Davki na darilno transakcijo. Davek ob podaritvi stanovanja - znesek, kdo plača, postopek plačila, kdaj vam ni treba plačati. Kaj morate vedeti

Zadnja posodobitev: 30.1.2020

Ko razmišljate o podaritvi nepremičnine nekomu, pa naj gre za sorodnike ali neznance, ne pozabite, da sta sklenitev in izvedba takšne transakcije obdavčena. Zato morate razumeti pravice in odgovornosti samega darovalca in prejemnika - novega lastnika nepremičnine. In če je primer zapleten, ali je treba poiskati pomoč odvetnikov?

Davčna stopnja

Davčni zakonik določa obdavčitev dohodnine (NDFL):

• vsi dohodki državljanov naše države in tujcev rezidentov po stopnji 13 %;
• nerezidenti - 30%.

Ne samo državljan Ruske federacije, ampak tudi tujec je lahko rezident. To je oseba, ki stalno prebiva v Rusiji več kot 183 dni v koledarskem letu. Poleg tega Rus, ki živi v drugi državi več kot 183 dni, izgubi status rezidenta.

Kateri znesek je obdavčen?

Če ste nepremičnino prejeli po darilni pogodbi, je predmet obdavčitve:

• NOMINALNA (po dogovoru) cena stanovanja ob sklenitvi posla. Ta vrednost je navedena v pogodbi kot opisni del nepremičnine (skupaj s katastrsko številko, naslovom, površino itd.). Navedena vrednost ne sme biti nižja od 70% katastrske vrednosti, razen če katastrska vrednost ni znana ali so stroški stanovanja manjši od 1 milijona rubljev ali je katastrska vrednost manjša od 1 428 571 rubljev;
• pri podaritvi DELA hiše ali stanovanja se davčna osnova izračuna glede na vrednost podarjenega deleža premoženja po enaki stopnji 13 %;
• če vrednost ni navedena v darilni pogodbi, le katastrsko vrednost.

Z drugimi besedami, če znesek darila v darilni pogodbi ni določen, postane vodilo katastrska vrednost (navedena v enotnem državnem registru nepremičnin). Če je v darilni pogodbi določena vrednost, se ta vseeno primerja s katastrsko vrednostjo. In če je manj kot 70% katastrske vrednosti, potem se upošteva velikost 70% stroškov po katastru.

Primeri:
1. Tržna vrednost stanovanja je 3 milijone rubljev, davek bo 3 milijone * 13% = 390.000 rubljev.
2. Tržna vrednost stanovanja je 4 milijone rubljev, 1/3 deleža je podarjena, davek bo (4 milijone/3) * 13% = 173.000 rubljev.

Glej tudi novi izračun (stanovanja, hiše, garaže, dače) bo prav tako vezan na katastrsko vrednost, in ne na popisno vrednost, kot je bilo doslej.

Kdo je oproščen plačila

Davka na daritev stanovanja sorodniku so oproščeni:

• zakonci;
• Babice in dedki;
• starši (posvojitelji), njihovi otroci (vključno s posvojenci);
• vnuki in vnukinje;
• bratje, sestre (polnokrvne in polkrvne).

Ta seznam določa družinski zakonik. Rezidenti in nerezidenti Ruske federacije so izvzeti.

Če podariš stanovanje bližnjemu sorodniku, ga oprostiš plačila davka. Toda ob zaključku transakcije bo obdarjenec imel dodatne stroške. stroški: plačilo državne dajatve (za državno registracijo transakcije), priprava besedila darilne pogodbe, notarske storitve (če je potrebno) itd.

Če bližnji sorodnik, oproščen davka na darila, proda stanovanje, ki mu je bilo podarjeno v naslednjih 3 letih, potem ni oproščen plačila 13% davka na promet nepremičnine (kot če bi bila v lasti manj kot 3 leta). Na splošno se davki uvedejo za stanovanja, katerih stroški presegajo 1 milijon rubljev. (1 milijon je davčna olajšava).

primer: Njegovi starši so sinu leta 2017 podarili stanovanje, leta 2019 pa ga je prodal za 2.500.000 rubljev. Zato bo znesek davka v letu 2020 (2,5 milijona - 1 milijon) * 13% = 195.000 rubljev.

Drugi sorodniki niso oproščeni davka

• zet, snaha;
• tete, strici;
• nečaki;
• bratranci;
• bratranci, stari starši in drugi sorodniki;
• osebe, ki nimajo družinskih vezi.

V tem primeru za upokojence ni ugodnosti. Če je nepremičnina dana upokojencu (ki ni s seznama bližnjih sorodnikov), potem je dolžan plačati enakih 13% na splošni podlagi.

Če tržna (ali katastrska) vrednost podarjenega stanovanja ne presega 1.000.000 rubljev, ali je treba plačati davek ali se lahko uporabi odbitek nepremičnine?

Če obdarjenec ni s seznama ožjih sorodnikov, potem davek se plača na celoten znesek. In za donacijo ni odbitka (1 milijon rubljev).. Odbitek nepremičnine v višini 1 milijona rubljev. le v primeru naknadne prodaje podarjenega stanovanja.

Druge pravice na nepremičninah

Vsem je jasno, da nepremičnine pomenijo:

• stanovanje;
• zasebna hiša (individualna stanovanjska gradnja, vrtna hiša);
• gospodarsko poslopje, kopališče, garaža;
• zemljišče.

Jasno je tudi, kako in kdaj ga lastniki podarijo. A kaj, ko se z darilom ne prenašajo lastninske pravice, temveč druge pravice. Podari se na primer hiša in najem zemljišča, na katerem stoji. Ali pa se status lastniškega udeleženca pri gradnji stanovanjske stavbe prenese brezplačno. Zakonodajalec je to vprašanje rešil - vse druge premoženjske pravice, razen lastninske pravice, niso predmet davka na darilo. Še več, ne glede na bližino odnosa.

primer:Če je državljan pravice delničarja v hiši v gradnji brezplačno prenesel na drugo osebo, potem ni treba plačati davka. Pri hiši in najetem zemljišču se davek plača za podaritev hiše, ne pa tudi za najem zemljišča.

Kdo je dolžan prijaviti dohodek in plačati davek?

Po registraciji prenosa lastništva v Rosreestr bo oseba, ki je stanovanje prejela v dar (obdarjenec), dolžna prijaviti prejeti dohodek in plačati ustrezen znesek davka. Od tega trenutka bo davčni urad spremljal roke za oddajo napovedi in plačilo dohodnine.

Pravilo je preprosto, na splošno morate vedeti dve stvari:

• DONATOR ne plača nobenih davkov;
• DONE mora plačati davek v svojem imenu. Je prejemnik dohodka (v materialni obliki, v obliki kvadratnih metrov nepremičnine) in je enak vrednosti premoženja.

davek rezident plača po stopnji 13%, nerezident - 30% od nominalne vrednosti.

Kaj storiti po transakciji

V letu, v katerem je bila opravljena transakcija darovanja premoženja, ni nič prijavljeno ali plačano. Toda naslednje leto, pred 30. aprilom, je obdarjenec dolžan inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča predložiti izjavo v obrazcu 3-NDFL. Znesek davka pa je dolžan plačati do 15. julija leta, v katerem je bila vložena napoved. To je:

• Zagotavljanje davčne napovedi najkasneje do 30.4.
• Nakazilo dohodnine v proračun najkasneje do 15.7.

primer: stanovanje je bilo podarjeno januarja 2019 (v katerem koli mesecu 2019), zato se izjava 3-NDFL predloži od začetka leta 2020 do 30. 4. 2020, davek pa je treba plačati do 15. 7. 2020.

Postopek prijave in plačila

Kako izpolniti izjavo

Izjavo lahko izpolnite sami s pomočjo programa (prenesite Izjavo 3NDFL za leto 2019 “namestitveni program” na internetu). Lahko se obrnete na strokovnjake, ki nudijo takšne storitve.

V izjavi se izračuna davek, pri čemer se navede pogodbena vrednost nepremičnine (če je ni, katastrska vrednost).

Če v deklaraciji ne navedete vrednosti (potem je ne bodo sprejeli, če jo osebno predložite Zvezni davčni službi). Pri oddaji po pošti bo davčni organ na podlagi rezultatov inšpekcijskega pregleda zahteval predložitev popravne napovedi. Popravek bo temeljil na katastrski vrednosti.

Pomembno!Če je obdarjenec bližnji sorodnik, potem je oproščen plačila davka in vam ni treba predložiti nobenih izjav. Lahko pa davčni urad v okviru davčnega nadzora zahteva utemeljitev razmerja. V tem primeru je treba predložiti dokumente, ki potrjujejo družinska razmerja (poročni list, rojstni list, potni list darovalca in prejemnika, sodna odločba itd.), vendar brez same izjave.

Dokumenti, predloženi davčnemu organu

Izpolnitev napovedi in njena oddaja davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča je obvezna za vse, ki so prejeli stanovanje v dar. Vendar ugodnosti niso zagotovljene (razen za zgoraj navedene bližnje sorodnike). Skupaj z izjavo 3-NDFL davčnemu organu ni priloženo nič. Toda včasih, da bi se izognili konfliktom z Zvezno davčno službo, lahko priložite kopije:

• darilne pogodbe;
• dokumenti o lastništvu nepremičnine;
• katastrski potni list in druga tehnična dokumentacija za objekt.

Možnosti izračuna davka

• če izračun opravi obdarjenec, mora preprosto plačati izračunani davek v skladu s podatki Zveznega inšpektorata za davčno službo v kraju njegovega stalnega prebivališča (podrobnosti lahko razjasnite na spletni strani ali pri Zveznem inšpektoratu za davčno službo ob predložitvi izjava);
• če izračun opravi davčni organ, bo prejemniku po pošti poslal OBVESTILO o obračunu davka in POTRDILO o plačilu. Ta možnost se pojavi, ko prejemnik sam ne prijavi dohodka. Praviloma se temu prištejejo globa in kazni.
• plačilo se izvede v kateri koli poslovalnici banke do 15. julija v letu, v katerem je bila oddana napoved.

Kakšne so posledice prepozne prijave ali plačila davka?

Če napovedi ne oddate pravočasno, bo Zvezna davčna služba poslala obvestilo o zamudi roka. Rosreestr obvešča davčne organe o transakcijah z nepremičninami. Če ste pozabili in zamudili rok za oddajo napovedi, jo oddajte čim prej. Več časa kot preteče po roku, višja je kazen. Zneski glob za kršitev rokov:

• nepredložitev napovedi- globa v višini 1000 rubljev in 5% ugotovljenega zneska davka za vsak mesec zamude, začenši z majem;
• neplačilo davka - 20% ugotovljenega zneska dohodnine v primeru začetnega neplačila davka ali 40% v primeru ponovnega neplačila (v tem primeru se neplačilo šteje za namerno);
• kazni za zamudo pri plačilu davkov- izračunano za vsak dan zamude, od 16. julija naprej v višini - znesek davčnega dolga * stopnja refinanciranja (6,25%) * 1/300 * število dni zamude.

Globe se zaračunajo:

• ali prostovoljno (na zahtevo davčnega organa);
• ali prek sodnih izvršiteljev, sodišča, če plačnik ne plača davka in globe v roku, določenem v obvestilu.

Vrste donacij in njihove značilnosti

Poleg obdavčljivega darila nepremičnine obstajajo tudi drugi načini prenosa premoženja na drugo osebo. Kakšne so razlike:

• neodplačnost (izključeni so pogoji, ko je obdarjenec odvisen od darovalca. Pri podaritvi premoženja ni mogoče postavljati pogojev in obdarjenca zavezati k opravljanju kakršnih koli storitev v zameno za prejeto premoženje. Npr. želja podariti stanovanje, vendar ob hkrati ohranijo pravico do prebivanja v njem).
• Povečanje premoženja v lasti obdarjenca zaradi transakcije (na primer, če je bilo eno lastno stanovanje, potem sta bili po donaciji dve).
• Zmanjšanje (zaradi darilnega posla) darovalčeve posesti premoženja.
• Želja lastnika-darovalca po obdarovanju mora biti prostovoljna in namerna (sodišča pogosto obravnavajo tožbe, v katerih drugi lastniki podarjenega premoženja skušajo dokazati, da je bila podaritev izvedena pod pritiskom, grožnjami in zavajanjem).
• Darilo lahko prejme le nekdo, ki darilo sprejme. V nasprotnem primeru se posel lahko izpodbija.

Našteti znaki so obvezni pri vpisu darila in bodo podlaga za zakonitost darila v primeru morebitnih zahtevkov do darovalca ali obdarovanca s strani drugih interesentov.

Metode dajanja

• Neposredna pogodba za darovanje nepremičnine ali njenega deleža

Tukaj ni možnosti: darovalec sestavi darilno pogodbo, registrira transakcijo in prenese svoje premoženje v popolno last obdarovanca - nepreklicno.

• Obljuba

Sklene se pogodba, po kateri se darovalec lahko zaveže, da bo premoženje podaril točno določeni osebi. Toda tukaj obstajajo možnosti - darovalec morda ne bo izpolnil obljube, če se bodo čez nekaj časa njegove življenjske razmere ali zdravstveno stanje poslabšale in zaradi česar se bo njegov življenjski standard močno zmanjšal. Ali pa je tisti, ki mu je bila obljuba dana, zagrešil nezakonita dejanja proti svojemu dobrotniku-donatorju ali njegovi družini (želel na primer ubiti).

• Donacija

Storjeno v korist družbe ali določene osebe. Tu je treba navesti namensko, splošno uporabno vrednost podarjenega predmeta (takšna darila izdelujejo dobrodelniki in navadni ljudje za domove za ostarele, zavetišča, muzeje, organe socialne zaščite, za prizadete v raznih vojaških spopadih in nesrečah). Prednost tovrstnega darila je, da ima darovalec naknadno pravico do davčnih ugodnosti.

O ponovnem podaritvi stanovanja

Pri darovanju stanovanja gre za najmanj dva darilna posla. V vsakem primeru je obdarjenec upravičenec, ki je dolžan plačati davek. Če sta stranki posamezne transakcije ožja sorodnika, potem obveznost plačila davka ne nastane niti znotraj posamezne transakcije niti v celotni verigi transakcij, od prvega darovalca (za prvo darilo) do zadnjega obdarjenca (za zadnje darilo). ).

Davčni organ pa lahko vidi takšno shemo in v okviru uradne revizije prizna, da so bile transakcije narejene navidezno, z edinim namenom davčne utaje (pod pogojem, da prvi darovalec in zadnji obdarjenec nista v ožjem sorodstvu) . Davčni inšpektorji bodo imeli več zaupanja, ko bodo vse transakcije opravljene ena za drugo brez večjih časovnih presledkov. Z ustrezno odločbo bo zadnjemu lastniku obračunan dodatni davek. To je mogoče izpodbijati na sodišču. Upravne ali sodne prakse v takih primerih ni veliko.

Če ob prvem darilnem poslu obdarjenec plača davek (recimo, da ni ožji sorodnik darovalca), potem pri naslednjem darovanju (nakazilu), tudi če je posel opravljen v obratni smeri (od obdarjenca k darovalcu), se davek plača obdarjenec. davek se ne vrne, razen če je darilna transakcija razglašena za neveljavno.

O pravilih za registracijo darilne pogodbe

Da preprečite, da bi drugi vlagatelji imeli željo po tožbi podarjenega premoženja, je treba pravilno sestaviti pogodbo, preveriti pravno sposobnost strank v transakciji in dosledno izpolnjevati davčne obveznosti. Recimo, da je bil darovalec v času sklenitve pogodbe registriran v zdravstveni ustanovi, je jemal močna zdravila ali je bil pod vplivom alkohola, drugi sorodniki ali osebe, ki zahtevajo to lastnino, bodo lahko dokazale njeno neveljavnost.

Darilna pogodba ne sme vsebovati dodatnih pogojev, na primer:

• doživljenjsko dvorjenje – to se izvaja s pogodbo o dosmrtnem preživljanju;
• preživninske ali druge finančne obveznosti darovalca;
• prejemnik prejme pravice do stanovanja šele po smrti darovalca - to je dedovanje stanovanja.

Če so takšni pogoji določeni v pogodbi, se lahko odpove.

Prav tako se ne prizna za veljavno darovanje nepremičnine osebam, od katerih je bil darovalec v času transakcije odvisen. Na primer njegovi lečeči zdravniki, vzgojitelji, zaposleni v družbenih organizacijah in ustanovah ali njihovi svojci.

Poslovno nesposobni in mladoletni državljani so po zakonu lahko udeleženci darilnega posla, vendar le kot obdarjenci (lahko jih obdarujete, ne morete pa jih sprejemati)!

• Da bi ugotovili, ali je darilo nepremičnine predmet obdavčitve, je treba ugotoviti prisotnost družinskih vezi med strankama transakcije.
• Da drugi prosilci ne bodo imeli želje tožiti podarjeno nepremičnino od tistega, ki ste ji jo podarili (glej:
  • brez odlašanja ga registrirajte pri Rosreestru;
  • pravočasno plačati davek ob podaritvi stanovanja;
  • pojasniti pravno sposobnost strank v transakciji.

Če imate vprašanja o temi članka, jih ne oklevajte in jih postavite v komentarjih. Zagotovo vam bomo v nekaj dneh odgovorili na vsa vaša vprašanja.

Nepremičnine so običajno najbolj dragocena lastnina naših sodržavljanov. Stanovanjska problematika je za marsikoga še vedno precej pereča, zato je prejeti stanovanje, hišo ali delež v dar redek uspeh. Najpogosteje se obdaruje znotraj družine: starši obdarujejo otroke, babice vnuke itd., včasih pa pride tudi do osebe, ki ni družinski član.

Ali je podaritev nepremičnine obdavčljiva?

V zvezi z nepremičninami je darovanje ena od vrst transakcij - pogodba, ko darovalec neodplačno (brez plačila) prenese določeno premoženje na obdarjenca ali se zaveže, da ga bo prenesel v prihodnosti.

Prejetje stanovanjskega ali drugega prostora v dar se prizna kot dohodek, to je gospodarska korist osebe, ki je to nepremičnino prejela (v naravi, ne v denarju). V tem primeru zakonodajalec prizna kot dohodek korist, ki jo obdarjenec prejme s prihrankom denarja, ki bi ga moral porabiti za nakup zadevne nepremičnine.

Potem ko je podarjeno stanovanje vpisano v Enotni državni register nepremičnin pod imenom novega lastnika, v skladu s čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije (klavzula 18.1) potreba po plačilu davka na dohodek ne nastane le v dveh primerih:

1. če je do darovanja prišlo med osebami, ki so priznane kot družinski člani in (ali) bližnji sorodniki.
2. tudi darila konzularnim uslužbencem in njihovim družinskim članom niso obdavčena (to določa Dunajska konvencija o konzularnih in diplomatskih odnosih).

Vsi ostali srečneži, ki so stanovanje ali hišo dobili v dar, so dolžni plačati davek.

Darilo med sorodniki

Da bi ugotovili, ali je treba plačati dohodnino od podarjenega stanovanja, je treba ugotoviti, ali sta darovalec in prejemnik družinska člana (3. člen ZK RF):

• zakonci;
• starši in otroci (naravni in posvojeni);
• stari starši in vnuki;
• bratje in sestre (vključno samo z enim od staršev, to je polbratje in sestre).

Vse te osebe ne plačujejo davka na podarjeno nepremičnino!

Pomembno je vedeti, da se darila med na primer tetami in nečaki, bratranci in drugimi povezanimi osebami ne štejejo za neobdavčene transakcije. Tu gre za nasprotje med normami stanovanjskega in družinskega zakonika glede družinskih članov.

Čeprav se družinski zakonik ne nanaša na zakonodajo o davkih in pristojbinah, je neposredno sklicevanje na čl. 208 davčnega zakonika Ruske federacije ne dovoljuje vključitve drugih sorodnikov, razen zgoraj navedenih, v družino za namene oprostitve plačila davka in niti ne upošteva dejstva skupnega življenja in vodenja gospodinjstva ali je prejemnik vzdrževan od darovalca in obratno.

Tako ob sklenitvi darilne pogodbe znotraj družine prejemnik stanovanja v dar ni dolžan plačati davka in predložiti davčnega obračuna 3-NDFL. V prihodnosti mora lastnik plačati le davek na nepremičnine (člena 400, 401 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Darovanje deleža v stanovanju

Lastnik dela stanovanja, ki je v pravici, ima tako kot edini lastnik pravico razpolagati s pripadajočo nepremičnino, tudi kot darilo (bodisi sorodniku ali ne).

V skladu s Civilnim zakonikom Ruske federacije (člen 572, člen 575) darila ni mogoče dati samo učiteljem (od njihovih učencev, oseb, ki zasedajo državne položaje, v zvezi z njihovimi dolžnostmi).

Drugih lastnikov stanovanj ni treba obveščati o prihajajoči transakciji donacije, saj je transakcija brezplačna (246. člen Civilnega zakonika Ruske federacije).

Če želite podariti delež, morate:

• sestavite pogodbo z natančno navedbo deleža, opisom predmeta (stanovanje/hiša itd.);
• pridobiti soglasje zakonca (notarsko overjeno) ali, če je darovalec mladoletna oseba, stara od 14 do 18 let, organov skrbništva in zakonitega zastopnika;
• podpisati pogodbo in vpisati prenos lastništva.

Dohodnino plača novi lastnik nepremičnine, če ni ena izmed oseb iz 1. čl. 14 družinskega zakonika Ruske federacije.

Obdarovanje nesorodnikov

Pravico ima lastnik nepremičnine daj komu.

Prejem dohodka v obliki podarjene nepremičnine je predmet obdavčitve v obliki obveznosti plačila dohodnine za fizične osebe, če je darilni posel sklenjen med državljani, ki niso v sorodstvenem razmerju. Zakonodaja ne predvideva nobenih ugodnosti za plačilo takega davka glede na stopnjo sorodstva.

Glede na to, da je krog družine in ožjih sorodnikov zakonsko precej ozek, družinska in sorodstvena razmerja pa povezujejo širši krog ljudi, se le-ti pogosto zatečejo k neregistraciji, da bi se izognili plačilu dokaj visokega zneska dohodnine. darilo, ampak kupo-prodaja (brez plačila denarja). Ta pristop vam omogoča, da prihranite pri davku in prejmete davčno olajšavo od vašega "nakupa".

Ne smemo pa pozabiti, da se lahko v primeru sojenja takšna navidezna transakcija, ki dejansko prikriva donacijo, razglasi za nično.

Vrsta in ocena

V primeru darilnega posla med fizičnimi osebami (ne organizacijami, ne samostojnimi podjetniki), če niso sorodniki, je obdarjenec dolžan plačati dohodnino (NDFL) v proračun v skladu s 7. čl., 1. čl. 2 čl. 228 Davčni zakonik Ruske federacije.

Znesek takega davka kot odstotek prejetega dohodka (davčna stopnja) določa davčni zakonik Ruske federacije:

• v višini 13% za davčne zavezance, ki so rezidenti Ruske federacije. (to je osebe, ki živijo v Ruski federaciji več kot 183 dni na leto);
• v višini 30% za nerezidente Ruske federacije.

Pomembno: zmotno je prepričanje, da so lahko rezidenti le državljani naše države, tujci pa nerezidenti. Na primer, rezidenti v Ruski federaciji so tujci, ki so prejeli dovoljenje za prebivanje v Rusiji, osebe brez državljanstva, ki stalno živijo pri nas. Hkrati se bodo za nerezidente šteli naši sodržavljani, ki stalno živijo v tujini, pa tudi tisti, ki imajo dovoljenje za prebivanje v drugi državi.

Od katerega zneska se obračuna davek pri darilni pogodbi?

Pri izračunu zneska dohodnine, ki ga je treba plačati v proračun, ne pozabite, da:

• Kategorije oseb, ki so upravičenci do drugih vrst davkov, niso oproščene te vrste davkov (torej upokojenci, invalidi, mladoletni prejemniki plačajo davek v celoti);
• davčno osnovo ugotavljajo davčni organi v velikost tržne vrednosti nepremičnine (po poročilu neodvisnih cenilcev);
• pri plačilu dohodnine od podarjenih nepremičnin brez davčnih olajšav.

Zavedati se morate, da poglavje 23 davčnega zakonika neposredno ne določa, na podlagi katerih dokumentov je treba določiti znesek davka ob prejemu darila v obliki nepremičnine od posameznika. 3. člen čl. 54 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da posamezniki izračunajo davek na podlagi informacij, ki jih prejmejo od organizacij in državljanov o predmetu obdavčitve. Takšni dokumenti lahko vključujejo ne le poročilo o cenitvi, temveč tudi podatke o popisni vrednosti, pridobljene v podatkih o katastrski vrednosti.

Vendar so v teh primerih možni spori z davčnimi organi (lahko tudi na sodišču).

Da pa bi se izognili sodnim sporom in nakopičenju zamud, je lažje plačati davek na znesek, naveden v odmernem poročilu.

Stopnja sorodstva in vrsta nepremičnine: ali obstaja razlika v davkih?

Davčna zakonodaja ne razlikuje med darili sorodnikov in oseb, ki niso v sorodstvenem sorodstvu.

Torej, za stanovanje, vredno 3 milijone rubljev (po oceni), ki ga je stric podaril svojemu nečaku, bo treba plačati 3.000.000 * 0,13 = 390.000 rubljev.

V istem primeru, če je stric rezident Ruske federacije, nečak pa stalno živi na primer na Finskem, bo znesek dohodnine: 3.000.000 * 0,3 = 900.000 rubljev.

Podobno se izračuna višina dohodnine tudi v drugih primerih, stopnja sorodstva pa ni pomembna, prav tako vrsta podarjenega premoženja.

Postopek plačila in odgovornost v letu 2019

Pri obdavčitvi darovanega premoženja v letu 2019 ni prišlo do sprememb, tako da sta doslej obračun in postopek plačila dohodnine ostala enaka.

Za izpolnitev obveznosti plačila tega davka v proračun morate:

• izračuna višino dohodnine glede na vrednost nepremičnine;
• izpolnite in oddajte davčno napoved Zvezni davčni službi (do 1. aprila leta, ki sledi letu, ko je bilo darilo prejeto);
• plačati znesek davka v proračun (do 15. julija naslednjega leta po prejemu darila (4. člen 228. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Koristno je vedeti, da lahko deklaracijo izpolnite na spletni strani www.nalog.ru z brezplačnim programom.

Za neizpolnitev ali nepravočasno izpolnitev obveznosti zavezanca se ugotavlja odgovornost:

1. če izjava 3-NDFL ni vložena ali je predložena prepozno, se lahko v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije posamezniku naloži globa v višini 5% zneska davka, ki ga je treba plačati (za vsak mesec, vendar ne skupaj več kot 30 %);
2. če napoved ni vložena, se davek ne plača, po čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije se državljan sooča s sankcijo v višini 20% zneska zahtevanega plačila;
3. potreba po plačilu kazni za zamudo pri plačilu se doda znesku glob;
4. če je izjava predložena pravočasno, vendar pride do zamude pri plačilu dohodnine, se globa ne plača, vendar se zaračunajo kazni (1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije dnevno).

Prejemanje nepremičnine v dar, tudi ob upoštevanju potrebe po plačilu dohodnine, je v večini primerov donosen posel za prejemnika. Hkrati z zakonom ni prepovedano zavrniti darila, ne da bi ga končali. Če je obdarjenec pripravljen prevzeti lastništvo nepremičnine, mora pristopiti k izpolnitvi obveznosti plačila dohodnine z vso odgovornostjo, da se izogne ​​negativnim posledicam v obliki glob in kazni.

Kdo mora plačati davek ob prejemu nepremičnine v dar - video posvet

Kdo mora plačati davke in kaj morate vedeti o davkih, če ste stanovanje ali hišo prejeli v dar? Poroča Oleg Sukhov.

Podarjanje stanovanja je v praksi precej pogosto. To je dokaj priljubljena vrsta transakcije, ki na ta način najpogosteje prenese stanovanje s starejše generacije na mlajšo. se od standardnega razlikuje le po tem, da nakazuje razmerje strank v poslu.

Darilna pogodba predstavlja neodplačni prenos premoženje z ene osebe na drugo. oseba lahko, velja pa biti pozoren na dejstvo, da lahko v razmerju do državnih in občinskih uslužbencev ter sklenitev posla s poslovno nesposobno osebo ali mladoletno osebo povzroči priznanje pogodbe.

Tako je darilna pogodba darilna pogodba, ki pomeni prenos katere koli stvari z ene osebe na drugo za zastonj, ali oprostitev osebe premoženjskopravne obveznosti sebi ali tretjim osebam.

Kdo je lahko prejemnik?

Določbe civilnega zakonika Ruske federacije o darovanju ne vsebujejo vsebuje določen seznam oseb, ki so lahko prejemniki. V tem primeru je treba biti pozoren na dejstvo, da je darilna pogodba v svojem bistvu je dogovor, kar pomeni, da je predmet splošnih določb o prometu zgoraj navedenega regulativnega pravnega akta. V transakcijah, tudi v darilni pogodbi, lahko vzamejo tako fizične kot pravne osebe. Vendar pa obstajajo primeri, v katerih se lahko pri prenosu premoženja kot darilo določenim osebam transakcija razglasi za neveljavno:

• če je obdarjenec oseba, ki je priznana nesposoben zaradi duševne motnje;
• ob podaritvi predmeta mladoletniku mlajši od štirinajst let.

V primeru prenosa premoženja bo taka oseba morala vrni darilo pod zadevno transakcijo. Vendar pa obstaja ena izjema v takih primerih. S strani sodišča je določena transakcija lahko priznana kot veljavna pod naslednjimi pogoji:

• posel sklenil do korist taka oseba;
• povpraševanje o priznanju pogodbe kot veljavni zastopnik (skrbnik, če gre za poslovno nesposobno osebo, in starš, skrbnik ali posvojitelj, če gre za mladoletno osebo) obdarjenca.

Tako je lahko prejemnik vsaka fizična ali pravna oseba, vendar je treba upoštevati, da se lahko v nekaterih primerih prenos darila šteje za neveljaven.

Darilo stanovanja med bližnjimi sorodniki

Najpogosteje pride do darovanja med bližnjimi sorodniki. Družinska zakonodaja Ruske federacije določa krog oseb, ki so razvrščene kot bližnji sorodniki:

• sorodniki naraščajoče in padajoče (torej starši in otroci, stari starši in vnuki);
• polne in polrojene bratje in sestre.

V drugih primerih je znesek davka določen na trinajst odstotkov. Ker je prejem premoženja v dar premoženjska korist za obdarjenca, je dolžan plačati zgornji davek.

Takoj je vredno omeniti, da znesek davka določena takole: trinajst odstotkov se obračuna od cene stanovanja , določeno v katastrski potni list. Davek se plača skupaj z drugimi davki in je tudi vključen na vaši davčni napovedi(NDFL). Tega ne smemo pozabiti, saj za zamudo pri plačilu davka in obvestilo davčnemu organu zagotovljena sankcija.

Lavrova I.S. ga je podarila svojemu sinu N.N. nepremičnina v njeni lasti - enosobno stanovanje. Sporazum je bil sklenjen na ustrezen način in opravljena je bila njegova državna registracija. Po vpisu lastništva stanovanja je Lavrov N.N. izpolnila davčno napoved brez plačila davka od premoženja, prejetega v dar, pri čemer se je sklicevala na čl. 217 Davčni zakonik Ruske federacije.

Ali je mogoče preklicati darilno pogodbo za stanovanje?

Ena od značilnosti pravnih razmerij v zvezi z darovanjem je, da tak posel se lahko prekliče. Postopek se lahko obrne samo v primerih, določenih v čl. 578 Civilnega zakonika Ruske federacije. Možen je preklic donacije po volji darovalca, če obdarjenec:

• poskusil njegovo življenje;
• poskusil ubiti svoje sorodnike, družinske člane ali ljubljene osebe;
• darovalca naklepno telesno poškodoval.

Poleg tega se lahko donacija prekliče, če prejemnikovo ravnanje s stvarjo predstavlja grožnjo nepopravljiva izguba, ima pa tudi velik nematerialni pomen za darovalca. Takšen preklic je mogoč samo v sodni postopek.

Tudi v sami darilni pogodbi lahko določite pogoj, po katerem se transakcija prekine, če je darovalec bo preživel obdarjenca.

Naravno posledica preklica donacije je vrnitev predmeta darovanja, to je stanovanja.

Zaključek

Transakcija, namenjena prenosu darila, sama po sebi predvideva tak prenos na zastonj. To pravno razmerje pomeni to. V drugih primerih se tak sporazum ne more šteti za tak, na primer, če vključuje elemente plačane transakcije.

Tak sporazum ima številne značilnosti, ki se nanašajo tako na stranke, ki sklenejo sporazum, kot na postopek prenosa pravice do stanovanja po državni registraciji same transakcije in neposredne lastninske pravice.

Poleg tega ne smemo pozabiti o obdavčitvi. Navsezadnje prejem stanovanja v dar davčni organi obravnavajo kot obogatitev. V vseh drugih primerih je potrebno plačilo davka. Edina izjema je prejem darila od bližnjih sorodnikov ali družinski člani.

Na splošno ima darilna pogodba številne značilnosti, ki jih je treba upoštevati in na katere je treba biti pozoren tako pri sestavi posla kot med njegovim izvajanjem.

vprašanje

Davek ob podaritvi stanovanja sorodniku

Stanovanje bom podarila očetu. Ali bom moral po prenosu nepremičnine plačati davke?

Odgovori

V vaši situaciji se davki sploh ne plačajo. Po čl. 217 davčnega zakonika Ruske federacije je obdarjenec oproščen plačila davka, ker je vaš bližnji sorodnik. S to transakcijo ne prejmete nobenega dohodka, zato davčna zakonodaja za vas ne velja.

Tukaj smo skušali odgovoriti na najpogostejša vprašanja v zvezi z davki ob podaritvi nepremičnine. Prav tako lahko:

Kako bo davčni urad vedel, da sem nepremičnino dobil v dar?

Vse transakcije s stanovanji/zemljišči so registrirane pri Zvezni službi za državno registracijo, kataster in kartografijo, transakcije z vozili pa pri Državnem inšpektoratu za varnost prometa. In te službe posredujejo informacije davčnim organom.

Prijatelj mi je dal avto. V darilni pogodbi ni navedena cena avtomobila. Kako veste, kateri dohodek vključite v davčno napoved?

Navedete lahko ocenjeno tržno vrednost avtomobila, če se s tem ne strinjate, pa lahko davčni organ to odločitev izpodbija. Za izvedbo neodvisne ocene se lahko obrnete tudi na organizacije ali ocenjevalce.

Od leta 2014 sem upokojen. Prejemam pokojnino, drugih dohodkov nimam. Leta 2019 so mi sosedje po darilni pogodbi podarili podeželsko hišo s pripadajočim zemljiščem. Ali moram plačati dohodnino?

Da, plačati boste morali davek v višini 13% na stroške hiše in zemljišča, saj darila niste prejeli od družinskih članov ali bližnjih sorodnikov. Hkrati veljavna zakonodaja žal ne predvideva ugodnosti pri plačilu tega davka za upokojence. Konec leta 2019 (do 30. aprila 2020) morate na davčnem uradu oddati napoved in do 15. julija 2020 plačati davek.

Leta 2019 mi je babica podarila stanovanje. Februarja 2020 sem prejel dopis davčnega urada, da sem v letu 2019 prejel nepremičnino v dar in moram plačati davek. Kaj naj naredim?

V vašem primeru lahko na davčni urad pošljete pojasnilo, v katerem navedete, da ste dohodek prejeli kot darilo od bližnjega sorodnika (babice). Pismu priložite dokumente, ki potrjujejo vajino sorodstvo – kopije rojstnih listov (vaših in staršev po babičini strani).

Za rojstni dan so mi prijatelji podarili denar v višini 500 tisoč rubljev z nakazilom na bančno kartico. Ali moram plačati dohodnino?

Ne, dohodnine vam ni treba plačati, saj dohodki v obliki sredstev, prejetih od drugih oseb kot darilo, niso predmet dohodnine. V tem primeru oblika plačila ni pomembna - gotovina, negotovina, prejem sredstev na kartični račun v banki.

Z bratom sva po darilni pogodbi dobila stanovanje od bratranca v skupno lastništvo (vsak po ½ deleža). V pogodbi je navedeno, da je cena stanovanja 1,6 milijona rubljev. Kakšen davek bomo morali plačati?

Ker sta z bratom dobila stanovanje v skupni lasti ½ deleža, se dohodek izračuna glede na vrednost nepremičnine v sorazmerju z deležem. Dohodek vsakega od vas je bil 1.600.000 x ½ = 800 tisoč rubljev. Do 30. aprila naslednjega leta morata vi in ​​​​vaš brat predložiti izjave v obrazcu 3-NDFL, ki bo odražala dohodek od darila. In do 15. julija prihodnje leto bosta morala ti in tvoj brat plačati davek od dohodka v višini 800.000 x 13% = 104.000 rubljev.

Ali lahko moja žena ali drug sorodnik vloži prijavo zame?

Vaša žena ali drug sorodnik lahko vloži napoved le, če ima notarsko overjeno pooblastilo v vašem imenu. Vedno pa lahko izjavo v vašem imenu pošlje po pošti (gl.

Donacija je transakcija, ki se izvede brezplačno. To pomeni, da niti darovalec niti obdarjenec ne plačata denarja po pogodbi. Premoženje, preneseno z darilom, pa je predmet obdavčitve. V članku vam bomo povedali, ali morate plačati davek ob podaritvi stanovanja sorodniku v letih 2018-2019.

S pravnega vidika je torej darilo posel, ko darovalec prenese ali se zaveže, da bo v prihodnosti neodplačno prenesel premoženje na obdarjenca. Nakup stanovanja kot darilo pomeni ekonomsko korist za novega lastnika nepremičnine in zato zahteva plačilo davka. Preprosto povedano, to je dobiček, prejet kot posledica dejstva, da je obdarjenec prihranil denar, ki bi ga posredoval prodajalcu, če bi stanovanje kupil sam.

Po registraciji lastninskih pravic v Rosreestru je treba plačati davek na nepremičnine Zvezni davčni službi. Zakon določa izjeme, ko ni obveznosti plačila davka. Obstajata dva taka primera:

1. Darilna pogodba je bila sklenjena med bližnjimi sorodniki ali osebami, ki so z vidika zakona priznane kot družinski člani (klavzula 18.1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Obdarjenec po pogodbi je konzularni uslužbenec ali njegov družinski član (Dunajska konvencija o konzularnih in diplomatskih odnosih).

Vse druge osebe so dolžne plačati davek na darila.

Davek na daritev nepremičnine bližnjemu sorodniku

Najprej morate ugotoviti, kdo pravno spada v kategorijo bližnjih sorodnikov. V skladu z 2. čl. 14 IC RF so bližnji sorodniki in družinski člani priznani kot:

• zakonci;
• starši in otroci (enako naravni in posvojeni);
• stari starši in vnuki;
• bratje in sestre (enako polne in polovične).

Davek na darilo stanovanja bližnjemu sorodniku iz zgoraj navedene kategorije se ne plača.

Za oprostitev plačila davka na darila med družinske člane ni mogoče vključiti drugih sorodnikov. Ne upošteva se niti dejstvo zunajzakonske skupnosti oziroma odvisnosti darovalca od obdarjenca in obratno.

Zato plačilo ne bo izvedeno. Vendar pa je treba po tem, ko obdarjenec prevzame lastništvo, upoštevati, da bo moral plačati davek na nepremičnine (400. člen in 401. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ali se ob podaritvi stanovanja daljnemu sorodniku plača davek?

• bratranci in drugi bratranci;
• bratje in sestre zakonca;
• nečaki (vključno z vnuki);
• starši zakonca;
• prastrici in babice;
• drugi sorodniki.

V primeru podaritve stanovanja ali druge nepremičnine bodo morale navedene osebe odvesti davek v višini 13 % od vrednosti darila. Plačilo davka zvezni davčni službi nakaže prejemnik.

Vendar obstaja eno pomembno opozorilo. Prejemnik po pogodbi mora biti rezident Rusije. To pomeni, da mora imeti daljni sorodnik splošni civilni potni list Ruske federacije in prebivati ​​v Rusiji najmanj šest mesecev letno. V nasprotnem primeru sorodnik izgubi status rezidenta, obdavčitev podarjenega premoženja pa se izvede po 30-odstotni obrestni meri.

Davek na darilo stanovanja v letih 2018-2019 za posameznike: stopnja in izračun

Davčna stopnja za darovanje stanovanja v letih 2018-2019 znaša 13% katastrske vrednosti stanovanja. Upošteva se katastrska vrednost na dan sestave darilne pogodbe. Izhajajoč iz tega ni priporočljivo vključiti cene darila v darilno pogodbo oziroma vključiti te podatke po podatkih katastra.

Na primer, katastrska vrednost stanovanja v času darovanja je milijon rubljev. Davek na darilo bo v tem primeru 1 milijon x 13% = 130 tisoč rubljev. Podobno se davek ne izračuna na celotno stanovanje, temveč na delež v njem.

Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba Ruske federacije sta sprožila vprašanje obveznosti državljanov k plačilu davka ne na katastrsko vrednost, temveč na tržno vrednost nepremičnine, ki bi lahko bila bistveno višja. Vendar je to pobudo zavrnilo Vrhovno arbitražno sodišče Ruske federacije. Za pojasnitev zakonodaje na področju obdavčevanja je predsedstvo Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije odobrilo Pregled prakse obravnave sodišč Ruske federacije zadev, povezanih s poglavjem 23 Davčnega zakonika Ruske federacije. z dne 21. oktobra 2015.

V skladu s 6. odstavkom pregleda je treba davčno osnovo za darovanje premoženja med posamezniki izračunati po katastrski vrednosti, saj davčni zakonik Ruske federacije neposredno ne navaja potrebe po izračunu zneska plačila davka po tržni vrednosti. V skladu s čl. 3 Davčnega zakonika Ruske federacije se nejasnosti v predpisih razlagajo v korist državljanov.

Dragi bralci! Pokrivamo standardne metode za reševanje pravnih težav, vendar je lahko vaš primer edinstven. Bomo pomagali brezplačno poiščite rešitev za svoj problem- preprosto pokličite našega pravnega svetovalca na:

Je hiter in zastonj! Odgovor lahko hitro dobite tudi preko svetovalnega obrazca na spletni strani.

Vendar lahko zvezna davčna služba vztraja pri plačilu davka na tržno vrednost. V tem primeru boste morali braniti svoje pravice na sodišču.

Spomnimo, da po zakonu davek plača tisti, na katerega je bilo lastništvo stanovanja preneseno z darilno pogodbo.

Plačilo davka na darila se izvede šele, ko je podarjena nepremičnina vpisana kot lastnina. Plačilni rok je dva tedna po tem, ko zvezna davčna služba prejme podatke o opravljeni transakciji in registraciji pravic do stanovanja. Če obdarjenec živi zunaj Rusije, plača davek, preden prejme potrdilo o lastništvu.

Za donacije ni preferencialnih davčnih pogojev. Upokojenci, državljani z nizkimi dohodki in druge osebe, ki pripadajo kategorijam državljanov, ki zaprosijo za ugodnosti, bodo plačale enakih 13% katastrske vrednosti darila.

Postopek plačila davka na darila daljnemu sorodniku

Po registraciji darilne pogodbe je novi lastnik stanovanja dolžan obiskati zvezno davčno službo pred 30. aprilom naslednjega leta po izdaji darilne pogodbe, da izpolni izjavo o prejetih dohodkih.

Če te zakonske zahteve ne upoštevate, bo davčni urad poslal obvestilo na naslov prejemnika. Za prepozno vložitev davčne napovedi se kršitelju naloži globa v višini tisoč rubljev.

Postopek plačila davka po darilni pogodbi bo naslednji.

1. Izjava o prihodkih in odhodkih se izpolni v obrazcu 3-NDFL. Bolje je poiskati pomoč strokovnjaka, saj je za osebo, ki se ne spozna na davčne napovedi, to lahko težka naloga. Če se v dokumentu odkrije napaka, uslužbenec Zvezne davčne službe morda ne sprejme izjave.
2. Teritorialnemu uradu Zvezne davčne službe v kraju stalnega prebivališča morate predložiti naslednjo dokumentacijo: izpolnjeno izjavo 3-NDFL, civilni potni list, izpisek iz Rosreestra o registraciji lastninskih pravic, darilno pogodbo, dokument o prenosu in prevzemu stanovanja, če je bil izdan.
3. Po preverjanju izjave in izračunu zneska davka na darila bo Zvezna davčna služba prejela obvestilo o znesku davka in potrdilo. Rok, do katerega je treba plačati davek, bo naveden v obvestilu.
4. Prejeto potrdilo lahko plačate v kateri koli poslovalnici banke.

Davek na darilo mora biti plačan do 15. julija naslednje leto po izdaji darilne pogodbe. V nasprotnem primeru bodo zaračunane kazni v višini 20 % zneska davka oziroma 40 %, če se dokaže, da davek na darila ni bil odveden namerno.

Se je mogoče izogniti plačilu davka na darila nepremičnine?

Ob upoštevanju črke zakona se obveznosti plačila davka na darila nepremičnin ni mogoče izogniti. Vendar včasih državljani poskušajo zaobiti zakon.

Tako je na primer stanovanje mogoče podariti prek bližnjega sorodnika. Na primer, podaritev nepremičnine nečaku zahteva plačilo davka. Če pa stric najprej podari stanovanje svojemu bratu, on pa ga po darilni pogodbi prenese na sina, potem mu ne bo treba plačati davka na prejeti dohodek. Posledično bo transakcija zaključena, ne bo pa obveznosti za plačilo sredstev v proračun.

Druga metoda, ki jo državljani uporabljajo, je sestava fiktivne kupoprodajne pogodbe. Stric lahko "proda" stanovanje svojemu nečaku. Slednji v tem primeru nima obveznosti nakazati plačila davka, stric pa se bo izognil plačilu davka od dohodkov iz »prodaje« stanovanja, če je stanovanje njegovo last več kot tri leta. Če je stanovanje v lasti krajši čas, lahko znižate znesek plačila davka z vložitvijo standardne nepremičninske olajšave. V vsakem primeru bo davek na stanovanje, kupljeno kot plačilo, manjši kot na darilo.

Če imate vprašanja v zvezi z davčnim letom 2018-2019 za bližnjega ali daljnega sorodnika, se za nasvet obrnite na odvetnika.