении декларации по транспортному налогу-2017 срока сдачи грозит налогоплательщику штрафом - как минимум, 1000 руб., или в размере от 5% до 30% от суммы задекларированного налога (ст. 119 НК РФ).

У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.

Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.

Когда и куда сдавать документ за 2017 год?

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

Пример:

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.

Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации

Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.

В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.

Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.

Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.

В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.

В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.

Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?

При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу

Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257