Podatek od prezentu od transakcji podarunkowej. Podatek przy oddawaniu mieszkania - kwota, kto płaci, procedura płatności, kiedy nie trzeba płacić Co musisz wiedzieć

Ostatnia aktualizacja: 30.01.2020

Myśląc o podarowaniu nieruchomości komuś, czy to bliskiemu, czy nieznajomemu, należy pamiętać, że dokonanie i wykonanie takiej transakcji podlega opodatkowaniu. Należy zatem zrozumieć prawa i obowiązki samego darczyńcy oraz obdarowanego – nowego właściciela nieruchomości. A jeśli sprawa jest skomplikowana, czy konieczne jest korzystanie z pomocy prawników?

Wysokość podatku

Ordynacja podatkowa przewiduje opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych (NDFL):

• wszystkie dochody obywateli naszego kraju i obcokrajowców będących rezydentami według stawki 13%;
• nierezydenci - 30%.

Mieszkańcem może być nie tylko obywatel Federacji Rosyjskiej, ale także cudzoziemiec. Oznacza to osobę zamieszkującą na stałe w Rosji dłużej niż 183 dni w roku kalendarzowym. Ponadto Rosjanin, który przebywa w innym kraju dłużej niż 183 dni, traci status rezydenta.

Od jakiej kwoty podlega opodatkowaniu?

Jeżeli otrzymałeś nieruchomość w ramach umowy darowizny, wówczas przedmiotem opodatkowania jest:

• Cena NOMINALNA (do negocjacji) mieszkania w momencie zawarcia transakcji. Wartość ta jest wskazana w umowie jako część opisowa nieruchomości (wraz z numerem katastralnym, adresem, powierzchnią itp.). Wskazana wartość nie powinna być mniejsza niż 70% wartości katastralnej, z wyjątkiem sytuacji, gdy wartość katastralna jest nieznana lub koszt mieszkania jest mniejszy niż 1 milion rubli lub wartość katastralna jest mniejsza niż 1 428 571 rubli;
• w przypadku przekazania CZĘŚCI domu lub mieszkania podstawę opodatkowania oblicza się według wartości przekazanej części nieruchomości, stosując tę ​​samą stawkę 13%;
• tylko jeśli wartość nie jest wskazana w umowie podarunkowej wartość katastralna.

Innymi słowy, jeśli kwota prezentu w ramach umowy podarunkowej nie jest określona, ​​wytyczną staje się wartość katastralna (wskazana w jednolitym państwowym rejestrze nieruchomości). Jeżeli w umowie darowizny określono wartość, nadal porównuje się ją z wartością katastralną. A jeśli jest to mniej niż 70% wartości katastralnej, wówczas brana jest pod uwagę wielkość 70% kosztu według katastru.

Przykłady:
1. Wartość rynkowa mieszkania wynosi 3 miliony rubli, podatek wyniesie 3 miliony * 13% = 390 000 rubli.
2. Wartość rynkowa mieszkania wynosi 4 miliony rubli, 1/3 udziału jest przekazywana w formie darowizny, podatek wyniesie (4 miliony/3) * 13% = 173 000 rubli.

Zobacz także nowe obliczenia (mieszkania, domy, garaże, dacze) będą również powiązane z wartością katastralną, a nie z wartością inwentarza, jak to miało miejsce wcześniej.

Kto jest zwolniony z płacenia

Z podatku zwolnione są osoby, które oddały mieszkanie osobie bliskiej:

• małżonkowie;
• Babcie i dziadkowie;
• rodzice (rodzice adopcyjni), ich dzieci (w tym dzieci adoptowane);
• wnuki i wnuczki;
• bracia, siostry (pełnej i półkrwi).

Wykaz ten ustala Kodeks rodzinny. Zwolnieni są zarówno mieszkańcy, jak i nierezydenci Federacji Rosyjskiej.

Podarowanie mieszkania bliskiej osobie zwalnia go z płacenia podatku. Ale po zakończeniu transakcji odbiorca poniesie dodatkowe koszty. wydatki: zapłata cła państwowego (za państwową rejestrację transakcji), sporządzenie tekstu umowy podarunkowej, usługi notarialne (w razie potrzeby) itp.

Jeżeli bliski krewny zwolniony z podatku od darowizn sprzeda w ciągu najbliższych 3 lat otrzymane od niego mieszkanie, wówczas nie jest zwolniony z płacenia 13% podatku z tytułu sprzedaży nieruchomości (tak jakby był jej właścicielem krócej niż 3 lata). Ogólnie rzecz biorąc, podatki nakładane są na mieszkania, których koszt przekracza 1 milion rubli. (1 milion to ulga podatkowa).

Przykład: W 2017 roku rodzice podarowali synowi mieszkanie, które w 2019 roku sprzedał je za 2 500 000 rubli. Dlatego kwota podatku w 2020 r. Wyniesie (2,5 miliona - 1 milion) * 13% = 195 000 rubli.

Pozostali krewni nie są zwolnieni z podatku

• zięć, synowa;
• ciotki, wujkowie;
• siostrzeńcy;
• kuzyni;
• kuzyni, dziadkowie i inni krewni;
• osoby nie posiadające powiązań rodzinnych.

W tym przypadku nie ma świadczeń dla emerytów. Jeśli emerytowi zostanie przekazana nieruchomość (nie z listy bliskich krewnych), wówczas jest on zobowiązany do zapłaty tych samych 13% na zasadach ogólnych.

Kiedy wartość rynkowa (lub katastralna) darowanego mieszkania nie przekracza 1 000 000 rubli, czy konieczne jest zapłata podatku, czy też można zastosować odliczenie od nieruchomości?

Jeśli wykonawca nie znajduje się na liście bliskich krewnych, wówczas podatek płacony jest od pełnej kwoty. W przypadku darowizny nie przewiduje się żadnego odliczenia (1 milion rubli).. Odliczenie majątku w wysokości 1 miliona rubli. jedynie w przypadku późniejszej sprzedaży darowanego mieszkania.

Inne prawa do nieruchomości

Dla wszystkich jest jasne, że nieruchomość oznacza:

• apartament;
• dom prywatny (indywidualne budownictwo mieszkaniowe, domek ogrodowy);
• budynek gospodarczy, łaźnia, garaż;
• działka.

Jasne jest również, w jaki sposób i kiedy właściciele przekazują je w formie darowizny. Ale co, jeśli prezent nie przenosi praw własności, ale inne prawa. Na przykład dom i dzierżawa gruntu, na którym stoi, są przekazywane w formie darowizny. Lub status uczestnika kapitałowego w budowie budynku mieszkalnego jest przenoszony bezpłatnie. Ustawodawca rozwiązał tę kwestię - wszelkie inne prawa majątkowe, z wyjątkiem prawa własności, nie podlegają opodatkowaniu od darowizny. Co więcej, niezależnie od bliskości związku.

Przykład: Jeżeli obywatel nieodpłatnie przeniósł prawa akcjonariusza w budowanym domu na inną osobę, nie ma potrzeby płacenia podatku. W przypadku domu i gruntu dzierżawionego podatek płaci się za darowiznę domu, a nie za dzierżawę gruntu.

Kto ma obowiązek deklarować dochody i płacić podatek?

Po zarejestrowaniu przeniesienia własności w Rosreestr osoba, która otrzymała mieszkanie w prezencie (wykonawca) będzie miała obowiązek zadeklarować uzyskany dochód i zapłacić odpowiednią kwotę podatku. To właśnie od tego momentu urząd skarbowy będzie monitorował terminy złożenia deklaracji i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Zasada jest prosta, generalnie trzeba wiedzieć dwie rzeczy:

• DARCZYŃCA nie płaci żadnych podatków;
• DONE musi zapłacić podatek we własnym imieniu. Jest odbiorcą dochodu (w formie materialnej, w postaci metrów kwadratowych nieruchomości) i jego wysokość jest równa wartości nieruchomości.

Podatek mieszkaniec płaci stawkę 13%, nierezydent - 30% od wartości nominalnej.

Co zrobić po transakcji

W roku, w którym dokonano transakcji darowizny nieruchomości, nie zgłasza się i nie dokonuje żadnych wpłat. Ale w przyszłym roku, przed 30 kwietnia, wykonawca jest zobowiązany złożyć oświadczenie w formularzu 3-NDFL do inspektoratu w miejscu zamieszkania. I ma obowiązek zapłacić kwotę podatku do 15 lipca roku, w którym złożono deklarację. To jest:

• Złożenie zeznania podatkowego nie później niż 30.04.
• Przeniesienie podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu najpóźniej do 15.07.

Przykład: mieszkanie zostało oddane w styczniu 2019 r. (w dowolnym miesiącu 2019 r.), w związku z tym deklarację 3-NDFL należy złożyć od początku 2020 r. do 30.04.2020 r., a podatek należy opłacić do 15.07.2020 r.

Procedura składania deklaracji i płatności

Jak wypełnić deklarację

Deklarację możesz wypełnić samodzielnie za pomocą programu (pobierz w Internecie Deklarację 3NDFL na rok 2019 „program instalacyjny”). Możesz skontaktować się ze specjalistami, którzy świadczą takie usługi.

W deklaracji naliczany jest podatek, wskazując wartość umowną nieruchomości (w przypadku jej braku wartość katastralną).

Jeśli nie podasz wartości w deklaracji (wówczas nie przyjmą jej, jeśli złożysz ją osobiście do Federalnej Służby Podatkowej). W przypadku składania drogą pocztową, na podstawie wyników kontroli dokumentów, organy podatkowe będą wymagały od Państwa złożenia deklaracji korygującej. Korekta będzie oparta na wartości katastralnej.

Ważny! Jeśli odbiorcą jest bliski krewny, jest on zwolniony z płacenia podatku i nie trzeba składać żadnych deklaracji. Urząd skarbowy w ramach kontroli podatkowej może jednak zażądać uzasadnienia powiązania. W takim przypadku wymagane jest złożenie dokumentów potwierdzających pokrewieństwo (akt małżeństwa, akt urodzenia, paszport dawcy i biorcy, orzeczenie sądu itp.), ale bez samego oświadczenia.

Dokumenty złożone do organu podatkowego

Wypełnienie deklaracji i złożenie jej do urzędu skarbowego w miejscu zamieszkania jest obowiązkowe dla każdego, kto otrzymał mieszkanie w prezencie. Jednakże nie są zapewniane żadne świadczenia (z wyjątkiem bliskich krewnych wymienionych powyżej). Wraz z deklaracją 3-NDFL nic nie jest dołączane do organu podatkowego. Ale czasami, aby uniknąć konfliktów z Federalną Służbą Podatkową, możesz dołączyć kopie:

• umowy podarunkowe;
• dokumenty dotyczące własności nieruchomości;
• paszport katastralny i inna dokumentacja techniczna obiektu.

Opcje obliczania podatku

• jeśli obliczeń dokonuje odbiorca, powinien po prostu zapłacić obliczony podatek zgodnie z danymi Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w jego miejscu zamieszkania (szczegóły można wyjaśnić na stronie internetowej lub w Federalnym Inspektoracie Służby Podatkowej przy składaniu oświadczenie);
• jeżeli obliczenia dokonuje organ podatkowy, wówczas prześle do odbiorcy pocztą POWIADOMIENIE o obliczeniu podatku oraz POTWIERDZENIE zapłaty. Opcja ta powstaje w sytuacji, gdy odbiorca sam nie deklaruje dochodów. Z reguły doliczana jest do tego grzywna i kary.
• wpłaty dokonuje się w dowolnym oddziale banku do dnia 15 lipca roku, w którym złożono oświadczenie.

Jakie są konsekwencje spóźnionego zeznania lub zapłaty podatku?

Jeżeli nie złożysz zeznania w terminie, Federalna Służba Podatkowa wyśle ​​powiadomienie o przekroczeniu terminu. Rosreestr informuje organy podatkowe o transakcjach na rynku nieruchomości. Jeśli zapomniałeś i przeoczyłeś termin złożenia zeznania, złóż go jak najszybciej. Im więcej czasu upłynie po terminie, tym większa kara. Wysokość kar pieniężnych za przekroczenie terminów:

• niezłożenie oświadczenia- kara w wysokości 1000 rubli i 5% ustalonej kwoty podatku za każdy miesiąc opóźnienia, począwszy od maja;
• niezapłacenie podatku - 20% ustalonej kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych w przypadku początkowego niepłacenia podatku lub 40% w przypadku powtarzającego się niezapłacenia podatku (w tym przypadku niezapłacenie uważa się za umyślne);
• kary za zwłokę w płaceniu podatków- naliczane za każdy dzień opóźnienia, począwszy od 16 lipca w wysokości - kwoty zadłużenia podatkowego * stopa refinansowania (6,25%) * 1/300 * liczba dni opóźnienia.

Kary pobierane są:

• lub dobrowolnie (na wniosek organu podatkowego);
• lub za pośrednictwem komorników sąd, jeżeli płatnik nie zapłaci podatku i kar finansowych w terminie określonym w wezwaniu.

Rodzaje darowizn i ich cechy

Oprócz podlegającego opodatkowaniu darowizny w postaci nieruchomości istnieją inne sposoby przeniesienia własności na inną osobę. Jakie są różnice:

• bezinteresowność (wyklucza się warunki, gdy obdarowany jest na utrzymaniu darczyńcy. W przypadku darowizny nieruchomości nie można stawiać warunków i zobowiązywać obdarowanego do świadczenia jakichkolwiek usług w zamian za otrzymaną nieruchomość. Np. chęć oddania mieszkania, ale przy zachowując jednocześnie prawo do zamieszkiwania w nim).
• Zwiększenie w wyniku transakcji majątku będącego własnością obdarowanego (np. jeśli było jedno własne mieszkanie, to po darowiznie były dwa).
• Zmniejszenie (w wyniku transakcji darowizny) posiadania majątku darczyńcy.
• Chęć przekazania prezentu przez właściciela-darczyńcę musi być dobrowolna i zamierzona (sądy często rozpatrują pozwy, w których inne osoby roszczące sobie darowane mienie starają się udowodnić, że darowizna nastąpiła pod naciskiem, groźbami i podstępem).
• Prezent może zostać wręczony wyłącznie osobie, która wyrazi zgodę na jego przyjęcie. W przeciwnym razie umowa może zostać zakwestionowana.

Wymienione znaki są obowiązkowe przy rejestracji prezentu i będą podstawą legalności prezentu w przypadku ewentualnych roszczeń wobec darczyńcy lub odbiorcy ze strony innych zainteresowanych.

Metody dawania

• Bezpośrednia umowa darowizny nieruchomości lub jej udziału

Tutaj nie ma wyjścia: darczyńca sporządza akt podarunkowy, rejestruje transakcję i przekazuje swój majątek w pełne posiadanie obdarowanego – nieodwołalnie.

• Obietnica

Zawierana jest umowa, na mocy której darczyńca może zobowiązać się do przekazania majątku konkretnie określonej osobie. Ale tutaj są opcje - dawca może nie dotrzymać obietnicy, jeśli po pewnym czasie jego warunki życia lub stan zdrowia pogorszą się i przez co jego standard życia znacznie się obniży. Albo ten, któremu udzielono przyrzeczenia, dopuścił się nielegalnych działań wobec swojego dobroczyńcy-darczyńcy lub jego rodziny (np. chciał zabić).

• Darowizna

Dokonane na rzecz społeczeństwa lub konkretnej osoby. Należy tu wskazać celową, ogólnie użyteczną wartość darowanego przedmiotu (takie dary przekazują filantropi i zwykli ludzie na rzecz domów opieki, schronisk, muzeów, agencji ochrony socjalnej, na rzecz osób dotkniętych różnymi konfliktami zbrojnymi i kataklizmami). Zaletą tego rodzaju prezentu jest to, że darczyńca ma później prawo do ulg podatkowych.

O ponownym oddaniu mieszkania

Darowizna mieszkania wiąże się z co najmniej dwiema transakcjami darowizny. W każdym przypadku odbiorcą jest beneficjent zobowiązany do zapłaty podatku. Jeżeli stronami każdej transakcji są osoby bliskie, wówczas obowiązek zapłaty podatku nie powstaje ani w ramach każdej transakcji, ani w całym łańcuchu transakcji, od pierwszego darczyńcy (w przypadku pierwszego prezentu) do ostatniego obdarowanego (w przypadku ostatniego prezentu) ).

Organ podatkowy widzi jednak taki schemat i w ramach kontroli dokumentów przyznaje, że transakcje zostały dokonane na pokaz, wyłącznie w celu uniknięcia płacenia podatków (pod warunkiem, że pierwszy darczyńca i ostatni obdarowany nie są bliskimi krewnymi). . Inspektorzy podatkowi będą mieli większą pewność, gdy wszystkie transakcje zostaną zrealizowane jedna po drugiej, bez znaczących odstępów czasowych. Odpowiednią decyzją ostatni właściciel zostanie obciążony dodatkowym podatkiem. Można to zakwestionować w sądzie. W takich przypadkach nie ma zbyt wielu praktyk administracyjnych ani sądowych.

Jeżeli podczas pierwszej transakcji darowizny odbiorca płaci podatek (powiedzmy, że nie jest bliskim krewnym darczyńcy), to podczas kolejnej darowizny (przelewu), nawet jeśli transakcja zostanie dokonana w odwrotnym kierunku (od obdarowanego do darczyńcy), podatek nie zostanie zwrócony, chyba że transakcja podarunkowa zostanie uznana za nieważną.

O zasadach rejestracji aktu darowizny

Aby uniemożliwić innym wnioskodawcom chęć pozwania darowanej nieruchomości, konieczne jest prawidłowe sporządzenie umowy, sprawdzenie zdolności prawnej stron transakcji oraz ścisłe dopełnienie obowiązków podatkowych. Załóżmy, że w chwili zawarcia umowy dawca był zarejestrowany w placówce medycznej, zażywał silne leki lub był pod wpływem alkoholu, inni krewni lub osoby, które twierdziły, że ta nieruchomość będą w stanie udowodnić jej nieważność.

Umowa podarunkowa nie powinna zawierać dodatkowych warunków, np.:

• zaloty na całe życie - odbywa się to na podstawie umowy o dożywotnią rentę;
• alimenty dawcy lub inne zobowiązania finansowe;
• obdarowany otrzymuje prawa do mieszkania dopiero po śmierci darczyńcy – czyli dziedziczeniu mieszkania.

Jeżeli takie warunki zostały określone w umowie, może ona zostać anulowana.

Nie uważa się za ważne także darowiznę nieruchomości na rzecz osób, od których darczyńca pozostawał na utrzymaniu w chwili dokonania transakcji. Na przykład jego lekarze prowadzący, wychowawcy, pracownicy organizacji i instytucji społecznych lub ich krewni.

Niepełnosprawni i niepełnoletni obywatele mogą zgodnie z prawem brać udział w transakcji prezentów, ale tylko jako odbiorcy (możesz dawać im prezenty, ale nie możesz przyjmować od nich prezentów)!

• Aby ustalić, czy darowizna w postaci nieruchomości podlega opodatkowaniu, konieczne jest ustalenie istnienia powiązań rodzinnych pomiędzy stronami transakcji.
• Aby inni wnioskodawcy nie mieli chęci pozywać podarowanego przez Ciebie mienia od osoby, której je przekazałeś (patrz:
  • zarejestruj go bezzwłocznie w Rosreestr;
  • zapłacić podatek w przypadku terminowego oddania mieszkania;
  • wyjaśnić zdolność prawną stron transakcji.

Jeśli masz pytania dotyczące tematu artykułu, nie wahaj się zadać ich w komentarzach. Na wszystkie Twoje pytania z pewnością odpowiemy w ciągu kilku dni.

Nieruchomości są zazwyczaj najcenniejszą własnością naszych współobywateli. Sprawa mieszkaniowa dla wielu osób jest wciąż dość paląca, dlatego otrzymanie w prezencie mieszkania, domu lub udziału w nim należy do rzadkości. Najczęstszym prezentem jest obdarowywanie w rodzinie: rodzice dają prezenty dzieciom, babcie wnukom itp., ale czasami zdarza się to także osobie niebędącej członkiem rodziny.

Czy darowizna nieruchomości podlega opodatkowaniu?

W odniesieniu do nieruchomości darowizna jest jednym z rodzajów transakcji - umową, w ramach której darczyńca nieodpłatnie (bez zapłaty) przekazuje obdarowanemu określoną nieruchomość lub zobowiązuje się ją przekazać w przyszłości.

Otrzymanie w prezencie lokalu mieszkalnego lub innego lokalu jest ujmowane jako dochód, czyli korzyść ekonomiczna osoby, która otrzymała tę nieruchomość (w naturze, a nie w gotówce). W takim przypadku ustawodawca uznaje za dochód korzyść otrzymaną przez obdarowanego w drodze oszczędności pieniędzy, które musiałby wydać na zakup odpowiedniej nieruchomości.

Po zarejestrowaniu darowanego mieszkania w Jednolitym Państwowym Rejestrze Nieruchomości pod nazwiskiem nowego właściciela, zgodnie z art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (klauzula 18.1) konieczność zapłaty podatku od dochodu nie powstaje tylko w dwóch przypadkach:

1. jeżeli darowizna nastąpiła pomiędzy osobami uznanymi za członków rodziny i (lub) bliskimi krewnymi.
2. darowizny na rzecz pracowników konsularnych i członków ich rodzin również nie są opodatkowane (ustala to Konwencja wiedeńska o stosunkach konsularnych i dyplomatycznych).

Wszyscy pozostali szczęśliwcy, którzy otrzymali w prezencie mieszkanie lub dom, zobowiązani są do zapłaty podatku.

Prezent między krewnymi

Aby dowiedzieć się, czy konieczne jest płacenie podatku dochodowego od osób fizycznych od podarowanych mieszkań, konieczne jest ustalenie, czy dawca i odbiorca są członkami rodziny (art. 3 RF IC):

• małżonkowie;
• rodzice i dzieci (zarówno naturalne, jak i adoptowane);
• dziadkowie i wnuki;
• bracia i siostry (w tym tylko jeden rodzic, czyli przyrodnie rodzeństwo).

Wszystkie te osoby nie płacą podatków od darowanych nieruchomości!

Ważne jest, aby wiedzieć, że podarunki między na przykład ciotkami i siostrzeńcami, kuzynami i innymi osobami pokrewnymi nie są uważane za transakcje zwolnione z podatku. Zachodzi tu konflikt pomiędzy normami Kodeksu mieszkaniowego i Kodeksu rodzinnego, dotyczącymi członków rodziny.

Choć Kodeks rodzinny nie odnosi się do przepisów dotyczących podatków i opłat, bezpośrednie odniesienie do art. 208 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie pozwala na włączenie do rodziny innych niż wymienione powyżej członków rodziny dla celów zwolnienia od podatku, a nawet nie uwzględnia faktu wspólnego zamieszkiwania i prowadzenia gospodarstwa domowego lub biorca pozostaje na utrzymaniu dawcy i odwrotnie.

Tym samym zawierając umowę darowizny w rodzinie, odbiorca mieszkania w prezencie nie ma obowiązku zapłaty podatku i złożenia zeznania podatkowego 3-NDFL. W przyszłości właściciel będzie musiał jedynie płacić podatek od nieruchomości (art. 400, 401 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Darowizna udziału w mieszkaniu

Właściciel przysługującej mu części mieszkania, podobnie jak jedyny właściciel, ma prawo rozporządzać należącą do niego nieruchomością, także w formie darowizny (czy to bliskiej, czy nie).

Zgodnie z Kodeksem cywilnym Federacji Rosyjskiej (art. 572, art. 575) prezentów nie można wręczać wyłącznie nauczycielom (od ich uczniów, osób zajmujących stanowiska rządowe, w związku z pełnionymi przez nich obowiązkami).

O zbliżającej się transakcji darowizny nie trzeba powiadamiać innych właścicieli apartamentu, gdyż transakcja jest bezpłatna (art. 246 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Aby przekazać udział należy:

• sporządzić umowę zawierającą dokładne określenie udziału, opis przedmiotu (mieszkanie/dom itp.);
• uzyskać zgodę współmałżonka (notarialnie poświadczoną) lub, jeżeli dawcą jest małoletni od 14 do 18 lat, władze opiekuńcze i przedstawiciel prawny;
• podpisać umowę i zarejestrować przeniesienie własności.

Podatek dochodowy od osób fizycznych płaci nowy właściciel nieruchomości, jeżeli nie jest on jedną z osób wymienionych w art. 14 Kodeksu rodzinnego Federacji Rosyjskiej.

Podarowanie osobom niespokrewnionym

Właściciel nieruchomości ma do tego prawo dać to nikomu.

Otrzymanie dochodu w postaci darowizny nieruchomości podlega opodatkowaniu w postaci obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli transakcja darowizny następuje pomiędzy obywatelami niespokrewnionymi. Przepisy nie przewidują żadnych korzyści z tytułu zapłaty takiego podatku w zależności od stopnia pokrewieństwa.

Biorąc pod uwagę, że krąg rodziny i bliskich krewnych jest z mocy prawa dość wąski, a stosunki rodzinne i pokrewieństwa łączą szerszy krąg osób, aby ominąć konieczność płacenia dość dużej kwoty z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, często uciekają się do rejestracji nie prezent, ale kupno i sprzedaż (bez płacenia pieniędzy). Takie podejście pozwala zaoszczędzić na podatku i otrzymać odliczenie podatku od „zakupów”.

Należy jednak pamiętać, że w przypadku procesu taka fikcyjna transakcja, która faktycznie zakrywa darowiznę, może zostać uznana za nieważną.

Typ i stawka

W przypadku transakcji darowizny pomiędzy osobami fizycznymi (nie organizacjami, a nie indywidualnymi przedsiębiorcami), jeśli nie są one krewnymi, obdarowany ma obowiązek wpłacić do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) zgodnie z klauzulą ​​7 ust. 1 zd. 2 art. 228 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Wysokość takiego podatku jako procent uzyskanego dochodu (stawka podatku) określa Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej:

• w wysokości 13% dla podatników będących rezydentami Federacji Rosyjskiej. (tj. osoby mieszkające w Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni w roku);
• w wysokości 30% dla nierezydentów Federacji Rosyjskiej.

Ważne: błędem jest sądzić, że rezydentami mogą być wyłącznie obywatele naszego kraju, a obcokrajowcy mogą być nierezydentami. Przykładowo rezydentami Federacji Rosyjskiej są obcokrajowcy, którzy otrzymali zezwolenie na pobyt w Rosji, bezpaństwowcy mieszkający z nami na stałe. Jednocześnie nasi współobywatele mieszkający na stałe za granicą, a także ci, którzy posiadają zezwolenie na pobyt w innym kraju, będą uważani za nierezydentów.

Od jakiej kwoty naliczany jest podatek w przypadku umowy podarunkowej?

Obliczając kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych, którą należy wpłacić do budżetu, należy pamiętać, że:

• Kategorie osób będących beneficjentami innych rodzajów podatków nie są zwolnione z tego rodzaju podatku (tj. emeryci, osoby niepełnosprawne, małoletni odbiorcy płacą podatek w całości);
• podstawę opodatkowania ustalają organy podatkowe w wielkość wartości rynkowej nieruchomości (wg raportu niezależnych rzeczoznawców);
• przy płaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych od darowanych nieruchomości żadnych ulg podatkowych.

Należy mieć świadomość, że rozdział 23 Ordynacji podatkowej nie określa bezpośrednio, na podstawie jakich dokumentów należy ustalić kwotę podatku w przypadku otrzymania prezentu w postaci nieruchomości od osoby fizycznej. Klauzula 3 art. 54 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że osoby fizyczne obliczają podatek na podstawie informacji otrzymanych od organizacji i obywateli na temat przedmiotu opodatkowania. Dokumentami takimi mogą być nie tylko operaty szacunkowe, ale także uzyskane dane inwentaryzacyjne, informacje o wartości katastralnej.

Jednak w takich przypadkach możliwy jest spór z organami podatkowymi (ewentualnie przed sądem).

Aby jednak uniknąć sporów sądowych i narastania zaległości, łatwiej jest zapłacić podatek od kwoty wskazanej w raporcie rozliczeniowym.

Stopień pokrewieństwa i rodzaj nieruchomości: czy istnieje różnica w podatkach?

Przepisy podatkowe nie rozróżniają prezentów od krewnych i osób niespokrewnionych żadnym pokrewieństwem.

Tak więc za mieszkanie o wartości 3 milionów rubli (według wyceny) podarowane przez wujka jego siostrzeńcowi, trzeba będzie zapłacić 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubli.

W tym samym przykładzie, jeśli wujek jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, a siostrzeniec mieszka na stałe, na przykład w Finlandii, kwota podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubli.

Podobnie w pozostałych przypadkach obliczana jest wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych, przy czym nie ma znaczenia stopień pokrewieństwa i rodzaj darowanego majątku.

Procedura płatności i odpowiedzialność w 2019 roku

W 2019 roku nie wprowadzono żadnych zmian w opodatkowaniu nieruchomości darowanych, a dotychczas sposób obliczania i sposób opłacania podatku dochodowego od osób fizycznych pozostał bez zmian.

Aby wywiązać się z obowiązku wpłacania tego podatku do budżetu należy:

• obliczyć kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie wartości nieruchomości;
• wypełnić i złożyć zeznanie podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej (do 1 kwietnia roku następującego po roku otrzymania prezentu);
• wpłacić kwotę podatku do budżetu (do 15 lipca następnego roku po otrzymaniu prezentu (228 ust. 4 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Warto wiedzieć, że deklarację możesz wypełnić na stronie internetowej www.nalog.ru, korzystając z bezpłatnego programu.

Za niewykonanie lub nieterminowe wykonanie obowiązków podatnika odpowiedzialność ustala się:

1. w przypadku niezłożenia deklaracji 3-NDFL lub złożenia jej po terminie, zgodnie z art. 119 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, na osobę fizyczną może zostać nałożona kara grzywny w wysokości 5% kwoty podatku należnego do zapłaty (za każdy miesiąc, ale nie łącznie ponad 30%);
2. w przypadku niezłożenia deklaracji podatek nie jest płacony zgodnie z art. 122 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatelowi grozi kara w wysokości 20% kwoty wymaganej płatności;
3. do kwoty kar dolicza się konieczność zapłaty kar za zwłokę;
4. jeżeli oświadczenie zostanie złożone w terminie, ale nastąpi opóźnienie w zapłacie podatku dochodowego od osób fizycznych, grzywna nie zostanie zapłacona, ale naliczone zostaną kary (1/300 stawki refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dziennie).

Otrzymanie nieruchomości w prezencie, nawet biorąc pod uwagę konieczność zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, w większości przypadków jest transakcją korzystną dla obdarowanego. Jednocześnie prawo nie zabrania odmowy przyjęcia prezentu bez doprowadzenia go do końca. Jeśli obdarowany jest gotowy przejąć nieruchomość na własność, powinien z całą odpowiedzialnością podejść do wypełnienia obowiązku zapłaty podatku dochodowego, aby uniknąć negatywnych konsekwencji w postaci grzywien i kar.

Kto powinien płacić podatki otrzymując nieruchomość w prezencie – wideokonsultacja

Kto powinien płacić podatki i co warto wiedzieć o podatkach, jeśli otrzymałeś mieszkanie lub dom w prezencie? Relacjonuje Oleg Sukhov.

Oddanie mieszkania jest w praktyce dość powszechne. To dość popularny rodzaj transakcji, który w ten sposób najczęściej przekazuje mieszkanie młodszemu pokoleniu. różni się od standardowego jedynie tym, że wskazuje powiązania stron transakcji.

Akt podarunku reprezentuje bezpłatny przelew własność z jednej osoby na drugą. może nim być osoba, warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że w stosunku do pracowników państwowych i komunalnych oraz zawarcie transakcji z osobą ubezwłasnowolnioną lub małoletnią może prowadzić do uznania umowy.

Zatem akt podarunkowy jest umową podarunkową, która oznacza przeniesienie dowolnej rzeczy z jednej osoby na drugą darmo lub zwolnienie osoby z obowiązku majątkowego sobie lub osobom trzecim.

Kto może być odbiorcą?

Przepisy Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej dotyczące darowizny nie zawierają zawiera konkretną listę osób, które mogą zostać zrealizowane. W tym przypadku należy zwrócić uwagę na fakt, że akt podarunkowy jest w swej istocie jest umową, co oznacza, że ​​podlega ogólnym przepisom dotyczącym obrotu ww. regulacyjnego aktu prawnego. W transakcjach, w tym w umowie podarunkowej, mogą przyjmować zarówno osoby fizyczne, jak i osoby prawne. Istnieją jednak przypadki, w których przeniesienie własności w prezencie na rzecz określonych osób powoduje, że transakcja może zostać uznana za nieważną:

• jeżeli odbiorcą jest osoba uznana niekompetentny z powodu zaburzeń psychicznych;
• podczas przekazywania przedmiotu do nieletniego poniżej czternastego roku życia.

W przypadku przeniesienia własności, taka osoba będzie musiała to zrobić zwrócić prezent w ramach danej transakcji. Jednakże w takich przypadkach istnieje jeden wyjątek. Według sądu określona transakcja może być uznane za ważne z zastrzeżeniem następujących warunków:

• transakcja została sfinalizowana do korzyść taka osoba;
• zgłoszony popyt o uznaniu umowy za ważnego przedstawiciela (opiekuna w przypadku osoby ubezwłasnowolnionej oraz rodzica, opiekuna prawnego lub rodzica adopcyjnego w przypadku osoby małoletniej) obdarowanego.

Zatem odbiorca może być każda osoba fizyczna lub prawna należy jednak liczyć się z tym, że w niektórych przypadkach przekazanie prezentu może zostać uznane za nieważne.

Darowizna mieszkania pomiędzy bliskimi krewnymi

Najczęściej dochodzi do darowizny pomiędzy bliskimi krewnymi. Ustawodawstwo rodzinne Federacji Rosyjskiej definiuje krąg osób zaliczanych do bliskich krewnych:

• krewni rosnąco i malejąco (to znaczy rodzice i dzieci, dziadkowie i wnuki);
• pełne i pół-urodzone bracia i siostry.

W pozostałych przypadkach wysokość podatku ustala się na poziomie trzynaście procent. Ponieważ otrzymanie majątku w prezencie jest korzyścią materialną dla obdarowanego, jest on zobowiązany płacić powyższy podatek.

Warto od razu o tym wspomnieć wysokość podatku ustala się w następujący sposób: trzynaście procent oblicza się od kosztu mieszkania , określone w paszport katastralny. Podatek jest płacony razem z innymi podatkami i jest również uwzględniony na swoim zeznaniu podatkowym(NDFL). Nie można o tym zapominać, ponieważ za zwłokę w zapłacie podatku i powiadomienie organu podatkowego zapewniona sankcja.

Lavrova I.S. podarowała go swojemu synowi, N.N. Ławrowowi. należąca do niej nieruchomość - mieszkanie jednopokojowe. Umowa została zawarta prawidłowo i przeprowadzono jej rejestrację państwową. Po zarejestrowaniu własności mieszkania Ławrow N.N. wypełnił zeznanie podatkowe bez płacenia podatku od majątku otrzymanego w prezencie, powołując się na art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Czy można anulować akt darowizny na mieszkanie?

Jedną z cech stosunków prawnych związanych z darowizną jest fakt, że jest to transakcja można anulować. Odwrócenie procesu możliwe jest jedynie w przypadkach określonych w art. 578 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Istnieje możliwość anulowania darowizny z woli dawcy, jeśli odbiorca:

• dokonywał zamachów na jego życie;
• dokonał zamachu na życie swoich bliskich, członków rodziny lub osób bliskich;
• umyślnie spowodował uszkodzenie ciała dawcy.

Ponadto darowiznę można anulować, jeżeli obdarowany ma do czynienia z rzeczą stwarza zagrożenie nieodwracalną stratę, a także ma ogromne znaczenie niematerialne dla darczyńcy. Anulowania takiego można dokonać wyłącznie w postępowanie sądowe.

Również w samej umowie podarunkowej możesz określić warunek, zgodnie z którym transakcja zostanie anulowana, jeśli dawca przeżyje wykonanie.

Naturalny konsekwencji anulowania darowizny jest zwrot przedmiotu darowizny, czyli mieszkania.

Wniosek

Sama transakcja mająca na celu przekazanie prezentu zakłada takie przekazanie darmo. Ten stosunek prawny implikuje to. W pozostałych przypadkach takiej umowy nie można za taką uznać, np. jeżeli zawiera ona elementy transakcji płatnej.

Taka umowa ma szereg cech związanych zarówno ze stronami zawierającymi umowę, jak i procedurą przeniesienia prawa do mieszkania po państwowej rejestracji samej transakcji oraz bezpośrednie prawa własności.

Ponadto nie wolno nam zapominać o podatkach. W końcu otrzymanie mieszkania w prezencie jest przez fiskusa traktowane jako wzbogacenie. We wszystkich pozostałych przypadkach wymagana jest zapłata podatku. Jedynym wyjątkiem jest otrzymanie prezentu od bliskich krewnych lub członkowie rodziny.

Ogólnie rzecz biorąc, umowa podarunkowa ma wiele cech, które należy wziąć pod uwagę i na które należy zwrócić uwagę zarówno przy sporządzaniu transakcji, jak i podczas jej realizacji.

Pytanie

Podatek od przekazania mieszkania osobie bliskiej

Mam zamiar podarować mieszkanie mojemu ojcu. Czy po przekazaniu nieruchomości będę musiał zapłacić jakiś podatek?

Odpowiedź

W Twojej sytuacji podatki w ogóle nie są płacone. Zgodnie z art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej odbiorca jest zwolniony z płacenia podatku, ponieważ jest Twoim bliskim krewnym. Nie otrzymujesz żadnych dochodów z tej transakcji, więc przepisy podatkowe Cię nie dotyczą.

Tutaj staraliśmy się odpowiedzieć na najczęściej zadawane pytania związane z podatkami przy podarowaniu nieruchomości. Możesz także:

Skąd urząd skarbowy będzie wiedział, że dostałem nieruchomość w prezencie?

Wszystkie transakcje dotyczące mieszkań/gruntów są rejestrowane w Federalnej Służbie Rejestracji Państwowej, Katastru i Kartografii, a transakcje dotyczące pojazdów w Państwowej Inspekcji Bezpieczeństwa Ruchu. Służby te przekazują informacje organom podatkowym.

Znajomy dał mi samochód. Umowa darowizny nie wskazuje ceny samochodu. Skąd wiesz, jaki dochód uwzględnić w zeznaniu podatkowym?

Możesz wskazać szacunkową wartość rynkową samochodu, a jeśli się z nią nie zgadzasz, organ podatkowy może zaskarżyć tę decyzję. Możesz także skontaktować się z organizacjami lub rzeczoznawcami w celu przeprowadzenia niezależnej oceny.

Od 2014 roku jestem na emeryturze. Otrzymuję emeryturę, nie mam innych dochodów. W 2019 roku sąsiedzi podarowali mi w ramach umowy podarunkowej wiejski dom z działką. Czy muszę płacić podatek dochodowy?

Tak, będziesz musiał zapłacić podatek w wysokości 13% od kosztów domu i gruntu, ponieważ prezentu nie otrzymałeś od członków rodziny lub bliskich krewnych. Jednocześnie niestety obowiązujące przepisy nie przewidują świadczeń z tytułu zapłaty tego podatku dla emerytów i rencistów. Na koniec 2019 roku (do 30 kwietnia 2020 r.) należy złożyć deklarację w urzędzie skarbowym i zapłacić podatek do 15 lipca 2020 r.

W 2019 roku babcia podarowała mi mieszkanie. W lutym 2020 otrzymałem pismo z urzędu skarbowego z informacją, że w 2019 roku otrzymałem w prezencie nieruchomość i muszę zapłacić podatek. Co powinienem zrobić?

W Twoim przypadku możesz wysłać do urzędu skarbowego notę ​​wyjaśniającą, w której zaznaczysz, że dochód otrzymano w prezencie od bliskiej osoby (babci). Do listu dołącz dokumenty potwierdzające związek - kopie aktów urodzenia (twoich i rodzicielskich ze strony babci).

Na urodziny przyjaciele dali mi pieniądze w wysokości 500 tysięcy rubli przelewem na kartę bankową. Czy muszę płacić podatek dochodowy?

Nie, nie trzeba płacić podatku dochodowego, gdyż dochód w postaci środków otrzymanych od innych osób w formie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W tym przypadku forma płatności nie ma znaczenia – gotówka, bezgotówkowa, wpływ środków na rachunek karty w banku.

Razem z bratem otrzymaliśmy w ramach umowy podarunkowej mieszkanie od kuzyna na zasadzie współwłasności (po ½ udziału każdy). Umowa wskazuje, że koszt mieszkania wynosi 1,6 miliona rubli. Jaki podatek będziemy musieli zapłacić?

Ponieważ Ty i Twój brat otrzymaliście mieszkanie na zasadzie współwłasności ½ udziału, dochód oblicza się na podstawie wartości nieruchomości proporcjonalnie do udziału. Dochód każdego z was wynosił 1 600 000 x ½ = 800 tysięcy rubli. Do 30 kwietnia następnego roku Ty i Twój brat musicie złożyć deklaracje na Formularzu 3-NDFL, które będą odzwierciedlały dochód z darowizny. A do 15 lipca przyszłego roku ty i twój brat będziecie musieli zapłacić podatek dochodowy w wysokości 800 000 x 13% = 104 000 rubli.

Czy moja żona lub inny krewny może złożyć za mnie oświadczenie?

Twoja żona lub inny krewny może złożyć zeznanie tylko wtedy, gdy posiada notarialne pełnomocnictwo w Twoim imieniu. Zawsze może jednak wysłać oświadczenie w Twoim imieniu pocztą (patrz.

Darowizna jest transakcją dokonaną nieodpłatnie. Oznacza to, że ani dawca, ani odbiorca nie płacą pieniędzy zgodnie z umową. Jednakże majątek przekazany w drodze darowizny jest przedmiotem opodatkowania. W artykule dowiemy się, czy trzeba zapłacić podatek od przekazania mieszkania osobie bliskiej w latach 2018-2019.

Zatem z prawnego punktu widzenia prezentem jest transakcja, gdy darczyńca przekazuje lub zobowiązuje się do bezpłatnego przekazania majątku obdarowanemu w przyszłości. Zakup mieszkania w prezencie wiąże się z korzyścią ekonomiczną dla nowego właściciela nieruchomości, dlatego wiąże się z koniecznością zapłaty podatku. Mówiąc najprościej, jest to zysk uzyskany w wyniku zaoszczędzenia przez odbiorcę pieniędzy, które przekazałby sprzedającemu, gdyby sam kupił dom.

Po zarejestrowaniu praw majątkowych w Rosreestr konieczne staje się zapłacenie podatku od nieruchomości do Federalnej Służby Podatkowej. Prawo przewiduje wyjątki, gdy nie ma obowiązku płacenia podatku. Są dwa takie przypadki:

1. Umowa podarunkowa została zawarta pomiędzy bliskimi krewnymi lub osobami uznanymi z punktu widzenia prawa za członków rodziny (klauzula 18.1 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Beneficjentem umowy jest pracownik konsularny lub członek jego rodziny (Konwencja wiedeńska o stosunkach konsularnych i dyplomatycznych).

Wszystkie pozostałe osoby są zobowiązane do zapłaty podatku od darowizn.

Podatek od darowizny nieruchomości bliskiej osobie

Najpierw musisz dowiedzieć się, kto zgodnie z prawem należy do kategorii bliskich krewnych. Zgodnie z art. 2 i art. 14 RF IC, bliskich krewnych i członków rodziny uznaje się za:

• małżonkowie;
• rodzice i dzieci (równie naturalne i adoptowane);
• dziadkowie i wnuki;
• bracia i siostry (równie pełni i pół).

Podatku od darowizny mieszkania bliskiej osobie należącej do wyżej wymienionej kategorii nie płaci się.

Dla celów zwolnienia z podatku od darowizn nie jest możliwe włączenie do rodziny innych osób bliskich. Nie bierze się pod uwagę nawet faktu wspólnego pożycia lub faktu, że dawca jest na utrzymaniu obdarowanego i odwrotnie.

W związku z tym żadna płatność nie zostanie dokonana. Jednak po przejęciu własności przez odbiorcę należy wziąć pod uwagę, że będzie on zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości (art. 400 i art. 401 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Czy w przypadku przekazania mieszkania dalekiemu krewnemu płaci się podatek?

• kuzyni i kuzyni drugiego stopnia;
• bracia i siostry małżonka;
• siostrzeńcy (w tym wnuki);
• rodzice współmałżonka;
• wujkowie i babcie;
• inni krewni.

W przypadku darowizny mieszkania lub innej nieruchomości wymienione osoby będą musiały zapłacić podatek w wysokości 13% wartości darowizny. Płatność podatku jest przekazywana do Federalnej Służby Podatkowej przez odbiorcę.

Jest jednak jedno istotne zastrzeżenie. Odbiorca w ramach umowy musi być rezydentem Rosji. Oznacza to, że daleki krewny musi posiadać ogólny paszport cywilny Federacji Rosyjskiej i przebywać w Rosji przez co najmniej sześć miesięcy w roku. W przeciwnym razie krewny utraci status rezydenta, a opodatkowanie podarowanej nieruchomości zostanie przeprowadzone według stopy procentowej w wysokości 30%.

Podatek od darowizny mieszkania w latach 2018-2019 dla osób fizycznych: stawka i kalkulacja

Stawka podatku za oddanie mieszkania w latach 2018-2019 wynosi 13% wartości katastralnej mieszkania. Pod uwagę bierze się wartość katastralną z dnia sporządzenia aktu darowizny. Na tej podstawie nie zaleca się wpisywania ceny prezentu w akcie podarunkowym ani podawania tej informacji zgodnie z informacją katastralną.

Na przykład wartość katastralna mieszkania w momencie darowizny wynosi milion rubli. Podatek od darowizn w tym przypadku wyniesie 1 milion x 13% = 130 tysięcy rubli. Podobnie podatek naliczany jest nie od całego mieszkania, ale od jego części.

Ministerstwo Finansów i Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej podniosły kwestię zobowiązania obywateli do płacenia podatku nie od wartości katastralnej, ale od wartości rynkowej nieruchomości, która może być znacznie wyższa. Inicjatywa ta została jednak odrzucona przez Najwyższy Sąd Arbitrażowy Federacji Rosyjskiej. W celu wyjaśnienia ustawodawstwa w dziedzinie opodatkowania Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej zatwierdziło przegląd praktyki rozpatrywania przez sądy Federacji Rosyjskiej spraw związanych z rozdziałem 23 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 21 października 2015 r.

Zgodnie z paragrafem 6 Przeglądu podstawę opodatkowania darowizny majątku między osobami fizycznymi należy obliczać według wartości katastralnej, ponieważ Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie wskazuje bezpośrednio na potrzebę obliczenia kwoty płatności podatku według wartości rynkowej. Zgodnie z art. 3 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej niejasności w przepisach interpretuje się na korzyść obywateli.

Drodzy Czytelnicy! Zajmujemy się standardowymi metodami rozwiązywania problemów prawnych, ale Twój przypadek może być wyjątkowy. Pomożemy znajdź rozwiązanie swojego problemu za darmo- wystarczy zadzwonić do naszego doradcy prawnego pod numer:

Jest szybki i za darmo! Odpowiedź można także szybko uzyskać poprzez formularz konsultanta na stronie internetowej.

Federalna Służba Podatkowa może jednak nalegać na płacenie podatku od wartości rynkowej. W takim przypadku będziesz musiał bronić swoich praw w sądzie.

Przypomnijmy, że zgodnie z prawem podatek płaci osoba, na którą przeniesiono własność mieszkania w ramach umowy darowizny.

Zapłata podatku od darowizn następuje dopiero po zarejestrowaniu darowanej nieruchomości jako nieruchomości. Termin płatności wynosi dwa tygodnie po otrzymaniu przez Federalną Służbę Podatkową danych o dokonanej transakcji i rejestracji praw do mieszkania. Jeśli odbiorca mieszka poza Rosją, płaci podatek przed otrzymaniem świadectwa własności.

Nie ma preferencyjnych warunków podatkowych w przypadku darowizn. Emeryci, obywatele o niskich dochodach i inne osoby należące do kategorii obywateli ubiegających się o świadczenia zapłacą takie same 13% wartości katastralnej prezentu.

Procedura płacenia podatku od darowizn na rzecz dalekiego krewnego

Po zarejestrowaniu aktu podarunkowego nowy właściciel mieszkania jest zobowiązany udać się do Federalnej Służby Podatkowej do 30 kwietnia następnego roku po wydaniu aktu podarunkowego w celu wypełnienia oświadczenia o uzyskanych dochodach.

Jeżeli zignorujesz ten wymóg prawny, urząd skarbowy wyśle ​​powiadomienie na adres odbiorcy. Za spóźnione złożenie zeznania podatkowego sprawca naruszenia podlega karze grzywny w wysokości tysiąca rubli.

Procedura płacenia podatku w ramach umowy podarunkowej będzie następująca.

1. Deklarację dochodów i wydatków wypełnia się na formularzu 3-NDFL. Lepiej skorzystać z pomocy specjalisty, gdyż dla osoby nieobeznanej z zeznaniami podatkowymi może to być trudne zadanie. W przypadku wykrycia błędu w dokumencie pracownik Federalnej Służby Podatkowej może nie przyjąć deklaracji.
2. Do urzędu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania należy dostarczyć następujące dokumenty: wypełnioną deklarację 3-NDFL, paszport cywilny, wyciąg z Rosreestr w sprawie rejestracji praw majątkowych, akt podarunkowy, dokument o przekazaniu i odbiorze mieszkania, jeżeli zostało wydane.
3. Po sprawdzeniu deklaracji i obliczeniu kwoty podatku od darowizn Federalna Służba Podatkowa otrzyma powiadomienie o kwocie podatku i pokwitowaniu. Termin, w jakim należy dokonać płatności podatku, zostanie wskazany w zawiadomieniu.
4. Otrzymany paragon można opłacić w dowolnym oddziale banku.

Podatek od darowizn należy zapłacić do 15 lipca następnego roku po wydaniu aktu darowizny. W przeciwnym wypadku naliczona zostanie kara w wysokości 20% kwoty podatku lub 40% w przypadku wykazania, że ​​podatek od darowizny nie został umyślnie przekazany.

Czy można uniknąć płacenia podatku od darowizny nieruchomości?

Kierując się literą prawa, nie da się uniknąć obowiązku zapłaty podatku od darowizny nieruchomości. Czasami jednak obywatele próbują obejść prawo.

Na przykład mieszkanie można podarować za pośrednictwem bliskiego krewnego. Na przykład podarowanie nieruchomości siostrzeńcowi wymaga zapłaty podatku. Ale jeśli wujek najpierw podaruje mieszkanie swojemu bratu, a on z kolei przekaże je synowi na podstawie umowy podarunkowej, wówczas nie będzie musiał płacić podatku od uzyskanych dochodów. Dzięki temu transakcja zostanie sfinalizowana, ale nie będzie obowiązku wpłacania środków do budżetu.

Inną metodą stosowaną przez obywateli jest sporządzenie fikcyjnej umowy kupna-sprzedaży. Wujek może „sprzedać” mieszkanie swojemu siostrzeńcowi. W tym przypadku ten ostatni nie ma obowiązku przelewania zapłaconego podatku, a wujek uniknie płacenia podatku od dochodu ze „sprzedaży” mieszkania, jeśli mieszkanie jest jego własnością dłużej niż trzy lata. Jeżeli mieszkanie jest własnością krócej, możesz obniżyć kwotę podatku, dokonując standardowego odliczenia majątkowego. W każdym razie podatek od mieszkania zakupionego za opłatą będzie niższy niż od prezentu.

Jeśli masz pytania dotyczące roku podatkowego 2018-2019 od darowizn dla bliskiego lub dalszego krewnego, skontaktuj się z prawnikiem w celu uzyskania porady.