Ak existuje možnosť vrátenia dane z príjmov fyzických osôb, ľudia často rozmýšľajú, kedy si môžu uplatniť odpočet dane pri kúpe bytu. Po prvé, musíte pochopiť, že tento proces sa robí pre finančné prostriedky, ktoré samotná osoba platí ako poplatok pri prijímaní mzdy.

Predtým, ako sa pustíte do podrobností o tom, ako a kedy môžete získať daňový odpočet v roku 2016, ako aj v roku 2019 a inokedy, musíte podrobne pochopiť, čo to je. Mnoho ľudí sa zaujíma o otázku, koľko rokov môžu poberať dávky. Je fajn vedieť, že v tomto prípade neexistujú žiadne lehoty. Presne toľko ho dostane človek až do zaplatenia celej sumy.

Predtým sa odpočet dával len raz. Kvôli skorším sťažnostiam však zákonodarca v roku 2014 zmenil postup. Odvtedy môžete pri kúpe inej nehnuteľnosti opäť podať priznanie k odpočtu.

Samostatne je potrebné spomenúť tie nuansy, ktoré sa týkajú vrátenia dávok osobám, ktoré odišli do dôchodku. Keďže sa pri tejto platbe neúčtuje daň z príjmu, nepracujúci občan nemá právo počítať so zrážkou. Existuje však postup, pri ktorom sa lehoty na podanie priznania predlžujú nie na jeden uplynulý rok (resp. zdaňovacie obdobie), ale na tri. Ak teda dôchodca odišiel do dôchodku pred rokom, papiere má ešte čas odovzdať. Potom môže dôchodca dostať späť peniaze za dva predchádzajúce roky pred odchodom do dôchodku. Ak od odchodu do dôchodku uplynuli viac ako 3 roky, tak už, žiaľ, nemôže z objektívnych príčin počítať s odpočítaním.

Na základe daňového poriadku každý vie, že odpočet v percentách sa rovná 13 z prostriedkov vynaložených na byt. Zákon však stanovuje peňažný limit na dva milióny rubľov. vlastné prostriedky a tri milióny v prípade vydania hypotéky. Po vykonaní jednoduchých výpočtov sa ukazuje, že maximálna suma vrátených prostriedkov bude vyplatená vo výške 260 tisíc za svoje ťažko zarobené peniaze a 390 tisíc, ak si človek kúpil byt na úver.

Je pohodlnejšie pochopiť výpočet pomocou jasného príkladu. Ak teda nehnuteľnosť bola získaná za 1,7 milióna z vlastných peňazí, tak vynásobením 13% získate 221 tisíc. Ale ak to stojí napríklad 4 milióny, potom sa odpočet vypočíta na základe limitu, teda dvoch miliónov rubľov. Táto suma sa vynásobí 13 % a získa sa maximálna dávka, ktorá sa rovná 260 tis.

Tento postup platí, ak bol byt prevzatý po roku 2014. Prijaté inovácie sa potom vzťahujú aj na ostatné otázky. Takže v prvom príklade človek, ktorý dostal dávku 221-tisíc, môže po kúpe ďalšieho bytu vrátiť chýbajúce peniaze do aktuálneho limitu.

Okrem akvizície môžem získať benefit pri predaji a kúpe súčasne - na poplatku za predaj nehnuteľnosti. Je potrebné ju zaplatiť, ak bol byt kúpený v roku 2016 a neskôr a bol v osobnom vlastníctve jednej osoby menej ako 5 rokov, alebo bol kúpený pred rokom 2016 a bol „v rukách“ jedného vlastníka menej ako 3 roky.

Kto má právo počítať

Nárok na uplatnenie odpočítania dane pri kúpe bytu má len ten, kto má oficiálne zamestnanie a jeho zamestnávatelia platia daň z príjmu. Okrem toho musí byť osoba rezidentom Ruska, to znamená, že v ňom musí zostať najmenej sto osemdesiattri dní v prvom roku. Osoby so statusom nezamestnaných nebudú môcť získať odpočet po kúpe domu. Ale na dieťa, ktoré nedosiahlo plnoletosť, majú právo požiadať o odpočet jeho rodičia, ktorí majú oficiálne zamestnanie.

O výhody nebudú môcť žiadať podnikatelia a právnické osoby. osoby pôsobiace neformálne alebo občania, ktorí sú nezamestnaní. Zákonodarca vychádza z toho, že neplatia daň z príjmu, a teda nemajú dôvod vyplácať dávku.

Doklady a možnosti ich získania

Dávka je registrovaná na daňovom úrade. Potom bude suma zaplatená za rok. Ďalším spôsobom, ako ho získať, je kontaktovať účtovné oddelenie podniku, v ktorom občan pracuje. Potom sa daň jednoducho nezrazí zo mzdy, ale prevedie sa zamestnancovi, pokiaľ mu budú vyplatené všetky peniaze.

Doklady o vrátení dane sa predkladajú službe v mieste trvalého pobytu a registrácie. Termín odovzdania musí byť najneskôr do tridsiateho apríla nasledujúceho roka. Keď idete do Federálnej daňovej služby, musíte si so sebou vziať nasledujúce dokumenty.

1. občiansky preukaz.
2. Vyhlásenie vo formulári 3 k dani z príjmu fyzických osôb. Môžete si ho pripraviť pomocou služby na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby alebo na iných tematických stránkach, kde sú zvyčajne uvedené podrobné pokyny.
3. Potvrdenie od zamestnávateľa.
4. Podrobnosti o účte, kam previesť peniaze.
5. Dokument potvrdzujúci vlastníctvo nehnuteľnosti. Od tohto roka ide o výpis z Jednotného štátneho registra. Predtým bol poskytnutý certifikát, ktorý je dnes zrušený.
6. Kúpno-predajná zmluva spolu s príslušnou listinou.

Na predkladanie dokumentov sa používajú originály dokumentov a overené kópie. Vyššie uvedený zoznam je štandardný. Zároveň sa v rôznych regiónoch, ako aj v špecifických situáciách, môže trochu líšiť. O presnom zozname sa radšej informujte na daňovom úrade na adrese vášho bydliska.

Po zhromaždení potrebného balíka vypracujú žiadosť v správnej forme. Zamestnanci posúdia balík dokumentov do troch mesiacov od dátumu podania žiadosti. Niekedy môže byť žiadateľ vyzvaný, aby objasnil niektoré údaje. Ale to sa nestáva často. Ak je výsledok pozitívny, všetky odpočítané peniaze sa prevedú na bankový účet uvedený žiadateľom. Občan môže použiť peniaze podľa vlastného uváženia.

Ak chcete požiadať o dávku v zamestnaní, musíte najskôr ísť na daňový úrad, aby ste získali potvrdenie. Vy už ale nemusíte podávať vyhlásenie o odpočítaní dane, ani si nemusíte preberať príslušný doklad od zamestnávateľa. Okrem potvrdenia musíte do učtárne predložiť aj doklad potvrdzujúci vlastníctvo, súhlas s príslušným úkonom a doklad o zaplatení potvrdzujúci peniaze, ktoré predávajúci za byt prijal. Rovnako ako v predchádzajúcom prípade je tento zoznam základný a môže sa meniť v rôznych situáciách. Po poskytnutí všetkých dokladov napíšu žiadosť o odpočet dane pri kúpe bytu v roku 2019.

Nuansy hypotéky

Ďalšie peniaze na odpočet za byt v roku 2019 môžem zobrať hypotekárnym úverom. Ak je niekoľko vlastníkov nehnuteľnosti, tak treba sumu rozdeliť. Prípady, kedy môžete získať benefit, sú rovnaké ako pri nákupe z vlastných úspor.

Veľkosť je tiež 13%. Platobný limit je tri milióny rubľov. Na hypotekárny úver zároveň vyjde 390-tisíc peňazí. Jednoduchšie je tento problém pochopiť na príklade. Predpokladajme, že žena kúpila byt za štyri milióny rubľov, z ktorých investovala 1 milión svojich úspor, a vzala si pôžičku na 3 milióny. Táto suma by sa mala vynásobiť 13. Výsledok bude 530 tisíc podlieha zrážke, a nie sme to vrátiť.

Dôležité! Ak sa obrátite na inšpektorát, ak sa problém vyrieši kladne, prostriedky sa prevedú na poskytnuté údaje o účte nie v plnej výške, ale samostatne za každý rok, kedy bolo vyhlásenie podané. Okrem papierov uvedených vyššie by pri rozhodovaní o tom, kedy predložiť dokumenty, mala byť k balíku priložená hypotekárna zmluva a dokument od bankovej inštitúcie, v ktorom je uvedené, aká percentuálna zrážka bola vykonaná za daný rok.

Keď sa dávka určite nedá

Sú situácie, keď pri kúpe bytu nemusíte predkladať doklady na odpočet dane, keďže žiadateľ bude čeliť zamietnutiu. Takéto prípady zahŕňajú nasledujúce.

1. Po zakúpení bytu pre zamestnanca spoločnosti s použitím peňazí v súvahe.
2. Keby sa to platilo vydávaním dotácií v rámci rôznych sociálnych programov, či už úplne alebo čiastočne.
3. Ak sú predávajúci a kupujúci blízki príbuzní.
4. Ak sú stranami občania pracujúci v rovnakej organizácii ako podriadení.

Preto pred predložením dokumentov na získanie daňového zvýhodnenia musíte zistiť všetky nuansy. Potom nebudete musieť strácať čas návštevou daňového úradu a môžete si vypočítať odpočet nehnuteľnosti tak, aby ste ho dostali pre seba čo najziskovejšie.

Kedy a na aké roky si mám uplatniť odpočet z nehnuteľnosti pri kúpe domu?

Väčšina otázok od našich klientov súvisí s lehotou na kontaktovanie daňových úradov kvôli odpočtu nehnuteľnosti, ako aj nedorozumením o tom, za ktoré roky je potrebné vyplniť 3-NDFL vyhlásenia na vrátenie dane po kúpe domu. V tomto článku sa pokúsime podrobne venovať týmto problémom.

Daň nie je možné vrátiť za roky predchádzajúce roku, v ktorom vzniklo právo na odpočítanie

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 6, odsek 3, článok 220) vzniká právo na odpočet majetku:

• pri kúpe na kúpno-predajnú zmluvu - v roku zápisu vlastníckych práv podľa výpisu z Jednotného štátneho registra nehnuteľností (osvedčenie o zápise vlastníckych práv);
• pri kúpe na základe zmluvy o majetkovej účasti - v roku prevzatia kolaudačného rozhodnutia bytu.

Daň môžete vrátiť (prijať odpočet) len za kalendárny rok, v ktorom na ňu vznikol nárok a za ďalšie roky. Nie je možné vrátiť dane za roky predchádzajúce roku, v ktorom vznikol nárok na odpočet.

Poznámka: Bližšie informácie o momente vzniku nároku na odpočet nájdete v článku Kedy vzniká nárok na odpočítanie dane pri kúpe bytu?

Príklad: V roku 2015 Matantseva G.S. uzavrela zmluvu o podielovej účasti na výstavbe bytu. V roku 2018 bol dom dokončený, dostala kolaudáciu bytu. V súlade s tým má G.S. Matantseva právo na odpočet. vznikla v roku 2018. Na konci roka 2018 (v roku 2019) môže požiadať o vrátenie dane za rok 2018. Ak odpočet nie je vyčerpaný v plnej výške (zaplatená daň nestačí na plný príjem odpočtu), bude ho poberať aj v ďalších rokoch. Vrátenie dane za predchádzajúce obdobia (za roky 2017, 2017 atď.) Matantseva G.S. nemôže.

Príklad: V roku 2017 Borisov A.A. kúpila byt na základe kúpnej zmluvy (v tom istom roku bolo doručené osvedčenie o zápise vlastníctva). Borisov A.A. má právo na odpočet majetku. vznikla v roku 2017. Preto teraz (v roku 2019) Borisov A.A. môže daňovému úradu predložiť doklady na vrátenie dane za roky 2017 a 2018 (doklady za rok 2019 je možné predkladať až po jeho skončení). Ak odpočet nie je vyčerpaný v plnej výške (zaplatená daň nestačí na úplné prijatie odpočtu), potom ho bude poberať aj v ďalších rokoch. Prijať odpočet (daň z vrátenia) za predchádzajúce obdobia, napríklad za roky 2016 a 2015, Borisov A.A. nemôže (keďže v týchto rokoch nárok na odpočet ešte nevznikol).

Doklady na vrátenie dane za kalendárny rok môžete predložiť až po jeho skončení.

Vyhlásenie 3-NDFL na vrátenie dane sa podáva vždy za celý kalendárny rok (bez ohľadu na mesiac, v ktorom bolo bývanie kúpené a v ktorých mesiacoch boli zaplatené dane). V rovnakom čase Priznanie za kalendárny rok môžete podať až na jeho konci (Ustanovenie 7 článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie). Daňové priznanie za kalendárny rok nemôžete podať pred jeho skončením.

Príklad: Titarenko E.S. Kúpil som byt v januári 2019. Vo februári 2019 skončil v práci. Ostatné príjmy v roku 2019 od Titarenko E.S. neočakávané. Po odvolaní Titarenka E.S. Chcela som ihneď podať daňové priznanie a z dôvodu odpočtu vrátiť daň zaplatenú za január-február 2019. K tomu však Titarenko E.S. nemôže, keďže musí počkať do konca roka 2019 a až potom podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL za rok 2019.

Daňové odpočty nie sú premlčané

Daňová legislatíva teda neobsahuje obmedzenia na obdobie poberania odpočtu majetku právo na odpočet pri kúpe domu nie je premlčané . Odpočet si môžete uplatniť 10 alebo 20 rokov po kúpe domu.

Príklad: V roku 2003 Degtyarev M.O. kúpil byt. V roku 2019 sa dozvedel o odpočítaní majetku, predložil príslušné doklady daňovému úradu a odpočet prijal.

Príklad: V roku 2018 Kalacheva E.Z. Kúpil som byt, ale od začiatku roka je na materskej dovolenke, aby sa starala o deti a plánuje v ňom zostať ďalších 6 rokov. Preto v súčasnosti Kalacheva E.Z. nemôže dostať odpočet (keďže nepracuje a neplatí daň z príjmu). Keď sa v roku 2024 vráti do práce a začne platiť dane, bude si môcť uplatniť právo na odpočet majetku.

Vrátenie dane je obmedzené na posledné tri roky

Príklad: V roku 2007 Izyumova I.K. Kúpil som si byt. Kontaktovaním daňového úradu v roku 2019 bude môcť podať priznania a vrátiť dane za roky 2016, 2017 a 2018. Za predchádzajúce roky už nie je možné získať odpočet (vrátenie dane). Ak za roky 2016 - 2018 nebude odpočet úplne prijatý (zaplatená daň nestačí na vyčerpanie odpočtu), Izyumova bude môcť naďalej poberať odpočet v nasledujúcich rokoch (predložte dokumenty na vrátenie dane za rok 2019 - v roku 2020 , na rok 2020 - v roku 2021 atď.).

Vyhlásenie o odpočítaní je možné podávať počas celého kalendárneho roka.

Často sa objavuje názor, že priznanie na odpočet môžete podať len do 30. apríla. Tento názor je však zásadne nesprávny. Termín 30. apríla na podanie priznania 3-NDFL je potrebné dodržať len v prípade, ak potrebujete priznať prijaté príjmy (z predaja nehnuteľnosti, prenájmu bývania a pod.). Ak plánujete len poberať daňový odpočet, lehota na podanie 30. apríla sa na vás nevzťahuje. Vyhlásenie môžete podať kedykoľvek počas roka. Vaše jediné obmedzenie je, že môžete podať priznanie a dostať vrátenie dane len za predchádzajúce 3 roky (napr. v roku 2019 už nemôžete podať priznanie a dostať odpočet za rok 2015).

Príklad:Žgutov S.V. Kúpil som byt v roku 2018. V polovici apríla 2019 sa dozvedel o zrážke majetku. Na daňovom úrade Zhgutov S.V. Videl som plagát o termíne na podanie 3-NDFL vyhlásení do 30. apríla. Žgutov odložil všetko bokom, urýchlene vybavil dokumenty a odovzdal ich daňovému úradu v posledných aprílových dňoch po mnohohodinovom radení.
Keďže lehota na podanie priznania do 30. apríla sa na prijímanie odpočtov dane nevzťahuje, Zhgutov S.V. mohol podať priznanie kedykoľvek (napr. v máji, keď sa na daňovom úrade prakticky nerobia rady).

Príklad: V roku 2018 Egorov E.I. predal auto (vlastnené menej ako 3 roky) a kúpil byt. Do jedného 3-NDFL priznania je potrebné premietnuť prijaté príjmy z predaja auta a odpočítanie majetku za jeden kalendárny rok. Preto do 30. apríla 2019 bude musieť Egorov podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom bude uvedený príjem z predaja auta, ako aj údaje o prijatí odpočtu z kúpy bytu. .

Navrhujeme hovoriť o normách ruskej legislatívy, ktoré stanovujú lehotu na podanie daňového odpočtu v roku 2019, ako aj na zaplatenie dane z príjmu fyzických osôb. Daňovníci sa okrem toho dozvedia, aký postih ich čaká, ak sa odchýlia od týchto lehôt týkajúcich sa odoslania priznania daňovej službe na odplatu, ako aj v akých prípadoch je prípustné odložiť podanie tlačiva 3-NDFL.

• Je zverejnený prázdny formulár priznania za rok 2017.
• Stiahnite si vzor vyplneného formulára 3-NDFL.
• Softvér na vyplnenie priznania si stiahnete tu.

Ako viete, na vrátenie preplatku dane spojeného s určitým druhom výdavkov (napríklad zaplatenie drahého ošetrenia v ambulancii) musí daňovník vypracovať a predložiť na overenie formulár 3-NDFL.

Dôležité je však aj to, kedy presne tento proces jednotlivec vykoná, keďže väčšina daňových odpočtov podlieha premlčacej dobe, ktorej podstatou je, že po ich uplynutí právo na odpočet zaniká.

Pozor! Východiskovým bodom, od ktorého by sa mala počítať premlčacia doba, je deň, kedy boli peniaze jednotlivcom oficiálne vynaložené. Napríklad, ak daňovník zaplatil zmluvu so vzdelávacou inštitúciou 16. mája 2019, rovnaký dátum v roku 2019 sa bude považovať za presne rok.

Do akého dátumu treba formulár odoslať?

Fyzické osoby, ktoré žiadajú o zníženie základu dane z dôvodu preplatku na dani z príjmu skôr, musia pochopiť, že nie vždy sa im takáto príležitosť naskytne počas celého života. Obdobie, počas ktorého trvá nárok na odpočítanie dane, je ovplyvnené len druhom, do ktorého patrí. K dispozícii sú nasledujúce možnosti daňových zliav:

1. Sociálnekompenzácie. Ak fyzická osoba, ktorá je dôchodcom, vynaložila peniaze na životné poistenie dobrovoľne alebo ich prispela na kapitalizačnú časť dôchodku pracovného typu, daň môže vrátiť najneskôr do troch rokov. To isté platí pre jednotlivcov, ktorí vynaložili sociálne výdavky na charitu, lekárske procedúry a vzdelávanie. Takúto náhradu môžete žiadať len tri roky.
2. Majetková náhrada. Toto je najflexibilnejší typ všetkých možných daňových zliav, pretože Federálna daňová služba nestanovuje časové obmedzenia týkajúce sa časového rozlíšenia. Preplatok na dani z príjmu fyzických osôb za kúpu nehnuteľnosti môžete dostať kedykoľvek, ale len raz za život.
3. Štandardná kompenzácia. Tento odpočet je určený pre rodičov a spočíva v znížení ich daňového základu za účelom poskytnutia určitej finančnej pomoci pri výchove detí od štátu. Túto zľavu môže matka alebo otec uplatniť od prvého mesiaca života dieťaťa. Ak sa tak stane neskôr, za predchádzajúce obdobie sa nebude účtovať žiadny odpočet, takže čím skôr sa vyhlásenie podá, tým je to pre daňovníkov výhodnejšie.
4. Profesionálna kompenzácia. Ak je fyzická osoba podnikateľom alebo sa zaoberá poskytovaním súkromných právnych služieb a podľa pravidiel platnej legislatívy má právo na odpočet dane pri výkone povolania, môže ho získať do tridsiateho apríla nasledujúceho roka (po r. roku, v ktorom toto právo vzniklo).

Štandardná daňová zľava sa poskytuje nielen rodičom, ale aj jednotlivcom, ktorí sú príjemcami rôznych typov, ktorých zoznam je uvedený v článku č. 218 daňového poriadku Ruskej federácie. Ak nárok príjemcu na štandardnú kompenzáciu nebol od narodenia, ale objavil sa v určitom okamihu, potom čím skôr podá vyhlásenie, tým skôr dostane zľavu a uľahčí si život.

Ak nárok na štandardný odpočet dávok pre jednotlivca vznikol napríklad v roku 2015 a formulár 3-NDFL predložil až v roku 2019, hmotný majetok nebude za minulé obdobie kompenzovaný. Preto odporúčame s vyplnením priznania neotáľať.

Do akého dátumu musia jednotlivci predložiť 3-NDFL?

Podanie a spracovanie formulára 3-NDFL na odpočet je dobrovoľné, no okrem toho existuje množstvo okolností, za ktorých je fyzická osoba povinná predložiť vyhlásenie na overenie v lehotách ustanovených zákonom. V opačnom prípade riskuje uloženie rôznych druhov trestov – pokuty, administratívna zodpovednosť a pod.

V prvom rade sa to týka súkromných podnikateľov, ktorých príjem sa automaticky nezráža z dane z príjmov, a preto sú povinní tento postup vykonávať samostatne. Právnici pracujúci pre mimovládne organizácie, jednotlivci zamestnaní v spoločnostiach, ktoré nie sú daňovými agentmi (t. j. tie, ktoré neodvádzajú dane z miezd zamestnancov do štátneho fondu), ako aj cudzinci, ktorí dostávajú peniaze v Rusku, sú povinní urobiť to isté. .

V článku 229, ktorý je súčasťou daňového poriadku Ruskej federácie, sa uvádza, že jednotlivci, ktorí sú povinní predložiť formulár 3-NDFL, musia tak urobiť do tridsiateho apríla, čo nastane budúci rok po skončení zdaňovacieho obdobia. Ak teda súkromný podnikateľ vyhotoví formulár 3-NDFL a uvedie do neho údaje ohlásenia za rok 2017, tak ho musí predložiť na overenie do 30. apríla 2019 vrátane.

V roku 2019 sa však toto obdobie mierne predĺžilo z dôvodu víkendov a sviatkov. V tejto súvislosti je odoslanie vyplneného formulára 3-NDFL povolené do tretieho mája vrátane.

Čo sa stane, ak zmeškáte termín?

Osoby, ktorých daňové priznanie nebolo podané včas, musia zaplatiť pokutu. Jeho veľkosť závisí od toho, koľko mesiacov páchateľ nezaplatil daň z príjmu.

Ak je to minimálna možná lehota, potom je pokuta 1 000 rubľov, a ak je toto obdobie dosť dlhé, môže dokonca dosiahnuť 30% sumy dlhu. Vo všeobecnosti platí, že za každý mesiac omeškania je daňovník povinný zaplatiť okrem hlavného dlhu aj päť percent z jeho sumy.

Kedy môžete podať odložené priznanie?

Ak v bežnom roku 2019 daňovník, z ktorého mzdy, ako aj zo všetkých ostatných zdrojov príjmov bola v roku 2017 a predchádzajúcich rokoch odňatá daň z príjmov fyzických osôb, podá tlačivo priznania po tridsiatom apríli, nebude potrestaný pokutu len v jednom prípade - ak sa bavíme o poskytnutí odpočtu. Do akého dátumu odošlete formulár 3-NDFL na vrátenie dane z príjmu je absolútne jedno, hlavná vec je, že neuplynula premlčacia lehota na náhradu dane.

Môže však nastať situácia, keď si fyzická osoba na tom istom tlačive priznania uplatní zníženie základu dane a zároveň vykáže prijaté príjmy štátu, pričom určitú časť z tejto sumy odvedie do príjmov fyzických osôb. daň.

V tomto prípade zohráva úlohu lehota na predloženie dokumentu. Ak je na hlavnej strane formulára ako zdaňovacie obdobie uvedený rok 2017, je potrebné ho odoslať do 30. apríla 2019.

Treba si uvedomiť, že ak tridsiaty apríl pripadne na sobotu alebo nedeľu, tak daňovníkom ostáva ešte pár dní na odoslanie priznania na overenie. V takom prípade môžu doklad odovzdať v pondelok a nebudú musieť platiť pokutu.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje dva spôsoby, ako získať odpočet pri kúpe bytu:

• prostredníctvom zamestnávateľa;
• cez daňový úrad.

Načasovanie prijatia odpočtu dane pri kúpe bytu závisí od zvoleného spôsobu.

V mieste výkonu práce

• Lehota na doručenie oznámenia z daňového úradu na vrátenie dane prostredníctvom zamestnávateľa je 30 kalendárnych dní.

Potvrdenie o príjme od zamestnávateľa vo forme 2-NDFL a doklady je možné predložiť daňovému úradu ihneď v roku kúpy bytu.

Daňový úrad vám skontroluje doklady, a po 30 dňoch dostanete upozornenie, z ktorého jednoznačne vyplýva výška zrážky z majetku.

Na vašom pracovisku je potrebné spísať žiadosť o zrážku majetku a účtovníctvo vám okamžite prestane zrážať daň z príjmu fyzických osôb zo mzdy.

Tam vám na základe vašej písomnej žiadosti o vrátenie dane vyplatí daň, ktorú stihli zraziť od začiatku roka.

Viac o procese získania odpočtu na vašom pracovisku si prečítajte v článku.

Príklad

Ignaševič A.V. 26. septembra 2016 som kúpil byt s hypotékou za 1 980 000 rubľov. Dňa 3.10.2016 som predložila na daňový úrad všetky potrebné doklady, dňa 2.11.2016 mi bolo doručené Oznámenie o zrážke dane v sume 257 400 a v ten istý deň som ho odovzdala zamestnávateľovi.

Zo zárobkov Ignashevicha A.V. zamestnávateľ nezráža daň z príjmu fyzických osôb a vypláca mzdu bez zrážkovej dane. Mesačne teda bude dostávať odpočet dane za kúpu bytu.

Na bankový účet cez daňový úrad

• Lehoty na vyplatenie daňových odpočtov prostredníctvom Federálnej daňovej služby -120 kalendárnych dní.

Kedy dostanete daňový odpočet pri kúpe bytu priamo závisí od správnosti papierovania.

• Podľa Federálnej daňovej služby Federálna daňová služba skontroluje vaše právo na odpočet dane pri kúpe bytu v rámci 3 mesiace odo dňa predloženia dokladov, toto sa nazýva stolný audit.
• Ak sa nezistia žiadne chyby alebo nezrovnalosti, pokladnica prevedie peniaze na vašu kartu alebo bankový účet v rámci 30 dní odo dňa podania žiadosti.

Je dôležité pochopiť: 3 mesiace Daňový úrad skontroluje vyhlásenie, schváli výšku platby a pokladnica prevedie odpočítanie dane za kúpu bytu do 1 mesiac od podania žiadosti.

Lehota na prijímanie odpočtov online cez daňový web

Ak ste podali žiadosť o odpočet prostredníctvom osobného účtu daňovníka na internete, lehota na vrátenie je v súlade s článkom 78 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie rovnaká ako pri osobnej návšteve. na inšpekciu - 1 mesiac.

Ak sa zmeškali termíny

Ak ste predložili dokumenty, ale nedostali ste vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v zákonom stanovených lehotách, potom máte v súlade s článkom 78 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie právo na kompenzáciu od daňového úradu. vo výške sadzby refinancovania za každý deň tohto omeškania.

Lehota na kontrolu hlásenia sa predĺži, ak sa zistia nezrovnalosti, chyby vo vypĺňaní a výpočtoch, ako aj nedostatok informácií.

Časté chyby, ktoré vedú k dlhším termínom

1. Uvedená nesprávna suma odpočtu

Na kúpu bytu na hypotéku ste použili svoj materský (rodinný) kapitál. Kúpna cena musí byť znížená o výšku rozpočtových prostriedkov, podľa

Príklad

Kúpili ste si byt za 2 340 000 rubľov, vaše peniaze sú 1 900 000 rubľov, Dôchodkový fond previedol 440 000 daňových odpočtov iba od 1 900 000 rubľov.

1. Nie je dostatok podporných dokumentov alebo sú vyplnené nesprávne

Uistite sa, že každý dokument, ktorý podpisujete s predajcom, obsahuje údaje o jeho pase, adresu a identifikačné číslo daňového poplatníka.

Tu nájdete všetko zoznam dokladov na vrátenie dane.

1. Máte daňový dlh voči rozpočtu

Vyplatiť ho alebo uviesť v žiadosti o prevod odpočítania dane sumu mínus tento dlh.

1. Kúpili ste byt od blízkeho príbuzného

• manželský partner;
• rodičia;
• bratia a sestry;

Pri kúpe bytu nemáte nárok na odpočet. Dôvod - odsek 2 článku 105.1 daňového poriadku Ruskej federácie.

1. Byt je evidovaný na vaše meno, ale peniaze zaň previedol niekto iný

Toto ustanovenie sa nevzťahuje na prípady prevodu finančných prostriedkov manželmi v registrovanom manželstve.

Ako rýchlejšie získať odpočet

Postup:

• Skontrolujte, či sú dokumenty správne.
• Odošlite svoj 3-NDFL návrat v januári alebo neskôr.
• Daňový úrad má 3 mesiace na kontrolu a schválenie výšky odpočtu majetku.
• Bez toho, aby ste čakali na oznámenia poštou, choďte na daňový úrad a napíšte žiadosť o poukázanie sumy dane na váš bankový účet, ak ste žiadosť o vrátenie nepodali hneď pri podávaní daňového priznania.

Peniaze vám budú poukázané do 30 dní odo dňa podania žiadosti, najskôr však po skončení daňovej kontroly.

Na urýchlenie procesu ak chcete získať odpočet majetku, nestrácajte čas chodením na daňový úrad a zistite, ako dlho bude trvať, kým vám budú peniaze prevedené, vytvorte si osobný účet daňového poplatníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby https://www. nalog.ru. Dokumenty predložené Federálnej daňovej službe v elektronickej podobe sa v praxi spracúvajú rýchlejšie a na odpočet dane pri kúpe bytu budete musieť čakať menej! Ak chcete získať prihlasovacie meno a heslo, musíte kontaktovať ktorýkoľvek daňový úrad alebo svoj vlastný s pasom a DIČ (potom to môžete urobiť bez DIČ). Heslo, ktoré dostanete, má obmedzenú dobu platnosti, preto si heslo určite zmeňte.

Ak ste oficiálne zamestnaný, pravidelne z roka na rok odvádzate štátu daň z príjmu a napriek tomu ste nevyužili právo na odpočet dane pri kúpe bytu, stavbe domu a kompenzáciu úrokov z hypotéky, určite si tento článok prečítajte od začiatku do konca.

Vaše právo na odpočítanie dane je legislatívne upravené a podrobne popísané v článku č. 220 daňového poriadku Ruskej federácie a bude tiež podrobne a na konkrétnych príkladoch vysvetlené našim popredným právnikom.

Dnes si povieme o všetkých zložitostiach uplatňovania daňového odpočtu pri kúpe bytu s prihliadnutím na všetky zmeny v legislatíve na rok 2019 a tiež si podrobne vysvetlíme, komu, kedy, koľko a ako môžete získať vrátenie peňazí za kúpu bytu.

Ak máte nejaké konkrétne otázky k tejto téme, náš online právnik je pripravený vám promptne a bezplatne poradiť priamo na stránke. Stačí položiť otázku vo vyskakovacom formulári a čakať na odpoveď. Týmto spôsobom môžete rýchlejšie a jasnejšie pochopiť svoje práva na odpočet dane.

Najčastejšie otázky, s ktorými sa naši právnici stretávajú, sú: kto a koľkokrát môže získať odpočet dane pri kúpe bytu. Odpovedáme:

Zákonný nárok na odpočet dane za kúpu bytu má každý oficiálne zamestnaný občan Ruskej federácie, ktorému zamestnávateľ zráža mesačnú daň z príjmu z pracovnej činnosti vo výške 13 %. V rovnakej výške (13%) môže občan vrátiť peniaze z kúpenej nehnuteľnosti, presnejšie v týchto prípadoch:

1. Priama kúpa bývania (byt, dom, izba);
2. Budovanie vlastného domu;
3. Akékoľvek výdavky na opravy a dokončovanie novopostavených obytných nehnuteľností (hlavná vec je uchovávať všetky príjmy);
4. Máte tiež právo na vrátenie peňazí za zaplatenie úrokov z hypotekárneho úveru.

Kto nebude môcť dostať svoje peniaze späť?

Daň z príjmu za kúpu bytu nebudete môcť získať späť, ak:

• Kúpili ste byt pred 1. januárom 2014 a už ste si uplatnili právo na odpočet;
• Ak ste kúpili nehnuteľnosť po 1. januári 2014, ale dosiahli ste svoj limit (viac o tom nižšie);
• Ak ste kúpili nehnuteľnosť od blízkeho príbuzného (matka, otec, dcéra, syn, brat, sestra);
• Ak nie ste oficiálne zamestnaný (a teda neplatíte daň z príjmu);
• Ak sa váš zamestnávateľ podieľal na kúpe bytu (napríklad spoločnosť, pre ktorú pracujete, zaplatila časť bývania, ktoré ste si kúpili);
• Ak ste pri kúpe bytu využili nejaké vládne programy alebo dotácie, napríklad materský kapitál.

Koľkokrát môžete získať odpočet dane pri kúpe bytu?

Na túto otázku existujú dve možné odpovede:

• Ak bol váš byt alebo iná nehnuteľnosť zakúpená pred 1. januárom 2014, potom podľa článku 220 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 27 ods. 2 ods. 1) máte právo na odpočítanie dane len raz. vo vašom živote a nezáleží na tom, kedy vás štvorcové metre stoja cenu. Napríklad, ak bol dom zakúpený za 500 000 rubľov, potom maximálna suma, s ktorou môžete počítať, je 13 percent z 500 000, t.j. 65 000 rubľov. A to je všetko!
• Ak ste si zakúpili bývanie po 1. januári 2014, môžete počítať s viacnásobným vrátením dane, ale v rámci limitov 260 000 rubľov, pretože maximálna suma stanovená štátom na vrátenie z nákupu nehnuteľnosti sa rovná dvom miliónom rubľov. Prečítajte si viac o tom, koľko peňazí môžete získať späť, ako aj konkrétne príklady ďalej v tomto článku.

Koľko peňazí sa vráti?

Akú výšku náhrady od štátu teda môžete očakávať pri kúpe bytu po 1. januári 2014? Odpovedáme:

Váš maximálny limit na vrátenie dane z príjmu z kúpy bytu je 2 000 000 rubľov (na celý život). Z tejto sumy môžete vrátiť 13%, t.j. 260 000 rubľov a nič viac.

Za každý kalendárny rok môžete vrátiť sumu rovnajúcu sa vašej dani z príjmu, ktorú za vás zamestnávateľ odvedie štátu (13 percent) za vykazovaný rok, pričom zostatok pridelených prostriedkov neprepadne a v nasledujúcich rokov budete môcť tiež vrátiť peniaze, kým nedosiahnete svoj limit.

Ale máte právo podávať daňovému úradu priznania len za aktuálny rok alebo maximálne za tri predchádzajúce roky, ale o tom trochu neskôr. Najprv si konečne vyrátajme výšku náhrady dane, s ktorou môžete pri kúpe bytu počítať. Aby bolo všetko úplne a úplne jasné, pozrime sa na dva konkrétne príklady.

Príklad výpočtu odpočtu dane pri kúpe bytu

Príklad 1: Začiatkom roka 2015 ste kúpili byt za 2 500 000 rubľov. Oficiálne ste pracovali celý rok a dostávali ste plat 60 000 rubľov mesačne. Začiatkom roka 2016 tak máte právo obrátiť sa na svoj daňový úrad v mieste bydliska a spísať žiadosť o vrátenie peňazí za kúpenú nehnuteľnosť. Maximum, na ktoré máte v tomto prípade nárok, je 13 % z 2 000 000, t.j. len 260 000 rubľov. Pretože vaše ročné odpočty dane z príjmu za rok 2015 dosiahli spolu 93 600 rubľov (60 000 * 0,13 * 12), potom môžete v roku 2016 počítať s touto presnou sumou vrátenia (93 600). Zvyšok peňazí vám bude vrátený v nasledujúcich rokoch, ak budete stále oficiálne zamestnaný. Napríklad v roku 2016 ste oficiálne pracovali iba tri mesiace s platom 20 000 rubľov, takže na začiatku roka 2017 môžete získať daňový odpočet vo výške 7 800 rubľov (20 000 * 0,13 * 3). Na nasledujúce roky vám teda stále zostane suma na vrátenie rovnajúca sa 158 600 rubľov (260 000 - 93 000 - 7 800).

Príklad 2. Kúpili ste byt v hodnote 1 500 000 a na jeho kúpu ste získali odpočet dane. V tomto prípade sa môžete spoľahnúť na 195 000 rubľov (13% z 1 500 000). Ale neskôr ste si kúpili ďalší byt v hodnote 2 000 000 rubľov. V súlade so zákonom môžete z tohto nákupu vrátiť ďalších 65 000 rubľov (13% z 500 000), pretože celkový limit na vrátenie je obmedzený na 2 000 000 rubľov.

Požadované dokumenty

Na vrátenie daní za kúpu bytu je potrebné najskôr vypracovať žiadosť podľa zavedeného vzoru a doložiť všetky nižšie uvedené dokumenty s kópiami na váš daňový úrad v mieste vášho bydliska.

Zoznam potrebných dokumentov schválených na rok 2018 na získanie odpočtu dane z nehnuteľností je teda nasledujúci:

• Kópia pasu;
• Kúpno-predajná zmluva + kópia;
• Titulné dokumenty k objektu: kópia osvedčenia o registrácii vlastníctva alebo úkon prevodu vlastníctva bytu (ak bol byt zakúpený v rozostavanej budove na základe zmluvy o majetkovej účasti);
• kópie dokladov potvrdzujúcich platbu za kupovanú nehnuteľnosť (šeky, výpisy z bankového prevodu, potvrdenky o platbe atď.);
• kópia vášho osvedčenia o pridelení identifikačného čísla daňového poplatníka (TIN);
• potvrdenie o príjme z miesta zamestnania vo formulári 2-NDFL;
• Taktiež je potrebné predložiť vyhlásenie o vašich ročných príjmoch na tlačive 3 k dani z príjmov fyzických osôb za uplynulý kalendárny rok;
• Vyplnená žiadosť o vrátenie dane.

Okrem vyššie uvedených povinných dokladov môže daňový úrad od vás vyžadovať aj vyplnenie žiadostí o rozdelenie zrážok medzi manželov, ak ste oficiálne ženatý. Nižšie si môžete stiahnuť a skontrolovať vzorky žiadostí, ktoré je potrebné vyplniť.

Na vrátenie daní za predchádzajúce 3 roky je potrebné vyplniť priznania aj za roky 2017 a 2016.

Kedy mám predložiť doklady a za aké obdobie môžem získať vrátenie daní?

Doklady na vrátenie dane z nehnuteľnosti môžete predložiť pri kúpe bytu, a to od momentu, keď úplne zaplatíte za kúpené bývanie a dostanete doklady o práve vlastniť nehnuteľnosť:

• osvedčenie o registrácii vlastníctva - v prípade nákupu štvorcových metrov na základe kúpnej zmluvy;
• Úkon prevodu vlastníctva bytu - ak bola nehnuteľnosť kúpená v rozostavanom dome na základe zmluvy o majetkovej účasti.

V rukách musíte mať aj všetky platobné doklady potvrdzujúce vaše výdavky na kupované bývanie.

Dokumenty na vrátenie sa predkladajú spravidla na začiatku každého kalendárneho roka. Daňový úrad je najlepšie kontaktovať v druhej polovici januára (hneď po novoročných sviatkoch).

Navyše, ak ste si kúpili byt pred niekoľkými rokmi, môžete naň získať aj daňový odpočet a máte právo podať daňové priznanie k dani z príjmov za tri predchádzajúce roky. Tie. napríklad ste v roku 2016 kúpili byt a zabudli ste si uplatniť nárok na vrátenie dane. O päť rokov neskôr, v roku 2021, ste sa spamätali a obrátili sa na daňový úrad s príslušnou žiadosťou. Celých týchto päť rokov ste poctivo pracovali a mali ste oficiálny príjem, no svoje odvody do pokladnice budete môcť použiť len tri roky predchádzajúce momentu, keď ste požiadali o odpočet. V tomto prípade ide o roky 2020, 2019 a 2018. Ak počas tejto doby bola vaša celková daň z príjmu nižšia ako suma, ktorá vám má byť vrátená (pozrite si položku „Koľko peňazí sa vráti?“), potom môžete zvyšok sumy ľahko dostať v nasledujúcich rokoch.

Proces získania odpočtu dane

Najlepší spôsob: získajte ho sami kontaktovaním vášho daňového úradu. Možno sa budete musieť trochu potrápiť a behať po certifikátoch, zbierať ich od rôznych úradov, ale nakoniec sa ukáže, že tento postup bude oveľa lacnejší ako kontaktovanie špecializovanej spoločnosti.

Ak sa vám to nechce robiť sami, alebo na to jednoducho nemáte čas, náš online právnik je pripravený vám bezplatne poradiť, ako môžete celý tento proces výrazne urýchliť a zjednodušiť.

Na získanie odpočtu dane z nehnuteľnosti v roku 2018 je potrebné vyplniť nové priznanie v zavedenom tlačive 3-NDFL a priložiť ho k zhromaždeným dokladom (je zaradené aj do zoznamu požadovaných dokladov).

Spolu s kópiami sa balík dokumentov odovzdá zamestnancovi daňovej služby v službe, potom ich do určitého času skontroluje a ak bolo všetko vykonané správne, čoskoro dostanete dlho očakávaný prevod peňazí. Žiadosti sa spravidla posudzujú a rozhodnutia sa prijímajú do dvoch až štyroch mesiacov.

Ako môžem získať peňažný odpočet od zamestnávateľa?

Bez toho, aby ste kontaktovali daňový úrad, môžete získať odpočet dane na kúpu bytu. Presnejšie povedané, budete tam musieť ísť iba raz, aby ste potvrdili svoj nárok na odpočet dane. Na tento účel si budete musieť pripraviť kópie všetkých vyššie opísaných dokumentov a vyplniť žiadosť „na potvrdenie práva daňovníka na odpočet dane z nehnuteľnosti“, ktorej formulár si môžete stiahnuť nižšie.

Po doručení písomného oznámenia daňového úradu o potvrdení vášho nároku na odpočet (správcom dane zvyčajne trvá približne 30 dní, kým žiadosť posúdia a vyhotovia rozhodnutie), je potrebné, aby ste kontaktovali svojho priameho zamestnávateľa a poskytli mu toto oznámenie právo na odpočet dane. Od mesiaca, kedy takéto oznámenie poskytnete, vám musí účtovné oddelenie vypočítať mzdu bez zrážky dane z príjmu.

Náš povinný právnik vám bezplatne poradí, ako to urobiť správne. Stačí mu položiť príslušnú otázku vo vyskakovacom formulári a čakať na odpoveď.

Taktiež, ak máte stále nejaké medzery v chápaní svojich práv a potrebných úkonov na vrátenie dane z príjmu po kúpe bytu, naši špecialisti vám bezplatne poradia online.

Kalkulačka

Koľko daní môžete získať späť z kúpy bytu v roku 2019, môžete zistiť pomocou nášho