Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar ale instituției. Operațiuni bancare cu numerar. Tranzacții în numerar pentru întreprinzătorii individuali

Procedura stabilită de Banca Centrală pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar este obligatorie pentru toate organizațiile și antreprenorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică. Modificări importante au avut loc în august 2017, când procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă a fost actualizată și am scris deja despre asta mai devreme, dar aici vom lua în considerare regulile de bază pentru menținerea unei case de marcat și procedura de contabilizare a numerarului. tranzacții.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Aproape fiecare entitate comercială are un flux de numerar și toți „numerarul” trebuie să treacă prin casa sa. Operațiunile de decontare în numerar sunt primirea și emiterea de numerar, toate plățile în numerar între companii și/sau întreprinzători individuali, precum și plățile lor în numerar cu bănci și persoane fizice, inclusiv proprii angajați.

Casierul, sau un alt angajat desemnat de manager, sau managerul însuși trebuie să efectueze tranzacții cu numerar. In functie de volumul si numarul caselor de marcat pot exista mai multe casiere, toate fiind responsabile financiar.

În Federația Rusă, reglementarea de reglementare a tranzacțiilor cu numerar este efectuată de Banca Centrală. Astăzi, regulile de bază sunt cuprinse în următoarele documente:

Directiva Băncii Centrale Nr. 3210-U din 11 martie 2014 privind procedura de menținere a casei de marcat de către persoanele juridice și gestionarea simplificată a acestuia de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici (IMM);
Directiva Băncii Centrale Nr. 3073-U din 10.07.2013 privind limita plăților în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali.

Compania și antreprenorul individual determină în mod independent:

cum va fi asigurată siguranța numerarului în timpul depozitării și transportului,
procedura și calendarul verificărilor de „numerar” la casierie.

Organizația trebuie, prin ordinul managerului, să stabilească o limită a sumei care poate rămâne în casa de marcat la sfârșitul zilei - limită de casă. Banii depășiți de limită trebuie predați de la casierie la bancă, cu excepția zilelor de plată și a weekendurilor (dacă operațiunile sunt efectuate în weekend). Limita se calculează folosind una din două formule: din volumul veniturilor sau din volumul numerarului emis (anexa la Instrucțiunile nr. 3210-U). Antreprenorii individuali și antreprenorii care desfășoară activități independente nu pot stabili o limită de numerar, acumulându-și veniturile fără restricții.

Procedura actuală pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar limitează plățile „în numerar” între entitățile comerciale la suma de 100 de mii de ruble. sub un singur contract. Această limită se aplică persoanelor juridice și antreprenorilor individuali și nu se aplică decontărilor cu persoane fizice obișnuite.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Orice tranzacție în numerar trebuie documentată cu documente contabile primare. Se face o excepție numai pentru antreprenorii individuali care țin evidența indicatorilor lor fiscali, conform Codului Fiscal al Federației Ruse (de exemplu, în KUDiR) - aceștia nu pot completa documente de numerar (clauza 4.1. Instrucțiunile Băncii Centrale de Federația Rusă Nr. 3210-U).

Formele formularului „primar” de numerar sunt unificate, sunt aprobate prin hotărârile Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88 din 18.08.1998, nr. 1 din 01.05.2004 și convenite cu Banca Centrală; elaborate independent. formularele nu pot fi utilizate pentru tranzacții cu numerar. Documentele de numerar pot fi completate manual pe hârtie, fără a permite corecții, sau electronic, folosind programe speciale.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă prevede înregistrarea tranzacțiilor cu numerar cu următoarele documente:

Chitanță de comandă în numerar (Formular nr. KO-1) – utilizat atunci când numerarul este primit la casierie. PKO constă din două părți, dintre care una este o chitanță detașabilă dată deponentului. PQR-ul este certificat prin semnăturile contabilului șef și casierului. Toți banii sunt primiți prin PKO la casierie, inclusiv veniturile primite folosind sistemele de casă.
Ordin de numerar pentru cheltuieli (formular nr. KO-2) - completat pentru emiterea de bani din casa de marcat. Spre deosebire de „prikhodnik”, RKO conține și o chitanță pentru primirea banilor, în care destinatarul indică suma în cuvinte, data primirii, pune o semnătură și, de asemenea, introduce detaliile documentului care dovedește identitatea sa. Pe lângă casierul și contabilul șef, RKO este semnat de șeful organizației.
Registrul de casă (formular nr. KO-4) reflectă gestionarea casei de marcat și este completat pe baza ordinelor de numerar primite și ieșite. Casiera, sau alt angajat autorizat, în ziua în care au loc tranzacții, face înregistrări în carte despre primirea și cheltuirea fondurilor la casierie, la sfârșitul zilei, verifică înregistrările cu datele PKO și RKO, afișează cifra de afaceri și soldul de numerar și își pune semnătura. Contabilul-șef controlează menținerea registrului de casă. Toate paginile cărții sunt numerotate și cusute în prealabil, iar la completarea electronică se iau măsuri pentru a proteja informațiile de modificări.
Declarațiile de plată și de salarizare (formularele nr. T-49 și nr. T-53) sunt folosite pentru a emite salarii mai multor angajați simultan. După ce a primit banii, fiecare dintre ei semnează declarația vizavi de numele și suma sa. După achitarea salariului, la extras se adaugă o decontare generală în numerar pentru întreaga sumă plătită. Salariile neîncasate sunt depuse.

class="ul-1">

Documentele de numerar trebuie păstrate în organizație cel puțin 5 ani, iar fișele de salariu în lipsa conturilor personale - 75 de ani.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

Pentru a menține contabilitatea tranzacțiilor cu numerar ale unei întreprinderi, se utilizează contul 50 „Numerar” (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n), la care, dacă este necesar, pot fi deschise subconturi. , inclusiv:

50.1 „Registrul de casă organizațional” pentru contabilitatea de casă. Dacă o companie efectuează tranzacții cu valută străină, se deschide un subcont separat pentru fiecare tip de valută;
50.2 „Caseria operațională” este utilizat în principal de către organizațiile de comunicații și transport pentru înregistrarea banilor în casele de marcat ale stațiilor, debarcaderului, oficiilor poștale etc.;
50.3 „Documente de numerar” pentru evidența biletelor de avion plătite, mărci poștale și alte documente similare depozitate la casa de bilete.

În debitul contului 50, contabilizarea tranzacțiilor cu numerar implică reflectarea primirii de „numerar” în casieria întreprinderii, de exemplu:

debitul contului 50 și creditul contului 71 reflectă banii contabili necheltuiți pe care angajatul i-a returnat la casierie;
debitul contului 50 și creditul contului 62 - primirea plății în numerar pentru bunuri sau servicii de la cumpărători și clienți etc.

suma emisă salariatului va fi înregistrată în debitul contului 71 și creditul contului 50;
debitul contului 70 și creditul contului 50 reflectă plata salariilor către angajați;
plata bunurilor si serviciilor catre furnizori in numerar se efectueaza prin debitarea contului 63 si creditarea contului 50 etc.

Soldul contului de 50 ar trebui să fie egal cu suma de bani din casa de marcat. Nu poate fi negativ, iar prezența unui sold „creditiv” în cont înseamnă că s-a făcut o eroare în contabilitate.

Tranzacțiile cu numerar sunt operațiuni cu persoane fizice și juridice pentru primirea și emiterea de numerar (bancnote și monede) efectuate de bănci. Ele reprezintă un ansamblu de proceduri materiale și tehnice constând în primirea (încasarea), depozitarea și emiterea numerarului. Tranzacțiile cu numerar sunt reglementate de legea financiară. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă este reglementată de Banca Centrală a Federației Ruse.

Tranzacțiile cu numerar într-o bancă sunt unul dintre principalele tipuri de operațiuni bancare. Ele reprezintă operațiuni de primire și emitere de numerar. Mai larg, tranzacțiile cu numerar pot fi definite ca operațiuni legate de mișcarea numerarului.

Principalul document care reglementează tranzacțiile cu numerar pentru instituțiile de credit este Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei nr. 318 - P din 24 aprilie 2008 „privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor băncii. a Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse.”

Tranzacțiile cu numerar sunt de mare importanță atât pentru bancă, cât și pentru client. Acceptând numerar de la clienți, banca își mărește rezervele gratuite, în timp ce desfășoară operațiuni active și încasează venituri. Atunci când emit numerar către un client, instituțiile bancare percep un comision. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, băncile deschid o casă operațională, care constă dintr-o casă de marcat, unde se acceptă numerar, și o casă, unde se emite numerar.

Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, lucrătorilor de numerar li se interzice:

1. Efectuează ordine de la clienți pentru efectuarea de tranzacții cu numerar pe conturi bancare, conturi de depozit, ocolirea angajaților contabili, în lipsa unui sistem de control prevăzut de Regulamentul nr. 318 - P;
2. Scoateți din câmpul vizual al clientului numerarul și documentele primite de la acesta sau care i-au fost date până la finalul tranzacției și clientului i se dă o copie a documentului de casă de chitanță și cheltuială semnată de casier cu ștampila casei de marcat. ;
3. Păstrați numerarul acceptat anterior de la clienți la casierie;
4. Distrugeți, anulați bancnotele dubioase ale Băncii Rusiei care prezintă semne de falsificare, inclusiv prin ștanțare, perforare, tăiere, precum și emiterea și returnarea acestora către client.

Pentru a emite numerar clienților, casierii și angajaților de colectare, o organizație de credit poate să-l împacheteze în saci de colectare, pungi speciale, cutii, casete și alte mijloace de ambalare a numerarului, asigurând siguranța numerarului și nepermițând deschiderea acestuia fără semne vizibile de deteriorare.

Acceptarea numerarului la casierie de la o persoană juridică se realizează pe baza unui anunț pentru contribuții în numerar (formular 0402001). Clienții pot depune numerar doar în contul propriu deschis la o instituție de credit și nu au dreptul de a depune numerar în conturile altor titulari de cont, ocolind contul curent. Pentru a depune bani, clientul transmite anunțul unui contabil, care verifică corectitudinea completării anunțului pentru o contribuție în numerar, îl întocmește, reflectă suma de bani în casa de marcat și o transferă la casierie. Casierul, după ce a primit un anunț de depunere în numerar, verifică în mod constant prezența și identitatea semnăturii contabilului cu semnătura eșantionului existent, corespondența sumei în numere și cuvinte, cheamă deponentul și acceptă de la acesta bancnote prin numărare a foilor și monede prin numărarea în cercuri. În cazul în care suma depusă corespunde sumei specificate în anunț pentru o contribuție în numerar, casieria semnează anunțul, chitanța, comanda, pune ștampila pe chitanță și o dă deponentului, păstrează anunțul și transferă comanda către angajat contabil. În cazurile în care casierul constată o discrepanță între suma de bani depusă și suma indicată în anunț pentru o contribuție în numerar, anunțul este reemis de către client.

Recepția de fonduri în depozite și conturi bancare de la persoane fizice și emiterea de fonduri din acestea se efectuează pe baza ordinelor de numerar primite și ieșite cu completarea tuturor detaliilor prevăzute în acestea care permit identificarea deponentului/destinatarului fondurilor. Operațiunile de primire și emitere a fondurilor din conturile și depozitele persoanelor fizice sunt confirmate de o înscriere corespunzătoare în documentul rămas la client. Fondurile primite de la client sunt recalculate in asa fel incat acesta sa poata observa actiunile casierului. Pentru a evita orice pretenții, casieria trebuie să ceară clientului să numere banii primiți fără a părăsi casa de marcat. În cazul în care clientul are plângeri împotriva casieriei, banii sunt renumărați în prezența administratorului casei de marcat, care, dacă este cazul, ia decizia de retragere a soldului de bani din casa de marcat.

Băncile comerciale efectuează tranzacții cu numerar în baza Regulamentului nr. 318-P din 24 aprilie 2008 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și regulile de depozitare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit. pe teritoriul Federației Ruse.”

Banca desfășoară tranzacții cu numerar prin intermediul casieriei sau prin intermediul unităților structurale interne (de exemplu, casele de casă din afara casei), care trebuie să fie echipate corespunzător atât din punct de vedere funcțional, cât și din punct de vedere al securității. Casa de casă a băncii trebuie să includă următoarele premise:

· casierie de zi, care acceptă și emite numerar în timpul zilei de funcționare (bancare);

· casierie de seară, unde sunt depuse veniturile clienților, precum și fondurile colectate;

· contor de numerar;

· seif cu numerar;

· birou de schimb valutar (doar dacă banca are licență valutară de la Banca Centrală a Federației Ruse).

Alte unități structurale interne (ISU) în care se efectuează tranzacții cu numerar trebuie să conțină și spații separate care exclud posibilitatea ca în ele să se afle persoane neautorizate, precum și o unitate de depozitare a valorilor. În absența unui seif pentru valori, numerarul din VSP trebuie depozitat într-un seif.

O organizație de credit sau VSP poate folosi diverse instrumente software și hardware atunci când efectuează tranzacții cu numerar cu numerar:

· dispozitive automate de primire și eliberare de numerar către clienți cu ajutorul unui computer personal instalat la locul de muncă al casieriei (terminal de numerar);

· dispozitive care funcționează în regim automat și concepute pentru a accepta numerar de la clienți (seif automat);

· bancomate;

· alt software și hardware.

Software-ul și hardware-ul specificat, a căror utilizare presupune depunerea de către client a numerarului unul câte unul, trebuie să fie echipate cu detectoare pentru verificarea autenticității bancnotelor depuse.

Băncile pot efectua următoarele operațiuni de numerar: acceptare, emitere, modificare, schimb, prelucrare, inclusiv recalculare, sortare, formare, ambalare a numerarului.

Serviciul de numerar pentru clienții persoanelor juridice și persoanelor fizice include următoarele operațiuni principale:

· acceptarea numerarului de la client și creditarea acestuia în contul clientului, inclusiv utilizarea cardurilor de plastic;

· acceptarea/emiterea de fonduri pentru efectuarea de operațiuni de transfer de fonduri în Federația Rusă sau în străinătate fără deschiderea de conturi bancare în numele sau în favoarea persoanelor fizice;

· emiterea de fonduri din contul clientului, inclusiv utilizarea cardurilor de plastic, sub formă de numerar;

· colectarea fondurilor clienților;

· tranzactii valutare;

· schimb de numerar atât în ruble rusești, cât și în valută;

· Autentificarea si recalcularea numerarului.

Acceptarea numerarului de la clienți - persoane juridice se realizează pe baza unui Anunț pentru contribuții în numerar. Numerarul acceptat este creditat în contul clientului. Numerarul poate fi depus la casele băncii de zi și de seară. Acceptarea numerarului de la clienți - persoane fizice se realizează pe baza Ordinului de primire numerar.

Emiterea de numerar din contul unui client - o entitate juridică se efectuează în prezent, după cum sa menționat mai sus, folosind cecuri. Pentru a face acest lucru, clientul depune un cec completat la banca care îl deservește indicând scopurile pentru care intenționează să cheltuiască banii primiți. Pe baza acestui cec, banca emite numerar clientului, debitându-i din contul clientului. De regulă, pentru emiterea de numerar, banca percepe clientului un comision sub forma unui procent din suma emisă, a cărui sumă depinde de suma și scopurile specificate în cec. Emiterea de numerar către clienții individuali se efectuează pe baza unui Ordin de Cheltuieli în numerar.

Colectarea fondurilor clienților se realizează pe baza unui acord special semnat cu banca. Poate fi obișnuit sau o singură dată. Pentru prestarea serviciilor de colectare numerar, clientul plătește băncii un comision, al cărui cuantum este stabilit printr-un acord între aceștia.

Serviciul de numerar pentru un client - persoană juridică - se efectuează numai dacă are o casă de marcat special echipată.

Persoanele juridice trebuie să respecte procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar și, în special, să țină un registru de numerar, care înregistrează toate tranzacțiile efectuate prin intermediul casieriei cu atașarea documentelor care le confirmă.

Soldul de numerar din casa de marcat a unei persoane juridice nu trebuie sa depaseasca limita soldului de numerar din casa de marcat (limita de numerar), stabilita de banca pe baza planului de casa si aplicatiei-calcul. Limita de numerar este suma maximă permisă de numerar care poate fi în casa de marcat a unei persoane juridice la sfârșitul zilei de operare. Dacă este necesar, limita de numerar poate fi revizuită. Persoanele juridice au dreptul de a păstra numerar în casele lor de marcat peste limita stabilită numai pentru salarii, ajutoare sociale și burse pentru cel mult trei zile lucrătoare, inclusiv ziua în care se primesc banii de la bancă. Toți numerarul din casa de marcat a unei persoane juridice care depășește limita de numerar trebuie depus la bancă.

Întrucât persoanele juridice au permisiunea de a avea în prezent conturi în mai multe bănci, la deschiderea unui nou cont, este necesar să se confirme la banca unde este deschis acest cont limita de numerar stabilită anterior pentru această persoană juridică.

Băncile verifică sistematic respectarea de către clienți a regulilor de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar și, în cazul în care sunt detectate încălcări, le aplică diverse sancțiuni administrative (de exemplu, reducerea limitei de numerar).

Pentru efectuarea diferitelor tranzactii cu numerar, bancile percep clientilor un comision, stabilit in conformitate cu Tarifele bancii. Mărimea comisionului poate fi stabilită fie ca sumă fixă, fie ca procent din valoarea tranzacției. Aceste comisioane sunt veniturile băncii din tranzacții cu numerar.

Întrebări de autotest

1. Ce tipuri de conturi bancare pot deschide băncile comerciale rusești?

2. Ce tranzacții se efectuează pe conturile bancare?

3. Din ce document poate un client bancar sa obtina informatii despre starea contului sau si circulatia fondurilor prin acesta?

4. În ce forme sunt permise plățile fără numerar în țara noastră? Care este cel mai frecvent?

5. În câte zile de la data întocmirii este valabil ordinul de plată și poate fi prezentat la bancă pentru efectuarea unei plăți?

6. Pentru ce document de plata la efectuarea platilor de incasare este necesara obtinerea unui accent pentru a efectua o plata pe acesta?

7. Care sunt principalele tipuri de acreditive în conformitate cu legislația rusă?

8. Ce trebuie făcut pentru a deschide o scrisoare de credit și pentru a primi fonduri în baza acesteia?

9. Din ce surse poate plăti o bancă cecuri emise de clienții săi?

10.Ce ar trebui să facă proprietarul unui card de credit când retrage numerar de la un bancomat?

11.Care sunt avantajele plăților electronice?

12.Care este avantajul cecurilor de călătorie față de numerar și cum se realizează?

13.În ce ordine sunt debitate fondurile dintr-un cont bancar?

14.Ce sediu include casieria băncii?

15.Ce includ tranzacțiile bancare în numerar?

16. În ce cazuri este permisă depășirea soldului de casă din casa de marcat al unei întreprinderi sau organizații peste limita casei de marcat?

17.Care sunt beneficiile băncii din furnizarea de servicii de decontare în numerar clienților?

18.Cu ce riscuri se confruntă banca atunci când oferă clienților servicii de decontare și numerar?

2.1. Tranzacțiile cu numerar într-o instituție de credit, VSP se efectuează în timpul orelor de funcționare și postoperator, precum și în weekend și sărbători nelucrătoare.

2.2. Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, instituția de credit și VSP identifică clienții în conformitate cu cerințele Legii federale din 7 august 2001 N 115-FZ „Cu privire la combaterea legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și a finanțării terorismului” (Colectat Legislația Federației Ruse, 2001, N 33, Art. 3418; 2002, N 30, Art. 3029; N 44, Art. 4296; 2004, N 31, Art. 3224; 2005, N 47, Art. 4806; , N 31, Art. 3446, Art. 3452; 2007, N 16, Art. 1831; N 31, Art. 3993, Art. 4011; N 49, Art. 6036; 2009, N 23, Art. 2776; N 2776. , Art. 3600; 2010, N 28, Art. 3553; N 30, Art. 4007; N 31, Art. 4166; 2011, N 27, Art. 3873; N 46, Art. 6406; 2012, N 30 4172; N 50, Art. 6954; 2013, N 19, articolul 2329; N 26, articolul 3207; N 44, articolul 5641; N 52, articolul 6968; 2014, N 19, articolul 2311, articolul 2315; N 23, Art. 2934; N 30, Art. 4214, Art. 4219; 2015, N 1, Art. 14, Art. 37, Art. 58; N 18, Art. 2614; N 24, Art. 3367; N. 27, articolul 3945, articolul 3950, articolul 4001; 2016, N 1, articolul 11, articolul 23, articolul 27, art. 43, art. 44; N 26, art. 3860, art. 3884; N 27, art. 4196, art. 4221; N 28, art. 4558; 2017, N 1, art. 12, art. 46; N 31, art. 4816, art. 4830) și Regulamentul Băncii Rusiei din 15 octombrie 2015 N 499-P „Cu privire la identificarea de către instituțiile de credit a clienților, reprezentanților clienților, beneficiarilor și beneficiarilor efectivi în scopul combaterii legalizării (spălării) veniturilor din infracțiuni și finanțării terorismului ”, înregistrată de Ministerul Justiției Federația Rusă 4 decembrie 2015 N 39962, 10 august 2016 N 43196.

2.3. Operațiunile de acceptare de numerar de la clienți trebuie să fie efectuate de o casierie pe baza documentelor de numerar primite: anunțuri pentru depozite de numerar 0402001, care sunt un set de documente constând dintr-un anunț (în continuare - anunț 0402001), o chitanță (în continuare - chitanță). 0402001), un ordin (în continuare - ordinul 0402001); comenzi de primire numerar 0402008; extrasele de însoțire pentru genți 0402300, care sunt un set de documente constând dintr-un extras (în continuare - extrasul pentru geanta 0402300), o factură (în continuare - factura pentru geanta 0402300), o chitanță (în continuare - chitanța pentru geanta 0402300).

Operațiunile de eliberare de numerar către clienți trebuie să fie efectuate de un casier pe baza documentelor de numerar de cheltuieli: chitanțe de numerar, comenzi de numerar de cheltuieli 0402009.

Documentele de numerar includ ordinul de numerar de intrare și de ieșire 0402007, care este un set de documente format din partea de intrare a ordinului de numerar de intrare și de ieșire 0402007 și partea de ieșire a ordinului de numerar de intrare și de ieșire 0402007.

În documentele de numerar, angajatul instituției de credit, VSP, sau clientul indică sursele încasărilor de numerar și direcțiile de emitere a acestora în conformitate cu simbolurile de raportare din formularul 0409202 „Raport privind cifra de afaceri în numerar”, prevăzut de Banca Rusiei Directiva nr. 4212-U „O” din 24 noiembrie 2016, lista, formularele și procedura de compilare și depunere a formularelor de raportare pentru instituțiile de credit la Banca Centrală a Federației Ruse”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse în decembrie 14, 2016 N 44718, 29 martie 2017 N 46155, 25 decembrie 2017 N 49421.

Tranzacțiile cu numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind o reproducere în fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu un dispozitiv de copiere mecanică, trebuie efectuate de un casier în prezența unui angajat care este însărcinat cu controlul asupra recalculării numerarului (denumit în continuare - angajat de supraveghere), ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu handicap în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48 , Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53, Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006, N 1, Art. 10; 2007, N 43 , Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, articolul 817; N 29, articolul 3410; N 30, articolul 3616; N 52, articolul 6224; 2009, N 18, articolul 2152, N 30. 3739;2010, N 50, art. 6609; 2011, N 27, art. 3880; N 30, art. 4596; N 45, art. 6329; N 47, art. 6608; N 49, art. 7033; 2012, N 29, art. 3990; N 30, art. 4175; N 53, art. 7621; 2013, N 8, art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. 3475, art. 3477; N 48, art. 6160; N 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; N 30, art. 4268; N 49, art. 6928; 2015, N 27, art. 3967; N 48, art. 6724; 2016, N 1, art. 14, art. 19; N 52, art. 7493, art. 7510; 2017, N 11, art. 1539; N 23, art. 3227; N 24, art. 3485; N 31, art. 4766; N 45, art. 6581; 2018, N 1, art. 61). În acest caz, angajatul de supraveghere, înainte de a efectua o tranzacție în numerar, aduce verbal în atenția unei persoane cu dizabilități vizuale informații despre natura tranzacției cu numerar care se desfășoară și cuantumul tranzacției (suma de numerar).

Pentru a depune sau a primi numerar, o organizație poate depune o cerere sub forma unui document electronic (denumit în continuare cerere) către instituția de credit, VSP.

Cererea trebuie să indice: numele instituției de credit sau numele sucursalei sau numele VSP; data livrării, primirea numerarului; Numele companiei; numărul de cont bancar al organizației; suma totală de numerar depusă și primită (sumele pot fi indicate prin denumiri de bancnote și monede ale Băncii Rusiei); surse de încasări de numerar, direcții de plăți de numerar; numele de familie, prenumele, patronimul (dacă există) al deponentului și al beneficiarului numerarului.

În cazul în care o organizație predă o geantă cu numerar, aplicația indică suplimentar numărul genții. Dacă sunt depuse mai multe pungi de numerar, aplicația trebuie să includă informații despre fiecare pungă de numerar.

Cererea este semnată de persoana (persoanele) autorizată să gestioneze fondurile în contul bancar, cu semnătură electronică (semnături electronice) și depusă la instituția de credit, VSP folosind instrumente de securitate a informațiilor acceptate pentru utilizare în instituția de credit.

2.4. Lucrătorii de numerar care efectuează tranzacții cu numerar de intrare și de ieșire trebuie să primească mostre de semnături ale lucrătorilor contabili autorizați să semneze documentele de numerar de intrare și de ieșire, iar lucrătorii contabili care efectuează înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire trebuie să primească mostre de semnături ale lucrătorilor de numerar. care efectuează tranzacții cu numerar de intrare, ieșire.cu excepția cazului prevăzut la paragraful 2.5 din prezentul Regulament, precum și la înregistrarea documentelor de numerar sub formă de documente electronice.

2.5. Un document administrativ al unei organizații de credit poate atribui unui angajat de numerar sarcinile unui angajat contabil în ceea ce privește întocmirea și prelucrarea:

document de numerar de intrare și de ieșire;

jurnalele de bord ale pungilor acceptate și ale pungilor goale 0402301 (denumite în continuare jurnalul 0402301) (Anexa 4 la prezentul Regulament);

certificate de pungi acceptate și pungi goale 0402302 (denumit în continuare certificat 0402302) (Anexa 5 la prezentul Regulament).

La atribuirea sarcinilor unui angajat contabil unui angajat de numerar, operațiunile pe un cont bancar sau contul de depozit al unui client trebuie să fie efectuate de către acest angajat de numerar folosind echipamente informatice care au instalat un sistem de control care exclude accesul exclusiv al angajatului de numerar la efectuarea operațiuni pe un cont bancar sau pe contul de depozit al unui client fără ordinele clientului.

2.6. Organizația de credit trebuie să furnizeze funcționarilor responsabili de siguranța obiectelor de valoare, lucrători de numerar care efectuează tranzacții cu numerar, dispozitive de stocare individuale, ștampile personale și de altă natură, sigilii (în continuare - ștampila), sigilii, dispozitive de sigilare (în continuare - sigiliul), clișee , dispozitive de citire (dacă sunt utilizate) care oferă citirea codului de bare plasat pe geantă, eticheta pungii cu numerar, sigiliul (denumit în continuare identificatorul genții cu numerar) și care permit recunoașterea în mod unic a geantă acceptată cu numerar în sistemul automatizat al instituției de credit (denumite în continuare dispozitive de citire).

La indicarea prenumelui, inițiale pe suprapunerile pachetelor de bancnote, etichete la pungi cu monede, casete cu mănunchi (linguri, bancnote), pungi cu monede, pungi cu numerar și pe documentele întocmite la efectuarea tranzacțiilor cu numerar, funcționarii responsabili. pentru siguranța obiectelor de valoare; casierii folosesc ștampile personale.

Tipurile de ștampile, sigilii, clișee și dispozitive de citire specificate sunt stabilite de instituția de credit ținând cont de cerințele prezentului Regulament.

2.7. Atunci când se efectuează tranzacții cu numerar de intrare și de ieșire la o instituție de credit, VSP, copiile documentelor de numerar de intrare și de ieșire emise clienților trebuie să fie ștampilate cu o ștampilă a casei de marcat sau o amprentă a unui dispozitiv automat care conține detalii care confirmă implementarea tranzacțiilor cu numerar.

La acceptarea și emiterea de numerar în perioada postoperatorie, în weekend și în sărbătorile nelucrătoare, lucrătorii de numerar ștampiază o ștampilă de casă pe toate copiile documentelor de numerar de intrare și de ieșire, conținând detalii care confirmă implementarea acestora și indicând că operațiunile au fost efectuate în perioada postoperatorie, la sfârşit de săptămână, sărbători nelucrătoare.

2.8. Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, lucrătorilor de numerar li se interzice:

execută ordine de la clienți pentru efectuarea de tranzacții cu numerar pe conturi bancare, conturi de depozit în lipsa unui sistem de control prevăzut la paragraful opt al clauzei 2.5 din prezentul Regulament;

eliminarea numerarului și a documentelor în numerar primite de la acesta, emise către acesta și documentele în numerar din câmpul vizual al clientului până la încheierea tranzacției;

stocați numerar acceptat anterior de la clienți pe desktop;

distruge, anulează bancnote dubioase ale Băncii Rusiei, bancnote insolvabile ale Băncii Rusiei, a căror prezență a semnelor de falsificare nu ridică îndoieli în rândul casieriei (denumite în continuare bancnote ale Băncii Rusiei care au semne de falsificare) , inclusiv prin aplicarea de ștampile, perforarea găurilor, tăierea , precum și emiterea și returnarea acestora către client.

2.9. Emiterea de numerar din casele de marcat ale unei organizații de credit, VSP se efectuează în ambalajul organizațiilor de credit, VSP, divizii ale Băncii Rusiei, o organizație inclusă în sistemul Băncii Rusiei, sau fabrici de tipografie, monetări ale comunității Goznak - societate pe actiuni.

Bancnote ale Băncii Rusiei emise de o instituție de credit, VSP pentru clienți, în pachete complete și incomplete de bancnote, coloane separate formate de o instituție de credit, VSP, precum și bancnote individuale ale Băncii Rusiei din pachetele specificate ale unei instituții de credit, VSP, trebuie procesate folosind mașini de numărat și sortat cu funcția de a recunoaște elementele de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei în conformitate cu paragrafele 14-19 ale clauzei 1.1 din prezentele Regulamente și de sortare bancnotele Băncii Rusiei în cele adecvate pentru circulație și cele care nu supuse eliberării clienților.

Informațiile despre dispozitivele automate, mașinile de numărat și sortat care au fost testate de Banca Rusiei și recomandate pentru utilizare în instituțiile de credit la acceptarea și procesarea bancnotelor Băncii Rusiei sunt publicate de Banca Rusiei pe site-ul oficial al Băncii Rusiei la rețeaua de informații și telecomunicații pe Internet.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

În Federația Rusă, reglementarea de reglementare a tranzacțiilor cu numerar este efectuată de Banca Centrală. Astăzi, regulile de bază sunt cuprinse în următoarele documente:

Directiva Băncii Centrale Nr. 3210-U din 11 martie 2014 privind procedura de menținere a casei de marcat de către persoanele juridice și gestionarea simplificată a acestuia de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici (IMM);
Directiva Băncii Centrale Nr. 3073-U din 10.07.2013 privind limita plăților în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali.

Compania și antreprenorul individual determină în mod independent:

cum va fi asigurată siguranța numerarului în timpul depozitării și transportului,
procedura și calendarul verificărilor de „numerar” la casierie.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă prevede înregistrarea tranzacțiilor cu numerar cu următoarele documente:

Chitanță de comandă în numerar (Formular nr. KO-1) – utilizat atunci când numerarul este primit la casierie. PKO constă din două părți, dintre care una este o chitanță detașabilă dată deponentului. PQR-ul este certificat prin semnăturile contabilului șef și casierului. Toți banii sunt primiți prin PKO la casierie, inclusiv veniturile primite folosind sistemele de casă.
Ordin de numerar pentru cheltuieli (formular nr. KO-2) - completat pentru emiterea de bani din casa de marcat. Spre deosebire de „prikhodnik”, RKO conține și o chitanță pentru primirea banilor, în care destinatarul indică suma în cuvinte, data primirii, pune o semnătură și, de asemenea, introduce detaliile documentului care dovedește identitatea sa. Pe lângă casierul și contabilul șef, RKO este semnat de șeful organizației.
Registrul de casă (formular nr. KO-4) reflectă gestionarea casei de marcat și este completat pe baza ordinelor de numerar primite și ieșite. Casiera, sau alt angajat autorizat, în ziua în care au loc tranzacții, face înregistrări în carte despre primirea și cheltuirea fondurilor la casierie, la sfârșitul zilei, verifică înregistrările cu datele PKO și RKO, afișează cifra de afaceri și soldul de numerar și își pune semnătura. Contabilul-șef controlează menținerea registrului de casă. Toate paginile cărții sunt numerotate și cusute în prealabil, iar la completarea electronică se iau măsuri pentru a proteja informațiile de modificări.
Declarațiile de plată și de salarizare (formularele nr. T-49 și nr. T-53) sunt folosite pentru a emite salarii mai multor angajați simultan. După ce a primit banii, fiecare dintre ei semnează declarația vizavi de numele și suma sa. După achitarea salariului, la extras se adaugă o decontare generală în numerar pentru întreaga sumă plătită. Salariile neîncasate sunt depuse.

Documentele de numerar trebuie păstrate în organizație cel puțin 5 ani, iar fișele de salariu în lipsa conturilor personale - 75 de ani.

Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar

50.1 „Registrul de casă organizațional” pentru contabilitatea de casă. Dacă o companie efectuează tranzacții cu valută străină, se deschide un subcont separat pentru fiecare tip de valută;
50.2 „Caseria operațională” este utilizat în principal de către organizațiile de comunicații și transport pentru înregistrarea banilor în casele de marcat ale stațiilor, debarcaderului, oficiilor poștale etc.;
50.3 „Documente de numerar” pentru evidența biletelor de avion plătite, mărci poștale și alte documente similare depozitate la casa de bilete.

În debitul contului 50, contabilizarea tranzacțiilor cu numerar implică reflectarea primirii de „numerar” în casieria întreprinderii, de exemplu:

debitul contului 50 și creditul contului 71 reflectă banii contabili necheltuiți pe care angajatul i-a returnat la casierie;
debitul contului 50 și creditul contului 62 - primirea plății în numerar pentru bunuri sau servicii de la cumpărători și clienți etc.

suma emisă salariatului va fi înregistrată în debitul contului 71 și creditul contului 50;
debitul contului 70 și creditul contului 50 reflectă plata salariilor către angajați;
plata bunurilor si serviciilor catre furnizori in numerar se efectueaza prin debitarea contului 63 si creditarea contului 50 etc.