Katere BCC je treba uporabiti v okviru poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017? Kaj so BCC s predmetom "prihodek" in "dohodek minus stroški"? Kako se bo spremenila poenostavljena BCC v letu 2017? O tem bomo govorili v našem članku.
Rok za prenos enotnega davka na KBK v letu 2017
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema morajo četrtletno izračunati in plačati akontacije za "poenostavljeni" davek najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju, ter davek za leto najkasneje do 31. marca (za organizacije) in 30. april (za samostojne podjetnike). Pri plačilu poenostavljenega davčnega sistema morate na položnici navesti šifro proračunske klasifikacije (BCC), na katero se nakazuje davek po poenostavljenem davčnem sistemu.
KBK poenostavljeni davčni sistem "dohodek" v letu 2017
BCC za poenostavljeni davčni sistem za leto 2017 določajo Navodila, odobrena z Odlokom Ministrstva za finance z dne 1. julija 2013 št. 65n. Za poenostavljeni davčni sistem s predmetom "dohodek" je enotni BCC za leto 2017 182 1 05 01011 01 1000 110. Upoštevajte, da mora biti v letu 2017 pri prenosu "poenostavljenega" davka na plačilnem nalogu naveden BCC, odvisno od o tem, ali je prenesen znesek davka, kazni ali globe. Poenostavljeni davčni sistem KBK "6 odstotkov" v letu 2017 je naslednji:
KBK poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki" v letu 2017
Če je kot predmet obdavčitve izbran "dohodek minus odhodki", potem je poenostavljeni davčni sistem KBK v letu 2017 za organizacije in samostojne podjetnike naslednji:
Podjetniki, ki kršijo postopek ali postopek plačevanja davkov, razumejo, da se soočajo z vse večjimi kaznimi za znesek, ki ga je treba plačati. Vendar vsi ne vedo, kako se izračunajo in obračunajo, kako zakonita so ta dejanja in kako pravilno plačati kazni. Za pravilno plačilo morate uporabiti trenutno KBK. V skladu s poenostavljenim davčnim sistemom se bodo kazni KBK za dohodek v letu 2017 razlikovale od prejšnjega leta in od KBK, ki se uporablja za kazni za predmet "prihodki minus odhodki".
Eden od razlogov za nabiranje kazni je zamuda pri plačilu. Ta položaj nastane v primerih, ko je rok za plačilo davka strogo omejen. Na primer, po poenostavljenem davčnem sistemu je to obdobje datum v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Do zmede največkrat pride, če je zadnji rok plačila konec tedna ali praznik. Takrat se rok za plačilo prestavi na prvi delovni dan. V tem primeru je bolje, da davek plačate predčasno ali pokličete davčni organ na kraju registracije in razjasnite postopek plačila glede na delovne dni.
Kdaj se zaračuna globa?
Poenostavljeni davčni sistem vključuje četrtletne akontacije, ki se nato vštejejo v znesek davka, ki izhaja iz osnove za leto. Običajno nepravočasna nakazila predujmov ne povzročijo globe. Davčni organi pogosto kaznujejo ljudi zaradi zamude pri plačilu letnih davkov.
V primeru kršitve plačila letne dajatve bodo zaračunane tudi kazni, ki jih bo nato treba plačati.
Mimogrede, kazni in globe nastanejo ne le zaradi zamud pri plačilih, ampak tudi zaradi tistih, ki niso v celoti izvršena.
Pravzaprav odgovornost za kršitev rokov in plačila ne nastopi vedno. Dejstvo je, da imajo davčni organi pravico naložiti globe in obračunati kazni, niso pa tega dolžni storiti. Vse odločitve se sprejemajo individualno za vsakega plačnika. Torej, če zamujate s plačilom en dan, se kazni morda ne bodo obračunale.
Razlog za plačilo
Samo zato, ker veste, da tri dni zamujate s plačilom davkov, še ne pomeni, da morate uporabiti kalkulator, da ugotovite znesek kazni in ga nato pošljete prek banke. Najverjetneje bodo takšna dejanja povzročila neznan znesek.
Glavna podlaga za plačilo kazni je prejem zahteve davčne službe, v kateri bodo navedeni roki, stopnja in znesek izračunane obveznosti.
Podjetnik bo moral le najti ustrezno BCC in plačati terjatev.
Primer izračuna
Poglejmo si situacijo, ko pride do zamude pri plačilu akontacije. Na primer, Belova T.F. do aprila je bilo treba plačati znesek davka v višini 4500 rubljev. Datum tega meseca pade na vikend, naslednji delovni dan je 27. april. Toda iz nekega razloga Tatjana Fedorovna na ta dan ni imela časa plačati davka, ampak je plačilo opravila 30. Zato morate za izračun kazni poznati število dni zamude. V tem primeru bo enaka trem dnevom, saj je bil zadnji datum plačila 27.
Stopnja, ki se uporablja za kazni, je 1/300 obrestne mere refinanciranja centralne banke. Na tej podlagi bo davkarija izračunala tridnevni odlog, če se ji bo zdelo primerno.
V tem primeru mora Tatjana za plačilo kazni:
- Prejmite obvestilo davčnih organov o potrebi po plačilu kazni.
- Plačilo opravite preko bančne poslovalnice v skladu z veljavno BCC.
- Če je predmet obračuna davka dohodek, KBK 182 1 01011 01 2000 110.
- Če so predmet obračuna davka dohodki, zmanjšani za odhodke, se uporabi KBK 182 1 01021 01 2000 110.
Torej, glede na postopek za izračun in plačilo kazni, je treba opozoriti, da se davčni organi ukvarjajo s tem vprašanjem. Pri plačilu kazni morate paziti na pravilnost in ustreznost podane BCC. Tako se KBK kazni po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" za leto 2017 razlikuje od KBK, ki velja za predmet "dohodek minus odhodki".
Od 30. novembra 2016 bo "druga oseba" (tj. kdorkoli) lahko plačevala davke za organizacijo. Toda hkrati ta oseba ne more zahtevati vračila plačanih zneskov.
Posebni načini
poenostavljeni davčni sistem
Za plačila: Davčni poenostavljeni davčni sistem (poenostavljen): dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu - 182 1 05 01011 01 1000 110, dohodki po poenostavljenem davčnem sistemu KBK - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu za 20 12-2015 in za 2016-2018 morate navesti en poenostavljeni davčni sistem "dohodki-stroški").
Mimogrede, lahko popolnoma brezplačno ustvarite in pošljite Zvezni davčni službi ničelno izjavo poenostavljenega davčnega sistema.
Pri poenostavljenih plačilih obdavčitve je treba obdobje navesti na naslednji način:
za 1. četrtletje - KV.01.2018
za 2. četrtletje - PL.01.2018
za 3. četrtletje - KV.03.2018
za 4. četrtletje - GD.00.2018
UTII
Za plačila: UTII davek (pripis): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110
Na položnicah UTII navedite obdobje na naslednji način:
za 1. četrtletje - KV.01.2018
za 2. četrtletje - KV.02.2018
za 3. četrtletje - KV.03.2018
za 4. četrtletje - KV.04.2018
Patent
Od leta 2013 so se pojavili novi BCC za patentni sistem (PSN).
182 105 04010 02 1000 110 Davek, obračunan v zvezi z uporabo sistema obdavčitve patentov, v dobro proračunov mestnih okrajev (od 2013)
182 105 04020 02 1000 110 Davek v zvezi z uporabo patentnega sistema obdavčitve v dobro proračunov občin (od 2013)
182 1 05 04030 02 1000 110 Davek, obračunan v zvezi z uporabo sistema obdavčitve patentov, knjižen v dobro proračunov zveznih mest Moskve in Sankt Peterburga (od julija 2013)
IP plačilo
Plačilo samostojnega podjetnika zase
22.2.2018 je bil uveden nov BCC za vplačila nad 1% zavarovalne premije - 182 1 02 02140 06 1210 160 (št. naloga 255n z dne 27.12.2017). Vendar je bil nato preklican (odredba z dne 28. februarja 2018 št. 35n). Za dodatni odstotek se BCC ne spremeni.
V tabeli ni napake. BCC v letu 2017 v pokojninskem skladu so enaki za popravek. delov in za dohodke nad 300 tr.
| Vrsta plačila | Do leta 2017 (za katero koli leto pred 2016, 2015 itd.) | Po letu 2017 (za katero koli leto - 2017, 2018 itd.) |
|---|---|---|
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov v pokojninskem skladu Ruske federacije v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalni prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov v Pokojninski sklad Ruske federacije z dohodkom nad 300.000 rubljev. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje za samostojne podjetnike v Zveznem skladu obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku (na podlagi minimalne plače) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Obdobje, ki ga je treba navesti v pokojninskem skladu, je GD.00.2018
Kazni in denarne kazni
Spremenimo 7. številko na desni (na primeru dohodka KBK USN):
KBK za prenos davka - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (original)
BCC za prenos davčnih kazni - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (tako je veljalo do leta 2015). Od leta 2015 182 1 05 01011 01 21 00 110 – za plačilo kazni, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – za obresti.
KBK za prenos davčne globe - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Napačen KBK?
Ste se zmotili v KBK in jo navedli napačno? Pišemo za zvezno davčno službo ali pokojninski sklad: Vloga za prenos KBK.doc.
S pomočjo lahko ustvarite plačila in potrdila za plačilo kakršnih koli davkov po poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in za zaposlene 2017, oddate vsa poročila prek interneta itd. (od 150 rubljev/mesec). 30 dni brezplačno. Z vašim prvim plačilom() tri mesece brezplačno.
leta 20165. Roki za oddajo poročil z oznako proračunske klasifikacije
6. KBC za globe in penale za prepozno oddajo poročil
7. Nianse uporabe KBK za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu
8. Če je podana napačna BCC
8.1. Vzorec vloge za prenos KBK
9. Če poročil ne morete oddati osebno
9.1. Vzorec
Struktura KBK 2016
KBK je sestavljen iz 20 bitov (cifer). BCC vsebuje šifro upravljavca proračunskih sredstev, šifro vrste dohodka in šifro prometa.
Koda proračunske klasifikacije je skupina dobičkov in stroškov proračunov na kateri koli ravni finančnega sistema, pa tudi vir financiranja primanjkljaja. BCC je priznan kot sestavni element klasifikacije dobička ruskega proračuna.
Če želite razumeti, kako uporabljati KBK, upoštevajte njegovo strukturo:
1. Prve tri številke označujejo, kateri organizaciji je zbirka namenjena. To je lahko Zvezna carinska služba, Sklad socialnega zavarovanja, Pokojninski sklad, Zvezna davčna služba, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
2. Naslednjih 11 števk "obvešča" o vrsti dohodka in v kateri proračun bo šlo plačilo. Trije najpogosteje uporabljeni nizi številk so:
- 000-1-00-00-000-00… - dohodek.
- 000-2-00-00-000-00… - brezplačni prenosi.
- 000-3-00-00-000-00… - dohodek iz opravljanja dejavnosti ali druge podjetniške dejavnosti.
3. Naslednji niz 4 številk označuje vrsto plačila.
4. Zadnje 3 številke odražajo vrsto gospodarske dejavnosti.
Nova KBK 2016
Ministrstvo za finance Ruske federacije je leta 2015 odobrilo nove BCC. Zdaj se morate pri izpolnjevanju plačilnih nalogov osredotočiti na nove BCC, saj je veliko starih izločenih. Novi kodeksi bodo predvidoma veljali tudi v letu 2016.
Plačniki poenostavljenega davčnega sistema, ki upoštevajo odhodke, imajo ob koncu leta obveznost plačila minimalnega davka - 1% dohodka. Minimalni davek se plača, če je njegov znesek višji od davka po poenostavljenem davčnem sistemu, izračunanega na splošni način. Davčni zavezanec ima pravico razliko med minimalnim davkom in davkom, izračunanim na splošni način, vključiti v odhodke po poenostavljenem davčnem sistemu.
BCC na poenostavljenem davčnem sistemu je enak za LLC in samostojnega podjetnika. BCC se razlikujejo glede na predmet obdavčitve. Poleg tega se je v letih 2015–2016 pojavila ločena koda proračunske klasifikacije za minimalni davek.
Obdobje na plačilnih nalogih mora biti navedeno na naslednji način:
- Za 1. četrtletje - KV.01.2015.
- Za 2. četrtletje - PL.01.2015.
- Za 3. četrtletje - KV.03.2015.
- Za 4. četrtletje - GD.00.2015.
KBK predmet "dohodek" po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2016
|
Davek, ki se obračuna za zavezance po poenostavljenem davčnem sistemu, je 6%, to je za tiste, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek (za ponovni izračun, zamude, dolgove za plačilo plačil, pa tudi preklicane prenose) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Davek od davčnih zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek (kazni na pripadajoče plačilo) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Davki, ki jih nakažejo plačniki, ki so se odločili za takšen obdavčljivi predmet, kot je dobiček (glede na odstotek tovrstnih nakazil) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| BCC za poenostavljeni davčni sistem 6% - za tiste davke, ki jih plačajo pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki so izbrali dohodek kot predmet obdavčitve (znesek obračunane globe za tak prenos v skladu s postopkom predpisov) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
KBK v letu 2016 uvršča »prihodke minus odhodke«.
| Davek od zavezancev, ki so za predmet obdavčitve izbrali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (STS 15%). | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Znesek davka, ki ga plačajo izplačevalci, ki so za predmet obdavčitve izbrali dobiček, zmanjšan za stroške (kazni za take prenose) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Zneski davkov, ki jih plačajo podjetniki in pravne osebe, ki so izbrali predmet obdavčitve v obliki dohodka, zmanjšanega za znesek odhodkov (obresti od teh prenosov). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Pristojbine v obliki davkov, ki se obračunavajo od plačnikov poenostavljenega davčnega sistema, ki so se odločili za obdavčitev v obliki dobička, zmanjšanega za znesek stroškov (višina globe za tak prenos v skladu s predpisi). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| V letu 2015 je KBK minimalni davek poenostavljenega davčnega sistema, če je plačan v zakladnico teritorialnega okrožja Rusije (znesek nakazil, zaostalih obveznosti, dolgov za taka plačila, vključno s preklicanimi). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Prenos minimalnega davka, ki se pošlje v zakladnico regionalnega okrožja Rusije (kazen za takšna plačila). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Plačilo minimalnega davka državnim organom sestavnega subjekta Ruske federacije (obresti na prenos). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Plačilo minimalnega davka (znesek za podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, je 1%), ki se nakaže v proračun sestavnega subjekta Ruske federacije (globa za tak prenos v skladu z zakonodajnimi akti Rusije ). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Roki za vložitev davkov, taks, vložitev napovedi
Davek se plača enkrat na četrtletje, če je dohodek zaokrožen na najbližji rubelj. Če je znesek dohodka 0 rubljev, se davek ne plača.
Opomba
Dragi bralci! Za predstavnike malih in srednje velikih podjetij na področju trgovine in storitev smo razvili poseben program "Business.Ru", ki vam omogoča vodenje celotnega skladiščnega računovodstva, trgovinskega računovodstva, finančnega računovodstva in ima tudi vgrajeno v sistemu CRM. Obstajajo brezplačni in plačljivi paketi.
Roki za poročanje:
- I četrtletje (3 mesece) - do 25. aprila.
- II četrtletje (šest mesecev) - do 25. julija.
- III četrtletje (9 mesecev) – do 25. oktobra.
- IV četrtletje (leto) - za samostojne podjetnike do 30. aprila, za LLC do 31. marca.
Izjava o poenostavljenem davčnem sistemu se predloži davčnemu uradu enkrat letno pred 30. aprilom za samostojne podjetnike in do 31. marca za organizacije.
V skladu s postopkom izpolnjevanja napovedi se letni minimalni davek zmanjša za znesek akontacije za obdobja poročanja, ali so bile akontacije plačane ali ne. Potrebno je, da znesek plačil ne presega 50% zneska davka. Vloge za pobot plačila minimalnega davka ni treba oddati. Če je znesek akontacije višji od zneska minimalnega davka, ga ni treba nakazati v proračun.
KBC za globe in penale za prepozno oddajo poročil
Za plačilo kazni in glob spremenimo dve številki v predzadnjem bloku:
- KBK za prenos davka - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- KBK za plačilo kazni – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- BCC za obresti – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- BCC za globo –182 1 05 01011 01 30 00 110.
Kakšne kazni so predvidene za pozno predložitev poročil pokojninskemu skladu:
- Če je zamuda manjša od 180 dni - 5% zneska plačila za vsak mesec, vendar ne več kot 30% in ne manj kot 100 rubljev.
- Če je zamuda večja od 180 dni - 30% zneska plus 10% za vsak mesec, vendar ne manj kot 1 tisoč rubljev.
Katere kazni so predvidene za zamudo pri vložitvi napovedi pri davčnem uradu:
- Če je zamuda krajša od 180 dni - 5% zneska davka, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 1 tisoč rubljev.
- Če plačilo zamuja več kot 180 dni - 30% zneska davka plus 10% za vsak mesec.
Z drugimi besedami, če je bil poenostavljeni davčni sistem plačan, vendar izjava ni bila predložena, je globa 1 tisoč rubljev. Globe in kazni se ne odražajo v deklaraciji. V primeru neplačila davkov in prispevkov v pokojninski sklad je predvidena kazen v višini 1/300, pomnožena z zneskom plačila in stopnjo refinanciranja.
Nianse uporabe KBK za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu
Za samostojnega podjetnika je težko jasno ločiti med nepremičninami za vsakdanjo rabo in nepremičninami za opravljanje dejavnosti. Zaradi tega je precej problematično določiti dobiček: če je dohodek prejet po operacijah, povezanih z dejavnostmi samostojnega podjetnika, se vključi v davčno osnovo poenostavljenega davčnega sistema. Če dobiček ni povezan s poslovanjem, boste morali zneske upoštevati pri dohodnini. V drugih primerih se postopek uporabe KBK USN 2015 ne razlikuje od postopka, predvidenega za pravne osebe.
Če je podana napačna BCC
Če ste v poročilu navedli napačno kodo proračunske klasifikacije, morate napisati vlogo za prenos BCC. Spodaj si oglejte vzorec vloge.
Slika 1 Vzorec vloge za prenos BCC
Če poročil ne morete oddati osebno
Če ne morete osebno predložiti poročil Zvezni davčni službi, Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninskemu skladu Ruske federacije, predložite dokumente prek pooblaščenca. Če želite to narediti, morate izdati pooblastilo. Pokojninski sklad zahteva, da je pooblastilo overjeno pri notarju. Spodaj si oglejte vzorec pooblastila za vlaganje poročil.
riž. 2 vzorecpooblastila za poročanje
Poročila lahko pošljete po pošti v vrednostnem pismu s seznamom prilog v dveh izvodih. Dokumentom je priložena disketa z elektronsko kopijo. Datum oddaje poročila bo dan, ko pošljete pismo.
