El formulario del balance para 2014 fue aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n (modificada el 4 de diciembre de 2012), el formulario en sí se encuentra en el Apéndice No. 1 de esta orden.
Al final del artículo se puede descargar un modelo de balance completo, que debe presentarse en 2015 para 2014. Este informe correspondiente al año 2014 deberá presentarse antes del 31 de marzo de 2015.
El formulario no es de uso obligatorio y la organización puede modificarlo a su discreción. Todas las organizaciones bajo cualquier régimen tributario deben completar un balance de 2014. Si la empresa es una pequeña empresa, se le permite completar un formulario de balance simplificado.
Junto con el balance, también debes completar y presentar un estado de resultados financieros (Formulario 2), un estado de cambios en el capital (Formulario 3) y un estado de flujos de efectivo (Formulario 4).
Lección en vídeo “Balance de una organización: mantenimiento”
En la lección en video, Natalia Vasilievna Gandeva, experta del sitio "Contabilidad para tontos", explica con ejemplos cómo mantener un balance en una organización.
1370 – para el año del informe (ganancias retenidas, pérdida descubierta) (saldo de cuenta 84).
1300 – importes totales de la tercera sección del balance.
Completar la sección del balance: Pasivos a largo plazo
1410 – deuda sobre créditos y empréstitos contraídos por un período superior a un año (cuenta 67).
1420 – impuesto sobre la renta diferido (cuenta 77).
1430 – pasivos estimados por un período superior a un año (cuenta 96).
1450 – otras obligaciones a largo plazo de la organización (es decir, aquellas obligaciones cuya duración supere los 12 meses).
1400 – la suma de todas las líneas de esta sección del balance.
Cumplimentar el apartado del balance: Pasivos corrientes
1510 – préstamos tomados por un período inferior a 1 año (cuenta 66) y préstamos a largo plazo convertidos en préstamos a corto plazo (cuenta 67).
1520 – deuda de la organización por un período inferior a 12 meses con clientes, proveedores, personal (cuentas 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76).
1530 – ingresos de períodos futuros (cuenta 98).
1540 – pasivos estimados por un período inferior a un año (cuenta 96).
1550 – otros pasivos a corto plazo de la organización (es decir, aquellos pasivos cuya duración sea inferior a 12 meses).
1500 – la suma de todas las filas de la sección.
1700 – la suma de las líneas 1300, 1400 y 1500.
Los números que figuran en la línea 1600 deben coincidir con los números que figuran en la línea 1700.
La coincidencia de estos números supondrá que el balance se cumplimenta correctamente.
Las regulaciones contables cambian relativamente raramente. Y en general, en la campaña de informes de 2014, en algunos aspectos todo siguió igual. Pero para algunos, esta campaña puede ser la primera, y dado que los informes contables se presentan a las autoridades fiscales y estadísticas sólo una vez al año, recordar qué es exactamente lo mismo será útil para aquellos que no presentan informes contables por primera vez.
Los principales destinatarios de los estados financieros anuales son las autoridades fiscales, las autoridades estadísticas y, por supuesto, los propietarios de la organización.
El plazo para la presentación de estados financieros anuales al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro se establece en los párrafos. 5 págs.1 art. 23 Código Tributario. Debe presentarse a más tardar 3 meses después del final del año del informe. Además, de acuerdo con la regla general prevista por el Código, si el último día del plazo cae en fin de semana o feriado no laborable, se pospone al siguiente día hábil (Cláusula 7, artículo 6.1 del Código Tributario). . Pero este año los 3 meses vencen el día hábil 31 de marzo, por lo que este día será el último día del plazo para presentar los estados financieros anuales al Servicio de Impuestos Federales.
El plazo para la presentación de informes contables del año a las autoridades estadísticas se fija directamente en la Ley del 6 de diciembre de 2011 N 402-FZ “Sobre Contabilidad” (en adelante, Ley N 402-FZ). También asciende a 3 meses después del final del período sobre el que se informa, es decir, en relación con los estados financieros de 2014, vence el 31 de marzo de 2015.
El informe anual se presenta a los participantes de la empresa dentro de los plazos establecidos por los estatutos, pero a más tardar en la fecha de la junta general para aprobar el informe. En las sociedades de responsabilidad limitada, dicha reunión se lleva a cabo no antes de dos meses ni después de cuatro meses después del final del ejercicio financiero (cláusula 6, cláusula 2, artículo 33, artículo 34 de la Ley de 8 de febrero de 1998 N 14 -FZ). En sociedades anónimas: no antes de dos meses ni después de seis meses después del final del ejercicio financiero (cláusula 1, artículo 47, cláusula 11, cláusula 1, artículo 48 de la Ley de 26 de diciembre de 1995 N 208-FZ ).
Firma en el informe
Evidentemente, el plazo para la presentación de estados financieros anuales al Servicio de Impuestos Federales y a las autoridades estadísticas vence antes de que pueda celebrarse una junta general de partícipes o accionistas de la empresa en la que se aprueben dichos estados. Pero el caso es que a estos destinatarios también se les pueden presentar informes no aprobados por los propietarios. Lo principal es que esté firmado por el titular de la organización u otra persona autorizada por el poder del director (Cláusula 8 del artículo 13 de la Ley N ° 402-FZ). Pero es importante que todos los conjuntos de informes anuales presentados a diferentes direcciones estén firmados por la misma persona (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de junio de 2013 No. ED-4-3/11569).
Al mismo tiempo, la Ley N 402-FZ no contiene disposiciones que digan que los estados financieros deben, entre otras cosas, estar firmados. Pero esto está previsto en la cláusula 17 de PBU 4/99 "Estados contables de una organización", aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de julio de 1999 N 43n, así como en la cláusula 38 del Reglamento sobre Contabilidad y Informe, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 29 de julio de 1998 N 34n. Al respecto, han surgido dos puntos de vista en la comunidad profesional. Una es que la firma únicamente del gerente es suficiente en los estados financieros; la otra es que el jefe de contabilidad también debe firmar los estados financieros.
Pero cabe señalar que la ausencia de la firma del jefe de contabilidad en los estados financieros no cambia de ninguna manera su estado y no exime al jefe de contabilidad de la responsabilidad por la información poco confiable reflejada en ellos. Si el contrato de trabajo del jefe de contabilidad, la descripción de su puesto u otra ley regulatoria local con la que esté debidamente familiarizado, le asigna la responsabilidad de elaborar los estados financieros, es él quien es responsable de su contenido.
Por otra parte, el hecho de que el jefe de contabilidad haya firmado las declaraciones no le convierte en cómplice de ningún fraude. Para ello aún es necesario acreditar que actuó intencionalmente en conjunto con el director general.
Composición de los informes
La composición de los estados financieros anuales está determinada por el inciso 1 del art. 14 de la Ley No. 402-FZ y Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 2 de julio de 2010 No. 66n (en adelante, Orden No. 66n). En general, los informes para 2014 deben incluir:
- Anexos al balance y cuenta de resultados, a saber: estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo, explicaciones.
No está incluido en los estados financieros (Cláusula 1, Artículo 14 de la Ley N ° 402-FZ). Pero, si una organización está sujeta a una auditoría, debe presentar dicha conclusión a la división Rosstat. Debe presentarse junto con los estados financieros anuales, o a más tardar 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha de celebración, pero a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente al año del informe (cláusula 2 del artículo 18 de la Ley No. 402-FZ). Es decir, el plazo para presentar el informe de auditoría de las cuentas anuales del año 2014 vence el 31 de diciembre de 2015.
La legislación no establece la obligación de presentar un informe de auditoría a las autoridades fiscales.
Le recordamos que dicho formulario está excluido de los estados financieros desde 2012, por lo que ni las autoridades fiscales ni las autoridades estadísticas tienen derecho a exigir su presentación. Pero en lugar de una nota explicativa, la contabilidad incluye explicaciones en texto o en forma de tabla (cláusula 4 de la Orden No. 66n). Así lo recordó el Ministerio de Finanzas de Rusia en carta de 23 de mayo de 2013 N 03-02-07/2/18285. Y el Servicio de Impuestos Federales, mediante Carta de 20 de junio de 2013 N ED-4-3/11174@, envió estas aclaraciones a las inspecciones tributarias.
Las explicaciones deben reflejar información que no es apropiado incluir en el balance y el estado de resultados, pero que es importante para una evaluación realista de la situación financiera de la organización y los resultados financieros de sus actividades. Por ejemplo, PBU 6/01 requiere informar datos sobre la vida útil de los activos fijos, métodos de depreciación para grupos individuales de objetos, el movimiento de activos fijos durante el año por grupos principales, etc., si, por supuesto, dichos datos son de de carácter significativo (cláusula 32 PBU 6/01, aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 30 de marzo de 2001 N 26n). PBU 15/2008 exige la divulgación de los montos de los préstamos o créditos y los intereses sobre ellos generados para la adquisición de activos de inversión, y PBU 9/99: un método para determinar la preparación del trabajo, servicios, productos, ingresos de la implementación y provisión. , cuya venta se reconoce como disponibilidad, etc. .d. (cláusula 17 PBU 15/2008, aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 6 de octubre de 2008 N 107n; cláusula 17 PBU 9/99, aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 6 de mayo de 1999 N 32n ).
¡Para tu información! Ley de 4 de noviembre de 2014 N 344-FZ desde el 16 de noviembre del año pasado, art. 31 de la Ley de 29 de octubre de 1998 N 164-FZ “Sobre alquiler financiero (leasing)” fue declarada inválida. Mientras tanto, fue este artículo el que estableció que las partes del contrato de arrendamiento tienen derecho, de mutuo acuerdo, a aplicar la depreciación acelerada del bien arrendado. Sin embargo, las disposiciones de PBU 6/01 "Contabilidad de activos fijos" (aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 30 de marzo de 2001 N 26n) aún permiten la aplicación de un factor creciente de no más de 3 a la depreciación. tasa de cualquier activo fijo, si la depreciación de ellos se calcula utilizando el método decreciente del resto. Y el Ministerio de Finanzas ha insistido anteriormente en que al calcular los cargos por depreciación de forma lineal, la organización no tiene derecho a aplicar un coeficiente creciente incluso en relación con la propiedad arrendada (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 28 de febrero de 2005 N 03-06-01-04/118). Mediante Resolución N° 2346/11 de 5 de julio de 2011, esta posición fue confirmada por el Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia.
Para las pequeñas empresas, se proporciona una composición reducida de los estados financieros, que consta de dos formularios: un balance y un estado de resultados financieros. Las pequeñas empresas deben completar sus anexos solo si contienen indicadores particularmente importantes, sin los cuales es imposible evaluar la situación financiera de la organización (cláusula 6 de la Orden No. 66n).
Es cierto que, a partir de los informes de 2014, varias pequeñas empresas ya no tienen derecho a utilizar estados financieros tan simplificados. Tales cambios en el art. 6 de la Ley N 402-FZ fueron introducidos por la Ley del 4 de noviembre de 2014 N 344-FZ. En particular, las organizaciones de microfinanzas y las organizaciones sujetas a auditoría obligatoria tuvieron mala suerte. Aunque es poco probable que entre estas últimas haya muchas pequeñas empresas.
Permítanos recordarle que las pequeñas empresas incluyen organizaciones que cumplen ciertas condiciones. En particular, el número medio de empleados durante el año anterior no debe exceder las 100 personas y los ingresos por ventas sin IVA deben ser de 400 millones de rublos.
Formularios de informes
Los formularios recomendados para los estados financieros todavía están contenidos en la Orden No. 66n. Al mismo tiempo, el estado de resultados financieros, como se denomina en la Ley N 402-FZ, en esta Orden todavía se denomina estado de pérdidas y ganancias. Aunque los propios representantes del Ministerio de Finanzas de Rusia ya en 2012, en la Información No. PZ-10/2012, indicaron que como parte del informe anual, el estado de pérdidas y ganancias debería denominarse estado de desempeño financiero. Sin embargo, puede cambiar el nombre del formulario usted mismo. Además, en cualquier caso, la ley no establece la responsabilidad por la denominación incorrecta del formulario de información financiera.
De una forma u otra, la Orden No. 66n contiene formularios de informes estándar recomendados. Es decir, son sólo un modelo que cada organización debe modificar para adaptarlo a sus necesidades. En particular, el párrafo 3 de la Orden No. 66n prescribe indicadores detallados del balance y otras formas, teniendo en cuenta las características específicas de las actividades de la empresa. Por ejemplo, si no hay datos para una determinada línea, no es necesario proporcionarlos. Y si una determinada línea contiene muchos indicadores importantes, entonces es necesario descifrarla más.
La cuestión de la importancia de un indicador en particular se decide a discreción de la organización. Los criterios específicos para la materialidad de los indicadores deben especificarse en la política contable a efectos contables. Sin embargo, pueden diferir para diferentes cantidades. Por ejemplo, para los activos fijos una cantidad de más de 700.000 rublos puede ser significativa, y para las cuentas por pagar, más de 150.000 rublos.
Las pequeñas empresas tienen derecho a utilizar formularios simplificados de balance y estado de desempeño financiero, que se encuentran en el Apéndice 5 de la Orden No. 66n. Los activos del balance en ellos se reducen a 5 líneas, los pasivos a 6 líneas y los OFR a 7 líneas. Es decir, las pequeñas empresas reflejan los indicadores más agregados en informes simplificados. En este caso, las líneas de los formularios simplificados se codifican con el código de la línea que tiene mayor participación en el indicador. Por ejemplo, el valor residual de los activos fijos de una empresa es de 2.000.000 de rublos, no hay inversiones de capital realizadas en la fecha del informe, el valor residual de la propiedad proporcionada para alquiler o arrendamiento financiero es de 800.000 rublos. Luego, en la línea "Activos tangibles no corrientes", debe escribir el código de la línea "Activos fijos", es decir, 1150 (Apéndice No. 4 de la Orden No. 66n).
febrero 2015
1.
Pague a tiempo (primas de seguro al Fondo de Pensiones, total del año - 20.727 rublos 53 kopeks; y sus intereses según el sistema tributario simplificado trimestralmente, el último pago - hasta el 30 de abril de 2015; 1% al Fondo de Pensiones - con un ingreso anual de más de 300.000 rublos);
2.
Presentar su Declaración de Impuestos al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril de 2015;
3.
Tener un KUDiR, que no es necesario presentar ni certificar, pero debería estar ahí.
Sobre el primer punto, hay artículos detallados en el sitio web:
-
-
- . ¿Cuándo pagamos? ¿Dónde pagamos? ¿Sustraer?
Punto dos– presentar una Declaración de Impuestos.
Si un empresario no ha realizado negocios durante todo el año, se envía una declaración cero al Servicio de Impuestos Federales.
Para presentar una Declaración de Impuestos, primero debe completarla correctamente y luego enviarla al Servicio de Impuestos Federales.
¿Dónde puedo obtener un formulario de declaración de impuestos?
El más correcto (y confiable) se encuentra en el sitio web del Servicio de Impuestos, presentando una declaración en papel:
- Descargue el archivo RAR “Plantillas y formularios de declaración de impuestos” (19,4 MB)
- Descomprimimos y vemos una gran cantidad de archivos en formato TIF + 1 documento.doc - en él (esta es una tabla grande) encontramos el nombre del formulario que necesitamos “Declaración de impuestos pagados en relación con la solicitud de el sistema tributario simplificado” Plantilla 1152017_5.04000_09 / Período de aplicación - desde el 01/01/2014
- Abre el documento requerido 1152017_5.04000_09.tif y... ve a leer la nota.
- Imprimimos las páginas requeridas del formulario en 2 copias. Rellenémoslo.
¿Cómo llenar una Declaración de Impuestos correctamente?
No hay nada difícil en completar estas 3 páginas del documento. Como de costumbre, debe tomarse su tiempo y tener cuidado: todo se describe en detalle en las propias hojas.
Si esto aún le parece difícil, vaya al mismo sitio web del servicio de impuestos y a la página
Ingresamos (seleccionamos de la lista desplegable) la información requerida en los campos y obtenemos el resultado: descargue o vea las "Instrucciones para completar".
¡Atención! Hay de nuevo un TIF de varias páginas, ¿recuerdas cómo trabajar con él? Las páginas 28 – 49 contienen información completa sobre el Procedimiento para completar la Declaración de Impuestos sobre los impuestos pagados en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado. ¡Buena suerte!
Y ahora se completa la declaración. Dos copias. ¿Qué hacer a continuación?
¿Dónde? ¿Cuando? ¿Cómo presentamos una declaración de impuestos?
¿Dónde? A “su” oficina de impuestos. - a la autoridad fiscal del lugar de registro del contribuyente (pagador de tasas, agente fiscal).
¿Cuando? Hasta el 30 de abril de 2015 (para empresarios individuales).
Y es mejor hacerlo temprano; de esta manera evitará colas enormes y, si es necesario, tendrá tiempo para hacer ajustes (corregir) sus estados de cuenta dentro del período especificado.
¿Cómo? La declaración de impuestos (cálculo) se puede presentar en la forma prescrita en papel o en formato electrónico.
El formulario electrónico... esto es otra cosa... en general, es mejor para nosotros, como simples empresarios individuales, no molestarnos, considerando que simplemente no es necesario y cuesta dinero todos los meses.
Por tanto, hablemos de la “versión en papel”.
- Puede presentar informes al Servicio de Impuestos Federales personalmente o mediante un representante autorizado.
- Puedes enviarlo por correo.
¡Atención! Al enviar informes por correo, asegúrese de adjuntar una descripción del archivo adjunto. Al enviar una declaración de impuestos (cálculo) por correo, el día de su presentación se considera la fecha de envío del envío postal.
El formulario de Inventario de archivos adjuntos (se necesitan 2 copias: una para usted, la otra está incluida en la carta, ambas certificadas por el empleado postal) se puede descargar del sitio web de Russian Post.
.
Y finalmente punto tres– KUDiR (Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos).
Cada empresario individual debe mantenerlo, pero actualmente no es necesario verificarlo, certificarlo o enviarlo a ningún lado. ¡Pero DEBE estar ahí!
Desde 2013 se abolió la certificación obligatoria del libro de ingresos y gastos por parte de la autoridad fiscal. Sin embargo, el KUDiR cosido y numerado debe estar ahí en cualquier caso. La multa por la falta de un libro para empresarios individuales es de 200 rublos, para organizaciones de 10.000 rublos.
Puede descargar el formulario KUDiR y las instrucciones para completarlo, por ejemplo.
Reglas básicas para realizar KUDiR:
1. Para cada período impositivo se abre un nuevo libro de ingresos y gastos.
2. Cada operación se ingresa en orden cronológico en una línea separada y se confirma mediante el documento correspondiente (contrato, cheque, factura, orden de pago, etc.).
3. La reposición de la cuenta y el aumento del capital autorizado no se reconocen como ingresos y, en consecuencia, no se ingresan en el KUDiR.
4. KUDiR se puede utilizar en formato impreso o electrónico. Al mantener un libro en formato electrónico, al final del período impositivo, KUDiR debe transferirse a papel.
5. El libro deberá estar atado, numerado y confirmado con la firma y el sello del administrador (si lo hubiere).
6. Las secciones sin completar de KUDiR todavía se imprimen y grapan en el orden general.
7. En ausencia de actividad, ganancias o gastos, los empresarios individuales y las organizaciones aún deben tener cero KUDiR.
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Para aclarar en el recurso oficial, bueno... para comprobar si tienes miedo de cometer un error...
Toda la información para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales en el enlace:
- descripción del Sistema Tributario Simplificado (condiciones de aplicación, impuestos, procedimiento de transición al sistema tributario simplificado)
- tasas y procedimiento para el cálculo de impuestos
- pago de impuestos y presentación de informes
- presentación de una declaración de impuestos (formulario de declaración y procedimiento para su cumplimentación)
- códigos de clasificación de ingresos presupuestarios
- responsabilidad por infracciones fiscales (centavos, multas)
- PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
La Inspección Interdistrital del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 5 para la República de Crimea informa sobre los plazos para la presentación de los siguientes informes y las fechas para el pago de los impuestos correspondientes.
Al aplicar el sistema tributario simplificado (STS) para 2014
Contribuyentes: las organizaciones deben presentar una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2014 a más tardar el 31 de marzo de 2015.
Contribuyentes: empresarios individuales deben presentar una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2014 a más tardar el 30 de abril de 2015.
La declaración se presenta en un nuevo formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/352.
La fecha límite para pagar el sistema tributario simplificado para las organizaciones es a más tardar el 31 de marzo de 2015, para los empresarios individuales; a más tardar el 30 de abril de 2015, los pagos anticipados se pagan trimestralmente a más tardar el día 25 del primer mes siguiente al trimestre vencido. .
También llamamos su atención sobre el hecho de que desde 2013 NO es necesario certificar ante las autoridades tributarias los Libros de Ingresos y Gastos de organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, los Libros de Ingresos de empresarios individuales que utilizan el sistema tributario de patentes ( Base - Orden No. 135n).
Plazos para la presentación de declaraciones del impuesto sobre la renta, plazos para el pago del impuesto sobre la renta
La declaración de impuestos trimestral se presenta a más tardar el día 28 del mes siguiente al trimestre vencido, la declaración anual se presenta a más tardar el 28 de marzo del año siguiente al año calendario vencido (en 2015, debido a feriados, la fecha de vencimiento es 30 de marzo).
Los pagos anticipados del impuesto sobre la renta pagados durante el año se computan para el pago del impuesto del año 2014.
Los pagos anticipados mensuales adeudados durante el trimestre vencen a más tardar el día 28 de cada mes del trimestre. Los anticipos mensuales sobre las ganancias reales recibidas deben pagarse a más tardar 28 días después del mes del informe. A saber: de febrero al 30 de marzo, de marzo al 28 de abril.
Plazo para la presentación de informes sobre el IRPF (en adelante, IRPF)
Las empresas (personas jurídicas y empresarios individuales), personas físicas que sean agentes fiscales, deben presentar información sobre los ingresos de sus empleados para 2014 a las autoridades fiscales a más tardar el 1 de abril de 2015.
¿Qué son los agentes del IRPF? Se trata de organizaciones, empresarios individuales, notarios, abogados que han creado despachos de abogados que realizan pagos a personas físicas (por ejemplo, a sus empleados). Y quienes están obligados a retener de estos pagos y transferirlos al presupuesto del IRPF.
Los empresarios individuales que no tenían empleados en 2014 y no realizaron pagos a individuos presentan una declaración de impuestos "para ellos mismos" sobre sus ingresos de 2014 a más tardar el 30 de abril de 2015.
Le recordamos que los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales: sistema tributario simplificado, UTII, patente están exentos del impuesto sobre la renta personal en términos de ingresos provenientes de actividades de “régimen especial”.
Plazos para presentar declaraciones de impuestos sobre la propiedad para 2014.
Los contribuyentes presentan la declaración de impuestos sobre el impuesto a la propiedad de las organizaciones basada en los resultados del período impositivo a más tardar el 30 de marzo del año siguiente al vencimiento del período impositivo. Los cálculos de los pagos anticipados deben presentarse a más tardar 30 días naturales desde el final del período de informe correspondiente. Los períodos de presentación de informes son el primer trimestre, los seis meses y los nueve meses del año calendario.
El procedimiento para completar y presentar informes fiscales sobre el impuesto a la propiedad de las organizaciones a las autoridades fiscales en la ubicación de los bienes inmuebles en el período anterior al registro estatal de los derechos de propiedad de la propiedad especificada fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. de 24 de noviembre de 2011 No. ММВ-7-11/895 “Sobre la aprobación de los formularios y formatos para la presentación electrónica de una declaración de impuestos y el cálculo de impuestos para el pago anticipado del impuesto a la propiedad de las organizaciones y el Procedimiento para completarlos".
De conformidad con la Ley de la República de Crimea No. 7-ЗРК/2014 del 19 de noviembre de 2014 "Sobre el impuesto a la propiedad de las organizaciones", los pagos anticipados de impuestos se deben pagar durante el período del informe a más tardar 30 días calendario desde el final de el período de informe correspondiente.
El impuesto pagadero al vencimiento del período impositivo se paga a más tardar el 30 de marzo del año siguiente al vencimiento del período impositivo. El período impositivo es un año natural.
Los plazos para la presentación de estados financieros están establecidos por la Ley Federal No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”.
Los estados contables para las pequeñas empresas son el Balance General y el Estado de Resultados. Los estados contables de 2014 deben presentarse a la autoridad fiscal regional a más tardar el 31 de marzo de 2015.
También es necesario presentar estados contables a las autoridades estadísticas.
Los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables ni a preparar estados financieros.
jefe de inspección
V.V. Meshkova
Es mejor confiarlo a especialistas.
Plazos para la presentación de declaraciones fiscales y pago de impuestos para 2014 (para el cuarto trimestre de 2014)
El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece sus propios plazos para cada impuesto.
Plazos para la presentación de informes y pago de impuestos al aplicar el sistema tributario simplificado para 2014.
Contribuyentes: las organizaciones deben presentar una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2014 a más tardar el 31 de marzo de 2015.
Contribuyentes - empresarios individuales debe presentar una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2014 a más tardar el 30 de abril de 2015.
Se ha introducido un nuevo formulario de declaración simplificado. (Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 4 de julio de 2014 No. ММВ-7-3/352). A diferencia de la declaración anterior, contiene un algoritmo detallado para calcular los anticipos. También hay una nueva sección que contiene un informe sobre el uso de los fondos para el fin previsto.
Desde 2013, no es necesario certificar ante las autoridades fiscales los Libros de Ingresos y Gastos de las organizaciones y empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado, los Libros de Ingresos de los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario de patentes (Base - Orden No. 135n).
El impuesto bajo el sistema tributario simplificado se paga a más tardar en la fecha límite establecida para presentar la declaración de impuestos.
Te recordamos que los “simplificados” están exentos del IVA (hay restricciones), del impuesto sobre la renta (hay restricciones) y del impuesto predial. Y los empresarios simplificados también están exentos del impuesto sobre la renta personal (en términos de ingresos de actividades “simplificadas”).
Los demás impuestos los pagan los residentes "simplificados" de la forma habitual, de conformidad con la legislación sobre impuestos y tasas.
Plazos para la presentación de informes al solicitar UTII, plazos para el pago de UTII para el 4to trimestre de 2014.
Los pagadores de UTII deben presentar declaraciones de impuestos y pagar impuestos trimestralmente. Fecha límite para la presentación de la declaración UTII para el 4º trimestre de 2014: a más tardar el 20 de enero de 2015.
Fecha límite para el pago del impuesto UTII para el cuarto trimestre de 2014: a más tardar el 26 de enero de 2015. (Este es el primer día hábil después de la fecha límite establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia).
(Artículo 346.32, “Código Fiscal de la Federación de Rusia (segunda parte)” de fecha 08.05.2000 N 117-FZ (modificado el 12.03.2012):
El pago del impuesto único lo realiza el contribuyente sobre la base de los resultados del período impositivo a más tardar el día 25 del primer mes del siguiente período impositivo.
Los contribuyentes presentan a las autoridades fiscales las declaraciones de impuestos basadas en los resultados del período impositivo a más tardar el día 20 del primer mes del siguiente período impositivo).
Plazos de presentación de declaraciones de IVA, plazos de pago de IVA para el 4º trimestre de 2014.
Plazo de pago del IVA para el 4º trimestre de 2014: 20 de enero, 20 de febrero, 20 de marzo (1/3 del importe del impuesto devengado para el 4º trimestre).
Según la última modificación del Código Tributario, se ha modificado el plazo para presentar la declaración y pagar el IVA: a más tardar el día 25. Pero aún no hay una posición oficial respecto a la declaración para el cuarto trimestre de 2014.
Plazos para la presentación de declaraciones del impuesto sobre la renta, plazos para el pago del impuesto sobre la renta para 2014 (4to trimestre de 2014)
Los pagos anticipados del impuesto sobre la renta pagados durante el año se computan para el pago del impuesto del año 2014.
Los pagos anticipados mensuales adeudados durante el trimestre vencen a más tardar el día 28 de cada mes del trimestre. A saber: 28 de octubre, 28 de noviembre, 29 de diciembre (el primer día hábil después del 28 de diciembre).
Los anticipos mensuales sobre las ganancias reales recibidas deben pagarse a más tardar 28 días después del mes del informe. A saber: del 28 de septiembre al 28 de octubre, del 28 de octubre al 28 de noviembre, del 29 de noviembre al 29 de diciembre, del 28 de diciembre al 28 de enero.
Plazo para la presentación de informes del IRPF (IRPF)
Las LLC y los empresarios individuales que son agentes fiscales deben presentar a las autoridades fiscales información sobre los ingresos de sus empleados para 2014 a más tardar el 1 de abril de 2015.
¿Qué son los agentes del IRPF? Se trata de organizaciones, empresarios individuales, notarios, abogados que han creado despachos de abogados que realizan pagos a personas físicas (por ejemplo, a sus empleados). Y quienes están obligados a retener y transferir el impuesto sobre la renta personal (NDFL) de estos pagos al presupuesto.
Los empresarios individuales que no tenían empleados en 2014 y no realizaron pagos a individuos presentan una declaración de impuestos "para ellos mismos" sobre sus ingresos de 2014 a más tardar el 30 de abril de 2015. Le recordamos que los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales: sistema tributario simplificado, UTII, patente están exentos del impuesto sobre la renta personal en términos de ingresos provenientes de actividades de “régimen especial”.
La fecha límite para presentar una declaración de impuesto a la propiedad para 2014 es el 31 de marzo de 2015.
El procedimiento y las condiciones para el pago del impuesto a la propiedad y los pagos anticipados del impuesto a la propiedad están regulados por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. En San Petersburgo, el impuesto a la propiedad para 2014 debe pagarse a más tardar el 31 de marzo de 2015.
Plazo para presentar la declaración del impuesto territorial del año 2014:
a más tardar el 2 de febrero de 2015 (Este es el primer día hábil después de la fecha límite establecida por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: 1 de febrero).
Plazos para el pago del impuesto territorial. establecido por actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (leyes de las ciudades federales de Moscú y San Petersburgo).
En San Petersburgo, las organizaciones y los empresarios individuales pagan el impuesto territorial de 2014 a más tardar el 10 de febrero de 2015.
Plazo para presentar la declaración del impuesto de transporte del año 2014
