Sug'urta mukofotlarini hisoblash nolga teng

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi ham, Rossiya Federal Soliq xizmati ham sug'urtalangan kompaniya biznes yuritmagan va xodimlarga ish haqi to'lamagan bo'lsa ham, nol DAMni to'ldirish kerak deb hisoblaydi.

Umumiy qoida sifatida, DAM 2018 soliq organlariga hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Eslatib o'tamiz, sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot davrlari birinchi chorak, olti oy va to'qqiz oy, hisoblash davri esa kalendar yili (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 423-moddasi). Ammo hisobot davrida tashkilot xodimlarga ish haqini to'lamagan va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmagan bo'lsa, nima qilish kerak? Bu holatda nol RSV topshirish kerakmi? Biz bugungi maqolada bilib olamiz.

RSV 2018 testini kim topshiradi?

kompaniyalar va ular tarkibidagi alohida bo'linmalar;
yakka tartibdagi tadbirkorlar;
yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar;
fermer xo'jaliklari / dehqonlar rahbarlari.

Shunday qilib, agar kompaniya xodimlari yuqorida ko'rsatilgan sug'urtalangan shaxslarni o'z ichiga olgan bo'lsa, lekin ularga hech qanday haq to'lanmagan va iqtisodiy faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, siz hali ham soliq organlariga nol RSV 2018 taqdim etishingiz kerak.

Sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni taqdim etmaslik 1000 rubl miqdorida jarimaga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).

BukhSoft dasturida 3 marta bosish orqali badallar uchun nol hisob yaratish mumkin. U har doim qonundagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda zamonaviy shaklda tuziladi. Dastur avtomatik ravishda hisob-kitoblarni to'ldiradi. Soliq idorasiga jo'natishdan oldin shakl barcha Federal Soliq xizmati tekshirish dasturlari tomonidan sinovdan o'tkaziladi. Buni bepul sinab ko'ring:

Onlayn hissa hisoboti

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati mansabdor shaxslarining fikrlari

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi ham, Rossiya Federal Soliq xizmati ham sug'urta mukofotlarini to'laydigan kompaniya hisobot davrida biznes yuritmagan va xodimlarga nafaqa to'lamagan bo'lsa ham, nol DAMni to'ldirish zarur deb hisoblaydi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida sizni ushbu majburiyatdan ozod qiladigan qoidalar yo'q. Ammo Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandida sug'urta mukofoti to'lovchilarining yangi shaklda ma'lumot taqdim etish to'g'ridan-to'g'ri majburiyati ko'rsatilgan.

Xususan, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 24 martdagi 03-15-07 / 17273-sonli xatida aytilishicha, nol RSV 2018 ni taqdim etish orqali badallarni to'lovchi soliq organlarini xabardor qiladi. hisobot davrida ular sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqqa tortiladigan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmaganlar. Shunga ko'ra, ma'lum bir hisobot davri uchun to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori yo'q.

Bundan tashqari, nol RSV 2018 soliq organlariga moliyaviy-xo'jalik faoliyatini amalga oshirmagan badal to'lovchilarini noto'g'ri vaqtda ma'lumot taqdim etish orqali soliq qonunchiligini buzgan yoki hatto sug'urta mukofotlarini to'lashdan bo'yin tovlagan shaxslardan ajratishga yordam beradi.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati ham Moliya vazirligining pozitsiyasiga qo'shiladi. Shunday qilib, 2017 yil 12 apreldagi BS-4-11/6940@ va 2017 yil 3 apreldagi BS-4-11/6174-sonli xatlarida Soliq xizmati mutaxassislari 2018 yil nol DAMni to'ldirish bo'yicha tushuntirishlar berdi.

2018 nol RSV ni to'ldirish xususiyatlari

RSV 2018 shakli - nol shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan ko'rsatkichlar bilan odatiy hisob-kitob bilan bir xil.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi BS-4-11 / 6940@-sonli maktubida mansabdor shaxslar nol hisob-kitobni to'ldirish tartibini tushuntirdilar.

Ushbu xatga ko'ra, nol DAM 2018 quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

oldingi sahifa;
1-bo'lim "Sug'urta mukofotlarini to'lovchining majburiyatlari to'g'risida qisqacha ma'lumot";
1.1-kichik bo'lim "Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari summalarini hisoblash";
1-bo‘limga 1-ilovaning “Majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta mukofotlarini hisoblash” 1.2-kichik bo‘limi;
1-bo‘limga “Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 2-ilova;
3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar".

Hisoblashning yuqoridagi bo'limlari barcha sug'urta mukofotlarini to'lovchilar uchun majburiydir.

Nol hisobini to'ldirganda, 1-bo'limda siz BCC qiymati bilan qatorlarni to'ldirishingiz kerak. Hisoblashlar ko'rsatilgan qatorlarga nollarni kiriting.

Hisoblashning 1.1 va 1.2-kichik bo'limlarida sug'urtalangan shaxslarning soni ko'rsatilishi kerak. Bular nafaqat mehnat shartnomalari va davlat xizmati shartnomalari bo'yicha xodimlar, balki direktor, hatto u yagona xodim bo'lsa ham va unga haq to'lash umuman hisoblanmasa ham - u hisob-kitobda ko'rsatilishi kerak.

3-bo'lim, agar kompaniyada xodimlar bo'lsa, to'ldiriladi, lekin ularga ish haqi to'lanmaydi. Misol uchun, agar barcha xodimlar ish haqisiz ta'tilga yuborilgan bo'lsa, bunday vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Ushbu bo'lim to'liq to'ldirilishi kerak, 3.2-kichik bo'lim bundan mustasno. Bunday talablar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 17 martdagi BS-4-11/4859-sonli xatida ko'rsatilgan.

Rossiya Federatsiyasining Soliq xizmati, shuningdek, shaklning belgilangan bo'limlariga nollarni kiritish kerakligini eslatdi, chunki qiymat yo'q bo'lganda miqdoriy va umumiy ko'rsatkichlar nollar bilan ko'rsatilgan. Boshqa tanish joylar bo'lgan joylarda siz chiziqlar qo'yishingiz kerak.

Nol DAM 2018 uchun har qanday tushuntirishlar kerakmi?

Shunisi e'tiborga loyiqki, ilgari nafaqaxo'rlar ko'pincha Pensiya jamg'armasiga taqdim etilgan RSV-1 shakli uchun qo'shimcha tushuntirishlarni so'rashgan.

Endi, agar munozarali yoki aniqlovchi fikrlar mavjud bo'lsa, siz Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobingizga tushuntirishlar qo'shishingiz mumkin.

Lekin bu kerak emas. Agar zarurat tug'ilsa, soliq organlarining o'zlari zarur qo'shimcha ma'lumotlarni talab qiladilar.

Ehtimol, asosiy munozarali nuqta DAM 2018 ko'rsatkichlari va 6-shaxsiy daromad solig'i o'rtasidagi nomuvofiqlikdir. Shunday qilib, agar kompaniya taqdim etilgan 6-NFDL shaklida hisob-kitoblarni ko'rsatgan bo'lsa, lekin DAM 2018 ni nol qiymat bilan taqdim etgan bo'lsa, soliq organlarida savollar paydo bo'lishi mumkin. Bu, masalan, o'tkazma to'lovlari mavjud bo'lganda mumkin: bir davrda hisoblangan, lekin GPC shartnomalari bo'yicha berilmagan, ta'til to'lovi hisoblanganda yoki ish haqini mustaqil ravishda to'laydigan alohida bo'linmalar mavjud bo'lganda (daromadlar yaqinlashmaydi). Mos kelmaslik har doim ham xato emas, lekin soliq organlariga oldindan tushuntirishlar berish yaxshiroqdir.

30 yanvar 2017 yil uchun DAM bo'yicha hisobot davrining so'nggi kuni yaqinlashmoqda. Tajriba shuni ko'rsatadiki, uni o'tkazish har doim ham muammosiz o'tmaydi. Biz ushbu shaklning qiyin qismlarini aniqlaymiz va ularni qanday aylanib o'tish yoki tuzatishni ko'rsatamiz.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini boshqarish Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi. Federal Soliq Xizmati o'zining MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan sug'urta mukofotlari bo'yicha RSV hisobot shaklini (KND 115111) o'z muddatlari, jarimalari va javobgarliklari bilan joriy qildi. Ushbu shakl ilgari mavjud bo'lgan RSV-1ni almashtirish uchun mo'ljallangan (ish staji to'g'risidagi ma'lumotlar hali ham shakl bilan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladi).

Sug'urta mukofotlarini hisoblash barcha sug'urtalovchilar, ya'ni jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan soliq idorasiga taqdim etiladi. DAMni to'ldirish uchun hisob-kitob davri kalendar yil hisoblanadi. Quyidagi jadvalda ushbu hisob-kitob bo'yicha hisobot davrlari, shuningdek uni taqdim etish muddatlari ko'rsatilgan.

Jadval 1. 2018 yilda DAMni topshirish muddatlari

O'tgan yil davomida sug'urtalangan shaxslarning o'rtacha soniga ega bo'lgan polis egalari 25 kishi va boshqalar elektron shaklda hisobot berish uchun talab qilinadi. Qoida, shuningdek, xodimlar soni ko'rsatilgan yangi tashkilotlar uchun ham amal qiladi. Agar sug'urtalangan shaxslar soni 25 kishidan kam bo'lsa, sug'urtalangan shaxs ham elektron, ham qog'oz ko'rinishida hisobot berishi mumkin.

Hisob-kitobni to'ldirish qoidalari

Shaklni to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Quyidagi jadvalda qaysi bo'limlar qaysi hollarda to'ldirilishi kerakligi tasvirlangan.

Hozirgi vaqtda Federal Soliq Xizmatining DAMni o'zgartirish to'g'risidagi buyrug'i loyihasi huquqiy hujjatlar portalida joylashtirilgan. Ko'rinishidan, 2018 yilda (2018 yil 1-chorak va undan keyingi) o'tkazmalar haqida hisobot berish uchun yangi shaklni topshirish kerak bo'ladi.

Lekin biz 2017 yil uchun hisobotni xuddi shu shaklda topshiramiz.

Jadval 2. DAM bo'limlarini to'ldirish

Bob	To'ldirilganda	Eslatmalar
Bosh sahifa; 1-bo'lim; 1-bo‘limga 1-ilovaning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari; 1-bo'limga 2-ilova; 3-qism	Har doim (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2017 yil 12 apreldagi N BS-4-11/6940@ xati)
1-bo'limga 3-ilova	Ijtimoiy nafaqalarni hisoblash va to'lashda	Hisobot davrida hisoblangan foydalar aks ettiriladi. Kasallikning dastlabki 3 kunida ish beruvchi hisobidan to'lanadigan nafaqalar ko'rsatilmaydi.
1.3.1, 1.3.2-kichik bo'limlar	Majburiy tibbiy sug'urtaga qo'shimcha stavkalar bo'yicha badallarni hisoblashda
1-qismga 5-ilova	Cheklangan tariflarni qo'llashda	Yuqori texnologiyali tashkilotlar
1-bo'limga 6-ilova	Cheklangan tariflarni qo'llashda	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sub'ektlar
1-bo'limga 9-ilova	Vaqtinchalik chet ellik ishchilar bo'lsa

Agar ushbu davrda ish haqi hisoblanmagan bo'lsa, unda 3-bo'limning 3.2-kichik qismini to'ldirish shart emas - Federal Soliq xizmati shunday deb o'ylaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2017 yil 17 martdagi № 23-sonli xati). BS-4-11/4859).

Hisob-kitoblar hisobot davrida bo'lsa, taqdim etilishi kerak jismoniy shaxslarga to‘lovlar amalga oshirilmagan? Moliya vazirligi bu holatda nol ko'rsatkichlari bo'lgan shaklni taqdim etish kerak deb hisoblaydi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 24 martdagi 03-15-07/17273-sonli xati).

RSVni to'ldirishning ba'zi nuanslari

badallar olinmaydigan xarajatlarni aks ettirish

Hisoblashda sug'urta mukofotlari olinmaydigan xarajatlarni kiritish kerakmi? Javob, to'lov badallarga bog'liqmi yoki yo'qligiga bog'liq. Agar yo'q bo'lsa, uni aks ettirishning hojati yo'q. Agar to'lov hisoblanishi kerak, lekin Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasiga ko'ra badallardan ozod qilinadi, keyin u shaklda aks ettirilishi kerak.

Bunday holda, hisob-kitobda soliq solinadigan baza ko'rsatiladi - bu soliq solish ob'ektiga kiritilgan, badallardan ozod qilingan summalarga kamaytirilgan hisoblangan to'lovlar summasi.

Misol. Keling, ikkita to'lovni ko'rib chiqaylik: jismoniy shaxsdan ijaraga olingan mol-mulk uchun to'lov va bir yarim yilgacha bola parvarishi uchun nafaqa. Ikkala to'lov ham sug'urta mukofotlarisiz. Bunday holda, ijara to'lovi DAMda aks ettirilmaydi va nafaqa hisob-kitobga kiritilishi kerak.

Tushuntirish. Ijara sug'urta mukofotlari hisoblanmaydi, shuning uchun u DAMga kiritilmaydi. Ammo bolani parvarish qilish imtiyozlari bilan hamma narsa boshqacha. Umuman olganda, majburiy ijtimoiy sug'urta qilinishi kerak bo'lgan jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi asosida sug'urta mukofotlari to'lanishi sharti bilan tan olinadi. Shu sababli, Kodeksning 422-moddasida bola parvarishi bo'yicha nafaqalar sug'urta badallaridan ozod qilinganiga qaramay, bunday to'lovlar DAMga kiritilgan.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va UTIIni birlashtirganda hisob-kitobni qanday to'ldirish kerak

Bu holat Federal Soliq xizmati tomonidan tushuntirildi (2017 yil 28 dekabrdagi GD-4-11 / 26795@-sonli xat). Qoidalar quyidagilar:

1-bo'limga 1-ilova. 001-qatorda yig'im to'lovchi tomonidan foydalaniladigan tarif kodi ko'rsatilgan. Kodni yuqorida ko'rsatilgan RSVni to'ldirish tartibida topishingiz mumkin (5-ilova).
3-qism. 200-ustunda sug'urtalangan shaxsning toifa kodi ko'rsatiladi (tartibga 8-ilova).

Ushbu ko'rsatkichlar mos kelishi kerak.

Qaysi to'lovchi tarif kodini tanlashim kerak? Umumiy stavka bo'yicha badal to'laydigan va "hisoblangan" va "soddalashtirilgan" ni birlashtirgan kompaniyalar har qanday kodni ko'rsatishi kerak "01", "02", "03". Hisob-kitobning 1-bo'limiga 1-ilova ular tomonidan bir nusxada to'ldiriladi.

3-bo'limni to'ldirish qoidalari

Maydonlar "Familiya", "Ism", "Fuqarolik (mamlakat kodi)" to‘ldirishlari talab qilinadi. Bunday holda ma'lum qoidalar o'rnatiladi (3-jadval).

Jadval 3. DAM shaklining 3-bo'limini to'ldirish qoidalari

Maydon	Qoidalar	Qabul qilib bo'lmaydigan
Familiya	maydonlar rus alifbosining (kirill alifbosining) katta (katta) va kichik harflari (jumladan, yo) bilan to'ldiriladi va bosh (katta) harflarga ham ruxsat beriladi: lotin alifbosining I, V; Maydonlarda raqamlar yoki tinish belgilari bo'lmasligi kerak ("." (nuqta), "-" (defis), "'" (apostrof), "" (bo'shliqdan tashqari)	"" belgisining mavjudligi. (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “ ” (bo'shliq) birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida
ism, Familiya(mavjud bo'lsa)		birinchi, oxirgi yoki yagona belgi sifatida “-” (defis), “‘” (apostrof), “ ” (bo'shliq) belgilarining mavjudligi; "." ning joylashuvi. (nuqta) “-” belgisidan keyin (defis); "" belgisining mavjudligi. (nuqta) birinchi yoki yagona belgi sifatida; ikki yoki undan ortiq belgilarning ketma-ket joylashishi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof), “” (bo‘shliq); ketma-ket belgilar mavjudligi: "." (nuqta), “-” (defis), “‘” (apostrof) yoki ularning birikmalari; lotin alifbosining kichik harflari (I, V) mavjudligi, shuningdek, ushbu harflarning birinchi yoki yagona belgi sifatida ishlatilishi
Rossiya Federatsiyasida TIN	TIN tekshirish raqamining uzunligi va to'g'riligini tekshirish (shu jumladan 0000000000, 1234567890 va boshqalardan boshlanadigan o'zboshimchalik bilan texnik qiymatlar bilan ma'lumotlarni to'ldirish); "TIN" indikatorida faqat raqamlar bo'lishi kerak; 12 ta belgidan iborat; 1 dan 4 gacha bo'lgan pozitsiyalarda ko'rsatilgan qiymat soliq organining kodiga mos keladi (SOUN tasniflagichiga ko'ra); "Rossiya Federatsiyasida TIN" maydonida "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" ro'yxatidagi qiymatlar yo'qligini tekshirish. birinchi ikki raqam
SNILS	XXX-XXX-XXX-XX yoki XXX-XXX-XXX XX formatidagi 11 ta raqamdan iborat bo'lishi kerak, bunda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi
Seriya va hujjat raqami(Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun)	"XX XX XXXXXX" kabi ko'rinishi kerak, bu erda X 0 dan 9 gacha raqamli qiymatlarni oladi (bo'sh joy bilan ajratilgan qator)
Tug'ilgan kuni	sana joriy kundan oshmasligi kerak; tug'ilgan yili 1900 dan kam yoki teng bo'lmasligi kerak

RSVda qanday xatolarga yo'l qo'ymaslik kerak

Biz bu yildan boshlab yozgan edik. Xususan, tanqidiy xatolar ro'yxati kengaytirildi. Quyidagi jadvalda biz shakl maydonlarini to'pladik, ulardagi xatolar DAMdan o'tishga to'sqinlik qiladi.

Jadval 4. DAM shaklining muhim ma'lumotlari

Siz xato qila olmaysiz	Maydonlar
hisobot yoki hisob-kitob davrining oxirgi uch oyining har biri uchun to'lovlar va boshqa mukofotlar miqdori	210
o'sha oylar uchun limit doirasida pensiya badallarini hisoblash uchun asos	220
o'sha oylar uchun limit doirasida hisoblangan pensiya badallarining miqdori	240
hisobot yoki hisob-kitob davrining har uch oyi uchun qo'shimcha tarif bo'yicha pensiya badallarini hisoblash uchun asos.	280
o'sha oylar uchun qo'shimcha tarif bo'yicha hisoblangan pensiya badallarining miqdori	290
Bajarilishi kerak bo'lgan munosabatlar
hisob-kitobning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-qator har oy uchun mos ravishda 3-qismning 240-qatorlari summalariga to'g'ri kelishi kerak.
280, 290-ustunlar bo‘yicha jamilar 300-qatordagi ma’lumotlarga mos kelishi kerak
210, 220 va 240-ustunlarning jami 250-qatordagi ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Eslatma. Barcha shaxslar uchun sanab o'tilgan qatorlardagi jamlama ma'lumotlar hisob-kitobning 1.1 va 1.3-kichik bo'limlaridagi yig'ma ma'lumotlarga mos kelishi kerak.

Muhim! Bundan tashqari, agar hisobot qabul qilinmaydi yolg'on shaxsiy ma'lumotlar sug'urtalangan shaxslarni aniqlash (to'liq ism, SNILS, INN).

Agar to'lov qabul qilinmasa

Agar DAMda jiddiy xatolar mavjud bo'lsa, Federal Soliq xizmati ertasi kuni sug'urtalovchiga bildirishnoma yuborishi kerak. Tuzatish uchun quyidagi muddatlar ajratiladi:

DAMni elektron shaklda taqdim etishda - 5 kun elektron xabarnoma yuborilgan kundan boshlab;
qog'ozda topshirilganda - 10 kun xabarnoma qog'ozda yuborilgan kundan boshlab.

Agar polis egasi ushbu muddat ichida o'zini tuzatishga muvaffaq bo'lsa, jarima bo'lmaydi.

Sanktsiyalar

DAM bo'yicha hisobotlarni taqdim etish muddatlari va tartiblarini buzganlar jarimaga tortiladi.

Kechiktirilgan to'lov muddatlari:

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi bo'yicha javobgarlik. Jarima bo'ladi 5% har bir toʻliq yoki qisman kechikish oyi uchun hisob-kitob asosida qoʻshimcha toʻlanishi lozim boʻlgan summadan. Bunday holda, eng kam jarima miqdori 1 ming rublni, maksimal miqdori esa qo'shimcha to'lov miqdorining 30 foizini tashkil qiladi.

Muhim! Agar siz badallarni to'g'ri hisoblab, ularni o'z vaqtida to'lagan bo'lsangiz, DAMni kech yetkazib berish uchun sizga 1 ming rubl miqdorida jarima solinadi.
Mansabdor shaxslar uchun Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 15.5-moddasi bo'yicha javobgarlik. Bu 300-500 rubl miqdorida jarima.

Buni qilganlar jiddiy jarimaga tortiladi badallar uchun bazani pasaytiradi:

Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzganlik uchun, bu kamaytirilishiga olib keldi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismiga binoan to'lanmagan summaning 20 foizi miqdorida, kamida 40 ming rubl miqdorida jarima solinadi.
Bazani kamaytirib ko'rsatish natijasida sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik yoki to'liq to'lamaganlik uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 1-qismiga binoan to'lanmagan badallar miqdorining 20 foizi miqdorida jarima.

Bundan tashqari, ular jazolanadi RSVni topshirish tartibini buzish:

agar polis egasi nol hisob-kitobni taqdim etishi kerak bo'lsa, lekin buni qilmagan bo'lsa, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandiga binoan jarima 1 ming rublni tashkil qiladi;
hisobot shakliga rioya qilmaslik uchun (qog'ozda taqdim etilgan, garchi ular TKS bo'yicha bo'lishi kerak bo'lsa-da), Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasiga asosan 200 rubl miqdorida jarima solinadi.

RSVda keng tarqalgan xatolar

Xodimlarning noto'g'ri ma'lumotlari

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etilgan sug'urtalangan shaxslarning ma'lumotlari va Federal Soliq xizmatida mavjud bo'lgan ma'lumotlar o'rtasidagi nomuvofiqlik DAMni qabul qilishni rad etish uchun umumiy asosdir. Ushbu xato ikki sababga ko'ra yuzaga keladi:

Noto'g'ri ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga Pensiya jamg'armasidan o'tkazildi. Bunday holda, inspektorlar o'z tizimidagi ma'lumotlarni qo'lda tuzatishi uchun tashkilot tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etishi kerak.
Sug'urtalovchilarning o'zlari xato qiladilar. To'g'ri ma'lumot bilan yangilangan hisob-kitobni taqdim etish kerak.

Umumiy va alohida xodimlar uchun badallar miqdoridagi nomuvofiqlik

Agar bunday nomuvofiqlik aniqlansa, ya'ni hisob-kitobning 1-bo'limi 1-ilovasining 3-5-ustunlaridagi 061-satr mos ravishda har oy uchun hisob-kitobning 3-bo'limining 240-qatorlari summalariga to'g'ri kelmasa, u holda u hisoblanadi. yangilangan hisob-kitobni taqdim etish zarur.

RSV va 6-NDFL ma'lumotlari o'rtasidagi nomuvofiqlik

Ko'p hollarda ushbu hisobotlardagi ma'lumotlar ob'ektiv sabablarga ko'ra bir-biriga mos kelmasligiga qaramay, ular baribir ularga aniqlik kiritishni so'rashlari mumkin. Agar nomuvofiqlik xato tufayli yuzaga kelganligi aniqlansa, siz yangilangan DAMni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Nol hisobotni taqdim etmaslik

Ba'zi sug'urta egalari, agar ko'rsatkichlar bo'lmasa, hisobot taqdim etishning hojati yo'q deb hisoblashadi. Biroq, Soliq kodeksida polis egalarini nol DAM topshirish majburiyatidan ozod qiladigan qoidalar mavjud emas. Ushbu shakl bilan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organiga hisobot davrida jismoniy shaxslarga to'lovlar amalga oshirilmaganligi haqida xabar beradi.

Hissalarmi? Haqiqatan ham soliq organlari nol hisobotlarni taqdim etmaslik uchun joriy hisobni blokirovka qilishga haqlimi? Nolni hisoblashning qaysi bo'limlarini to'ldirish kerak? Bu borada biron bir rasmiy tushuntirish bormi yoki siz inspeksiyangizga murojaat qilishingiz kerakmi? Ushbu maqolada siz ushbu mavzu bo'yicha fikrlarni topasiz, shuningdek, nol hisoblash namunasini yuklab olishingiz mumkin.

2017 yilgacha nol RSV-1

2017 yilgacha barcha sug'urtalovchilar (kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining hududiy bo'linmalariga RSV-1 shaklida sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etishlari shart edi. Hisoblash majburiy pensiya va sug'urta uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot bo'lib, ular xodimlar foydasiga to'lovlardan hisoblab chiqilgan.

Ba'zi hollarda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ishlamaydi yoki turli sabablarga ko'ra xodimlarga ish haqini to'lamagan. Biroq, Rossiya Mehnat vazirligining 2014 yil 29 sentyabrdagi 17-4 / OOG-817-sonli xatida, agar polis egasi foydasiga hech qanday to'lov yoki to'lovni amalga oshirmasa, RSV-1 hali ham kerakligi aytilgan. topshirilishi. Sug'urta qildiruvchi sug'urta mukofotlarini to'lashga majbur emasligini bildirish. Bundan tashqari, agar siz Mehnat vazirligining tavsiyalariga amal qilsangiz, unda 2017 yilgacha nol hisob-kitobi ish haqi olmagan yagona ta'sischi direktorga topshirilishi kerak edi.

2017 yilgacha nol RSV-1ni taqdim etish nolga teng bo'lmagan qiymatlar bilan RSV-1ni etkazib berishdan farq qilmadi. Bitta narsa shundaki, "nol" ni topshirayotganda, ba'zida fond xodimlari unga tushuntirish xatini qo'shishni so'rashadi, unda ular nol qiymatlarini, masalan, faoliyatning etishmasligi bilan izohlashadi.

2017 yildan boshlab yangi to'lov shakli

2017 yil 1 yanvardan boshlab Pensiya jamg'armasi kengashining 2014 yil 16 yanvardagi 2p-sonli qarori bilan tasdiqlangan RSV-1 shakli bekor qilindi. Oxirgi marta buxgalterlar RSV-1 shaklidan foydalangan holda 2016 yil uchun hisobot berishgan.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohatlar uchun badallardan tashqari) soliq organlarining qanoti ostiga tushdi. 2017 yilning birinchi choragidan boshlab majburiy pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari bo'yicha hisob-kitoblar Hisob-kitob shakliga - mutlaqo yangisiga topshirilishi kerak. 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Buxgalterlar orasida yangi shakl ko'pincha "yagona hisob-kitob shakli" deb ataladi, chunki u har xil turdagi sug'urta mukofotlari haqidagi ma'lumotlarni birlashtiradi.

2017 yilda Federal soliq xizmatiga to'lovlarni kim topshirishi kerak?

Umumiy qoida sifatida, barcha sug'urta egalari 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etadilar:

tashkilotlar va ularning alohida bo'linmalari;
tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar;
dehqon (fermer) xo'jaliklari boshliqlari.

Sug'urtalangan shaxslarning barchasi soliq idorasiga yagona hisob-kitobni taqdim etishlari kerak, xususan:

mehnat shartnomalari asosida ishlaydigan xodimlar;
umumiy - yagona ta'sischi;
jismoniy shaxslar - fuqarolik shartnomalari bo'yicha ijrochilar (masalan, shartnoma yoki xizmat ko'rsatish shartnomalari).

Nolinchi shakl: uni to'ldirishingiz kerakmi?

2017 yilda sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning hisobot davrida faol bo'lganligidan qat'i nazar, Federal Soliq xizmatiga taqdim etilishi kerak. Sug'urtalangan shaxslar ish haqi va boshqa to'lovlarni olganmi yoki yo'qmi, umuman ahamiyati yo'q. Bu biz telefon orqali suhbatlashgan Federal Soliq xizmatining ba'zi xodimlarining fikri. Ko'pincha ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasi 1-bandiga va Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 1.1-bandiga murojaat qilishadi.

Mutaxassislarimiz me'yoriy-huquqiy hujjatlarning belgilangan qoidalariga murojaat qilishdi va ular faqat jismoniy shaxslarga to'lovlar va mukofotlarni amalga oshiradigan sug'urta mukofotlari to'lovchilari haqida gapirishlarini payqashdi:

Jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar sug'urta mukofotlarini to'lovchilardir:

tashkilotlar;
yakka tartibdagi tadbirkorlar;
yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar

1.1-band badallarni hisoblashni to'ldirish tartibi

Shunday qilib, bizning fikrimizcha, agar to'lanishi kerak bo'lgan badallar miqdori nolga teng bo'lsa va jismoniy shaxslar foydasiga hisob-kitoblar va to'lovlar amalga oshirilmagan bo'lsa, 2017 yilda sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitob talab qilinmaydi. Haqiqatan ham, bunday vaziyatda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlarini to'lovchi sifatida tan olinmaydi. Biroq, shuni ta'kidlaymizki, hozircha 2017 yilda nol ko'rsatkichlar bilan hisob-kitoblarni taqdim etish zarurligi to'g'risida rasmiy tushuntirishlar yo'q. Shuning uchun manfaatdor shaxslar tegishli ma'lumot uchun ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga murojaat qilishlari mantiqan. Va shundan keyingina ongli qaror qabul qiling.

Agar kompaniyada faqat menejer bo'lsa

Agar tashkilotda faqat bosh direktor bo'lsa va kompaniya biznes yuritmasa va ish haqi bermasa, 2017 yilda sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni taqdim etish kerakmi? Bizdagi ma’lumotlarga ko‘ra, mahalliy soliq idoralari bunday vaziyatda hisob-kitobni taqdim etish zarurligiga ishonchi komil. Lekin nega? Axir, agar tashkilot ishlamasa va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ish haqini bermasa, hisob-kitobni taqdim etish uchun bevosita talab yo'q.

Shuni tan olish kerakki, ba'zi buxgalterlar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorni xavf ostiga qo'ymaslik uchun "muammoga duch kelmaslik" va har chorakda nol hisob-kitoblarni taqdim etishni afzal ko'rishadi. Bundan tashqari, ba'zi Federal Soliq xizmati inspektorlari sug'urtalovchilarga nima uchun to'lovlar uchun nol hisob-kitoblarni taqdim etishlari kerakligi to'g'risida yozma tushuntirishlar beradi. Keling, tekshiruvlardan birining iqtibosini ko'rsatamiz:

Federal Soliq xizmatining "nol ball" haqidagi tushuntirishidan
Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 1.1-bandiga binoan, 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar sug'urta mukofotlarini to'lovchilar yoki ularning vakillari tomonidan to'ldiriladi, ya'ni jismoniy shaxslarga (tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar) to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar.

1999 yil 16 iyuldagi 165-FZ-sonli "Majburiy ijtimoiy sug'urta asoslari to'g'risida" Federal qonunining 6-moddasiga binoan sug'urtalangan shaxslar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, shuningdek, mehnat shartnomalari bo'yicha ishlaydigan fuqarolar va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar, shaxslar O'zini mustaqil ravishda ish bilan ta'minlovchi yoki boshqa toifadagi fuqarolar, ularning majburiy munosabatlari majburiy ijtimoiy sug'urtaning ayrim turlari bo'yicha federal qonunlarga muvofiq yoki Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq yuzaga keladi.

Shunday qilib, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar - jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona hisob-kitobni taqdim etishlari kerakligini tan olish kerak. Shu bilan birga, majburiy pensiya va tibbiy sug'urta tizimidagi sug'urtalangan shaxslar orasida to'g'ridan-to'g'ri rahbarlar - tashkilotlarning yagona ta'sischilari nomlanadi. Bosh direktor - yagona ta'sischi (ishtirokchi, aktsiyador) bilan mehnat shartnomasi tuzilmaydi va tashkilot unga ish haqini to'lashi va to'lashi shart emas. Bu Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 135-moddasi 1-bandi, 145-moddasi 2-bandidan kelib chiqadi.

Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, agar tashkilotning bosh direktori - ish haqi to'lanmaydigan yagona ta'sischi bo'lsa, unda sug'urta mukofotlari hisobi taqdim etilishi kerak, chunki u sug'urtalangan shaxsdir.

Agar nol hisobi taqdim etilmasa: qanday xavflar bor?

Endi keling, kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar badallar uchun nol hisob-kitoblarni taqdim qilmasalar, ularni qanday xavflar kutayotgani haqida gapiraylik.

Joriy hisoblarni bloklash

Joriy hisobvaraqlarni blokirovka qilish uchun asoslar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasida keltirilgan. Ushbu asoslardan biri - taqdim etishning 10 kunlik kechikishi bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandining 1-bandida ko'rsatilgan. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, ushbu norma umuman soliq deklaratsiyasi haqida emas, balki faqat soliq deklaratsiyasi (masalan, QQS deklaratsiyasi) haqida gapiradi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash soliq deklaratsiyasi emas. Bu hisobotning mustaqil turi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 7-bandi, 1-bandi). Shu sababli, bitta to'lovni o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'idagi operatsiyalarni blokirovka qilish noqonuniy hisoblanadi. Bu to'g'ridan-to'g'ri 2017 yil 12 yanvardagi 03-02-07/1/556-sonli xatda ko'rsatilgan.

Ammo, afsuski, Federal Rossiya buning aksi yondashuvga ega. Soliq xodimlarining fikricha, mahalliy inspeksiyalar sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun bank hisoblarini blokirovka qilish huquqiga ega. Ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 11-bandiga ishora qiladilar. Ushbu qoida, ularning fikriga ko'ra, soliq deklaratsiyasiga badallarni hisoblashni tenglashtirishga imkon beradi.

Ma'lum bo'lishicha, Rossiya Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati pozitsiyalari butunlay qarama-qarshidir. Biroq, agar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandining 1-bandiga o'zgartirishlar kiritilmasa va hisobvaraqlar bo'yicha harakat sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar uchun "muzlatib qo'yilishi" mumkinligi to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilmagan bo'lsa, u holda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblarini blokirovka qilishga e'tiroz bildirish uchun asosga ega bo'ladilar.

Agar biz Federal Soliq Xizmatining pozitsiyasiga to'liq tayanadigan bo'lsak, unda, shubhasiz, soliq organlari 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha nol hisob-kitoblarni taqdim etmaslik uchun hisoblarni muzlatib qo'yishi aniq.

Jarimalar

Agar kompaniya badallarni to'lashda kechiksa, inspektorlar Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan jarima solishlari mumkin. Bu har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun oxirgi uch oy uchun to'lanmagan badallar miqdorining 5 foizini tashkil qiladi, ammo shunday bo'lishi mumkin emas:

oxirgi uch oy davomida o'z vaqtida to'lanmaganlik uchun badallar miqdorining 30% dan ko'prog'i;
agar barcha badallar o'z vaqtida o'tkazilsa, 1000 rubldan kam.

Bunday vaziyatda biz nol hisob-kitoblarni taqdim etish masalasini ko'rib chiqamiz: ular uchun badallar miqdori nolga teng. Bunday hisob-kitoblar uchun, ehtimol, eng kam jarimalar qo'llaniladi - 1000 rubl, chunki jarimani to'lanadigan summaning foizi sifatida hisoblashning iloji bo'lmaydi.

Nol hisoblash misoli

Aytaylik, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tavakkal qilmaslikka qaror qildi va har bir hisobot davri oxirida Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni taqdim etdi. Ammo yangi shaklni qanday to'ldirish kerak? Shaklning qaysi bo'limlari nollarga kiritilishi kerak? Hamma joyda shunchaki nol va tire qo'yish mumkinmi? Hozircha bu borada rasmiy tushuntirishlar yo'q, shuning uchun biz buni o'zimiz aniqlashga harakat qilamiz.

Shunday qilib, sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish tartibi tasdiqlandi. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i barcha sug'urta mukofotlarini to'lovchilar sarlavha sahifasini to'ldirishlari shart. Qolgan bo'limlar, kichik bo'limlar va ilovalar vaziyatga (to'lovlar mavjudligi, ariza va boshqalar) qarab shakllantiriladi. Bu hisob-kitobni to'ldirish tartibining 2.2 - 2.8-bandlaridan kelib chiqadi.

Hisoblashning qaysi bo'limlarini kim to'ldiradi?
Varaq (bo'lim)	Kim to'ldiradi
Old sahifa	Hamma narsani to'ldiring
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi	Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan jismoniy shaxslar tomonidan to'ldirilgan
1-bo‘lim, 3-bo‘lim 1 va 2-ilovalarning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari	Jismoniy shaxslarga daromad to'lagan barcha tashkilotlar va tadbirkorlar
2-bo'lim va 2-bo'limga 1-ilova	Dehqon xo'jaliklari rahbarlari
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.4-kichik bo‘limlari	Qo'shimcha stavkalarda badal to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo'limga 5-8-ilovalar	Pasaytiriladigan tariflarni qo'llayotgan tashkilot va tadbirkorlar
1-bo'limga 9-ilova	Rossiyada vaqtincha bo'lgan chet ellik xodimlarga yoki fuqaroligi bo'lmagan xodimlarga daromad to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo'limga 10-ilova	Talabalar jamoalarida ishlagan talabalarga daromad to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo‘limga 3 va 4-ilovalar	Majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamalarini to'lash uchun xarajatlar qilgan tashkilotlar va tadbirkorlar. Ya'ni ular kasalxona nafaqasi, bolalar nafaqasi va hokazolarni to'lashdi.

Agar biz sug'urta mukofotlari bo'yicha nol hisob-kitob haqida gapiradigan bo'lsak, unda jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar yoki mukofotlar bo'lmagan deb taxmin qilinadi. Agar shunday bo'lsa, nol hisoblashning bir qismi sifatida faqat sarlavha sahifasini (bo'limlarsiz) Federal Soliq xizmatiga topshirish kerakmi? Ehtimol, soliq organlariga muqova sahifa kerak emas, chunki unda badallarni hisoblash va to'lash bilan bog'liq foydali ma'lumotlar mavjud emas. Shuning uchun biz bu variantni ko'rib chiqmaymiz.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan elektron shaklda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish uchun zarur bo'lgan Formatga murojaat qilaylik. Format 3-bo'limda jismoniy shaxsning "Familiyasi" va "Ismi" majburiy elementlar ekanligini belgilaydi.

Shunday qilib, bitta shaxssiz butunlay bo'sh hisob-kitoblarni topshirish ma'nosiz ekani ma'lum bo'ldi. U format-mantiqiy nazoratdan o'tmaydi. 2017 yilda Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitob kamida bitta jismoniy shaxsni o'z ichiga olishi kerak deb taxmin qilish mumkin. Bu bosh direktor bo'lgan ta'sischi bo'lishi mumkin (hatto u mehnat shartnomasiga ega bo'lmasa va tashkilotdan to'lovlarni olmasa ham). Keling, shunga o'xshash vaziyatdan to'ldirishning mumkin bo'lgan misolini keltiraylik.

"Utochka" MChJda ishchilar va pudratchilar yo'q. 2017 yilning 1 choragida jismoniy shaxslarga to‘lovlar amalga oshirilmagan. Shu bilan birga, tashkilotning yagona ta'sischisi bor, u bosh direktor - Lev Sergeevich Petrov. Bundan tashqari, u hech qanday to'lov olmagan va kompaniyaning o'zi hech qanday faoliyat olib bormagan. Hatto hisob operatsiyalari ham bo'lmagan. Biroq, buxgalter ushbu kompaniya uchun nol hisob-kitobni taqdim etishni xohlaydi. 2017 yilning 1-choragi uchun kompaniyani jarimalardan himoya qilish. Uni qanday to'ldirish kerak?

Agar hisob-kitobda kamida bitta bosh direktor bo'lishi kerakligiga rozi bo'lsak, nol hisobning tarkibi quyidagicha bo'lishi mumkin:

oldingi sahifa;
1-bo'lim "To'lovchining sug'urta mukofotlari bo'yicha majburiyatlarining qisqacha mazmuni";
“1-bo‘limga majburiy pensiya va tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 1-ilova;
1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash";
2-ilova “Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini 1-bo‘limga hisoblash”;
3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" (va uning 3.2 va 3.2.2 kichik bo'limlari).

Bunday vaziyatda sug'urta mukofotlari uchun nol hisoblash namunasi qanday ko'rinishi mumkin: umumiy va raqamli ko'rsatkichlarda biz nol va chiziqlar qo'yamiz (agar hisob-kitob "qog'ozda" bo'lsa). Bosh direktorga kelsak, biz uni 3-bo'limda ko'rsatamiz:

Biz bosh direktor bo'lgan ta'sischining sug'urtalangan shaxsining toifa kodi sifatida "NR" ni ko'rsatamiz. Chunki bu kod sug'urtalangan shaxslar uchun mo'ljallangan. Bosh direktorlar uchun maxsus kod yo'q.

Keyinchalik, siz 2017 yilda soliq idorasiga taqdim etilgan sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobning to'liq to'ldirilgan namunasini yuklab olishingiz mumkin. Biroq, iltimos shuni yodda tutingki, hokimiyatning pozitsiyasi (agar mavjud bo'lsa) yuqoridagilardan farq qilishi mumkin.

2019 yilda nol hisobot bilan sug'urta mukofotlarini hisoblash ma'lum qoidalarga muvofiq tuziladi. Keling, nima uchun bu majburiyatdan qochish mumkin emasligini va hisob-kitobning qaysi bo'limlarini topshirish kerakligini aniqlaylik. Mutaxassislarimiz nol ERSVni to'ldirish uchun namuna tayyorladilar.

Hech kimga hech narsa to'lanmagan - badallar haqida hisobot berish kerakmi?

Agar sizning kompaniyangiz haqiqiy faoliyatni amalga oshirmasa, ishchilari bo'lmasa va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni tashkil qilmasa, u bajarilgan ishlar uchun jismoniy shaxslarga haq to'lashi shart emas. Bunday vaziyatda hisob-kitobni to'ldirish uchun hech narsa yo'q - kerakli ma'lumotlar etishmayapti.

Nol QQS deklaratsiyasini qanday topshirishni bilib oling.

Hisobotni tayyorlashdan butunlay voz kechish mumkin bo'lmaydi - bu holda sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni to'ldirish kerak (Federal soliq xizmatining 2017 yil 12 apreldagi BS-4-11-sonli xati) 6940@).

Nazoratchilarning fikrini e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu quyidagilarga olib kelishi mumkin:

hisobni blokirovka qilish (Federal soliq xizmatining 2017 yil 27 yanvardagi ED-4-15/1444-sonli xati), garchi Moliya vazirligi rasmiylari bunga rozi bo'lmasalar ham (2017 yil 21 apreldagi 03-02-sonli xat) 07/2/24123);
kamida 1000 rubl miqdorida jarima. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Agar jarimadan qochib qutula olmasangiz, uni to'lashda quyidagi algoritmdan foydalaning:

uning miqdorini uchta davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlariga taqsimlaydi;
3 ta to‘lov topshiriqnomalarini chiqarish;
jarimaning har bir qismini KBK-ga o'tkazing (Federal soliq xizmatining 05/05/2017 yildagi PA-4-11/8641-sonli xati).

Jarimani o‘tkazish tartibi haqida ko‘proq havola orqali bilib oling.

Federal Soliq xizmati badallarni to'lovchida faoliyat yo'qligi sababli sug'urta hisobotini tuzish to'g'risida tushuntirish berdi (va Moliya vazirligi bilan kelishilgan) (Federal Soliq Xizmatining 04.02.2018 yildagi № GD- xati). 4-11/6190@).

Mansabdor shaxslar tomonidan bildirilgan pozitsiyaga ko'ra, faoliyat mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, hisob-kitob tarkibi quyidagicha:

oldingi sahifa;
1-bo'lim: sug'urta badallarining yig'ma summalari (pensiya badallari uchun 1.1-kichik bo'limlar, tibbiy badallar uchun 1.2-bo'limlar, 1-bo'limga 1 va 2-ilovalar);
3-bo'lim: sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar.

Xatda soliq organlari hisob-kitobni to'ldirish qoidalari haqida eslatib o'tadi (uni to'ldirish tartibining 2.20-bandi - havolada o'qing).

Quyidagi algoritmni qo'llang:

Yig'indi va miqdor qiymatlari uchun katakchalarni nol bilan to'ldiring;
Qolgan bo'sh joylarni kesib tashlang.

Hisoblash faylini yaratish va uni elektron aloqa kanallari orqali yuborishda texnik qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun BCC uchun katakchalarni to'ldirish yaxshiroqdir.

Elektron hisobot tizimiga ulanishning nuanslari "MChJ uchun elektron hisobotni qanday ulash mumkin?" Materialida muhokama qilinadi. .

Soliq idorasiga sug'urta mukofotlari uchun nol unifikatsiyalangan hisob-kitobni qanday topshirish kerak

2019 yilda sug'urta mukofotlarini nol hisoblashdan o'tish , sizga kerak bo'ladi:

hisoblash shaklini to'ldiring - uni havoladan yuklab oling;
kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirish (qaysi nisbatlarni tekshirish kerakligini bilib oling);
chorak oxiridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay soliq organlariga hisob-kitoblarni yuboring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 7-bandi).

Hisobotni to'ldirishdan oldin, iltimos, oldindan tekshiring:

sug'urtalangan shaxslarning pasport ma'lumotlari, to'liq ismi, SNILS va TIN;
familiyani kiritishda "e" va "e" (Solovyov, Vorobyov) harflarining mavjudligiga e'tibor bering - ulardagi "e" ni "e" bilan almashtirib bo'lmaydi, aks holda inspektorlar hisob-kitobni qabul qilmaydi.

Nol hisob-kitob bilan ishlash sxemasi, agar xodimlarga to'lovlar bo'lsa, ushbu hisobotni to'ldirishdan deyarli farq qilmaydi - farqlar faqat kiritilgan ma'lumotlar miqdorida.

Agar siz allaqachon RSV-1, RSV-2, RV-3 va 4-FSSni to'ldirish ko'nikmalariga ega bo'lsangiz, hech qanday qiyinchilik bo'lmaydi, chunki 2017 yildan beri badallarni yagona hisoblash ularni keraksiz yoki takroriy ma'lumotlarsiz birlashtiradi.

Nolinchi sug'urta hisobiga misol

2019 yilda sug'urta mukofotlari hisobini nol hisobot bilan to'ldirish misolini ko'rib chiqaylik.

“Sigma” MChJ yil boshida tashkil topgan. Uning yagona asoschisi A.L.Kudryashov ushbu kompaniyadan o'zining boshqa kompaniyasi - "Plastik Windows" MChJ tomonidan ishlab chiqarilgan plastik derazalarni o'rnatish uchun foydalanishni rejalashtirgan.

Barcha kompaniyalar yagona boshqaruv ostida edi, buxgalteriya hisobi va hisoboti qo'shma buxgalteriya bo'limi tomonidan amalga oshirildi, uning xodimlari "Plastik Windows" MChJ kompaniyasiga tegishli edi.

Deraza yig'uvchilar va boshqa texnik xodimlarni yollash jarayoni cho'zildi va Sigma MChJ tarkibidagi birinchi xodimlar 1 iyuldan keyin paydo bo'ldi.

Sigma MChJ ta'sischisining barcha kompaniyalari uchun hisob-kitoblarni yurituvchi buxgalter quyidagi sxema bo'yicha ushbu kompaniya uchun ikkinchi nol sug'urta hisobotini to'ldirdi:

huquq kartasini loyihalash uchun u Sigma MChJning ro'yxatga olish hujjatlaridan foydalangan;
bo'limlar va ilovalarning kataklari uchun u "0" va "-" dan foydalangan (har bir to'ldirilgan sahifaning yuqori qismidagi TIN va KPP va KBK bilan hujayralar bundan mustasno).
3-bo'limni tuzish uchun u yagona asoschi-bosh direktorning shaxsiy ma'lumotlaridan foydalangan (sug'urtalangan shaxs sifatida tan olingan).

U buni qanday qildi, 2019 yil uchun sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitob namunasiga qarang .

Natijalar

Sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni to'ldirish, hatto ko'rsatkichlar bo'lmasa ham, majburiydir. 2019 yilda sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun qopqoq varag'ini nol hisobot bilan to'ldirish uchun kompaniya to'g'risidagi standart ma'lumotlar etarli. Xulosa va miqdoriy ko'rsatkichlar uchun mo'ljallangan 1 va 3 bo'limlarning kataklariga nollarni qo'ying va qolgan bo'sh joylarni kesib tashlang.

KBK uchun maydonlarni to'ldirish yaxshiroqdir, aks holda elektron sug'urta hisobotini yaratishda qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin.

2017 yilda Federal Soliq xizmatiga sug'urta mukofotlari uchun nol hisob-kitobni taqdim etish kerakmi? Haqiqatan ham soliq organlari nol hisobotlarni taqdim etmaslik uchun joriy hisobni blokirovka qilishga haqlimi? Nolni hisoblashning qaysi bo'limlarini to'ldirish kerak? Ushbu masalalar bo'yicha rasmiy tushuntirishlar bormi yoki siz inspektsiyangizga murojaat qilishingiz kerakmi? Ushbu maqolada siz ushbu mavzu bo'yicha fikrlarni topasiz, shuningdek, nol hisoblash namunasini yuklab olishingiz mumkin.

2017 yilgacha nol RSV-1

2017 yilgacha barcha sug'urtalovchilar (kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining hududiy bo'linmalariga RSV-1 shaklida sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etishlari shart edi. Hisoblash majburiy pensiya va tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot bo'lib, ular xodimlarga to'lovlardan hisoblangan.

Ba'zi hollarda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ishlamaydi yoki turli sabablarga ko'ra xodimlarga ish haqini to'lamagan. Biroq, Rossiya Mehnat vazirligining 2014 yil 29 sentyabrdagi 17-4 / OOG-817-sonli maktubida aytilishicha, agar sug'urtalovchi jismoniy shaxslar foydasiga hech qanday to'lov yoki haq to'lamasa, u holda RSV-1 hali ham bo'lishi kerak. topshirildi. Sug'urta qildiruvchi sug'urta mukofotlarini to'lashga majbur emasligini bildirish. Bundan tashqari, agar siz Mehnat vazirligining tavsiyalariga amal qilsangiz, unda 2017 yilgacha nol hisob-kitobi ish haqi olmagan yagona ta'sischi direktorga topshirilishi kerak edi. Biz ushbu masalalarni, masalan, "" maqolasida muhokama qildik.

Ma'lumot uchun

2017 yildan boshlab yangi to'lov shakli

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari (jarohatlar uchun badallardan tashqari) soliq organlarining qanoti ostiga tushdi. 2017 yilning birinchi choragidan boshlab majburiy pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari bo'yicha hisob-kitoblar soliq idorasiga taqdim etilishi kerak. Hisoblash shakli butunlay yangi. Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

2017 yilda Federal soliq xizmatiga to'lovlarni kim topshirishi kerak?

Umumiy qoida sifatida, barcha sug'urta egalari 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etadilar:

tashkilotlar va ularning alohida bo'linmalari;
yakka tartibdagi tadbirkorlar;
tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar;
dehqon (fermer) xo'jaliklari boshliqlari.

Sug'urtalangan shaxslarning barchasi soliq idorasiga yagona hisob-kitobni taqdim etishlari kerak, xususan:

mehnat shartnomalari asosida ishlaydigan xodimlar;
bosh direktor yagona ta'sischi hisoblanadi;
jismoniy shaxslar - fuqarolik shartnomalari bo'yicha ijrochilar (masalan, qurilish yoki xizmatlar ko'rsatish shartnomalari).

Nolinchi shakl: uni to'ldirishingiz kerakmi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasi 1-bandi

1.1-band badallarni hisoblashni to'ldirish tartibi

Agar kompaniyada faqat menejer bo'lsa

Federal Soliq xizmatining "nol ball" haqidagi tushuntirishidan

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 1.1-bandiga binoan, 2017 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblar sug'urta mukofotlarini to'lovchilar yoki ularning vakillari tomonidan to'ldiriladi, ya'ni jismoniy shaxslarga (tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxslar) to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxslar.

Shu bilan birga, "Rossiya Federatsiyasida majburiy pensiya sug'urtasi to'g'risida" 2001 yil 15 dekabrdagi 167-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasiga va 2010 yil 29 noyabrdagi 326-sonli Federal qonunining 10-moddasiga muvofiq. "Rossiya Federatsiyasida majburiy tibbiy sug'urta to'g'risida" gi FZ sug'urtalangan shaxslar, xususan, mehnat shartnomasi bo'yicha ishlayotganlar, shu jumladan yagona ishtirokchilar (muassislar), tashkilotlarning a'zolari, o'z mulklari egalari bo'lgan tashkilotlar rahbarlari yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma, uning predmeti ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatishdir.

"Majburiy ijtimoiy sug'urta asoslari to'g'risida" 1999 yil 16 iyuldagi 165-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasiga binoan sug'urtalangan shaxslar Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, shuningdek mehnat shartnomalari bo'yicha ishlaydigan chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar, shaxslar. o'zlarini ish bilan ta'minlaydigan yoki majburiy ijtimoiy sug'urta bilan munosabatlari majburiy ijtimoiy sug'urtaning ayrim turlari to'g'risidagi federal qonunlarga yoki Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq yuzaga keladigan boshqa toifadagi fuqarolar.

Agar nol hisobi taqdim etilmasa: qanday xavflar bor?

Endi keling, kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar badallar uchun nol hisob-kitoblarni taqdim qilmasalar, ularni qanday xavflar kutayotgani haqida gapiraylik.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash soliq deklaratsiyasi emas. Bu hisobotning mustaqil turi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 7-bandi, 1-bandi). Shu sababli, bitta to'lovni o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'idagi operatsiyalarni bloklash noqonuniy hisoblanadi. Bu to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 12 yanvardagi 03-02-07/1/556-sonli xatida ko'rsatilgan.

Ammo, afsuski, Rossiya Federal Soliq xizmati teskari yondashuvga ega. Soliq xodimlarining fikricha, mahalliy inspeksiyalar sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun bank hisoblarini blokirovka qilish huquqiga ega. Ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 11-bandiga ishora qiladilar. Ushbu qoida, ularning fikriga ko'ra, soliq deklaratsiyasiga badallarni hisoblashni tenglashtirishga imkon beradi.

Jarimalar

oxirgi uch oy davomida o'z vaqtida to'lanmaganlik uchun badallar miqdorining 30% dan ko'prog'i;
agar barcha badallar o'z vaqtida o'tkazilsa, 1000 rubldan kam.

Nol hisoblash misoli

Shunday qilib, sug'urta mukofotlari bo'yicha hisob-kitoblarni to'ldirish tartibi tasdiqlandi. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/551-son buyrug'i barcha sug'urta mukofotlarini to'lovchilar sarlavha sahifasini to'ldirishlari shart. Qolgan bo'limlar, kichik bo'limlar va ilovalar vaziyatga (to'lovlarning mavjudligi, amaldagi tarif va boshqalar) qarab shakllantiriladi. Bu hisob-kitobni to'ldirish tartibining 2.2 - 2.8-bandlaridan kelib chiqadi.

Hisoblashning qaysi bo'limlarini kim to'ldiradi?
Varaq (bo'lim)	Kim to'ldiradi
Old sahifa	Hamma narsani to'ldiring
"Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan jismoniy shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar" varaqasi	Yakka tartibdagi tadbirkor bo'lmagan va hisob-kitobda TINni ko'rsatmagan jismoniy shaxslar tomonidan to'ldirilgan
1-bo‘lim, 3-bo‘lim 1 va 2-ilovalarning 1.1 va 1.2-kichik bo‘limlari	Jismoniy shaxslarga daromad to'lagan barcha tashkilotlar va tadbirkorlar
2-bo'lim va 2-bo'limga 1-ilova	Dehqon xo'jaliklari rahbarlari
1-bo‘limga 1-ilovaning 1.3.1, 1.3.2, 1.4-kichik bo‘limlari	Qo'shimcha stavkalarda badal to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo‘limga 5–8-ilovalar	Pasaytiriladigan tariflarni qo'llayotgan tashkilot va tadbirkorlar
1-bo'limga 9-ilova	Rossiyada vaqtincha bo'lgan chet ellik xodimlarga yoki fuqaroligi bo'lmagan xodimlarga daromad to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo'limga 10-ilova	Talabalar jamoalarida ishlagan talabalarga daromad to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar
1-bo‘limga 3 va 4-ilovalar	Majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamalarini to'lash uchun xarajatlar qilgan tashkilotlar va tadbirkorlar. Ya'ni ular kasalxona nafaqasi, bolalar nafaqasi va hokazolarni to'lashdi.