Uy-joy chegirmasi. Uy qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmalari. Kerakli hujjatlar to'plami

Rossiyada soliq imtiyozlari ko'plab fuqarolarni qiziqtiradi. Deyarli har bir kishi ularni olishi mumkin, lekin faqat ma'lum shartlarni bajargandan keyin. Keyinchalik, biz uchastka bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari tushunchasi bilan tanishamiz. Uni qanday ro'yxatdan o'tkazish kerak? Buni kim qila oladi? G'oyani amalga oshirish uchun qanday hujjatlar foydali bo'ladi? Uy bilan uchastka sotib olayotganda chegirma aynan qayerda amalga oshiriladi? Bu vaziyatda qancha qaytarib olishingiz mumkin? Fuqaro bu savollarning barchasiga javob beribgina o‘rganilayotgan mavzu bo‘yicha bilimli ekanligini ishonch bilan aytishi mumkin.

Deduktsiyaning ta'rifi

Biz qanday jarayon haqida gapirayapmiz? Soliq turidagi chegirma - bu davlat tomonidan ko'zda tutilgan xarajatlar uchun pulning bir qismini qaytarishni qayta ishlash tartibi. Oddiy qilib aytganda, odam ma'lum xarajatlar uchun mablag'larning bir qismini qaytarishi mumkin.

Uchastka bilan uy sotib olish uchun chegirma tegishli ko'chmas mulkni sotib olish va sotish uchun pulni qaytarishdir. Ammo Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida bunday tushuncha yo'q. Buning o'rniga "mulkni chegirib tashlash" atamasi mavjud. Uy bilan birga yerni (yoki uning ulushini) sotib olayotganda ro'yxatdan o'tish kerak bo'ladi. Va hatto usiz ham.

Qabul qiluvchilar

Kim o'rganilayotgan operatsiya uchun pulni qaytarishi mumkin? Er va uy sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun qanday shartlar mavjud? Siz bir nechta mezonlarga javob berishingiz kerak. Aholining aksariyati bu sohada muammolarga duch kelmaydi.

Siz chegirma olishingiz mumkin:

13% daromad solig'ini to'laydigan tashkilotlar;
jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'laydigan katta yoshli mehnatga layoqatli aholi;
13% soliqqa tortiladigan rasmiy daromad oladigan mamlakat rezidentlari.

Boshqacha qilib aytganda, agar shaxs ishi bo'lsa va uy bilan birga yer sotib olgan bo'lsa, u bitim uchun pulning bir qismini davlatdan talab qilishi mumkin. Bu oddiy hodisa bo'lib, aholi tomonidan faol foydalaniladi.

Chegirma miqdori

Er uchastkasi bilan uy sotib olayotganda soliq chegirmasi qancha? Qonunga ko'ra, qaytarish miqdori fuqaro tomonidan qilingan xarajatlarning 13 foizidan oshmasligi kerak. Ammo bu yagona cheklov emas. Boshqa xususiyatlar mavjud.

Gap shundaki, er va uy uchun chegirmalarning umumiy miqdori quyidagilardan oshmasligi kerak:

260 ming rubl - agar mulk darhol sotib olinsa;
390 ming - ipoteka shartnomasini tuzishda (bu ipoteka% ni chegirib tashlashni o'z ichiga oladi).

Butun umri davomida inson bu summalarni faqat mulkiy chegirmalar shaklida qaytarishi mumkin. Belgilangan chegaralar tugagach, tranzaktsiya uchun pulni qaytarish huquqi abadiy yo'qoladi.

Retsept

Er bilan uy sotib olayotganda soliqni qanday qaytarish mumkin? Shuni esda tutish kerakki, fuqaro ushlab qolish uchun asoslar paydo bo'lgandan keyin istalgan vaqtda o'z huquqidan foydalanishi mumkin. Ammo bu erda ham cheklovlar mavjud.

Masalan, da'vo muddati deb ataladigan narsa haqida unutmang. Agar tranzaktsiyadan keyin 36 oydan ko'proq vaqt o'tgan bo'lsa, siz tranzaksiya uchun pulni qaytarishni talab qila olmaysiz. Kelajakda soliq imtiyozi berilishi mumkin, ammo boshqa operatsiya uchun.

Rasmiylar deklaratsiyani qayta ishlamoqda

Qaysi organlar soliq imtiyozlarini taqdim etish uchun javobgardir? Bizning holatda, yordam uchun qaerga murojaat qilishni o'zingiz hal qilishingiz mumkin.

Mamlakatda belgilangan qoidalarga ko'ra, chegirmalar beriladi:

soliq xizmatlarida;
ko'p funktsiyali markazlarda;
"Davlat xizmatlari" portali orqali.

Soliq sohasidagi so'nggi o'zgarishlar fuqarolarning ish beruvchilardan chegirmalarni talab qilishi mumkinligiga olib keldi. Lekin uylar va uchastkalarni sotib olayotganda emas. Ish beruvchiga faqat standart yoki ijtimoiy ajratmalarni ro'yxatdan o'tkazishda murojaat qilishingiz mumkin.

Jarayon

Er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Uyda-chi? Bunday holda, siz bir xil harakatlar algoritmiga rioya qilishingiz kerak. Darhaqiqat, to'lovni qayta ishlash maxsus bilim va ko'nikmalarni talab qilmaydi. Ushbu protsedura juda ko'p vaqtni oladi, lekin uning ko'p qismi hujjatlarni tekshirishga sarflanadi.

Mulk turidagi chegirma qanday qayta ishlanadi? Quyidagi harakatlar algoritmi talab qilinadi:

Uchastka va uy sotib olishni yakunlang. Mulkga egalik huquqiga oid hujjatlarni tayyorlash kerak. Ularsiz g'oyangizni hayotga tatbiq etish imkonsiz bo'ladi.
Mulkni chegirib tashlash uchun ariza yozing. Unga ma'lum bir hujjat paketini biriktiring. So'ralgan hujjatlarning to'liq ro'yxati keyinroq taqdim etiladi.
Hujjatlarni tekshiradigan va chegirma berish to'g'risida qaror qabul qiluvchi organlardan biriga ko'rib chiqish uchun ariza bering.

Endi faqat kutish qoladi. Odatda, hujjatlarni tekshirish taxminan 3 oy davom etadi. Federal Soliq xizmati taqdim etilgan hujjatlarning haqiqiyligini tekshirgandan so'ng, pulni berish to'g'risida qaror qabul qilinadi. Javob arizachiga pochta orqali yuboriladi.

Taqiqlar

Er uchastkasi bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozini kim olishi aniq. Yuqorida aytib o'tilgan cheklovlarga qo'shimcha ravishda, yana bir nechta nuanslar mavjud. Ba'zan hatto ishlaydigan va shaxsiy daromad solig'ini o'tkazadigan fuqaro ham mulk sotib olish uchun chegirma ololmasligi mumkin.

Bu qachon mumkin? Agar:

pul ish beruvchidan yoki uchinchi shaxsdan olingan (ariza beruvchi to'lovchi emas);
mulkni sotib olishda davlat subsidiyalaridan foydalanilgan;
uy yoki er sotib olish onalik kapitali ishtirokida sodir bo'lgan.

Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, arizachi yangi mulkni to'liq o'zi to'lashi kerak. Faqat bu holatda unga bitim uchun qilingan xarajatlarning 13 foizini qaytarish huquqi beriladi.

Majburiy hujjatlar

Uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozi faqat ma'lum bir hujjatlar to'plamini taqdim etgandan keyin beriladi. Fuqaro bunga munosib e'tibor berishi kerak. Aks holda, operatsiya rad etiladi.

Hujjatlarning aniq ro'yxati bitim turiga bog'liq. Ipoteka bo'yicha, agar uy va er birdaniga to'langan bo'lsa, soliq idorasiga bitta qog'oz paketini olib kelishingiz kerak; Ammo muayyan holatlarda majburiy ro'yxat mavjud.

Sotib olish usulidan qat'i nazar, er uchastkasi bo'lgan uyni sotib olishda soliq imtiyozlari ariza beruvchidan quyidagilarni talab qiladi:

er va uyga egalik guvohnomalari;
ko'chmas mulk kadastr pasporti (saytda uy borligini isbotlashingiz kerak);
arizachining pasporti;
TIN (mavjud bo'lsa);
harbiy guvohnoma (erkaklar uchun);
bayonot;
arizachi tomonidan hisob-kitoblarni to'laganligini ko'rsatishi mumkin bo'lgan cheklar, ko'chirmalar, kvitansiyalar;
pul o'tkazish uchun tafsilotlar (ular arizada ko'rsatilgan);
soliq deklaratsiyasi;
daromad sertifikatlari (odatda ish beruvchining buxgalteriya bo'limidan olinadigan 2-NDFL shakli).

Keyin hamma narsa mulkni sotib olish usuliga bog'liq bo'ladi. Misol uchun, agar biz ko'chmas mulk uchun to'liq to'lov haqida gapiradigan bo'lsak, uchastka bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozlari oldi-sotdi shartnomasini talab qiladi. U ilgari sanab o'tilgan hujjatlarga ilova qilingan.

Agar ipoteka bo'lsa, operatsiya uchun pulning bir qismini qaytarishga harakat qilishingiz kerak bo'ladi. Er uchastkasi bilan uy sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Hujjatlarning asosiy ro'yxatiga quyidagilar ilova qilinishi kerak:

shartnoma;
ipoteka shartnomasi;
qarzni to'lash jadvali.

Vijdonli xaridorlar odatda ushbu hujjatlarni olishda hech qanday muammoga duch kelmaydilar. Ularning asl nusxalari va nusxalarini ilova qilishingiz kerak. Hech narsani notarial tasdiqlashning hojati yo'q.

Agar biz umumiy mulkchilik yoki nikoh paytida mulkni sotib olish haqida gapiradigan bo'lsak, fuqarodan nikoh guvohnomasini taqdim etish talab qilinishi mumkin. Mutaxassislar ushbu qog'ozning nusxasini darhol tayyorlab, o'zingiz bilan olib ketishingizni tavsiya qiladi.

Ular rad etishlari mumkinmi?

Aholiga har doim ham soliq imtiyozlari berilmaydi. Federal soliq xizmati uy va erni chegirib tashlashdan bosh tortishi mumkinmi? Ha, lekin bunday holatlar tez-tez uchramaydi. Agar soliq organlari soliqni qaytarishni rad etsa, arizachiga yozma ravishda xabar berish kerak. Bundan tashqari, xabarnomada chegirma taqdim etilmaganining sababi ko'rsatilishi kerak.

Eng keng tarqalgan holatlar quyidagilardir:

chegirib tashlash uchun hujjatlarning to'liq bo'lmagan ro'yxati taqdim etilgan;
mulkka egalik guvohnomasi mavjud emas;
ko'chmas mulk onalik kapitali yoki davlat subsidiyalari yordamida sotib olingan;
bitim arizachi tomonidan emas, balki boshqa shaxs tomonidan to'langan.

Xatoni tuzatish mumkin bo'lsa, operatsiyaga 30 kun beriladi. Bu vaqt ichida fuqaro eng boshidan chegirma uchun ariza bermaslik uchun etishmayotgan hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Agar chegirma so'roviga javob ijobiy bo'lsa, shaxs faqat arizada ko'rsatilgan to'lovlar uchun mablag' o'tkazilishini kutishi mumkin. Odatda bu protsedura taxminan 1,5 oy davom etadi. Siz darhol pul o'tkazishni kutmasligingiz kerak.

Natijalar

Maxsus onlayn kalkulyatorlar yordamida uy va er uchun soliq imtiyozlarini hisoblash eng yaxshisidir. Ularning yordami bilan siz ko'chmas mulkni sotib olganingizdan keyin qancha pul qaytarishingiz mumkinligini aniq bilib olishingiz mumkin.

Muhim: soliq to'lovchi ma'lum bir davrda soliq to'laganidan ko'proq chegirma sifatida qaytarib bera olmaydi.

Endi uy bilan er uchastkasini sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkinligi aniq. Bu juda oddiy operatsiya bo'lib, ehtiyotkorlik bilan dastlabki tayyorgarlikni talab qiladi.

Yana bir nuance: er uchastkasidagi uy uchun chegirma olish uchun ariza berish uchun mulk yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun ajratilgan er uchastkasida qurilishi kerak. Bog 'jamoalarida er va uylarni sotib olish uchun to'lovlar qaytarilmaydi. Har bir fuqaro Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishdan oldin ushbu faktni hisobga olishi kerak. Barcha sanab o'tilgan ko'rsatmalarga rioya qilib, siz ko'p qiyinchiliksiz soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin.

O'z uyingizni qurishda siz uning qurilishiga sarflangan pulning bir qismini mamlakat byudjetidan qaytarishingiz mumkinligini hamma ham bilmaydi.
Davlatimiz uy-joy qurishda mol-mulk solig'i chegirmasini olish yoki ta'bir joiz bo'lsa, Rossiya Federatsiyasining barcha mehnatga layoqatli va rasmiy ish bilan band bo'lgan fuqarolari tomonidan to'langan daromad solig'ining bir qismini ish haqidan qaytarish imkoniyatini beradi.
Biroq, siz bilganingizdek, bepul pishloq faqat sichqonchada keladi va davlat byudjeti bilan bog'liq barcha masalalar o'z nuancelariga ega. Ushbu chegirmaga kim haqli va uni qanday olish mumkinligi ushbu maqolada muhokama qilinadi.

Uy qurishda mol-mulk solig'i chegirmasi nima?

Bu va keyingi savollarga javob Rossiya Soliq kodeksining 220-moddasida keltirilgan bo'lib, u amalda mamlakatning mehnatga layoqatli aholisiga mulkiy chegirmalarni taqdim etish bilan bog'liq barcha jihatlarni tartibga soladi.

Uy-joy qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmasi - bu siz qishloq uyini qurish uchun haqiqatda sarflagan mablag'ingiz miqdorida davlat byudjetidan to'lanadigan pul kompensatsiyasi. Ushbu davlat to'lovi sizning ish haqingizdan ilgari ushlab qolingan daromad solig'ini 13% miqdorida qaytarish shaklida amalga oshiriladi.

Mulkni chegirib tashlash nimaga tegishli?

Aytish kerakki, siz soliqni qaytarishni nafaqat uyni qurish paytida, balki sotib olganingizda ham olishingiz mumkin:

yashash uchun yaroqli tayyor uy yoki uning ulushi;
yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer toifasiga kiruvchi er uchastkasi yoki uning bir qismi;
siz sotib olayotgan tayyor uy yoki uning ulushi allaqachon joylashgan erlar yoki ularning qismlari.

Asosiy shart shundaki, yuqorida ko'rsatilgan barcha ko'chmas mulk ob'ektlari Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan bo'lishi kerak.

Agar to'lasangiz, soliqni qaytarishni ham talab qilishingiz mumkin:

kredit va qarz mablag'lari bo'yicha %, agar ular ilgari ko'rsatilgan barcha turar-joy mulklarini yoki ularning ulushlarini qurish yoki sotib olishga sarflangan bo'lsa;
Kreditlarni qayta moliyalashtirish (qayta kreditlash) uchun banklardan olingan kreditlar bo'yicha foizlar, agar ular yana ilgari ko'rsatilgan turar-joy ko'chmas mulkini sotib olishga sarflangan bo'lsa.

Ushbu maqolada biz uy qurish yoki uni sotib olayotganda mulk chegirmasini olishni batafsil ko'rib chiqamiz.

Biroq, boshqa barcha turar-joy mulklari uchun soliqni qaytarish mexanizmi bir xil ekanligini tushunish kerak.

Mulkni chegirma bilan ta'minlashning nuanslari

Siz uni faqat qonuniy daromad manbangizga ega bo'lsangizgina olishingiz mumkin. Misol uchun, ro'yxatdan o'tgan tadbirkor sifatida yoki ish beruvchi tomonidan rasman ishlagan va "oq" ish haqi oladi.
Bu faqat turar-joy binosini qurish, uni sotib olish, siz sotib olayotgan turar-joy binosi allaqachon joylashgan uy yoki uchastka qurish uchun yer sotib olish uchun qilingan xarajatlar uchun taqdim etiladi;
Qoplanishi mumkin bo'lgan xarajatlar miqdori 2 million rubldan oshmasligi kerak (2016 yil uchun belgilangan chegara), umuman olganda, barcha ob'ektlar (er, uy va boshqalar);
Agar sizning xarajatlaringiz belgilangan limitdan kam bo'lsa, siz haqiqiy xarajatlaringiz miqdorida tovon to'lash huquqiga ega bo'lishingiz mumkin. Kelajakda siz ilgari foydalanilmagan chegirma summasi miqdorida qolgan soliqni qaytarish huquqini saqlab qolasiz;

Agar siz ushbu chegirmaning qoldig'idan kelajakda foydalansangiz, uning maksimal miqdori chegirma uchun birinchi murojaat qilgan va mablag'larning bir qismini olgan yil bilan bir xil bo'lishini hisobga olishingiz kerak.

Bundan tashqari, uy qurish yoki uni sotib olish uchun xarajatlaringiz miqdori to'liq qoplanmasligini tushunishingiz kerak, faqat ularning 13% miqdorida, lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak.

Mulk chegirmasini olish uchun uy-joy qurish paytida xarajatlarning maksimal miqdori

Keling, misol keltiraylik! Siz 2016 yilda tayyor uy-joy qurdingiz yoki sotib oldingiz, aslida 2 million 600 ming rubl sarfladingiz. 2016 yilda chegirma miqdorini hisoblashda mumkin bo'lgan chegara 2 million rublni tashkil qiladi. Bular. Siz olishingiz mumkin bo'lgan chegirma miqdorini hisoblash uchun biz faqat 2 million rublni qabul qila olamiz. aslida sarflangan ikki million olti yuz ming rubldan.

Aytaylik, 2016 yildagi umumiy daromadingiz 500 rublni tashkil etdi. Shu bilan birga, daromad yakka tartibdagi tadbirkor sifatida amalga oshiriladigan faoliyatdan, har qanday shaxsiy mulkni ijaraga berishdan yoki asosiy ish joyida yoki to'liq bo'lmagan ish kunida ish beruvchidan olingan daromadlardan bo'lishi mumkin.

2016 yilda to'langan shaxsiy daromad solig'i quyidagilar bo'lishi kerak:

2 million rubl (chunki bu mumkin bo'lgan maksimal miqdor, hatto siz ko'proq pul sarflagan bo'lsangiz ham) * 13% (shaxsiy daromad solig'i stavkasi) = 260 tr.

Biroq, o'zingizni aldamang. Bir vaqtning o'zida bu miqdorni to'liq olish mumkin bo'lmaydi. Ammo atigi 65 tr. (biz hisob-kitob qilish uchun olgan shaxsiy daromad solig'i miqdori). Qolgan 195 tr. (260 tr. - 65 tr.) keyingi yil yoki keyingi yillarda 260 trga teng chegirma miqdori ishlatilgunga qadar qaytarilishi mumkin.

Agar sizning daromadingiz yil davomida 500 mingdan ortiq bo'lsa, bizning misolimizdan farqli o'laroq va siz 260 ming yoki undan ortiq rublga teng shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsangiz, unda siz bir vaqtning o'zida to'liq chegirma miqdorini olishingiz mumkin.

Tayyor uy-joy sotib olayotganda, yangi sotib olingan uy-joyga egalik huquqini davlat ro‘yxatidan o‘tkazilganligi to‘g‘risidagi guvohnomani olganingizdan keyingina ushbu chegirma orqali xarajatlarni qoplashingiz mumkin bo‘ladi;
O'z qo'lingiz bilan yangi uy qurishda, avval aytib o'tilganidek, faqat haqiqatda qilingan xarajatlar miqdorini qoplashingiz mumkin;
Siz chegirma olishingizga ishona olmaysiz, agar:

Uy-joy qurish yoki sotib olish uchun ish beruvchi yoki boshqa shaxslar tomonidan ajratilgan mablag'lar ishlatilgan;
Turar-joy binosi qurilishi onalik kapitalidan olingan mablag'lar hisobidan amalga oshirildi;
Siz yaqin qarindoshingizdan uy sotib oldingiz: xotin/er, bolalar (shu jumladan asrab olinganlar), ota-onalar, vasiylar, homiylar, homiylar va siz o'zaro manfaatli va/yoki o'zaro bog'liq munosabatlarga ega bo'lishingiz mumkin bo'lgan boshqa shaxslar va tashkilotlar.

Ota-onalar yoki vasiylar 18 yoshga to'lmagan farzandlari uchun uy sotib olgan yoki qurgan bo'lsa, chegirma olishi mumkin;
Soliq to'lovini olish uchun siz ariza, 3-NDFL soliq deklaratsiyasi, qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni to'ldirishingiz va ularni qurilgan yoki sotib olgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar soliq organiga topshirishingiz kerak. uy. (Agar siz 2016 yilda uy qurgan bo'lsangiz, deklaratsiya 2017 yil 30 aprelgacha topshirilishi kerak);

3-NDFL deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

Soliq xizmati chegirma olish huquqini tasdiqlovchi yoki sabablarga ko'ra rad etishi kerak (ko'pincha bu hujjatlarni to'ldirishda xatolar bo'lib, ularni tuzatib, hujjatlarni ikkinchi marta topshirishingiz mumkin) olingan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida. arizangizni topshirgan sana.
Chegirma olish har bir alohida ko'chmas mulk bo'lagi uchun butun hayotingiz davomida faqat bir marta mumkin bo'ladi, agar siz bir vaqtning o'zida barcha chegirma miqdorini ma'lum bir yilda amaldagi chegara doirasida ishlatgan bo'lsangiz. Eslatib o'tamiz, bu 2 million rubl. 2016 yil uchun. Bu haqda batafsil videoda:

Pensionerlar uchun mulk chegirmalarini olish

Rossiya Federatsiyasining fuqarosi nafaqaga chiqqanda, mulkiy chegirma faqat oldingi 3 yil uchun olinishi mumkin.

Shunday qilib, agar siz 2016 yilda nafaqaxo'r maqomini olgan bo'lsangiz va o'sha yili uy qurgan yoki sotib olgan bo'lsangiz, siz 2013, 2014, 2015 yillar uchun chegirma olishingiz mumkin. Agar ushbu davrlarda siz rasmiy ravishda ishlagan bo'lsangiz va muntazam ravishda (siz yoki ish beruvchingiz) shaxsiy daromad solig'i (ilgari daromad solig'i) to'langan bo'lsa, bu qabul qilinadi.

Agar siz 2012 yildan beri nafaqaga chiqqan bo'lsangiz va uy 2016 yilda qurilgan bo'lsa, unda chegirmani ta'minlash mumkin emas. Agar siz nafaqaxo'r sifatida rasman ishlashni davom ettirsangiz, unda siz umumiy qoidalarga muvofiq chegirma olishingiz mumkin.

Shuni tushunish kerakki, soliqni qaytarish faqat kalendar yili uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdoridan oshmaydigan miqdorda amalga oshiriladi. shaxslar

Keyingi video sizga kvartira sotib olayotganda pensionerlar uchun chegirmani qanday olish kerakligini aytadi. Uy sotib olish yoki qurishda aynan bir xil qoidalar amal qiladi!

Ushbu maqsadlar uchun quyidagi toifadagi xarajatlar qabul qilinadi, ular hujjatlashtirilishi mumkin:

Mulk chegirmasini olish uchun qanday xarajatlar qabul qilinadi?

Ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga quyidagi hujjatlar to'plamini to'plash va topshirish kerak:

Mulkni chegirma olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Uy qurish uchun xarajatlaringizni tasdiqlovchi barcha xarajatlar hujjatlari ma'lum bir tartibda to'ldirilishi kerak. Bular. barcha savdo kvitansiyalarida imzo, muhr (muhrga ega bo‘lishi shart bo‘lmagan yuridik shaxslar, masalan, yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno) va ular uchun kassa cheklari, bank ko‘chirmalari bank muhri va vakolatli organning imzosi bilan tasdiqlangan bo‘lishi kerak. odam.

Agar sizda biron bir savol bo'lsa, uy qurishda mulk solig'i chegirmalarini qanday olish haqida juda batafsil video seminarni tomosha qiling:

Hamma narsa birinchi qarashda ko'rinadigan darajada murakkab va chalkash emas. Buning uchun boring va muvaffaqiyatga erishasiz!

Uy-joy qurish uchun mulkni chegirib tashlash - bu yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er sotib olishga, u erda yangi uy qurishga yoki mavjud uyni tugatishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishda ifodalangan foyda (agar uchastka tugallanmagan holda sotib olingan).

Chegirmaga nafaqat er uchastkasi va qurilish materiallari narxini, balki loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish, uyga kommunikatsiyalarni o'rnatish va ulash xarajatlarini ham kiritishingiz mumkin. Qaytarilishi mumkin bo'lgan xarajatlarning umumiy miqdori 2 million rubldan oshmaydi. bitta egasi uchun, shunga ko'ra, qo'lda olinishi mumkin bo'lgan mablag'larning maksimal miqdori 260 000 rublni tashkil qiladi.

Ushbu turdagi chegirmalarni olish, qo'llash shartlari va xususiyatlari haqida batafsilroq ma'lumot keyinroq maqolada keltirilgan.

Chegirmani olish shartlari

Fuqarolar yakka tartibdagi uy-joy qurilishini chegirib tashlash huquqiga ega:

Rossiyada chegirma talab qilinadigan yil davomida 183 kundan ortiq yashaganlar (soliq rezidentligi).

Imtiyozlarni olish uchun sizda Rossiya fuqaroligiga ega bo'lishingiz muhim emas.

Chegirma talab qilingan yilda daromad olganlar 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.

Quyidagilar ushbu imtiyozdan foydalanish huquqiga ega emaslar: ishsiz fuqarolar, maxsus soliq rejimlari ostidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar, tug'ruq ta'tilidagi ayollar va nafaqaxo'rlar (holatlardan tashqari).

O‘z mablag‘iga uy qurib, yer olganlar.

Davlat mablag'lari va imtiyozlari (masalan, onalik kapitali), shuningdek ish beruvchining mablag'lari hisobidan uy qurish yoki er uchastkasini olish fuqaroni ushbu imtiyozdan mahrum qiladi, chunki u bunday imtiyozlardan mahrum bo'lgan. yer sotib olish va u erda uy qurish uchun real xarajatlarni o'z zimmasiga oladi.

Agar qurilish qisman onalik kapitalidan foydalanganlik uchun to'langan bo'lsa, u holda o'z xarajatlarining bir qismi uchun chegirma beriladi (onalik kapitali).

Boshqa aloqador shaxslardan er sotib olganlar.

Agar qurilish uchun er uchastkasi Soliq kodeksi tomonidan tan olingan turmush o'rtog'i, farzandlari, ota-onalari, aka-uka va opa-singillar, shuningdek, vasiylar va homiylar bo'lsa, imtiyoz rad etiladi.

E'tibor bering, 2012 yilgacha o'zaro bog'liq shaxslar doirasi kengroq bo'lib, fuqaro nikoh, qarindoshlik va mulkiy munosabatlarda bo'lgan barcha yaqin qarindoshlarini o'z ichiga olgan.

Kim chegirma ololmaydi?

Quyidagi fuqarolar turar-joy binosi qurish uchun chegirma olish huquqiga ega emaslar:

Ilgari kvartira sotib olish yoki uy qurishda mulk chegirmasi olingan.
Davlat yoki ish beruvchi hisobidan yer sotib olib, unga uy qurganlar.
Yaqin qarindoshlaridan yer sotib olganlar.
Rossiya Federatsiyasida chegirma talab qilingan yilda 183 kundan kam yashaganlar.
Ushbu imtiyoz talab qilingan yilda 13% stavkada daromad solig'i to'lanadigan daromadga ega bo'lmagan.

Yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?

Erni sotib olayotganda chegirma olish huquqi faqat er uchastkasi bilan birgalikda qurilgan yoki sotib olingan uy-joyga egalik huquqi ro'yxatdan o'tkazilgandan keyin yuzaga keladi.

Bu vaqtdan oldin chegirma olish mumkin emas. Bundan tashqari, siz faqat er uchastkasi uchun, unda qurilgan uysiz chegirma olmaysiz.

Yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun chegirmaning bir qismi sifatida qanday xarajatlar qoplanishi mumkin?

Yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er yoki qurilishi tugallanmagan uy-joy bilan er sotib olish.
Qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish uchun.
Uyni qurish, ta'mirlash va bezash ishlari uchun.
Loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish uchun.
Aloqa yotqizish, uyga gaz va suv ta'minotini olib kirish, elektr tarmoqlariga ulash uchun.

Eslatma: chegirmaga sanitariya-tesisat o'rnatish, mebel va interyer buyumlarini sotib olish, landshaft dizayni, uchastkada boshqa binolarni (hammom, garaj, shiypon, issiqxona va boshqalar) qurish, shuningdek, qayta qurish xarajatlarini kiritish mumkin bo'lmaydi. allaqachon qurilgan uy.

2018 yilda yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun chegirma miqdori

2018 yilda uy qurilishi xarajatlari uchun chegirma miqdori:

2 000 000 rub.- er sotib olish, unda turar-joy binosi qurish, kommunikatsiyalarni o'tkazish va boshqalar uchun xarajatlar.
3 000 000 rub.- agar uy kredit mablag'lari hisobidan qurilgan bo'lsa, ipoteka foizlarini to'lash xarajatlari uchun.
To'liq xarajat uy 2014 yilgacha qurilgan bo'lsa, ipoteka foizlarini to'lash.

E'tibor bering, fuqaro 2 000 000 rubl miqdoridagi barcha chegirma miqdorini olmaydi, lekin bu miqdorning atigi 13 foizini, ya'ni 260 000 rubldan ko'p emas. (2 000 000 x 13%).

Xuddi shunday qoida ipoteka foizlari bo'yicha xarajatlarni qaytarish uchun ham qo'llaniladi.

Yakka tartibdagi uy-joy qurilishi uchun ajratmalarni hisoblash misoli

2015 yil yanvar oyida Trofimov A.V. yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun yer uchastkasi sotib oldi. 2,5 yil ichida u uchastkada turar-joy binosi (dacha) qurdi va 2017 yil dekabr oyida unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazdi.

Trofimov 2018 yilda chegirma olishni boshlashi mumkin. U faqat 2017 yil uchun nafaqa talab qilishi mumkin.

2015 yil uchun - er sotib olingan va 2016 yil uchun - qurilish ishlari olib borilayotganda, u chegirma ololmaydi, chunki mulk faqat 2017 yil oxirida ro'yxatga olingan.

Ijara mulkini sotib olish va yozgi uy qurishning umumiy qiymati 7 000 000 rublni tashkil etdi.

Trofimovning 2017 yildagi ish haqi 1 920 000 rublni tashkil qiladi. RUB, shu jumladan shaxsiy daromad solig'i - 249 600 RUB.

Trofimov chegirma sifatida talab qilish huquqiga ega bo'lgan xarajatlar miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi. undan u bir butun sifatida o'z qo'liga oladi 260 000 rub.:

2 000 000 x 13%

2017 yil uchun to'langan shaxsiy daromad solig'i butun chegirma miqdorini bir martalik olishga imkon bermaganligi sababli, Trofimov xarajatlarni qoplashi mumkin. 249 600 rubl

Jami qolgan chegirma 10 400 rub. 2018 yilga o'tadi.

Chegirmani olishning xususiyatlari

Ushbu turdagi chegirmalarni olish uchun cheklash muddati yo'q.

Uy-joy qurilishi uchun soliq chegirmasi, uni qurish va unga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazishdan beri qancha yillar o'tganidan qat'i nazar, istalgan vaqtda olinishi mumkin.

Bunday holda, sizdan ko'ra ko'proq foydasiz pulni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin. Masalan, 2014 yilda uy qurilib, mulk sifatida ro‘yxatga olingan. 2018 yilda siz faqat chegirma olishingiz mumkin 2017, 2016 va 2015 yillar.

Bir martalik imtiyoz

Siz hayotingizda faqat bir marta chegirma olishingiz mumkin. Uning takroriy bayonoti mumkin emas, chunki.

Chegirma qoldig'ini o'tkazish

Agar uy 2014 yildan keyin qurilgan va mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa, chegirmadagi kamomad boshqa mulkka o'tkazilishi kerak.

Agar uy qurilgan bo'lsa va unga bo'lgan huquqlar 2014 yilgacha ro'yxatga olingan bo'lsa, foydaning qolgan qismini boshqa mulkka o'tkazing. ishlamaydi, yonib ketadi.

Eslatma: qolgan ipoteka foizlarini chegirib tashlash boshqa mulkka o'tkazilmaydi va faqat bitta mulk uchun mavjud.

O'z uyingizni olishning bir necha yo'li mavjud:

ikkilamchi bozorda kvartira sotib olish;
aktsiyalarda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha turar-joy ko'chmas mulkini sotib olish;
o'z mablag'ingiz bilan o'z er uchastkangizda uy qurish.

Ushbu uchta holatning barchasida yangi rezidentlar Rossiya Soliq kodeksining 220-moddasida nazarda tutilgan mulk solig'i chegirmalarini olish huquqiga ega. Ushbu maqolada sizga xususiy uy qurish uchun soliq imtiyozini qanday olish kerakligini aytib beramiz.

Uy qurish uchun chegirma olish huquqiga kim ega?

Soliq qonunchiligining qoidalaridan foydalanish va uy qurishda soliq imtiyozlarini olish uchun siz:

Rossiya bo'lish;
13% stavka bo'yicha daromad solig'iga ega bo'lish;
ushbu soliqni mamlakat byudjetiga o'tkazish;
uy-joy qurish uchun yer uchastkasiga egalik qilish;
yangi qurilgan turar-joy binosini foydalanishga topshirish va mulkchilik guvohnomasini olish.

Turar-joy binosining egasi ham, uning turmush o'rtog'i ham uy qurish uchun soliqni qaytarishi mumkin. Agar uy-joyda voyaga etmagan bolalarning ulushi bo'lsa, ota-onalardan biri o'zlari uchun bolaning ulushi uchun chegirma olish uchun ariza berishlari mumkin.

MISOL 1. Irina va Oleg Sovetovlar umumiy qiymati 4 million rubl bo'lgan turar-joy binosini qurishdi, uning mulk huquqi quyidagicha ro'yxatga olingan: yarmi Oleg uchun, ikkinchi yarmi esa voyaga etmagan o'g'li uchun.

Bunday holda, Irina (1 million), Oleg (1 million) va ularning kichik o'g'li (2 million) uy qurish uchun chegirma olish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksining qoidalariga ko'ra, nikoh paytida olingan mol-mulk er-xotinning umumiy mulki bo'lib, ular o'rtasida teng taqsimlanadi, agar er-xotin uni rasman boshqacha taqsimlamagan bo'lsa. Bu shuni anglatadiki, sovet uyining yarmi er va xotin o'rtasida bo'linadi.

Soliq to'lovchi 2 million rublgacha bo'lgan uy qurish uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega bo'lganligi sababli, Irina va Oleg bolaning chegirmalarini o'zaro bo'lishadi. Bu haqda batafsilroq Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 21 iyuldagi 03-04-05/46692-sonli xatida o'qishingiz mumkin.

Xususiy uy qurish uchun mulk chegirmasini ololmaysiz, agar:

soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlari yo'q (ishsizlar, nafaqaxo'rlar, turli soliq shartlari bo'yicha tadbirkorlar);
qurilish vaqtida ish beruvchining mablag'lari, onalik kapitali yoki boshqa davlat dasturining mablag'lari ishlatilgan;
oldi-sotdi bitimi aloqador shaxslar o‘rtasida tuzilgan.

Uy qurishda qanday xarajatlar chegirmalarga kiritilishi mumkin?

Xususiy uy qurish uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish uchun siz barcha xarajatlar uchun hujjatlarni to'plashingiz kerak. Soliq idorasi quyidagi xarajatlarni qabul qiladi:

yangi qurilish uchun loyiha-smeta hujjatlari;
uy qurish uchun qurilish va pardozlash materiallari;
uylarni qurish va pardozlash bo'yicha qurilish tashkilotlarining xizmatlari;
kommunal xizmatlarga ulanish (elektr energiyasi, gaz ta'minoti, kanalizatsiya, suv ta'minoti);
ushbu kommunikatsiyalarning avtonom manbalarini yaratish (septik tanklarni o'rnatish, quduqlarni jihozlash va boshqa ishlar).

Eslatib o‘tamiz, yer uchastkasi uchun mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma faqat unda qurilgan turar-joy binosi rasman foydalanishga topshirilgandan va unga egalik guvohnomasi berilgandan keyingina berilishi mumkin.

Qonun shuningdek, sotib olingan qurilishi tugallanmagan uyning narxini kompensatsiya sifatida qabul qiladi. Ammo bu erda bitta muhim shart bajarilishi kerak: oldi-sotdi shartnomasida alohida bandda uy-joy qurilishi tugallanmagan holda sotilayotganini ta'kidlash kerak.

2-MISA. Sormovlar er-xotin 1,5 million rubllik qurilishi tugallanmagan turar-joy binosi bo'lgan er uchastkasini sotib olishdi. Uyning devorlari va tomi o'rnatildi, derazalar va tashqi kirish eshiklari o'rnatildi. Zamin yoki ichki bezak yo'q edi. Er-xotin yana 1,2 million rublni tugatish ishlariga, shuningdek, kanalizatsiya, suv, elektr va tarmoq gazini ulashga sarfladilar.

Sormovlar uyni qurish paytida daromad solig'ini qaytarish uchun soliq deklaratsiyasini tayyorlaganlarida, inspektor faqat uyni sotib olish summasini, ya'ni 1 500 000 rublni kreditga qabul qildi. Sababi: oldi-sotdi shartnomasida qurilishi tugallanmagan uy hech qanday qo'shimcha qurilishni talab qilmaydigan tayyor uy-joy sifatida ko'rsatilgan.

Uy qurishda soliq imtiyozlari miqdorini qanday hisoblash mumkin

Uy qurishda soliq imtiyozlari uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirishdan oldin, barcha mavjud hujjatlarni diqqat bilan tekshirib ko'rishingiz va qaytarilishi kerak bo'lgan miqdorni taxminiy hisoblashingiz kerak.

Hujjatlarning namunaviy ro'yxati:

Qurilishi tugallanmagan turar-joy binosini sotish va sotib olish bo'yicha shartnoma.
Uy-joy qurish uchun yer sotib olish va sotish bo'yicha shartnoma.
Uy-joy qurish uchun loyiha-smeta ishlarini amalga oshirish uchun loyiha tashkiloti bilan shartnoma.
Tugallangan loyiha-smeta ishlari dalolatnomalari va ularni to'lash bo'yicha hujjatlar (kassa kvitansiyalari, bank to'lov topshiriqnomalari va boshqa moliyaviy hujjatlar).
Qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish uchun hujjatlar (sotish kvitansiyalari).
Qurilish tashkiloti bilan uy qurish va uning ish haqini to'lash bo'yicha shartnoma.
Quruvchilar va quruvchilar bilan shartnoma - xususiy shaxslar va ularning ish uchun pul olish to'g'risidagi kvitansiyalari.
Isitish, yoritish, suv ta'minoti, kanalizatsiya tarmoqlarini ulash bo'yicha energiya tashkilotlari bilan shartnomalar va ushbu ishlar uchun to'lov hujjatlari.

Ushbu hujjatlar ro'yxati taxminiydir, chunki vaziyatlar boshqacha bo'lishi mumkin. Shunday qilib, agar qurilishi tugallanmagan uy sotib olinsa, u holda dizayn tashkilotlari xodimlarini jalb qilish talab qilinmaydi. Agar qurilish yollanma ishchilar tomonidan amalga oshirilsa, ularning to'liq pasport ma'lumotlari kvitansiyalarda ko'rsatilishi kerak.

Mavjud hujjatlarga asoslanib, qaytarilishi kerak bo'lgan soliqning taxminiy miqdorini hisoblashingiz mumkin. Shunday qilib, masalan, agar xarajatlarning butun miqdori 1 850 000 rubl bo'lsa, unda siz soliqni to'liq qaytarishga ishonishingiz mumkin (1 850 000 * 0,13 = 240 500).

Ikkinchi misol: barcha xarajatlar summasi 3 500 000 rubl bo'lib chiqdi. Bunday holda, uy egasi butun summani (3 500 000 * 0,13 = 486 265) talab qila olmaydi, lekin faqat 260 ming rubl (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandida 2 million rubl miqdorida mol-mulk solig'i chegirmalari bo'yicha cheklov kiritilgan.

Agar kvitansiya bo'lmasa, uy qurishda soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Darhol tushuntirishimiz kerakki, qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi moliyaviy hujjatlarsiz soliq idorasi deklaratsiyani qabul qilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2013 yil 20 dekabrdagi 03-04-07/56452-sonli xatida aytilishicha, jismoniy shaxs tomonidan sotib olingan materiallar uchun qurilish do'konining savdo kvitansiyasida xaridorning familiyasi ko'rsatilmasligi mumkin. Ammo bunday savdo kvitansiyasi faqat sotib olingan tovarlar uchun to'lovni tasdiqlovchi naqd pul kvitansiyasi taqdim etilganda haqiqiy bo'ladi. Har qanday hujjatni yo'qotib qo'ysangiz, uni qayta tiklashga urinib ko'rishingiz mumkin: xuddi shu apparat do'koniga murojaat qiling va kvitansiyalarning nusxasini so'rang. Yoki tranzaktsiyalar bank orqali yoki bank kartasidan foydalangan holda amalga oshirilgan bo'lsa, bank ko'chirmasini talab qiling.

O'z uyini qurmoqchi bo'lganlar uchun bitta muhim maslahat: siz nafaqat barcha hujjatlarni saqlashingiz, balki ularni o'z vaqtida skanerlashingiz yoki nusxalashingiz kerak. Gap shundaki, kassa cheklaridagi bo‘yoq vaqt o‘tishi bilan so‘nadi va bo‘sh varaq qoladi. Ular haqida biron bir ma'lumotni o'qish imkonsiz bo'ladi. Tabiiyki, soliq idorasi bunday "hujjatlarni" kredit uchun qabul qilmaydi.

Agar uy hali qurib bitkazilmagan bo'lsa, chegirma olish mumkinmi?

Soliq kodeksining 220-moddasi 3-bandida (2-kichik bandda) yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun foydalaniladigan er uchastkalari uchun mol-mulk solig'i chegirmasi quruvchi turar-joy binosiga egalik huquqi to'g'risidagi guvohnomani olgandan keyingina taqdim etilishi mumkin. Va hech bir davlat organi qurilishi tugallanmagan turar-joy uchun bunday sertifikat bermasligi sababli, bu chegirma faqat foydalanishga topshirilgan turar-joy binosi uchun olinishi mumkinligini anglatadi.

Qishloq uyini qurishda soliq imtiyozlarini olish mumkinmi?

Soliq qonunchiligi uy-joy qurish uchun shaxsiy daromad solig'ini qoplashni nazarda tutadi, agar u turar-joy binosi bo'lsa. Ammo qonun turar-joy binolarini faqat dacha uchastkalarida qurishga ruxsat beradi (uylarni bog 'uchastkalarida qurish mumkin emas). Bundan tashqari, turar-joy binolari ma'lum sharoitlarda turar-joy binosiga aylantirilishi mumkin: xonalari bo'lgan alohida bino, oshxonaning mavjudligi va boshqalar.

Agar ushbu shartlar bajarilsa, u holda egasi yashash joyidagi shahar hokimiyatiga dacha binosini turar-joy binosiga o'tkazish uchun ariza beradi. Faqatgina yangi foydalanish huquqi guvohnomasini olganingizdan so'ng siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz va xususiy uy qurish uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin.

Qurilish uchun soliq imtiyozini olish uchun zarur hujjatlar

Xususiy uyni qurishda daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar ro'yxati chegirma bilan har qanday ariza bilan bir xil:

qaytariladigan soliqni o'tkazish uchun bank rekvizitlarini ham ko'rsatadigan chegirmani taqdim etish.
Egasining pasporti nusxasi.
Shaklda soliq deklaratsiyasi.
Ish haqi sertifikat shakli.
Qurilgan uyga egalik guvohnomasi.
Uy qurish uchun chegirma sifatida olingan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha moliyaviy hujjatlar.
Bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, agar uy qurish paytida uning ulushi uchun soliq imtiyozlari berilsa.

Albatta, mamlakatimizning ko'plab fuqarolari bu savolga qiziqish bildirmoqda: turar-joy binosini qurishda soliq imtiyozlarini olish mumkinmi?

Qaysi qonunchilik bu masalani tartibga soladi? Uni olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Moliyaviy xarajatlarni tasdiqlashim kerakmi va qanday qilib? Chegirmani olish tartibi qanday?

Keling, ushbu savollarni batafsil ko'rib chiqaylik.

Qonunchilikni tartibga solish

Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi turar-joy binosini qurishda ushbu turdagi chegirmalarni olishi mumkin bunday vaziyatlarda:

turar-joy binosi qurilishida. Amaldagi qonunchilikka muvofiq, ushbu turdagi chegirma fuqarolarni ro'yxatga olish huquqiga ega bo'lgan turar-joy binosini qurish jarayonida amalga oshiriladi. Agar uy fuqarolarni ro'yxatga olish imkoniyatisiz qurilgan bo'lsa, chegirma olish mumkin bo'lmaydi;
Qurilishi tugallanmagan turar-joy binosi sotib olindi va keyinchalik uning qurilishi yakunlandi. Bunday holda, ushbu uy to'g'ridan-to'g'ri qurilishi tugallanmagan ob'ekt sifatida oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha ro'yxatga olinishi kerakligini tushunish kerak. Aks holda, fuqarolar faqat to'g'ridan-to'g'ri moliyaviy xarajatlar uchun ajratmalarga tayanishi mumkin, ammo qurilish xarajatlari uchun emas.

Ushbu asosiy qonun hujjatlariga qo'shimcha ravishda ularni faqat to'ldiradigan qo'shimcha qonun loyihalari mavjud.

Shuni ham ta'kidlash joizki, bunday soliq imtiyozlarini olish masalasi aniq ko'rsatilgan qonunchilik normalari:

Ushbu chegirmani olish imkoniyatini nazarda tutuvchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi;
Ushbu turdagi chegirmalarni olish tartibini tartibga soluvchi 212-sonli Federal qonuni;
Moliya vazirligining 03-04-sonli maktubi, bu turmush o'rtog'i va turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozini olish masalasini aniq tartibga soladi.

Shu bilan birga, biz Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga ko'ra, 2014 yilda uylarini qurishni boshlagan fuqarolar yana qaytib kelish huquqiga ega ekanligini hisobga olamiz.

Kimga va qachon to'lanadi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, soliq imtiyozlari huquqi faqat qurilgan turar-joy binosiga egalik huquqi allaqachon ro'yxatga olingan hollarda paydo bo'lishi mumkin.

Bundan tashqari, siz soliq imtiyozini faqat uni ro'yxatdan o'tkazish va undan keyin to'g'ridan-to'g'ri olish huquqi paydo bo'lgan yilning oxirida olishingiz mumkin.

Agar, masalan, soliq imtiyozini olish huquqi 2018 yilda paydo bo'lgan bo'lsa, uni faqat 2019 yilda olishingiz mumkin. Bu yil oldin uni olish shunchaki imkonsiz bo'ladi.

Keling, oddiy vaziyatni ko'rib chiqaylik. Alekseev A.A 2014 yilda turar-joy binosini qurishni boshladi. 2017 yilda u nihoyat ushbu qurilishni yakunladi va 2018 yilda unga egalik huquqini, shuningdek, ushbu turdagi ko'chmas mulkka bo'lgan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani oldi.

Shu sababli, 2019 yil yanvar oyida Alekseev A.A. turar-joy binosini qurish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun barcha asoslar mavjud.

Turar-joy binosini ro'yxatdan o'tkazish jarayonidan so'ng hujjatlarni topshirish umuman shart emasligiga ham e'tibor qaratish lozim. Soliq imtiyozlari huquqining o'zi da'vo muddatiga ega emas, ammo kichik bir nuance bor: soliq qaytarilishi mumkin faqat oxirgi 3 yil davomida, tegishli hujjatlar qachon topshirilishidan oldin.

Xarajatlar ro'yxati

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 220-son, mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazishda kiritilishi mumkin Ariza beruvchi tomonidan quyidagi xarajatlar:

Shu bilan birga, barcha xarajatlar hujjatli shaklda tasdiqlanishi kerak, aks holda chegirma olishning iloji bo'lmaydi.

Nimani o'z ichiga olmaydi

Xuddi shu qonun hujjatlariga muvofiq chegirma yoqish mumkin emas quyidagi xarajatlar ro'yxati:

turar-joy binosini qayta qurish;
to'g'ridan-to'g'ri turar-joy binosini rekonstruktsiya qilish uchun mo'ljallangan;
sanitariya-texnik vositalar, dush kabinalari va boshqa jihozlarni o'rnatish uchun;
turar-joy binosining o'ziga qo'shimcha ravishda qo'shimcha binolarni qurish uchun. Bular vannalar, qo'shimcha binolar va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin.

Kerakli hujjatlar to'plami

Soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lish uchun siz tayyorgarlik ko'rishingiz kerak bunday hujjatlar ro'yxati:

3-NDFL shaklida deklaratsiyani to'ldirish va topshirish;
uyga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomaning asli va nusxasi;
uy qurish xarajatlarini tasdiqlashi mumkin bo'lgan barcha hujjatlarning nusxalari;
soliqni qaytarish uchun ariza;
soliq to'lash faktini tasdiqlashi mumkin bo'lgan hujjatlar. Ushbu hujjat 2-NDFL shaklidagi sertifikat;
arizachining pasportining asl nusxasi va nusxasi.

Sifatida ham e'tibor qaratish lozim tasdiqlovchi hujjatlar xarajatlar masalasida quyidagilar targ'ib qilinishi mumkin:

jismoniy shaxs uchun - shartnomaning nusxasi, kvitansiya nusxasi va boshqalar (cheklar taqdim etilishi mumkin);
yuridik shaxslar uchun - qurilish tashkilotlari bilan tuzilgan shartnomalarning nusxalari, to'lovlarning nusxalari va boshqalar.

Fuqarolar foizlar bo'yicha soliq imtiyozlarini olishni rejalashtirgan taqdirda, shuningdek, bunday qo'shimcha hujjatlar ro'yxatini to'plash va ilova qilish kerak:

kredit shartnomasining nusxasi. Talabga ko'ra, asl nusxaning o'zi taqdim etilishi mumkin;
kredit bo'yicha foizlar chegirib tashlanganligini tasdiqlovchi sertifikat.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Ushbu chegirmani olish imkoniyatiga ega bo'lish uchun murojaat qilishingiz mumkin:

Birinchi variant uchun soliq davrining oxirigacha kutish kifoya, ammo ikkinchi holatda buni qilishning hojati yo'q.

Shundan so'ng, chegirma uchun ariza beruvchi o'z yashash joyidagi soliq idorasiga murojaat qilishi va tegishli arizani taqdim etishi kerak. Shuni esda tutish kerakki, uning namunasi to'g'ridan-to'g'ri soliq xizmatidan olinishi va xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun xodimlarning yaqin nazorati ostida tuzilishi mumkin.

Taqqoslash uchun hujjatlarning nusxalari bilan bir qatorda ularning asl nusxalarini ham taqdim etish kerak. Arizani topshirgandan keyin bir oy o'tgach, siz soliq idorasiga yana murojaat qilishingiz, bildirishnoma olishingiz va uni rasmiy ish joyingizdagi buxgalteriya bo'limiga olib borishingiz kerak.

Bunday holda, soliq to'lovchining tanlash huquqiga ega ekanligini hisobga olish kerak olish usuli bu chegirma sizning ixtiyoringiz bilan, xususan:

har yili to'g'ridan-to'g'ri fiskal xizmatdan qaytarib olish. Ushbu usul bilan soliq idorasi moliyaviy xarajatlarni tekshiradi va to'lovlarni oladi;
yoki to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchingizdan oylik chegirma oling. Ushbu usul bilan korxona xodimi yillik daromadi unga tegishli bo'lgan chegirmadan sezilarli darajada past bo'lsagina chegirma olish huquqiga ega.

O'lchamlari

Agar turar-joy binosini qurish yoki tugatish uchun olinishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari haqida to'g'ridan-to'g'ri gapiradigan bo'lsak, u boshqa turdagi mulkni chegirib tashlash kabi standart tartibda amalga oshiriladi.

Shuni hisobga olish kerakki, amaldagi qonunchilikka muvofiq moliyaviy xarajatlarning umumiy summasining 13 foizi soliq imtiyozlari sifatida qaytarilishi mumkin. Bunda kichik bir nuance bor. Bu soliq imtiyozlari 2 million rubldan oshmasligi bilan bog'liq. Oddiy so'zlar bilan aytganda, miqdorni quyidagicha hisoblash mumkin: 2 million * 13% = 260 000 ming rubl.

Bundan tashqari, har yili Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi daromad solig'i byudjetiga o'tkazilgan summadan oshmaydigan miqdorni qaytarish huquqiga ega. Ammo bu, shuningdek, chegirma qoldig'i oluvchiga to'liq to'langunga qadar keyingi yilga o'tkazilishi mumkinligini ham hisobga oladi.

Agar fuqarolar turar-joy binosi qurish uchun ipoteka krediti olgan bo'lsa, ular to'langan foizlar bo'yicha to'g'ridan-to'g'ri soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Tugallanmagan uy qurilishi uchun mablag' olish xususiyatlari

Avvalo, Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga ko'ra, fuqarolar qurilishi hali tugallanmagan uy uchun soliq imtiyozini olish huquqiga ega emasligiga e'tibor qaratish lozim.

Shunday qilib, ushbu chegirma uchun ariza beruvchining qo'lida turar-joy binosiga egalik guvohnomasi bo'lmaguncha, u ushbu chegirma turiga ariza berish huquqiga ega emas.

Oddiy qilib aytganda, uy to'liq foydalanishga topshirilgunga qadar, unga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas.

Agar qurilish tugallanmagan bo'lsa, lekin barcha hujjatlar allaqachon qo'lda bo'lsa, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin.

Ko'rib turganingizdek, chegirmani qaytarishda alohida qiyinchiliklar yo'q. Buning uchun qonunda belgilangan qoidalarni bilish va ularga amal qilish kifoya.

Ushbu chegirmani olish quyidagi videoda tasvirlangan: