Contribuții fixe la fondul de pensii. Cum și ce contribuții plătește un antreprenor individual la Fondul de pensii. Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Desfășurându-și activitățile de afaceri ca antreprenor individual, o entitate comercială trebuie să îndeplinească o serie de responsabilități, inclusiv calcularea și plata plăților fixe. Sunt obligatorii pentru antreprenorii individuali fără și cu angajați angajați. Contribuțiile fixe de asigurare la Fondul de pensii în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși reprezintă deduceri pentru tipurile de asigurări obligatorii pe care antreprenorul le face pentru el însuși.

Legislația stabilește că o plată fixă ​​către fondul de pensii în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali trebuie efectuată către toți antreprenorii înregistrați la Serviciul Fiscal Federal. În același timp, aceștia trebuie să efectueze plăți fixe către întreprinzătorii individuali în timp ce aceștia sunt incluși în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Trebuie avut în vedere că calculul contribuțiilor fixe nu scutește antreprenorii de obligația de a contribui salariaților.

Plățile fixe către Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie trebuie plătite:

• Atât atunci când întreprinzătorul primește un profit, cât și în absența acestuia (sau în absența activității);
• La utilizarea oricărui regim fiscal;
• Indiferent dacă există contracte de muncă încheiate cu angajații, sau contracte civile;
• Activitatea de afaceri este desfășurată de întreprinzător sau a fost oprită;
• Plățile fixe către întreprinzătorii individuali în 2019 trebuie efectuate chiar dacă antreprenorul însuși lucrează și este un angajat pentru care angajatorul său transferă contribuții pentru asigurarea obligatorie.

Cu toate acestea, în unele cazuri, prevederile legii permit suspendarea plății unor astfel de contribuții, astfel de cazuri includ (conform articolului 430, alineatele 6, 7):

• O persoană înregistrată ca antreprenor individual are grijă de copiii mici (până la 3 ani) - ca confirmare, trebuie să furnizați o copie a certificatelor de naștere, pașapoarte etc.
• Antreprenorul este înrolat în armata rusă și servește acolo - un certificat de la biroul de înregistrare și înrolare militară sau o fotocopie a actului de identitate militar poate fi furnizat ca confirmare.
• Un antreprenor asigură supravegherea și îngrijirea persoanelor în vârstă, persoanelor cu dizabilități din grupa 1 și copiilor cu dizabilități - un certificat și un certificat medical (VTEK) sunt furnizate ca confirmare.

Atenţie! Utilizarea acestor beneficii implică faptul că antreprenorul nu desfășoară afaceri, nu există mișcări pe conturi etc. Dacă aveți întrebări despre plățile fixe, puteți întreba.

Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2019 includ două componente:

• Primul este primele de asigurare calculate la ratele actuale stabilite de Guvernul Federației Ruse.
• Al doilea - în valoare de 1% din venitul în exces al unui antreprenor individual care depășește 300.000 de ruble.

Modificări importante la plățile fixe pentru antreprenorii individuali în 2019

Ce s-a schimbat din 2018-2019

Din 2018 vor fi introduse alte modificări majore, atât în ​​ceea ce privește dimensiunea, procedura de calcul, cât și termenele de plată. Vom face toate modificările articolului pe măsură ce sunt implementate și vom oferi toate clarificările.

Modificări în 2018:

• Mărimea plăților nu mai depinde de salariul minim.
• Pentru 2018, plata către Fondul de pensii este stabilită la 26 545 de ruble, iar pentru asigurările obligatorii de sănătate – 5 840. Mai mult, suma va fi indexată anual. Drept urmare, primim o sumă mai mare decât în ​​2017, dar mai mică decât cea calculată pe baza salariului minim stabilit la începutul anului. Deci, dacă valoarea contribuțiilor este calculată din noul salariu minim, atunci ar trebui să plătiți 29.605,68 ruble la Fondul de pensii și 5.807,27 pentru asigurarea medicală obligatorie.
• Formula de calcul a sumei maxime a contribuțiilor la Fondul de pensii a fost modificată - nici nu va depinde de salariul minim. Mărimea sa va fi de 212.360 de ruble pentru 2018.
• 1% pentru veniturile excedentare de peste 300 de mii din 2018 trebuie plătite cel târziu la 1 iulie și nu înainte de 1 aprilie, așa cum a fost cazul anterior.
• În 2019, valoarea deducerilor a crescut cu 3 mii 853 de ruble.

Suma plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2019 pentru ei înșiși

Plata obligatorie constă din două părți - prima, care se plătește fără greșeală, a doua - atunci când venitul depășește 300.000 de ruble. Componenta fixă ​​este stabilită de guvern pentru anul, iar componenta variabilă depinde de venit.

Plăți anuale pentru anul 2019 către Fondul de pensii și asigurări medicale obligatorii (parte fixă)

Începând cu 2018, guvernul a schimbat pentru sine procedura de calcul a părții fixe din contribuțiile unui antreprenor. S-a decis eliminarea salariului minim din calcul. Cuantumul contribuțiilor pentru anul 2019 a fost majorat față de anul 2018

Citeste si:

Randament de bază în 2018 pentru UTII și procedura de calcul al impozitului

Contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși și în 2019 pentru ei înșiși vor fi:

Important! Dacă înregistrați un antreprenor individual nu de la începutul anului sau îl închideți în cursul anului, atunci plățile trebuie calculate în funcție de timpul lucrat în cursul anului.

1% din veniturile de peste 300 mii în 2019

Această sumă de plată obligatorie trebuie plătită de acei antreprenori al căror venit anual depășește 300 de mii de ruble. Această obligație este consacrată prin lege.

Mai mult, în acest calcul, conform regulilor generale, cheltuielile efectuate în perioada nu sunt luate în considerare deloc - plata trebuie efectuată chiar dacă a fost înregistrată o pierdere la sfârșitul perioadei.

Următoarele sume sunt acceptate ca venit în diferite sisteme fiscale:

• Pe sistemul de impozitare simplificat 6% - toate veniturile primite în perioada (baza de calcul o luăm din KUDiR, coloana 4);
• Pe sistemul de impozitare simplificat 15% - baza de calcul este venitul, conform art. 430, clauza 9, pp. 3. În 2018, funcționarii fiscali au clarificat această problemă. De asemenea, a fost lansat. Să reamintim că anterior instanțele au avut o opinie diferită din cauza lipsei de claritate. De exemplu, Curtea de Arbitraj din Regiunea Kemerovo, când analizează cazul Zharinova O.V. în dosarul nr. A27-5253/2016 din 24 iulie 2017, ținând cont de decizia Curții Constituționale a Federației Ruse din 30 noiembrie 2016 nr. 27-P, de partea antreprenorului individual și 1% numărat din diferență.
• Pe UTII - suma venitului imputat pentru anul de raportare. Nu se ia în calcul cuantumul venitului efectiv încasat (baza este preluată de la, secțiunea 2, rândul 100);
• Pe un brevet - venitul maxim posibil pentru un an în temeiul unui brevet din care se calculează suma brevetului (articolul 430, alineatul 9, alineatul 5, venitul se calculează în conformitate cu articolul 346.47 din Codul fiscal). În acest caz, nu se ia în considerare veniturile efective primite în perioada respectivă.
• Impozit agricol unificat - pe baza veniturilor primite pentru aceasta (baza este preluata din KUDiR, coloana 4).

Atenţie! La combinarea regimurilor fiscale, este necesar să se ia suma totală a venitului pentru a calcula 1%. În același timp, dacă întreprinzătorul individual este pe un brevet, atunci se ia valoarea venitului potențial, fără a lua în considerare suma totală a veniturilor primite în cadrul sistemului de impozitare a brevetelor.

Suma maximă posibilă de plată către Fondul de pensii se calculează pe baza de opt ori valoarea contribuției financiare stabilită pentru anul.

Astfel, suma maximă de plată către Fondul de pensii este:

• Pentru 2019 – 234.832 RUB.
• Pentru 2018 - nu mai mult de 212.360 de ruble.

Formula de calcul: (Venit - 300.000) x 1%.

Această plată trebuie efectuată înainte de 1 aprilie a noului an, care urmează anului de raportare. Plata se trimite printr-o comanda separata.

Atenţie!Îl poți folosi pe al nostru. Vă va permite să calculați cifrele necesare pentru plată. Totul este simplu și clar.

1% pentru șefii fermelor țărănești: caracteristici

Singura categorie de antreprenori care nu plătesc 1% sunt șefii fermelor țărănești. Acestea au fost alocate într-un alineat separat - articolul 430, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Se precizează că plătesc o cotă fixă, aici nu este indicat 1%. Această regulă este consacrată și în art. 14, partea 2 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 Legea federală.

Cu toate acestea, există un detaliu important - dacă un antreprenor individual care este șeful unei ferme țărănești desfășoară alte activități în cadrul acestei ferme ca antreprenor individual, atunci contribuțiile sunt plătite pe două motive:

• Pentru activitățile care se încadrează în fermele țărănești – 1% nu se plătește.
• Pentru alte activități, trebuie calculat un procent de 1%. Să presupunem că un antreprenor individual este angajat în comerțul cu piese de schimb pentru tractoare sau în alte tipuri de activități care nu intră în domeniul fermei țărănești.

Termenele de plată a taxelor, CCA și unde să le plătească în 2019

Termenele de plată a contribuțiilor pentru anul 2018 sunt următoarele:

• Partea fixă ​​trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• Datorită modificărilor termenilor de plată, 1% trebuie plătit până la data de 1 iulie a următorului an de raportare.

Plățile IP către fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați vor trebui, de asemenea, plătite până la 31 decembrie. Totodată, plățile nu se mai fac către fondul de pensii și asigurări medicale obligatorii, ci conform detaliilor către fisc.

Transferul se poate face într-o singură sumă sau împărțind-o în părți trimestriale. Cu toate acestea, este mai bine să plătiți trimestrial, deoarece plățile fiscale pot fi reduse cu aceste sume trimestrial, mai degrabă decât o plată unică dacă se face într-o singură plată.

Totul despre regulile de calcul a contribuțiilor individuale ale antreprenorilor. Cum se calculează contribuțiile în diferite situații? Ce KBK și când va trebui să plătiți?

Ce sunt contribuțiile fixe și de ce nu mai sunt fixe?

Contribuțiile fixe erau contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate plătite de întreprinzătorii individuali, avocații, notarii și alte persoane care exercită practică privată.

Până în 2014, contribuțiile determinate erau cu adevărat fixe (stabilite pentru anul) și la fel pentru toate persoanele care le plătesc. Apoi au intrat în vigoare modificări ale legislației, schimbând procedura de calcul a contribuțiilor și, de fapt, contribuțiile au încetat să fie fixate.

Și din 2018, acest nume a fost eliminat din documentele de reglementare. Vom continua să numim aceste contribuții fixe pentru comoditate și pentru că numele este familiar antreprenorilor.

Din 2017, procedura de plată a primelor fixe de asigurare este reglementată de capitolul 34 din Codul fiscal, iar contribuțiile se plătesc nu către fonduri extrabugetare, ci către inspectoratele fiscale teritoriale de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.

Cine plătește taxe fixe

Contribuțiile în sumă fixă ​​sunt obligate să fie plătite de toți întreprinzătorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare pentru întreprinzătorii individuali, activitățile de afaceri și disponibilitatea veniturilor. În special, dacă un antreprenor individual lucrează undeva în baza unui contract de muncă, iar primele de asigurare sunt plătite pentru el de către angajator, aceasta nu este o bază pentru scutirea de la plata contribuțiilor calculate într-o sumă fixă.

Vă rugăm să rețineți că din 2010, contribuțiile sunt plătite și de acei întreprinzători individuali care în anii anteriori au beneficiat de beneficii: pensionarii militari plătesc contribuții pe aceeași bază ca toți ceilalți antreprenori. Din 2013, puteți evita plata contribuțiilor fixe pentru următoarele perioade:

• serviciul de recrutare în armată;
• perioada de îngrijire a unuia dintre părinți pentru fiecare copil până la împlinirea vârstei de un an și jumătate, dar nu mai mult de trei ani în total;
• perioada de îngrijire acordată de o persoană aptă de muncă pentru o persoană cu handicap grupa I, un copil cu handicap sau o persoană care a împlinit vârsta de 80 de ani;
• perioada de rezidență a soților personalului militar care deservesc sub contract cu soții lor în zonele în care aceștia nu au putut lucra din lipsă de oportunități de angajare, dar nu mai mult de cinci ani în total;
• perioada de rezidență în străinătate a soților angajaților trimiși la misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, misiunile permanente ale Federației Ruse la organizații internaționale, misiunile comerciale ale Federației Ruse în țări străine, reprezentanțele autorităților executive federale, organele de stat sub autorităţile executive federale sau ca reprezentanţi ai acestor organisme în străinătate, precum şi la reprezentanţele instituţiilor de stat ale Federaţiei Ruse (organisme de stat şi instituţii de stat ale URSS) în străinătate şi organizaţii internaţionale, a căror listă este aprobată de Guvernul Federația Rusă, dar nu mai mult de cinci ani în total.

Cu toate acestea, dacă activitatea antreprenorială a fost desfășurată în perioadele de mai sus, atunci contribuțiile vor trebui plătite (clauza 7 a articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ce determină mărimea contribuțiilor?

Cu toate acestea, din cauza faptului că salariul minim urmează să fie majorat la nivelul de existență, s-a decis „deconectarea” contribuțiilor întreprinzătorilor individuali de la acesta, iar începând cu anul 2018, suma fixă ​​a contribuțiilor plătite pe an este indicată în Codul Fiscal.

Din 2014, valoarea contribuțiilor fixe depinde și de venitul anual al antreprenorului individual, deoarece în cazul în care venitul depășește 300 de mii de ruble în timpul anului. este necesar să se percepă încă o contribuție de 1% pentru suma venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Venitul se calculează după cum urmează:

• În conformitate cu OSNO - venituri contabilizate în conformitate cu articolul 210 din Codul fiscal al Federației Ruse. acele venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal (se aplică numai veniturilor primite din activitate antreprenorială). La determinarea acestor venituri se iau în considerare cheltuielile ( Rezoluția Curții Constituționale din 30 noiembrie 2016 Nr. 27-P);

• În cadrul sistemului fiscal simplificat cu obiectul impozitării, „venitul” este venitul luat în considerare în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. acele venituri care sunt impozitate în regimul de impozitare simplificat (un astfel de venit este indicat în coloana 4 din registrul de venituri și cheltuieli și este indicat la rândul 113 din declarația de impozit în regim de impozitare simplificat);

• În cadrul sistemului fiscal simplificat, cu obiectul impozitării „venit redus cu suma cheltuielilor” - venit luat în considerare în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. acele venituri care sunt impozitate în regimul de impozitare simplificat (un astfel de venit este indicat în coloana 4 din registrul de venituri și cheltuieli și este indicat la rândul 213 din declarația de impozit în regim de impozitare simplificat). Cu toate acestea, există decizii ale instanțelor, inclusiv ale Curții Supreme, că cheltuielile pot fi luate în considerare. Cu toate acestea, Ministerul de Finanțe susține în continuare că toate veniturile sunt luate pentru calcularea contribuțiilor.

• În conformitate cu impozitul agricol unificat - venit contabilizat în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. acele venituri care sunt impozitate în temeiul Impozitului Agricol Unificat (un astfel de venit este indicat în coloana 4 din registrul de venituri și cheltuieli și este indicat la rândul 010 din declarația de impozit în cadrul Impozitului Agricol Unificat). Cheltuielile nu sunt luate în considerare la determinarea veniturilor pentru calcularea contribuțiilor;

• Pentru UTII - venitul UTII imputat al contribuabilului, calculat conform regulilor articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Venitul imputat este indicat la rândul 100 al secțiunii 2 din declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, atunci venitul este însumat în toate secțiunile. La determinarea venitului anual se aduna veniturile imputate din declaratii pentru trimestrul 1-4.

• Cu PSN - venit potențial, calculat conform regulilor articolului 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse și articolului 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. venitul din care se calculează costul brevetului.

• Dacă un antreprenor individual aplică mai multe sisteme de impozitare simultan, atunci se adună veniturile din acestea

Tarife de contribuție fixă

ÎN 2019 Următoarele tarife se aplică pe tot parcursul anului pentru plățile către antreprenori individuali „pentru ei înșiși”:

Calculul contribuțiilor pentru venituri de 300 de mii de ruble sau mai puțin, precum și pentru fermele țărănești înregistrate ca antreprenori individuali, indiferent de venit

Contributii fixe pt 2019 un an cu un venit de 300 de mii de ruble sau mai puțin va fi:

• la Fondul de pensii - 29.354 de ruble;
• la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 6.884 de ruble.

Total: 36238 rub.

Antreprenorii individuali, notarii și avocații plătesc taxe în sumă fixă ​​doar pentru ei înșiși. Plățile către persoane fizice în baza contractelor de muncă și drept civil sunt plătite prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie, care se calculează pe baza plăților acumulate în favoarea acestor persoane.

Contribuțiile fixe sunt plătite și de șefii fermelor țărănești pentru ei înșiși și pentru membrii fermelor țărănești. În același timp, valoarea contribuțiilor fixe nu depinde de valoarea venitului fermei (clauza 2 a articolului 430 din Codul fiscal)

Dacă plătitorii de contribuții încep să desfășoare activități antreprenoriale sau alte activități profesionale după începerea următoarei perioada de facturare, cuantumul primelor de asigurare plătibile de către aceștia pentru această perioadă de facturare se determină proporțional cu numărul de luni calendaristice de activitate. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

Exemplu: Un antreprenor individual înregistrat pe 16 iunie 2019. Aceasta înseamnă că valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

• timp de cinci luni întregi 2446,1667 ruble. × 5 luni = 12230,83 rub.
• pentru o lună incompletă 2446,1667/ 30 (număr de zile în iunie) × 16 (atâte zile întreprinzătorul individual a fost înregistrat ca antreprenor individual în iulie, numărând ziua înregistrării) = 1304,63 ruble.

În total, pentru 2019, antreprenorul individual va trebui să plătească 13.535,46 ruble către Fondul de pensii. În mod similar se va calcula prima de asigurare plătită la fondul de asigurări de sănătate.

Rotunjirea la 4 cifre este necesară pentru un calcul mai precis, deși este clar că există doar 100 de copeici într-o rublă, dar în caz contrar, suma anuală nu se va aduna. Din anumite motive, legiuitorii nu s-au gândit să aprobe o sumă anuală de contribuție care este multiplu de 12.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, în plus față de contribuțiile la pensie fixă ​​menționate mai sus (29.354 de ruble), contribuțiile sunt plătite în valoare de 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble. Notă! Primele de asigurări de sănătate pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt plătite! Acestea. Cuantumul contribuțiilor la FFOMS este fix pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de valoarea venitului anual.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual în 2019 a fost de: 350.000 RUB. pentru activitățile supuse sistemului fiscal simplificat și 100.000 de ruble. pentru activitățile pentru care se aplică UTII (modul în care se calculează venitul este indicat mai sus). Total 450.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii pentru 2019 va fi de 29.354 + (450.000 − 300.000) × 1% = 30.854 ruble. Valoarea contribuțiilor la FFOMS este de 6.884 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor fixe de asigurare la Fondul de pensii pentru anul nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurări stabilite pentru anul. Acestea. nu mai mult de 29354 x 8 = 234.832 ruble.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual care folosește sistemul fiscal simplificat în 2019 a fost de: 30.000.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor pentru 2019 ar fi de 29.354 + (30.000.000 − 300.000) × 1% = 326.354 de ruble, totuși, deoarece este mai mare decât contribuțiile maxime posibile de 234.832 de ruble, se plătesc 234.832 de ruble. contribuții la Fondul de pensii și contribuții la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 6.884 de ruble.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor

Primele de asigurare pentru perioada de facturare sunt plătite de către întreprinzătorii individuali până la 31 decembrie a anului calendaristic curent, cu excepția contribuțiilor în valoare de 1% pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble.

Primele de asigurare calculate din valoarea venitului plătitorului primei de asigurare care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitorul primei de asigurare cel târziu 1 iulie după perioada de facturare expirată.

Contribuțiile (inclusiv contribuțiile pentru asigurările obligatorii de sănătate) se plătesc de la 1 ianuarie 2018 nu la Fondul de pensii, ci la fisc. Inclusiv contribuțiile pentru anii anteriori.

Raportarea contribuțiilor fixe

Fermele țărănești sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal (IFTS) o dată pe an, cel târziu la 30 ianuarie. Din 2012, antreprenorii individuali, notarii, avocații care nu efectuează plăți sau alte remunerații persoanelor fizice nu depun niciun raport cu privire la contribuțiile lor!

KBK

Contribuțiile de la 1 ianuarie 2017 trebuie plătite la detaliile Serviciului Fiscal Federal, și nu la Fondul de Pensii!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Contribuții de pensie fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali, o CCA separată pentru contribuții în valoare de 1% din venitul de peste 300 de mii de ruble nu a fost furnizată din 2017.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Contribuții fixe ale întreprinzătorului individual pentru asigurări de sănătate.

Pentru o afacere, efectuarea plăților de pensie este aceeași obligație ca și plata impozitelor. De îndată ce societatea este înregistrată oficial, fiscul va anunța Fondul de Pensii despre acest fapt, iar după un timp vor trebui făcute primele contribuții. Aceste contribuții vor fi utilizate pentru finanțarea asigurării și finanțarea unei părți din pensiile angajaților companiei. Citiți instrucțiunile noastre despre când și cum să plătiți contribuțiile la Fondul de pensii pentru SRL, precum și în ce sumă să faceți aceste contribuții în 2018.

Plătim pe toată lumea, dar diferit

Antreprenorii începători care tocmai au deschis o companie își pun adesea întrebarea: de ce înregistrează imediat un SRL la Fondul de Pensii atunci când compania nu a început cu adevărat să lucreze și angajații sunt încă, după cum se spune, „în planuri”. Răspunsul la această întrebare este simplu: în art. 40 din Legea „Cu privire la societăți” prevede că un SRL trebuie să aibă un director. Fără această unitate din tabelul de personal, funcționarea întreprinderii este imposibilă. Și din moment ce există o unitate de personal și o persoană numită în funcție, asta înseamnă că există salarii și contribuții la pensie. Deci acțiunile fiscului, care transmite imediat informații către fonduri extrabugetare, sunt destul de logice.

Pe măsură ce angajații se alătură forței de muncă, impozitul pe pensie pentru SRL, așa cum se numesc și contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii, va crește. Site-ul Fondului de pensii al Federației Ruse precizează că în 2018 tariful standard al acestui fond extrabugetar este de 22% din remunerația unui specialist angajat. La o rată de 10%, primele de asigurare sunt calculate dacă remunerația pentru muncă depășește 796 mii de ruble.

În 2018, tariful standard al acestui fond extrabugetar este de 22% din remunerația unui specialist angajat.

Unele companii au beneficii la plățile către Fondul de pensii:

1. Companiile care desfășoară activități de farmacie plătesc o taxă de „pensie” la o cotă de 20%.
2. Participanții din zonele economice libere Crimeea și Sevastopol au dreptul la 6%.
3. Companiile de turism, precum și întreprinderile care dezvoltă și implementează produse de înaltă tehnologie, au dreptul la o contribuție de 8%. Mai mult, trebuie să fie rezidenți ai uneia dintre zonele economice speciale. Companiile IT cu mai mult de 7 angajați au același drept.
4. Locuitorii din Skolkovo plătesc la Fondul de pensii cu o rată de 14%.
5. Companiile care plătesc salarii echipajelor navelor din Registrul Internațional al Navelor Rusiei nu plătesc nimic.

Când se plătește și cum se calculează

Ultima zi de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii este a 15-a zi a lunii următoare celei de facturare. Mecanismul de acumulare este un total cumulativ. Aceasta înseamnă că valoarea remunerației pentru fiecare angajat este determinată de la începutul anului, după care se calculează valoarea plăților pensiei. Și contribuțiile plătite anterior sunt calculate din acesta, iar compania primește cifra care trebuie plătită într-o anumită lună.

Ultima zi de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii este a 15-a zi a lunii următoare celei de facturare.

De exemplu, încărcătorul Ivanov a primit un salariu de 10 mii în ianuarie și 10 mii în februarie 2018. Rata Fondului de pensii este standard – 22%. În ianuarie, compania a plătit 2.200 de ruble în contribuții la pensia lui Ivanov. Calculul se efectuează după următoarea formulă:

Determinăm venitul la sfârșitul lunii februarie: 10 + 10 = 20 de mii de ruble.

Să stabilim valoarea contribuțiilor: 20 de mii de ruble x 22% = 4,4 mii de ruble.

Vom stabili suma care trebuie plătită. Din valoarea contribuțiilor vom scădea contribuțiile deja plătite: 4,4 mii ruble – 2,2 mii ruble = 2,2 mii ruble. Societatea a fost obligată să plătească această sumă sub formă de contribuții la pensie până la data de 15 martie 2018.

Companiile pot calcula contribuțiile manual sau pot folosi calculatorul oficial al fondului de pensii. În ciuda faptului că a fost creat pentru cetățeni, funcționalitatea serviciului permite utilizarea acestuia și de către asigurați.

Cum să plătească

Companiile plătesc taxa de „pensie” folosind doar un cont curent . Toate plățile între persoane juridice trebuie să fie efectuate numai în formă fără numerar. Prin urmare, departamentul de contabilitate trebuie să clarifice detaliile contului pentru transferuri pe site-ul web al reprezentanței fondului din regiunea dumneavoastră. În plus față de acestea, va trebui să indicați CCA din secțiunea corespunzătoare de pe site-ul web al Fondului de pensii al Federației Ruse.

Transferurile se fac prin sistemul „bancă-client” sau printr-un ordin de plată separat, care este trimis la banca dumneavoastră.

Rețineți că, în conformitate cu Rezoluția nr. 377P, Fondul de pensii al Federației Ruse poate oricând să verifice istoricul contului bancar al unei companii pentru plata contribuțiilor. Așadar, latura contabilă în relațiile cu departamentul trebuie să fie în perfectă ordine.

Rețineți că Fondul de pensii poate oricând să verifice întregul istoric al contului dumneavoastră bancar pentru plata contribuțiilor.

Contribuțiile la pensie nu trebuie ignorate. Potrivit art. 47 din Legea SRL, amenda pentru neplată variază de la 20% la 40% din restanțe.

V-am spus cum și când să calculați și să plătiți partea de pensie din primele de asigurare. Cu toate acestea, problema nu se limitează la plățile către Fondul de pensii. Pe lângă partea de pensie, o cheltuială semnificativă este plățile de asigurări medicale obligatorii (MHIF) - nu uitați de aceste contribuții.

O entitate comercială își poate desfășura activitățile prin înregistrarea la autoritățile fiscale ca antreprenor individual. Prevederile actelor normative atribuie acestei persoane obligația de a calcula și de a transfera la buget plăți fixe pentru asigurarea obligatorie. Cel mai important este că trebuie să facă asta indiferent dacă are sau nu contracte de muncă.

Nu au existat modificări fundamentale în 2019, cu excepția unei creșteri a plăților cu trei mii opt sute cincizeci și trei de ruble.

Valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2019

Codul fiscal al Federației Ruse stabilește suma pe care un antreprenor trebuie să o trimită la buget pentru asigurarea obligatorie pentru sine. Acestea includ două părți. Le puteți calcula la noi.

Plată fixă

De la 1 ianuarie 2018, se stabilește o sumă constantă pentru aceste plăți, care este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse și nu depinde de salariul minim.

Astfel, contribuțiile antreprenorilor individuale trebuie plătite în următoarele sume:

Atenţie! La efectuarea calculului nu se ia în calcul dacă întreprinzătorul a lucrat efectiv sau nu. Obligația de a calcula astfel de plăți ia naștere din momentul înregistrării în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali și încetează la închiderea afacerii.

Atunci când aceste proceduri sunt efectuate pe tot parcursul anului, apare o situație în care o persoană trebuie să recalculeze cuantumul plăților fixe pentru anul, ținând cont de timpul efectiv lucrat. Sumele trebuie ajustate proporțional cu timpul de funcționare.

1% pentru venitul în exces

A doua parte trebuie plătită acelor antreprenori individuali al căror venit total depășește 300.000 de ruble.

Pentru a-l determina, se folosește următorul algoritm:

(Venit antreprenor individual - 300000)*1%

Un antreprenor poate lucra simultan în mai multe moduri deodată, apoi veniturile sale trebuie adunate pentru fiecare dintre ele.

Venitul unui antreprenor este determinat de:

• Dacă se aplică UTII, se ia în considerare așa-numitul venit imputat, calculat conform regulilor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
• Atunci când este simplificat, „venitul” se bazează pe valoarea veniturilor reale primite de întreprinzătorul individual.
• În cazul unui sistem simplificat de „venituri-cheltuieli” - bazat pe valoarea veniturilor efective primite. În același timp, nu este necesar să se reducă valoarea obținută cu suma cheltuielilor efectuate - aceasta este pe de o parte, deoarece specificațiile nu sunt precizate în Codul Fiscal. Pe de altă parte, instanța a luat în considerare cazul lui Zharinova, în care instanța a fost de partea antreprenorului și contribuțiile au fost calculate din diferența de venituri minus cheltuieli.
• În modul general, se ia în considerare veniturile primite de întreprinzător. Cu toate acestea, în acest caz, persoana fizică are dreptul de a deduce deducerile profesionale din aceste venituri.
• Pentru un brevet, valoarea estimată a brevetului este utilizată ca venit.

Termenele limită de plată a FP IP

Normele de drept stabilesc cerința de a plăti plăți fixe într-un interval de timp determinat. Prima sumă trebuie trimisă înainte de sfârșitul anului în curs, adică înainte de 31 decembrie. În același timp, antreprenorul decide când exact și în ce parte să plătească contribuțiile.

Pasul 2. În coloana pentru selectarea plătitorului, indicați „Întreprinzător individual”, în coloana pentru selectarea tipului de formular „Document de decontare”, selectați „Document de plată”. În acest fel, puteți primi o chitanță, care poate fi folosită pentru transferuri printr-un operator bancar, sau o puteți plăti direct pe site folosind bani electronici.

Atenţie! Dacă faceți clic pe „Ordin de plată” în acest câmp, va fi generat un document pentru plata dintr-un cont bancar. Cu toate acestea, într-o astfel de situație, va trebui să completați și detaliile destinatarului (Serviciul fiscal federal).

Pasul 3. La acest pas este înregistrat codul KBK pentru plata selectată. Trebuie să îl introduceți în coloană și să apăsați tasta Enter, iar apoi câmpurile rămase vor fi completate independent. Codul trebuie introdus pe un rând fără spații sau alte caractere.

Pasul 4. Se introduc informații despre beneficiarul contribuțiilor. Prima coloană „Adresa obiectului de impozitare” trebuie lăsată necompletată. În coloana „Cod FTS”, trebuie să selectați biroul fiscal unde se efectuează plata. Apoi, trebuie să selectați o municipalitate din listă.

Adresa va trebui introdusă în formularul:

Coloana completată va arăta astfel:

Pasul 5. La acest pas sunt introduse informații despre viitoarea plată. Coloana „Statutul unei persoane” trebuie să conțină codul „09”, care înseamnă antreprenor individual. Baza de plată este „TP”, ceea ce înseamnă plata pentru un anumit an. Coloana „Perioada fiscală” indică anul, după care numărul acestuia este introdus manual în câmp. Ultimul câmp conține suma de plătit.

Buna ziua!

1. Da, toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare, de prezența angajaților și de faptul de a desfășura afaceri (neprofitabilitate sau lipsă de activitate deloc) sunt obligați să plătească prime de asigurare fixe pentru ei înșiși.

Contribuțiile sunt de obicei plătite trimestrial pentru a reduce plățile în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat în fiecare trimestru. Dar le puteți plăti în orice sumă și în orice moment, după convenabil pentru dvs., principalul lucru este că întreaga sumă a contribuțiilor este plătită înainte de 31 decembrie. De exemplu, dacă se așteaptă un profit mare în primul trimestru, puteți plăti întreaga sumă a contribuțiilor în primul trimestru etc.

Puteți plăti taxe în două moduri:

• În numerar la orice sucursală Sberbank.
• Prin Internet banking prin completarea unui ordin de plată.

Pentru fiecare dintre metodele de mai sus, trebuie să cunoașteți detaliile bancare ale Serviciului Federal de Taxe și ale KBK pentru plată.

Puteți afla mai multe despre procedura de plată a primelor de asigurare.

2. Vei avea un singur impozit pe sistemul fiscal simplificat - unul singur. Da, puteți reduce avansul (taxa la sfârșitul anului) cu valoarea primelor de asigurare plătite într-o anumită perioadă. Adică, dacă ați plătit contribuții în primul trimestru, puteți reduce avansul pentru primul trimestru de către aceștia, dar dacă, de exemplu, ați plătit 1% din excesul de 300 de mii de ruble. pentru anul 2016 în trimestrul I 2017, atunci puteți lua în considerare această sumă numai la calcularea avansului pentru trimestrul I; la calcularea impozitului pentru anul 2016, această sumă nu poate fi luată în considerare, deoarece nu a fost plătită în al 4-lea trimestrul 2016, dar în trimestrul I 2017.

Nu este nevoie să confirmi nimic. La sfarsitul anului depuneti o declaratie in care indicati cuantumul trimestrial al primelor de asigurare platite, fiscul insusi verifica cand au fost achitate primele.

3. În cursul anului, plățile în avans se efectuează pe baza rezultatelor primelor trei trimestre pe bază de angajamente de la începutul anului (trimestrul I, jumătate de an și 9 luni). La sfarsitul anului se calculeaza impozitul. Puteți afla mai multe despre procedura de calcul al impozitului.

Declarația se depune o dată pe an, în urma rezultatelor perioadei fiscale.

Raportarea în cadrul sistemului fiscal simplificat poate fi depusă în trei moduri:

• În formă de hârtie (în 2 exemplare) personal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Un exemplar va ramane la fisc, iar al doilea (cu marcarea necesara) va fi returnat. Această lucrare va servi drept confirmare că ați depus declarația.
• Prin poștă ca articol înregistrat cu o descriere a conținutului. În acest caz, ar trebui să existe o listă a atașării (indicând declarația care urmează să fie trimisă) și o chitanță, numărul în care va fi considerată data depunerii declarației.
• În formă electronică prin Internet (în baza unui acord prin intermediul unuia dintre operatorii de gestionare a documentelor electronice sau a unui serviciu de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite).

Trebuie să completați Pagina de titlu, Secțiunile 1.1 și 2.1.1 pentru sistemul fiscal simplificat 6%. Puteți afla mai multe despre procedura de completare și depunere a declarației