การคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์

ทั้งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซียเชื่อว่าการกรอก DAM เป็นศูนย์นั้นเป็นสิ่งจำเป็นแม้ว่าบริษัทประกันจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ได้จ่ายเงินเดือนให้กับพนักงาน

ตามกฎทั่วไป ควรส่ง DAM 2018 ไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากระยะเวลาการรายงาน เราขอเตือนคุณว่าระยะเวลาการรายงานสำหรับเบี้ยประกันคือไตรมาสแรก หกเดือน และเก้าเดือน และระยะเวลาการคำนวณคือปีปฏิทิน (มาตรา 423 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่จะทำอย่างไรถ้าองค์กรไม่จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานและไม่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลารายงาน? ในกรณีนี้จำเป็นต้องส่ง RSV เป็นศูนย์หรือไม่ เราจะอ่านรายละเอียดในบทความของวันนี้

ใครเป็นผู้เข้ารับการทดสอบ RSV 2018?

• บริษัทและแผนกที่แยกจากกันภายในนั้น
• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล
• หัวหน้าฟาร์ม/ชาวนา

ดังนั้น หากพนักงานของบริษัทรวมผู้ประกันตนที่กล่าวมาข้างต้น แต่ไม่มีการจ่ายค่าตอบแทนให้กับพวกเขา และไม่มีการดำเนินการทางเศรษฐกิจ คุณยังคงต้องส่ง RSV 2018 เป็นศูนย์ไปยังหน่วยงานด้านภาษี

หากไม่ส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์จะต้องเสียค่าปรับจำนวน 1,000 รูเบิล (ข้อ 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การคำนวณการมีส่วนร่วมเป็นศูนย์สามารถสร้างได้ในโปรแกรม BukhSoft ใน 3 คลิก มีการจัดทำแบบฟอร์มที่ทันสมัยอยู่เสมอโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายทั้งหมด โปรแกรมจะกรอกการคำนวณให้อัตโนมัติ ก่อนที่จะส่งไปยังสำนักงานสรรพากร แบบฟอร์มจะได้รับการทดสอบโดยโปรแกรมการตรวจสอบของ Federal Tax Service ทั้งหมด ทดลองใช้ฟรี:

รายงานการบริจาคออนไลน์

ความคิดเห็นของเจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังและบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทั้งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและ Federal Tax Service ของรัสเซียเชื่อว่าจำเป็นต้องกรอก DAM เป็นศูนย์ แม้ว่าบริษัทที่จ่ายเบี้ยประกันจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจในช่วงระยะเวลารายงานและไม่ได้จ่ายผลประโยชน์ให้กับพนักงานก็ตาม ไม่มีกฎเกณฑ์ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ยกเว้นคุณจากภาระผูกพันนี้ แต่วรรค 7 ของมาตรา 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุถึงภาระผูกพันโดยตรงของผู้จ่ายเบี้ยประกันในการให้ข้อมูลในรูปแบบใหม่

โดยเฉพาะอย่างยิ่งในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2017 เลขที่ 03-15-07/17273 ว่ากันว่าการส่ง RSV 2018 เป็นศูนย์นั้น ผู้จ่ายเงินสมทบจะแจ้งให้หน่วยงานภาษีทราบว่า ในช่วงระยะเวลารายงาน พวกเขาไม่ได้ชำระเงินให้กับบุคคลที่ต้องเสียภาษีของเบี้ยประกัน ดังนั้นจึงไม่มีจำนวนเงินเบี้ยประกันที่ต้องชำระสำหรับรอบระยะเวลารายงานเฉพาะ

นอกจากนี้ ศูนย์ RSV 2018 จะช่วยให้หน่วยงานภาษีแยกผู้จ่ายเงินสมทบที่ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจออกจากผู้ที่ละเมิดกฎหมายภาษีโดยการส่งข้อมูลผิดเวลา หรือแม้แต่หลบเลี่ยงการจ่ายเบี้ยประกัน

บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเห็นด้วยกับตำแหน่งของกระทรวงการคลังด้วย ดังนั้น ในจดหมายลงวันที่ 12 เมษายน 2560 เลขที่ BS-4-11/6940@ และลงวันที่ 3 เมษายน 2560 เลขที่ BS-4-11/6174 ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีได้ให้คำอธิบายเกี่ยวกับวิธีการกรอก DAM ที่เป็นศูนย์ปี 2561

คุณสมบัติการกรอกเลขศูนย์ RSV 2018

แบบฟอร์ม RSV 2018 - แบบฟอร์มศูนย์เหมือนกับการคำนวณปกติพร้อมตัวบ่งชี้ซึ่งได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ MMV-7-11/551

ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11/6940@ เจ้าหน้าที่ได้อธิบายขั้นตอนการกรอกการคำนวณเป็นศูนย์

ตามจดหมายฉบับนี้ ศูนย์ DAM ปี 2018 ควรประกอบด้วย:

• หน้าแรก;
• ส่วนที่ 1 “ สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเบี้ยประกัน”;
• หมวดย่อย 1.1 “ การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับ”;
• หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ” ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1
• ภาคผนวก 2 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตร” ในส่วนที่ 1
• ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้เอาประกันภัย”

ส่วนการคำนวณข้างต้นมีผลบังคับใช้สำหรับผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคน

เมื่อกรอกการคำนวณเป็นศูนย์ในส่วนที่ 1 คุณจะต้องกรอกบรรทัดด้วยค่า BCC ในบรรทัดที่ระบุยอดคงค้าง ให้ป้อนศูนย์

ในส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของการคำนวณ ควรระบุจำนวนผู้ประกันตน สิ่งเหล่านี้ไม่เพียง แต่เป็นพนักงานภายใต้สัญญาจ้างงานและสัญญาราชการเท่านั้น แต่ยังเป็นผู้อำนวยการด้วยแม้ว่าเขาจะเป็นพนักงานเพียงคนเดียวและจะไม่ได้รับค่าตอบแทนเลย - ต้องระบุเขาในการคำนวณ

ส่วนที่ 3 ให้แล้วเสร็จหากบริษัทมีลูกจ้างแต่ไม่มีการจ่ายเงินเดือนให้ ตัวอย่างเช่น สถานการณ์ดังกล่าวอาจเกิดขึ้นหากพนักงานทุกคนถูกไล่ออกโดยไม่ได้รับค่าจ้าง ส่วนนี้จะต้องกรอกให้ครบถ้วน ยกเว้นหัวข้อย่อย 3.2 ข้อกำหนดดังกล่าวระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2017 เลขที่ BS-4-11/4859

กรมสรรพากรของสหพันธรัฐรัสเซียยังเตือนด้วยว่าจะต้องป้อนศูนย์ในส่วนที่กำหนดของแบบฟอร์มเนื่องจากตัวบ่งชี้เชิงปริมาณและผลรวมในกรณีที่ไม่มีค่าจะถูกระบุด้วยศูนย์ ในกรณีที่มีสถานที่ที่คุ้นเคยอื่น ๆ ที่คุณต้องใส่เครื่องหมายขีดกลาง

คุณต้องการคำอธิบายเกี่ยวกับ Zero DAM 2018 หรือไม่?

เป็นที่น่าสังเกตว่าก่อนหน้านี้ผู้รับบำนาญมักขอคำชี้แจงเพิ่มเติมสำหรับแบบฟอร์ม RSV-1 ซึ่งส่งไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญ

ขณะนี้ หากมีประเด็นที่เป็นข้อโต้แย้งหรือชี้แจง คุณสามารถแนบคำอธิบายเกี่ยวกับการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service ได้

แต่นี่ไม่จำเป็น หากจำเป็น หน่วยงานด้านภาษีเองก็ต้องการข้อมูลเพิ่มเติมที่จำเป็น

บางทีประเด็นที่เป็นข้อถกเถียงหลักคือความแตกต่างระหว่างตัวชี้วัดใน DAM 2018 และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ประการ ดังนั้น อาจมีคำถามเกิดขึ้นจากหน่วยงานด้านภาษีหากบริษัทระบุยอดคงค้างในแบบฟอร์ม 6-NFDL ที่ส่งมา แต่ส่ง DAM 2018 โดยมีค่าเป็นศูนย์ สิ่งนี้เป็นไปได้เช่นเมื่อมีการชำระเงินยกยอด: สะสมในช่วงเวลาเดียว แต่ไม่ได้ออกภายใต้ข้อตกลง GPC เมื่อมีการรับค่าจ้างวันหยุดหรือต่อหน้าแผนกแยกต่างหากที่จ่ายค่าจ้างอย่างอิสระ (รายได้จะไม่มาบรรจบกัน) ความคลาดเคลื่อนไม่ใช่ข้อผิดพลาดเสมอไป แต่ควรให้คำอธิบายแก่หน่วยงานด้านภาษีล่วงหน้าจะดีกว่า

30 มกราคมวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานตาม DAM ปี 2560 กำลังจะมาถึง ประสบการณ์แสดงให้เห็นว่าการผ่านไม่ได้ราบรื่นเสมอไป เราจะหาส่วนที่ยากของแบบฟอร์มนี้ และแสดงวิธีแก้ไขหรือแก้ไขส่วนต่างๆ เหล่านี้

ตั้งแต่ปี 2560 การบริหารเบี้ยประกันได้ถูกโอนไปยัง Federal Tax Service Federal Tax Service ตามคำสั่งหมายเลข ММВ-7-11/551 ได้แนะนำแบบฟอร์มการรายงาน RSV (KND 115111) สำหรับเบี้ยประกันที่มีกำหนดเวลา บทลงโทษ และความรับผิดชอบของตนเอง แบบฟอร์มนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อแทนที่ RSV-1 ที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ (แบบฟอร์มยังคงโอนข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการให้บริการไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนส่งการคำนวณเบี้ยประกันไปยังสำนักงานภาษีนั่นคือองค์กรและผู้ประกอบการที่ชำระเงินให้กับบุคคลธรรมดา ระยะเวลาการคำนวณการกรอก DAM คือปีปฏิทิน ตารางต่อไปนี้แสดงรอบระยะเวลาการรายงานสำหรับการคำนวณนี้ รวมถึงกำหนดเวลาในการส่ง

ตารางที่ 1 กำหนดเวลาในการยื่นเขื่อน พ.ศ. 2561

ผู้ถือกรมธรรม์ที่มีจำนวนผู้เอาประกันภัยโดยเฉลี่ยในปีที่ผ่านมา 25 คนและจำเป็นต้องรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์อีกมาก กฎนี้ยังใช้กับองค์กรใหม่ที่มีจำนวนพนักงานตามที่ระบุด้วย หากจำนวนผู้เอาประกันภัยน้อยกว่า 25 คน ผู้ถือกรมธรรม์สามารถรายงานได้ทั้งทางอิเล็กทรอนิกส์และในรูปแบบกระดาษ

กฎสำหรับการกรอกการคำนวณ

ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551@ ตารางต่อไปนี้จะอธิบายว่าส่วนใดที่ต้องทำให้สมบูรณ์ในกรณีใด

ปัจจุบันร่างคำสั่งของ Federal Tax Service เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง DAM นั้นถูกโพสต์บนพอร์ทัลของการดำเนินการทางกฎหมาย เห็นได้ชัดว่าสำหรับการรายงานการโอนในปี 2018 (ไตรมาสที่ 1 ปี 2018 และต่อๆ ไป) จะต้องส่งแบบฟอร์มใหม่

แต่เราส่งรายงานประจำปี 2560 ในรูปแบบเดียวกัน

ตารางที่ 2. การกรอกส่วนของเขื่อน

บท	เมื่อเติมแล้ว	หมายเหตุ
หน้าแรก; ส่วนที่ 1; ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1; ภาคผนวก 2 ถึงส่วนที่ 1; ส่วนที่ 3	เสมอ (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 N BS-4-11/6940@)
ภาคผนวก 3 ถึงส่วนที่ 1	เมื่อคำนวณและจ่ายผลประโยชน์ทางสังคม	ผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานจะสะท้อนให้เห็น ไม่แสดงผลประโยชน์ที่จ่ายโดยนายจ้างในช่วง 3 วันแรกของการเจ็บป่วย
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2	เมื่อคำนวณเงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับในอัตราเพิ่มเติม
ภาคผนวก 5 ถึงส่วนที่ 1	เมื่อใช้อัตราภาษีที่ลดลง	องค์กรเทคโนโลยีชั้นสูง
ภาคผนวก 6 ถึงส่วนที่ 1		หัวข้อเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1	หากมีแรงงานต่างด้าวชั่วคราว

หากไม่มีเงินเดือนสะสมในช่วงเวลานั้นไม่จำเป็นต้องกรอกหัวข้อย่อย 3.2 ของส่วนที่ 3 - นี่คือสิ่งที่ Federal Tax Service คิด (จดหมายของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 มีนาคม 2017 เลขที่ บีเอส-4-11/4859)

ควรส่งการคำนวณหากอยู่ในช่วงเวลารายงาน ไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคล- กระทรวงการคลังเชื่อว่าในกรณีนี้มีความจำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มที่ไม่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์ (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 มีนาคม 2560 เลขที่ 03-15-07/17273)

ความแตกต่างบางประการของการกรอก RSV

การสะท้อนค่าใช้จ่ายที่ไม่ต้องสมทบ

จำเป็นต้องรวมค่าใช้จ่ายที่ไม่ต้องเสียเบี้ยประกันมาคำนวณด้วยหรือไม่?คำตอบขึ้นอยู่กับว่าการจ่ายเงินนั้นต้องมีส่วนร่วมหรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้นก็ไม่จำเป็นต้องไตร่ตรอง ถ้าจะชำระเงิน อาจมีการเก็บเงินคงค้างแต่ตามมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการยกเว้นจากการบริจาคดังนั้นจึงควรสะท้อนให้เห็นในแบบฟอร์ม

ในกรณีนี้การคำนวณจะระบุฐานที่ต้องเสียภาษี - นี่คือจำนวนเงินที่ต้องชำระซึ่งรวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีซึ่งลดลงด้วยจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นจากการสมทบ

ตัวอย่าง. พิจารณาการชำระเงินสองรายการ: การชำระค่าทรัพย์สินที่เช่าจากบุคคลและค่าดูแลเด็กสูงสุดหนึ่งปีครึ่ง การชำระเงินทั้งสองรายการไม่มีค่าเบี้ยประกัน ในกรณีนี้ ค่าเช่าจะไม่สะท้อนให้เห็นในเขื่อน และจะต้องรวมค่าเผื่อไว้ในการคำนวณด้วย

คำอธิบาย- ค่าเช่าไม่รวมอยู่ในการคำนวณเบี้ยประกัน จึงไม่รวมอยู่ใน DAM แต่ด้วยสิทธิประโยชน์การดูแลเด็ก ทุกอย่างแตกต่างออกไป โดยทั่วไป การจ่ายเงินให้กับบุคคลที่อยู่ภายใต้การประกันสังคมภาคบังคับจะรับรู้ภายใต้เบี้ยประกันตามวรรค 1 ของมาตรา 420 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ดังนั้น แม้ว่ามาตรา 422 ของประมวลกฎหมายจะยกเว้นผลประโยชน์การดูแลเด็กจากเงินสมทบประกัน แต่การจ่ายเงินดังกล่าวจะรวมอยู่ใน DAM

วิธีกรอกการคำนวณเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

สถานการณ์นี้ได้รับการอธิบายโดย Federal Tax Service (จดหมายลงวันที่ 28 ธันวาคม 2017 เลขที่ GD-4-11/26795@) กฎคือ:

1. ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1- บรรทัด 001 ระบุรหัสภาษีที่ผู้ชำระค่าธรรมเนียมใช้ คุณสามารถค้นหารหัสได้ในขั้นตอนการกรอก RSV (ภาคผนวกหมายเลข 5) ข้างต้น
2. ส่วนที่ 3- คอลัมน์ 200 ระบุรหัสหมวดหมู่ของผู้ประกันตน (ภาคผนวกหมายเลข 8 ของขั้นตอน)

ตัวบ่งชี้เหล่านี้จะต้องตรงกัน

ฉันควรเลือกรหัสอัตราผู้ชำระเงินใดบริษัทที่จ่ายเงินสมทบในอัตราทั่วไปและรวม "ใส่" และ "ประยุกต์" เข้าด้วยกันจะต้องระบุรหัสใด ๆ "01", "02", "03"- ภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1 ของการคำนวณกรอกไว้ในสำเนาเดียว

หลักเกณฑ์การกรอกข้อมูลส่วนที่ 3

เขตข้อมูล “นามสกุล”, “ชื่อ”, “สัญชาติ (รหัสประเทศ)”จะต้องกรอก ในกรณีนี้มีการกำหนดกฎบางอย่าง (ตารางที่ 3)

ตารางที่ 3 หลักเกณฑ์ในการกรอกแบบฟอร์ม DAM ส่วนที่ 3

สนาม	กฎ	ยอมรับไม่ได้
นามสกุล	ฟิลด์จะเต็มไปด้วยตัวอักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ตัวพิมพ์ใหญ่) และตัวพิมพ์เล็ก (รวมถึงตัวอักษรё) ของตัวอักษรรัสเซีย (ซีริลลิก) และอนุญาตให้ใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ (ตัวพิมพ์ใหญ่): I, V ของอักษรละติน; ช่องต่างๆ ต้องไม่มีตัวเลขหรือเครื่องหมายวรรคตอน (ยกเว้น “.” (จุด), “-” (ยัติภังค์), “'” (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี), " " (ช่องว่าง)	การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "" (จุด), “-” (ยัติภังค์), “'” (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี), “ ” (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก ตัวสุดท้าย หรือตัวเดียว
ชื่อ, นามสกุล(ถ้ามี)		การมีอยู่ของสัญลักษณ์ “-” (ยัติภังค์), “'” (เครื่องหมายวรรคตอน), “ ” (ช่องว่าง) เป็นอักขระตัวแรก, ตัวสุดท้ายหรืออักขระเดียว; ตำแหน่งของ "." (จุด) หลังสัญลักษณ์ “-” (ยัติภังค์); การปรากฏตัวของสัญลักษณ์ "" (จุด) เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว การจัดเรียงอักขระสองตัวขึ้นไปเรียงกัน: “” (จุด), “-” (ยัติภังค์), “'” (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี่), “” (เว้นวรรค); มีอักขระต่อเนื่องกัน: “” (จุด), “-” (ยัติภังค์), “'” (เครื่องหมายอะพอสทรอฟี) หรือการรวมกัน การมีอักษรตัวพิมพ์เล็กของอักษรละติน (I, V) รวมถึงการใช้ตัวอักษรเหล่านี้เป็นอักขระตัวแรกหรือตัวเดียว
TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย	ตรวจสอบความยาวและความถูกต้องของหมายเลขตรวจสอบ TIN (รวมถึงการกรอกข้อมูลด้วยค่าทางเทคนิคโดยพลการที่เริ่มต้นด้วย 0000000000, 1234567890 เป็นต้น) ตัวบ่งชี้ “TIN” ควรมีเฉพาะตัวเลขเท่านั้น มี 12 ตัวอักษร; ค่าที่ระบุในตำแหน่ง 1 ถึง 4 สอดคล้องกับรหัสหน่วยงานด้านภาษี (ตามตัวแยกประเภท SOUN) ตรวจสอบการขาดหายไปในฟิลด์ "TIN ในสหพันธรัฐรัสเซีย" ของค่าจากรายการ "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" ใน ตัวเลขสองตัวแรก
สนิลส์	ต้องประกอบด้วยตัวเลข 11 หลักในรูปแบบ XXX-XXX-XXX-XX หรือ XXX-XXX-XXX XX โดยที่ X รับค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9
ซีรี่ส์และหมายเลขเอกสาร(สำหรับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย)	ควรมีลักษณะเป็น “XX XX XXXXXX” โดยที่ X รับค่าตัวเลขตั้งแต่ 0 ถึง 9 (ชุดคั่นด้วยช่องว่าง)
วันเกิด	วันที่ต้องไม่เกินวันที่ปัจจุบัน ปีเกิดต้องไม่น้อยกว่าหรือเท่ากับ 1900

ข้อผิดพลาดอะไรไม่ควรทำใน RSV

เราได้เขียนไว้แล้วตั้งแต่ปีนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งรายการข้อผิดพลาดร้ายแรงได้ขยายออกไป ในตารางต่อไปนี้ เราได้รวบรวมฟิลด์แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาดที่จะกลายเป็นอุปสรรคต่อการผ่าน DAM

ตารางที่ 4. ข้อมูลสำคัญของแบบฟอร์ม DAM

ข้อมูลที่คุณไม่ควรพลาด	เขตข้อมูล
จำนวนเงินที่ชำระและค่าตอบแทนอื่น ๆ ในแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการเรียกเก็บเงิน	210
พื้นฐานในการคำนวณเงินสมทบบำนาญภายในวงเงินในเดือนเดียวกัน	220
จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ภายในวงเงินในเดือนเดียวกัน	240
ฐานสำหรับการคำนวณเงินสมทบบำนาญในอัตราภาษีเพิ่มเติมสำหรับแต่ละสามเดือนสุดท้ายของรอบระยะเวลาการรายงานหรือการเรียกเก็บเงิน	280
จำนวนเงินสมทบเงินบำนาญที่คำนวณได้ในอัตราภาษีเพิ่มเติมในเดือนเดียวกัน	290
ความสัมพันธ์ที่ต้องเติมเต็ม
บรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3–5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณจะต้องตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ในแต่ละเดือนตามลำดับ
ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 280, 290 ต้องสอดคล้องกับข้อมูลในบรรทัด 300
ผลรวมสำหรับคอลัมน์ 210, 220 และ 240 จะต้องสอดคล้องกับข้อมูลในบรรทัด 250
บันทึก.ข้อมูลสรุปในบรรทัดที่แสดงสำหรับบุคคลทั้งหมดจะต้องสอดคล้องกับข้อมูลสรุปในส่วนย่อย 1.1 และ 1.3 ของการคำนวณ

สำคัญ! นอกจากนี้รายงานจะไม่ได้รับการยอมรับหาก ข้อมูลส่วนบุคคลที่เป็นเท็จระบุผู้ประกันตน (ชื่อเต็ม SNILS, INN)

หากไม่รับชำระเงิน

หาก DAM มีข้อผิดพลาดร้ายแรง Federal Tax Service จะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังผู้ถือกรมธรรม์ในวันถัดไป กำหนดเวลาต่อไปนี้ได้รับการจัดสรรสำหรับการแก้ไข:

• เมื่อส่ง DAM ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ - 5 วันนับแต่วันที่ส่งการแจ้งเตือนทางอิเล็กทรอนิกส์
• เมื่อส่งเป็นกระดาษ - 10 วันนับแต่วันที่ส่งหนังสือแจ้งทางกระดาษ

หากผู้ถือกรมธรรม์แก้ไขตนเองได้ภายในระยะเวลานี้จะไม่มีค่าปรับ

การลงโทษ

ผู้ฝ่าฝืนกำหนดเวลาและขั้นตอนในการยื่นรายงานภายใต้ DAM จะถูกปรับ

กำหนดเวลาการชำระเงินล่าช้า:

1. ความรับผิดภายใต้มาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับจะเป็น 5% จากจำนวนเงินที่ต้องชำระเพิ่มเติมโดยคำนวณจากความล่าช้าเต็มเดือนหรือบางส่วนในแต่ละเดือน ในกรณีนี้ ค่าปรับขั้นต่ำคือ 1,000 รูเบิล และสูงสุดคือ 30% ของจำนวนเงินเพิ่ม
   

   สำคัญ! หากคุณคำนวณการบริจาคอย่างถูกต้องและชำระเงินตรงเวลา หากส่งมอบ DAM ล่าช้า คุณจะต้องเสียค่าปรับ 1,000 รูเบิล

2. ความรับผิดชอบตามมาตรา 15.5 แห่งประมวลกฎหมายความผิดทางปกครองสำหรับเจ้าหน้าที่ นี่คือค่าปรับ 300-500 รูเบิล

ค่าปรับร้ายแรงต้องเผชิญกับผู้ที่ จะลดฐานการบริจาคลง:

1. สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีอย่างร้ายแรงซึ่งนำไปสู่การพูดน้อย จะมีการเรียกเก็บค่าปรับภายใต้ส่วนที่ 3 ของมาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระอย่างน้อย 40,000 รูเบิล
2. สำหรับการไม่ชำระเงินหรือชำระเบี้ยประกันที่ไม่สมบูรณ์อันเป็นผลมาจากการระบุฐานต่ำไป - ค่าปรับภายใต้ส่วนที่ 1 ของมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 20% ของจำนวนเงินสมทบที่ยังไม่ได้ชำระ

นอกจากนี้พวกเขายังมีโทษอีกด้วย ฝ่าฝืนขั้นตอนการยื่น RSV:

• หากผู้ถือกรมธรรม์ควรส่งการคำนวณเป็นศูนย์ แต่ไม่ได้ทำ ค่าปรับตามวรรค 1 ของมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจะเป็น 1,000 รูเบิล
• สำหรับการไม่ปฏิบัติตามแบบฟอร์มการรายงาน (ส่งเป็นกระดาษแม้ว่าควรจะเป็นไปตาม TKS) จะมีการเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 119.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวน 200 รูเบิล

ข้อผิดพลาดทั่วไปใน RSV

ข้อมูลพนักงานไม่ถูกต้อง

ความแตกต่างระหว่างข้อมูลของผู้ประกันตนที่ส่งโดยองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายและข้อมูลที่มีอยู่ใน Federal Tax Service ถือเป็นพื้นฐานทั่วไปสำหรับการปฏิเสธที่จะยอมรับ DAM ข้อผิดพลาดนี้เกิดขึ้นจากสาเหตุสองประการ:

1. ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องถูกโอนไปยัง Federal Tax Service จากกองทุนบำเหน็จบำนาญ ในกรณีนี้ องค์กรจะต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารประกอบเพื่อให้ผู้ตรวจสอบสามารถแก้ไขข้อมูลในระบบได้ด้วยตนเอง
2. ผู้ประกันตนเองก็ทำผิดพลาด จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดตพร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง

ความคลาดเคลื่อนในจำนวนเงินสมทบโดยทั่วไปและสำหรับพนักงานแต่ละคน

หากระบุความแตกต่างดังกล่าวคือบรรทัด 061 ในคอลัมน์ 3-5 ของภาคผนวก 1 ของส่วนที่ 1 ของการคำนวณไม่ตรงกับจำนวนบรรทัด 240 ของส่วนที่ 3 ของการคำนวณในแต่ละเดือนตามลำดับก็คือ จำเป็นต้องส่งการคำนวณที่อัปเดต

ความไม่สอดคล้องกันระหว่างข้อมูล RSV และ 6-NDFL

แม้ว่าในหลายกรณีข้อมูลในรายงานเหล่านี้จะไม่ตรงกันด้วยเหตุผลที่เป็นกลาง แต่ยังสามารถขอคำชี้แจงได้ หากปรากฎว่าความคลาดเคลื่อนเกิดขึ้นเนื่องจากข้อผิดพลาด คุณจะต้องส่ง DAM ที่อัปเดต

ความล้มเหลวในการส่งรายงานเป็นศูนย์

ผู้ถือกรมธรรม์บางรายเชื่อว่าหากไม่มีตัวชี้วัดก็ไม่จำเป็นต้องยื่นรายงาน อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีไม่มีกฎเกณฑ์ที่จะช่วยลดภาระแก่ผู้ถือกรมธรรม์ในการยื่น DAM เป็นศูนย์ ด้วยแบบฟอร์มนี้ องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายจะแจ้งให้หน่วยงานด้านภาษีทราบว่าไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลใดๆ ในระหว่างระยะเวลาการรายงาน

ผลงาน? เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันเนื่องจากไม่สามารถส่งรายงานเป็นศูนย์ได้จริงหรือ? ส่วนใดของการคำนวณศูนย์ที่ต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้น มีการชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับเรื่องนี้หรือคุณควรปรึกษาผู้ตรวจของคุณ? คุณจะพบแนวคิดเกี่ยวกับหัวข้อนี้ในบทความนี้ และคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์ได้ด้วย

ศูนย์ RSV-1 จนถึงปี 2560

จนถึงปี 2560 บริษัทประกันทั้งหมด (บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคล) จำเป็นต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบ RSV-1 ไปยังแผนกอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณเป็นรายงานเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและการประกันภัยซึ่งคำนวณจากการจ่ายเงินให้กับพนักงาน

ในบางกรณี องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานด้วยเหตุผลหลายประการ อย่างไรก็ตาม จดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซีย ลงวันที่ 29 กันยายน 2014 ฉบับที่ 17-4/OOG-817 ระบุว่าหากผู้ถือกรมธรรม์ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนใดๆ ให้เป็นที่โปรดปราน ก็จะต้องส่ง RSV-1 ต่อไป เพื่อระบุว่าผู้ถือกรมธรรม์ไม่มีภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันภัย นอกจากนี้หากคุณปฏิบัติตามคำแนะนำของกระทรวงแรงงานจนถึงปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ให้กับผู้อำนวยการผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับเงินเดือน

การยื่น RSV-1 เป็นศูนย์ก่อนปี 2560 ก็ไม่ต่างจากการส่ง RSV-1 ที่มีค่าไม่เป็นศูนย์ สิ่งเดียวคือเมื่อส่ง "ศูนย์" บางครั้งพนักงานกองทุนขอให้แนบบันทึกอธิบายซึ่งพวกเขาอธิบายค่าศูนย์เช่นการขาดกิจกรรม

รูปแบบการชำระเงินใหม่ตั้งแต่ปี 2560

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 แบบฟอร์ม RSV-1 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2014 ฉบับที่ 2p ถูกยกเลิก ครั้งสุดท้ายที่นักบัญชีรายงานโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 คือปี 2559

ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) อยู่ภายใต้การดูแลของหน่วยงานด้านภาษี สำหรับช่วงเริ่มต้นตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับประกันสังคมและสุขภาพไปยังแบบฟอร์มการคำนวณซึ่งเป็นรูปแบบใหม่ทั้งหมด ได้รับการอนุมัติตามคำสั่งซื้อเลขที่ ММВ-7-11/551 ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559

ในหมู่นักบัญชี แบบฟอร์มใหม่มักเรียกว่า “แบบฟอร์มคำนวณเดี่ยว” เนื่องจากเป็นการรวมข้อมูลเกี่ยวกับเบี้ยประกันประเภทต่างๆ

ใครบ้างที่ต้องส่งการชำระเงินไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560

ตามกฎทั่วไป ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนส่งการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560:

• องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
• บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ
• หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)

ผู้ที่มีผู้ประกันตนทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร ได้แก่:

• พนักงานที่ทำงานตามสัญญาจ้างงาน
• ทั่วไป - ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียว
• บุคคล - นักแสดงภายใต้สัญญาทางแพ่ง (เช่นสัญญาหรือสัญญาบริการ)

แบบฟอร์มศูนย์: คุณจำเป็นต้องกรอกหรือไม่?

ในปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยัง Federal Tax Service ไม่ว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้งานในช่วงเวลารายงานหรือไม่ก็ตาม และไม่สำคัญว่าผู้ประกันตนจะได้รับค่าจ้างและเงินอื่น ๆ หรือไม่ก็ตาม นี่คือความคิดเห็นของพนักงาน Federal Tax Service ที่เราสัมภาษณ์ทางโทรศัพท์ โดยส่วนใหญ่มักจะอ้างถึงวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และวรรค 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551

ผู้เชี่ยวชาญของเราหันไปใช้บทบัญญัติที่กำหนดของการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบและสังเกตเห็นว่าพวกเขาพูดถึงเฉพาะผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระเงินและรางวัลให้กับบุคคลเท่านั้น:

“ผู้จ่ายเบี้ยประกันคือบุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล:

• องค์กร;
• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• บุคคลที่มิใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล

ข้อ 1.1 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณเงินสมทบ

ดังนั้นในความเห็นของเรา ไม่จำเป็นต้องคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หากจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระเป็นศูนย์และเมื่อไม่มีรายการคงค้างและการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล อันที่จริงในสถานการณ์เช่นนี้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าจนถึงขณะนี้ยังไม่มีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับความจำเป็นในการส่งการคำนวณที่ไม่มีตัวบ่งชี้ในปี 2017 ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่ผู้มีส่วนได้เสียจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อขอข้อมูลที่เกี่ยวข้อง จากนั้นจึงทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล

หากบริษัทมีเพียงผู้จัดการ

จำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หรือไม่หากองค์กรมีเพียงผู้อำนวยการทั่วไปและบริษัทไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ออกเงินเดือน? จากข้อมูลของเรา เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นมั่นใจว่าจำเป็นต้องส่งการคำนวณในสถานการณ์เช่นนี้ แต่ทำไม? ท้ายที่สุดแล้วไม่มีข้อกำหนดโดยตรงในการส่งการคำนวณหากองค์กรไม่ได้ดำเนินการและไม่ได้ออกค่าจ้างในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรตระหนักว่านักบัญชีบางคนชอบที่จะ "ไม่ประสบปัญหา" และส่งการคำนวณเป็นศูนย์รายไตรมาสเพื่อไม่ให้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตกอยู่ในความเสี่ยง นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายยังให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรแก่ผู้ถือกรมธรรม์ว่าเหตุใดพวกเขาจึงต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ ลองแสดงคำพูดจากการตรวจสอบอย่างใดอย่างหนึ่ง:

จากคำอธิบายของ Federal Tax Service เกี่ยวกับ "คะแนนศูนย์"
ตามข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 จะถูกกรอกโดยผู้ชำระค่าเบี้ยประกันหรือตัวแทนของพวกเขา ได้แก่บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล)

ตามมาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 16 กรกฎาคม 2542 ฉบับที่ 165-FZ "บนพื้นฐานของการประกันสังคมภาคบังคับ" ผู้ประกันตนเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนพลเมืองและบุคคลไร้สัญชาติที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานบุคคล ผู้ที่จัดหางานหรือพลเมืองประเภทอื่นอย่างอิสระ ซึ่งมีความสัมพันธ์ภาคบังคับเกิดขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภทหรือตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

ดังนั้นจึงควรตระหนักว่าผู้จ่ายเบี้ยประกัน - บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล - จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว ในเวลาเดียวกันในบรรดาผู้ประกันตนในระบบบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพผู้จัดการจะได้รับการเสนอชื่อโดยตรง - ผู้ก่อตั้งองค์กรเพียงคนเดียว สัญญาจ้างงานไม่ได้สรุปกับผู้อำนวยการทั่วไป - ผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว (ผู้เข้าร่วมผู้ถือหุ้น) และองค์กรไม่จำเป็นต้องรับและจ่ายเงินเดือนให้เขา สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 1 ของมาตรา 135 วรรค 2 ของมาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าหากองค์กรมีผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับค่าจ้างก็ต้องจัดให้มีการคำนวณเบี้ยประกันเพราะ เขาเป็นผู้ประกันตน

หากไม่ได้ส่งการคำนวณเป็นศูนย์: ความเสี่ยงคืออะไร?

ตอนนี้เรามาพูดถึงความเสี่ยงที่รอบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ หากพวกเขาไม่ส่งการคำนวณสำหรับการบริจาคเป็นศูนย์

การปิดกั้นบัญชีปัจจุบัน

เหตุผลในการบล็อกบัญชีปัจจุบันมีระบุไว้ในมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สาเหตุประการหนึ่งคือการส่งล่าช้า 10 วัน ตามที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องทราบว่าบรรทัดฐานนี้ไม่ได้พูดถึงเกี่ยวกับการคืนภาษีโดยทั่วไป แต่เกี่ยวกับการคืนภาษีเท่านั้น (เช่น การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม)

การคำนวณเบี้ยประกันภัยไม่ใช่การคืนภาษี นี่เป็นการรายงานประเภทอิสระ (วรรค 7 วรรค 1 บทความ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงเป็นเรื่องผิดกฎหมายที่จะบล็อกธุรกรรมในบัญชีธนาคารของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการชำระเงินครั้งเดียวก่อนเวลาอันควร ทั้งนี้ระบุไว้โดยตรงในจดหมายลงวันที่ 12 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03-02-07/1/556

แต่น่าเสียดายที่สหพันธรัฐรัสเซียมีแนวทางตรงกันข้าม เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าผู้ตรวจการในพื้นที่มีสิทธิ์ที่จะระงับบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า พวกเขาอ้างถึงวรรค 11 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามความเห็นของพวกเขากฎนี้ทำให้สามารถคำนวณเงินสมทบเพื่อการคืนภาษีได้

ปรากฎว่าตำแหน่งของกระทรวงการคลังรัสเซียและสำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางขัดแย้งกันโดยสิ้นเชิง อย่างไรก็ตามเราเชื่อว่าหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้ระบุโดยตรงว่าการเคลื่อนไหวในบัญชีสามารถ "หยุด" สำหรับการชำระเบี้ยประกันได้ จากนั้นองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีเหตุผลที่จะคัดค้านการบล็อกบัญชี

หากเราพึ่งพาตำแหน่งของ Federal Tax Service อย่างเต็มที่ เห็นได้ชัดว่าหน่วยงานด้านภาษีจะหยุดบัญชีเนื่องจากความล้มเหลวในการส่ง เหนือสิ่งอื่นใด คือศูนย์การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560

ค่าปรับ

หาก บริษัท จ่ายเงินสมทบล่าช้าผู้ตรวจสอบอาจเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษี มันจะเป็น 5% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา ในแต่ละเดือนที่เต็มจำนวนหรือที่ไม่สมบูรณ์ แต่ไม่สามารถ:

• มากกว่า 30% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการชำระล่าช้าในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา
• น้อยกว่า 1,000 รูเบิล หากการบริจาคทั้งหมดถูกโอนตรงเวลา

ในสถานการณ์นี้ เรากำลังพิจารณาปัญหาการนำเสนอการคำนวณเป็นศูนย์: จำนวนเงินสมทบสำหรับการคำนวณเหล่านั้นเท่ากับศูนย์ สำหรับการคำนวณดังกล่าวมีแนวโน้มว่าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับขั้นต่ำ - 1,000 รูเบิลเนื่องจากเป็นไปไม่ได้เลยที่จะคำนวณค่าปรับเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ

ตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์

สมมติว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะไม่รับความเสี่ยง และเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ ให้ส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service แต่คุณจะกรอกแบบฟอร์มใหม่ได้อย่างไร? ควรรวมส่วนใดของแบบฟอร์มไว้ในเลขศูนย์? เป็นไปได้ไหมที่จะใส่ศูนย์และขีดกลางทุกที่? ยังไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับเรื่องนี้ ดังนั้นเราจะพยายามหาคำตอบด้วยตัวเอง

ดังนั้นขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันจึงได้รับการอนุมัติ คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 กำหนดให้ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคนต้องกรอกหน้าชื่อเรื่อง ส่วน ส่วนย่อย และการสมัครที่เหลือจะถูกสร้างขึ้นขึ้นอยู่กับสถานการณ์ (ความพร้อมในการชำระเงิน การสมัคร ฯลฯ) ตามมาจากย่อหน้า 2.2 - 2.8 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ

ใครเป็นผู้กรอกส่วนใดของการคำนวณ?
แผ่นงาน (ส่วน)	ใครกรอกมา.
หน้าแรก	กรอกทุกอย่าง
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”	กรอกโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3	ทุกองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2	หัวหน้าฟาร์มชาวนา
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติม
ภาคผนวก 5-8 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้อัตราภาษีลดลง
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นการชั่วคราว
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการจ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา
ภาคผนวก 3 และ 4 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่มีค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับ กล่าวคือ จ่ายสวัสดิการโรงพยาบาล สวัสดิการบุตร ฯลฯ

หากเรากำลังพูดถึงการชำระเบี้ยประกันเป็นศูนย์ก็จะถือว่าไม่มีการจ่ายเงินหรือรางวัลเพื่อประโยชน์ของแต่ละบุคคล หากเป็นเช่นนั้น จำเป็นจริงๆ ที่จะต้องส่งเฉพาะหน้าชื่อเรื่อง (ไม่มีส่วนต่างๆ) ไปยัง Federal Tax Service ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการคำนวณเป็นศูนย์หรือไม่ เป็นไปได้มากว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่จำเป็นต้องมีใบปะหน้าเนื่องจากไม่มีข้อมูลที่เป็นประโยชน์ใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการจ่ายเงินสมทบ ดังนั้นเราจะไม่พิจารณาตัวเลือกนี้

มาดูรูปแบบที่จำเป็นสำหรับการส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 รูปแบบกำหนดว่า "นามสกุล" และ "ชื่อ" ของบุคคลในส่วนที่ 3 เป็นองค์ประกอบบังคับ

ดังนั้นปรากฎว่าการส่งการคำนวณที่ว่างเปล่าโดยสมบูรณ์โดยไม่มีบุคคลใดบุคคลหนึ่งนั้นไม่มีประโยชน์ มันจะไม่ผ่านการควบคุมรูปแบบตรรกะ สันนิษฐานได้ว่าการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ที่ส่งไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560 ควรมีบุคคลอย่างน้อยหนึ่งคน นี่อาจเป็นผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป (แม้ว่าเขาจะไม่มีสัญญาจ้างงานและไม่ได้รับค่าตอบแทนจากองค์กรก็ตาม) เรามายกตัวอย่างที่เป็นไปได้ของการเติมจากสถานการณ์ที่คล้ายกัน

ไม่มีพนักงานหรือผู้รับเหมาที่ Utochka LLC ไม่มีการชำระเงินให้กับบุคคลในไตรมาสที่ 1 ปี 2017 ในเวลาเดียวกันองค์กรมีผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวซึ่งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป - Lev Sergeevich Petrov เขายังไม่ได้รับการชำระเงินใดๆ และบริษัทเองก็ไม่ได้ดำเนินกิจกรรมใดๆ เลย ไม่มีแม้แต่การทำธุรกรรมทางบัญชี อย่างไรก็ตาม นักบัญชีต้องการส่งการคำนวณเป็นศูนย์สำหรับบริษัทนี้ สำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2560 เพื่อปกป้องบริษัทจากค่าปรับ จะกรอกได้อย่างไร?

หากเราตกลงกันว่าควรมีผู้อำนวยการทั่วไปอย่างน้อยหนึ่งคนในการคำนวณ องค์ประกอบของการคำนวณที่เป็นศูนย์อาจเป็นดังนี้:

• หน้าแรก;
• ส่วนที่ 1 “ สรุปภาระผูกพันของผู้ชำระเงินสำหรับเบี้ยประกัน”;
• ภาคผนวก 1 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพในส่วนที่ 1”;
• หมวดย่อย 1.2 “การคำนวณเงินสมทบสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับ”;
• ภาคผนวก 2 “การคำนวณจำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับในกรณีทุพพลภาพชั่วคราวและเกี่ยวข้องกับการคลอดบุตรตามมาตรา 1”;
• ส่วนที่ 3 “ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน” (และส่วนย่อย 3.2 และ 3.2.2)

นี่คือตัวอย่างการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในสถานการณ์เช่นนี้: ในตัวบ่งชี้ทั้งหมดและตัวเลขเราจะใส่ศูนย์และขีดกลาง (หากการคำนวณเป็นแบบ "บนกระดาษ") ส่วนผู้อำนวยการทั่วไปเราจะแสดงให้เขาเห็นในหัวข้อที่ 3:

เราจะระบุ “NR” เป็นรหัสหมวดหมู่ของผู้ประกันตนของผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นผู้อำนวยการทั่วไป เนื่องจากเป็นรหัสที่มีไว้สำหรับผู้เอาประกันภัย ไม่มีรหัสพิเศษสำหรับผู้ก่อตั้ง CEO

จากนั้น คุณสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการคำนวณค่าเบี้ยประกันที่เป็นศูนย์ซึ่งกรอกครบถ้วนแล้วซึ่งส่งไปยังสำนักงานสรรพากรในปี 2560 อย่างไรก็ตาม โปรดทราบว่าตำแหน่งของเจ้าหน้าที่ (เมื่อมี) อาจแตกต่างจากที่กล่าวมาข้างต้น

การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2562 โดยไม่มีการรายงานจะถูกร่างขึ้นตามกฎบางประการ เรามาดูกันว่าเหตุใดจึงไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาระผูกพันนี้และจำเป็นต้องส่งส่วนการคำนวณใด ผู้เชี่ยวชาญของเรายังได้เตรียมตัวอย่างสำหรับการกรอก ERSV เป็นศูนย์ด้วย

ไม่มีใครได้รับเงินอะไรเลย - จำเป็นต้องรายงานการบริจาคหรือไม่?

หากบริษัทของคุณไม่ได้ดำเนินกิจกรรมจริง ไม่มีพนักงาน และไม่จัดระเบียบงานภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง ก็ไม่จำเป็นต้องจ่ายเงินให้กับบุคคลสำหรับงานที่ทำ ในสถานการณ์เช่นนี้ ไม่มีอะไรต้องกรอกการคำนวณ - ข้อมูลที่จำเป็นขาดหายไป

ดูวิธียื่นขอคืน VAT เป็นศูนย์

จะไม่สามารถละทิ้งการจัดทำรายงานได้อย่างสมบูรณ์ - ในกรณีนี้จำเป็นต้องกรอกการคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 12 เมษายน 2017 เลขที่ BS-4-11/ 6940@)

อย่าเพิกเฉยต่อความคิดเห็นของผู้ควบคุม เนื่องจากอาจส่งผลให้:

• การปิดกั้นบัญชี (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 27 มกราคม 2017 เลขที่ ED-4-15/1444) แม้ว่าเจ้าหน้าที่กระทรวงการคลังจะไม่เห็นด้วยกับสิ่งนี้ (จดหมายลงวันที่ 21 เมษายน 2017 เลขที่ 03-02- 07/2/24123);
• ปรับอย่างน้อย 1,000 รูเบิล (มาตรา 119 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

หากคุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงการถูกปรับได้ ให้ใช้อัลกอริทึมต่อไปนี้เมื่อชำระเงิน:

• แจกจ่ายจำนวนเงินให้กับงบประมาณของกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐสามกองทุน
• ออกคำสั่งจ่ายเงิน 3 รายการ;
• โอนค่าปรับแต่ละส่วนไปที่ KBK ของคุณ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 05/05/2017 เลขที่ PA-4-11/8641)

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการโอนค่าปรับได้ตามลิงค์

Federal Tax Service ได้ออก (และตกลงกับกระทรวงการคลัง) คำอธิบายเกี่ยวกับการจัดทำรายงานการประกันภัยในกรณีที่ไม่มีกิจกรรมกับผู้จ่ายเงินสมทบ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 04/02/2018 เลขที่ГД- 4-11/6190@).

ตามตำแหน่งที่แสดงโดยเจ้าหน้าที่ไม่ว่าจะมีหรือไม่มีกิจกรรมก็ตามองค์ประกอบของการคำนวณมีดังนี้:

• หน้าแรก;
• ส่วนที่ 1: สรุปจำนวนเงินสมทบประกัน (หัวข้อย่อย 1.1 สำหรับเงินสมทบบำนาญ 1.2 สำหรับค่ารักษาพยาบาล ภาคผนวกหมายเลข 1 และ 2 ของส่วนที่ 1)
• ส่วนที่ 3: ข้อมูลส่วนบุคคลเกี่ยวกับผู้ประกันตน

ในจดหมายหน่วยงานภาษีเตือนเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ในการคำนวณให้เสร็จสิ้น (ข้อ 2.20 ของขั้นตอนการกรอก - อ่านได้ที่ลิงค์)

ใช้อัลกอริทึมต่อไปนี้:

• กรอกค่าผลรวมและปริมาณลงในเซลล์ด้วยศูนย์
• ขีดฆ่าช่องว่างที่เหลือ

เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาทางเทคนิคในการสร้างไฟล์การคำนวณและส่งผ่านช่องทางการสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์ ควรกรอกเซลล์สำหรับ BCC จะดีกว่า

ความแตกต่างของการเชื่อมต่อกับระบบการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มีการกล่าวถึงในเนื้อหา "วิธีการเชื่อมต่อการรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์สำหรับ LLC" -

วิธีส่งการคำนวณแบบรวมศูนย์สำหรับเบี้ยประกันไปยังสำนักงานสรรพากร

เพื่อให้ผ่านการคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2562 , คุณจะต้องการ:

• กรอกแบบฟอร์มการคำนวณ - ดาวน์โหลดได้จากลิงค์
• ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่ป้อน (ค้นหาอัตราส่วนที่ต้องตรวจสอบ)
• ส่งการคำนวณไปยังหน่วยงานภาษีภายในวันที่ 30 ของเดือนถัดจากสิ้นไตรมาส (ข้อ 7 ของบทความ 431 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ก่อนกรอกรายงานกรุณาตรวจสอบล่วงหน้า:

• ข้อมูลหนังสือเดินทาง ชื่อเต็ม SNILS และ TIN ของผู้ประกันตน
• เมื่อป้อนนามสกุลให้ใส่ใจกับการมีตัวอักษร "e" และ "e" (Soloviev, Vorobyov) - ในนั้น "e" ไม่สามารถแทนที่ด้วย "e" ได้มิฉะนั้นผู้ตรวจสอบจะไม่ยอมรับการคำนวณ

รูปแบบการทำงานกับการคำนวณเป็นศูนย์นั้นแทบไม่แตกต่างจากการกรอกรายงานนี้หากมีการจ่ายเงินให้กับพนักงาน - ความแตกต่างอยู่ที่จำนวนข้อมูลที่ป้อนเท่านั้น

หากคุณมีทักษะในการกรอก RSV-1, RSV-2, RV-3 และ 4-FSS อยู่แล้ว จะไม่มีปัญหาใด ๆ เนื่องจากการคำนวณการมีส่วนร่วมเพียงครั้งเดียวตั้งแต่ปี 2560 รวมเข้าด้วยกันโดยไม่มีข้อมูลที่ไม่จำเป็นหรือซ้ำกัน

ตัวอย่างการคำนวณประกันศูนย์

มาดูตัวอย่างวิธีกรอกการคำนวณเบี้ยประกันปี 2562 โดยไม่มีการรายงาน

Sigma LLC ก่อตั้งขึ้นเมื่อต้นปี A.L. Kudryashov ผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียววางแผนที่จะใช้บริษัทนี้ในการติดตั้งหน้าต่างพลาสติก ซึ่งผลิตโดยบริษัทอื่นของเขาคือ Plastic Windows LLC

บริษัท ทั้งหมดอยู่ภายใต้การจัดการเพียงฝ่ายเดียว การบัญชีและการรายงานดำเนินการโดยแผนกบัญชีร่วมซึ่งมีพนักงานของ บริษัท Plastic Windows LLC

กระบวนการสรรหาผู้ประกอบหน้าต่างและบุคลากรด้านเทคนิคอื่น ๆ เกิดความล่าช้า และพนักงานกลุ่มแรกในพนักงานของ Sigma LLC ปรากฏตัวหลังวันที่ 1 กรกฎาคม

นักบัญชีที่เก็บบันทึกสำหรับบริษัททั้งหมดของผู้ก่อตั้ง Sigma LLC ได้กรอกรายงานการประกันภัยศูนย์ฉบับที่สองสำหรับบริษัทนี้แล้ว โดยใช้รูปแบบต่อไปนี้:

• ในการออกแบบการ์ดไตเติ้ล เขาใช้เอกสารการลงทะเบียนของ Sigma LLC;
• สำหรับเซลล์ของส่วนต่างๆ และแอปพลิเคชัน เขาใช้ "0" และ "-" (ยกเว้น TIN และ KPP ที่ด้านบนของแต่ละหน้าและเซลล์ที่มี KBK)
• ในการร่างส่วนที่ 3 เขาใช้ข้อมูลส่วนบุคคลของผู้ก่อตั้ง-ผู้อำนวยการทั่วไปแต่เพียงผู้เดียว (ซึ่งถือเป็นผู้ประกันตน)

เขาทำเช่นนี้ได้อย่างไร ดูตัวอย่างการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์สำหรับปี 2562 .

ผลลัพธ์

จำเป็นต้องกรอกการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์แม้ว่าจะไม่มีตัวบ่งชี้ก็ตาม หากต้องการกรอกใบปะหน้าคำนวณเบี้ยประกันปี 2562 โดยไม่มีการรายงาน ข้อมูลมาตรฐานของบริษัทก็เพียงพอแล้ว วางศูนย์ไว้ในเซลล์ของส่วนที่ 1 และ 3 ซึ่งมีไว้สำหรับตัวบ่งชี้สรุปและเชิงปริมาณ และขีดฆ่าช่องว่างที่เหลือ

เป็นการดีกว่าที่จะกรอกข้อมูลในฟิลด์สำหรับ KBK มิฉะนั้นอาจเกิดปัญหากับการสร้างรายงานประกันภัยอิเล็กทรอนิกส์

จำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560 หรือไม่ เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ปิดกั้นบัญชีกระแสรายวันเนื่องจากไม่สามารถส่งรายงานเป็นศูนย์ได้จริงหรือ? ส่วนใดของการคำนวณศูนย์ที่ต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้น มีการชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับปัญหาเหล่านี้หรือคุณควรปรึกษาผู้ตรวจของคุณ? คุณจะพบแนวคิดเกี่ยวกับหัวข้อนี้ในบทความนี้ และคุณยังสามารถดาวน์โหลดตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์ได้ด้วย

ศูนย์ RSV-1 จนถึงปี 2560

จนถึงปี 2560 บริษัทประกันทั้งหมด (บริษัท และผู้ประกอบการรายบุคคล) จำเป็นต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันในรูปแบบ RSV-1 ไปยังแผนกอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย การคำนวณเป็นรายงานเบี้ยประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพซึ่งคำนวณจากการจ่ายเงินให้กับพนักงาน

ในบางกรณี องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ดำเนินการหรือไม่ได้จ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานด้วยเหตุผลหลายประการ อย่างไรก็ตามจดหมายของกระทรวงแรงงานของรัสเซียลงวันที่ 29 กันยายน 2557 ฉบับที่ 17-4/OOG-817 ระบุว่าหากผู้ถือกรมธรรม์ไม่ชำระเงินหรือจ่ายค่าตอบแทนใด ๆ เพื่อประโยชน์ของบุคคล RSV-1 ยังคงต้องมี ส่งแล้ว เพื่อระบุว่าผู้ถือกรมธรรม์ไม่มีภาระผูกพันในการชำระเบี้ยประกันภัย นอกจากนี้หากคุณปฏิบัติตามคำแนะนำของกระทรวงแรงงานจนถึงปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเป็นศูนย์ให้กับผู้อำนวยการผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับเงินเดือน เราได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้แล้ว เช่น ในบทความ “”

ขอแจ้งให้ทราบ

การยื่น RSV-1 เป็นศูนย์ก่อนปี 2560 ก็ไม่ต่างจากการส่ง RSV-1 ที่มีค่าไม่เป็นศูนย์ สิ่งเดียวคือเมื่อส่ง "ศูนย์" บางครั้งพนักงานกองทุนขอให้แนบบันทึกอธิบายซึ่งพวกเขาอธิบายค่าศูนย์เช่นการขาดกิจกรรม

รูปแบบการชำระเงินใหม่ตั้งแต่ปี 2560

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 แบบฟอร์ม RSV-1 ซึ่งได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญเมื่อวันที่ 16 มกราคม 2014 ฉบับที่ 2p ถูกยกเลิก ครั้งสุดท้ายที่นักบัญชีรายงานโดยใช้แบบฟอร์ม RSV-1 คือปี 2559

ตั้งแต่ปี 2017 เบี้ยประกัน (ยกเว้นเงินสมทบสำหรับการบาดเจ็บ) อยู่ภายใต้การดูแลของหน่วยงานด้านภาษี สำหรับช่วงเริ่มต้นตั้งแต่ไตรมาสแรกของปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเงินสมทบประกันสำหรับเงินบำนาญภาคบังคับ ประกันสังคม และสุขภาพไปยังสำนักงานสรรพากร รูปแบบการคำนวณเป็นแบบใหม่ทั้งหมด ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551

ใครบ้างที่ต้องส่งการชำระเงินไปยัง Federal Tax Service ในปี 2560

ตามกฎทั่วไป ผู้ถือกรมธรรม์ทุกคนส่งการคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560:

• องค์กรและแผนกที่แยกจากกัน
• ผู้ประกอบการรายบุคคล
• บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ
• หัวหน้าครัวเรือนชาวนา (ฟาร์ม)

ผู้ที่มีผู้ประกันตนทั้งหมดจะต้องส่งการคำนวณไปยังสำนักงานสรรพากร ได้แก่:

• พนักงานที่ทำงานตามสัญญาจ้างงาน
• ผู้อำนวยการทั่วไปเป็นผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว
• บุคคล - ผู้ดำเนินการภายใต้สัญญาทางแพ่ง (ตัวอย่างเช่นสัญญาการก่อสร้างหรือการให้บริการ)

แบบฟอร์มศูนย์: คุณจำเป็นต้องกรอกหรือไม่?

ในปี 2560 จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวไปยัง Federal Tax Service ไม่ว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะใช้งานในช่วงเวลารายงานหรือไม่ก็ตาม และไม่สำคัญว่าผู้ประกันตนจะได้รับค่าจ้างและเงินอื่น ๆ หรือไม่ก็ตาม นี่คือความคิดเห็นของพนักงาน Federal Tax Service ที่เราสัมภาษณ์ทางโทรศัพท์ โดยส่วนใหญ่มักจะอ้างถึงวรรค 1 ของมาตรา 419 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และวรรค 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2016 เลขที่ ММВ-7-11/551

ผู้เชี่ยวชาญของเราหันไปใช้บทบัญญัติที่กำหนดของการดำเนินการทางกฎหมายตามกฎระเบียบและสังเกตเห็นว่าพวกเขาพูดถึงเฉพาะผู้จ่ายเบี้ยประกันที่ชำระเงินและรางวัลให้กับบุคคลเท่านั้น:

ข้อ 1 ของมาตรา 419 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อ 1.1 ขั้นตอนการกรอกการคำนวณเงินสมทบ

ดังนั้นในความเห็นของเรา ไม่จำเป็นต้องคำนวณเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หากจำนวนเงินสมทบที่ต้องชำระเป็นศูนย์และเมื่อไม่มีรายการคงค้างและการชำระเงินเพื่อประโยชน์ของบุคคล อันที่จริงในสถานการณ์เช่นนี้ องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้จ่ายเบี้ยประกัน อย่างไรก็ตาม เราทราบว่าจนถึงขณะนี้ยังไม่มีคำชี้แจงอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับความจำเป็นในการส่งการคำนวณที่ไม่มีตัวบ่งชี้ในปี 2017 ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสมเหตุสมผลที่ผู้มีส่วนได้เสียจะต้องติดต่อหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนเพื่อขอข้อมูลที่เกี่ยวข้อง จากนั้นจึงทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูล

หากบริษัทมีเพียงผู้จัดการ

จำเป็นต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ในปี 2560 หรือไม่หากองค์กรมีเพียงผู้อำนวยการทั่วไปและบริษัทไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ออกเงินเดือน? จากข้อมูลของเรา เจ้าหน้าที่ภาษีท้องถิ่นมั่นใจว่าจำเป็นต้องส่งการคำนวณในสถานการณ์เช่นนี้ แต่ทำไม? ท้ายที่สุดแล้วไม่มีข้อกำหนดโดยตรงในการส่งการคำนวณหากองค์กรไม่ได้ดำเนินการและไม่ได้ออกค่าจ้างในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ควรตระหนักว่านักบัญชีบางคนชอบที่จะ "ไม่ประสบปัญหา" และส่งการคำนวณเป็นศูนย์รายไตรมาสเพื่อไม่ให้องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตกอยู่ในความเสี่ยง นอกจากนี้ ผู้ตรวจสอบบริการภาษีของรัฐบาลกลางบางรายยังให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรแก่ผู้ถือกรมธรรม์ว่าเหตุใดพวกเขาจึงต้องส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ ลองแสดงคำพูดจากการตอบกลับของการตรวจสอบอย่างใดอย่างหนึ่ง:

จากคำอธิบายของ Federal Tax Service เกี่ยวกับ "คะแนนศูนย์"

ตามข้อ 1.1 ของขั้นตอนที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560 จะถูกกรอกโดยผู้ชำระค่าเบี้ยประกันหรือตัวแทนของพวกเขา ได้แก่บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่นแก่บุคคล (องค์กร ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล)

ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 7 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 15 ธันวาคม 2544 ฉบับที่ 167-FZ "เกี่ยวกับการประกันเงินบำนาญภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย" และมาตรา 10 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 29 พฤศจิกายน 2553 ฉบับที่ 326- FZ “ ในการประกันสุขภาพภาคบังคับในสหพันธรัฐรัสเซีย” ผู้ประกันตนจะได้รับการยอมรับ โดยเฉพาะผู้ที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานรวมถึงหัวหน้าองค์กรที่เป็นผู้เข้าร่วมเพียงคนเดียว (ผู้ก่อตั้ง) สมาชิกขององค์กรเจ้าของทรัพย์สินหรือภายใต้ สัญญากฎหมายแพ่งซึ่งมีเนื้อหาเกี่ยวกับการปฏิบัติงานและการให้บริการ

ตามมาตรา 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 165-FZ วันที่ 16 กรกฎาคม 2542 "บนพื้นฐานของการประกันสังคมภาคบังคับ" ผู้ประกันตนคือพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียตลอดจนพลเมืองต่างประเทศและบุคคลไร้สัญชาติที่ทำงานภายใต้สัญญาจ้างงานบุคคล ที่ทำงานหรือพลเมืองประเภทอื่น ๆ ที่มีความสัมพันธ์กับการประกันสังคมภาคบังคับเกิดขึ้นตามกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการประกันสังคมภาคบังคับบางประเภทหรือตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

ดังนั้นจึงควรตระหนักว่าผู้จ่ายเบี้ยประกัน - บุคคลที่ชำระเงินและค่าตอบแทนอื่น ๆ ให้กับบุคคล - จะต้องส่งการคำนวณเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียว ในเวลาเดียวกันในบรรดาผู้ประกันตนในระบบบำนาญภาคบังคับและประกันสุขภาพผู้จัดการจะได้รับการเสนอชื่อโดยตรง - ผู้ก่อตั้งองค์กรเพียงคนเดียว สัญญาจ้างงานไม่ได้สรุปกับผู้อำนวยการทั่วไป - ผู้ก่อตั้ง แต่เพียงผู้เดียว (ผู้เข้าร่วมผู้ถือหุ้น) และองค์กรไม่จำเป็นต้องรับและจ่ายเงินเดือนให้เขา สิ่งนี้ตามมาจากวรรค 1 ของมาตรา 135 วรรค 2 ของมาตรา 145 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย

จากนี้เราสามารถสรุปได้ว่าหากองค์กรมีผู้อำนวยการทั่วไปซึ่งเป็นผู้ก่อตั้งเพียงคนเดียวที่ไม่ได้รับค่าจ้างก็ต้องจัดให้มีการคำนวณเบี้ยประกันเพราะ เขาเป็นผู้ประกันตน

หากไม่ได้ส่งการคำนวณเป็นศูนย์: ความเสี่ยงคืออะไร?

ตอนนี้เรามาพูดถึงความเสี่ยงที่รอบริษัทหรือผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ หากพวกเขาไม่ส่งการคำนวณสำหรับการบริจาคเป็นศูนย์

การคำนวณเบี้ยประกันภัยไม่ใช่การคืนภาษี นี่เป็นการรายงานประเภทอิสระ (วรรค 7 วรรค 1 บทความ 80 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงเป็นเรื่องผิดกฎหมายที่จะบล็อกธุรกรรมในบัญชีธนาคารของบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการชำระเงินครั้งเดียวก่อนเวลาอันควร นี่เป็นการระบุโดยตรงในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 มกราคม 2017 ฉบับที่ 03-02-07/1/556

แต่น่าเสียดายที่ Federal Tax Service ของรัสเซียมีแนวทางตรงกันข้าม เจ้าหน้าที่ภาษีเชื่อว่าผู้ตรวจการในพื้นที่มีสิทธิ์ที่จะระงับบัญชีธนาคารสำหรับการชำระเบี้ยประกันล่าช้า พวกเขาอ้างถึงวรรค 11 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตามความเห็นของพวกเขากฎนี้ทำให้สามารถคำนวณเงินสมทบเพื่อการคืนภาษีได้

ปรากฎว่าตำแหน่งของกระทรวงการคลังรัสเซียและสำนักงานภาษีของรัฐบาลกลางขัดแย้งกันโดยสิ้นเชิง อย่างไรก็ตามเราเชื่อว่าหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและไม่ได้ระบุโดยตรงว่าการเคลื่อนไหวในบัญชีสามารถ "หยุด" สำหรับการชำระเบี้ยประกันได้ จากนั้นองค์กรและ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีเหตุผลที่จะคัดค้านการบล็อกบัญชี

หากเราพึ่งพาตำแหน่งของ Federal Tax Service อย่างเต็มที่ เห็นได้ชัดว่าหน่วยงานด้านภาษีจะหยุดบัญชีเนื่องจากความล้มเหลวในการส่ง เหนือสิ่งอื่นใด คือศูนย์การคำนวณเบี้ยประกันในปี 2560

ค่าปรับ

หาก บริษัท จ่ายเงินสมทบล่าช้าผู้ตรวจสอบอาจเรียกเก็บค่าปรับตามมาตรา 119 ของรหัสภาษี มันจะเป็น 5% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา ในแต่ละเดือนที่เต็มจำนวนหรือที่ไม่สมบูรณ์ แต่ไม่สามารถ:

• มากกว่า 30% ของจำนวนเงินสมทบสำหรับการชำระล่าช้าในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา
• น้อยกว่า 1,000 รูเบิล หากการบริจาคทั้งหมดถูกโอนตรงเวลา

ในสถานการณ์นี้ เรากำลังพิจารณาปัญหาการนำเสนอการคำนวณเป็นศูนย์: จำนวนเงินสมทบสำหรับการคำนวณเหล่านั้นเท่ากับศูนย์ สำหรับการคำนวณดังกล่าวมีแนวโน้มว่าจะมีการเรียกเก็บค่าปรับขั้นต่ำ - 1,000 รูเบิลเนื่องจากเป็นไปไม่ได้เลยที่จะคำนวณค่าปรับเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่ต้องชำระ

ตัวอย่างการคำนวณเป็นศูนย์

สมมติว่าองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตัดสินใจที่จะไม่รับความเสี่ยง และเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ ให้ส่งการคำนวณค่าเบี้ยประกันเป็นศูนย์ไปยัง Federal Tax Service แต่คุณจะกรอกแบบฟอร์มใหม่ได้อย่างไร? ควรรวมส่วนใดของแบบฟอร์มไว้ในเลขศูนย์? เป็นไปได้ไหมที่จะใส่ศูนย์และขีดกลางทุกที่? ยังไม่มีคำอธิบายอย่างเป็นทางการเกี่ยวกับเรื่องนี้ ดังนั้นเราจะพยายามหาคำตอบด้วยตัวเอง

ดังนั้นขั้นตอนการกรอกการคำนวณเบี้ยประกันจึงได้รับการอนุมัติ คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 10 ตุลาคม 2559 เลขที่ ММВ-7-11/551 กำหนดให้ผู้ชำระเบี้ยประกันทุกคนต้องกรอกหน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่เหลือ ส่วนย่อย และการสมัครจะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ (ความพร้อมในการชำระเงิน อัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง ฯลฯ) ตามมาจากย่อหน้าที่ 2.2 – 2.8 ของขั้นตอนการกรอกการคำนวณ

ใครเป็นผู้กรอกส่วนใดของการคำนวณ?
แผ่นงาน (ส่วน)	ใครกรอกมา.
หน้าแรก	กรอกทุกอย่าง
เอกสาร “ข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคล”	กรอกโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการรายบุคคลและไม่ได้ระบุ TIN ของตนในการคำนวณ
ส่วนที่ 1 ส่วนย่อย 1.1 และ 1.2 ของภาคผนวก 1 และ 2 ถึงส่วนที่ 1 ส่วนที่ 3	ทุกองค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับบุคคล
ส่วนที่ 2 และภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 2	หัวหน้าฟาร์มชาวนา
ส่วนย่อย 1.3.1, 1.3.2, 1.4 ของภาคผนวก 1 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินสมทบในอัตราเพิ่มเติม
ภาคผนวก 5–8 ของส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่ใช้อัตราภาษีลดลง
ภาคผนวก 9 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่จ่ายเงินรายได้ให้กับพนักงานชาวต่างชาติหรือพนักงานไร้สัญชาติที่พำนักอยู่ในรัสเซียเป็นการชั่วคราว
ภาคผนวก 10 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการจ่ายเงินรายได้ให้กับนักศึกษาที่ทำงานเป็นทีมนักศึกษา
ภาคผนวก 3 และ 4 ถึงส่วนที่ 1	องค์กรและผู้ประกอบการที่มีค่าใช้จ่ายในการชำระค่าประกันสังคมภาคบังคับ กล่าวคือ จ่ายสวัสดิการโรงพยาบาล สวัสดิการบุตร ฯลฯ