Koks yra 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminas? Svarbios naujų ataskaitų pildymo funkcijos ir taisyklės

6-NDFL yra gyventojų pajamų mokesčio ataskaitos forma, kuri privaloma naudoti Rusijos Federacijoje nuo 2016 m. Rusijos Federacija...“ Nr. 113 – 2015-02-05 federalinis įstatymas).

Tai per ataskaitinį laikotarpį sukauptų gyventojų pajamų mokesčio sumų duomenų suvestinė. Forma kelis kartus per metus siunčiama Federalinei mokesčių tarnybai. Jo įvedimą padiktavo būtinybė stiprinti gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo laiku kontrolę. Galų gale, 2-NDFL forma ne visiškai susidorojo su šia užduotimi.

Šią ataskaitą privalo pateikti visi darbdaviai, turintys darbuotojų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas). Kalbant apie atskirus padalinius, jis turi būti formuojamas atskirai, net jei jie yra registruoti toje pačioje Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip ir pati organizacija arba kiti jos padaliniai (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. gruodžio 28 d. laiškas Nr. BS-4 -11/23129).

Skirtingai nuo 2-NDFL sertifikatų, 6-NDFL formoje informacija apie sukauptas pajamas ir mokesčius pateikiama sutrumpintai, suskirstant jų vertes antrame dokumento skyriuje pagal datas, atitinkančias pajamų gavimą ir mokesčių išskaitymą iš jų. , nurodant laikotarpį, per kurį mokestis turi būti pervestas į biudžetą.

Kaip teisingai užpildyti 6-NDFL, skaitykite.

Yra 2 būdai pateikti 6-NDFL:

popieriuje, tai įmanoma darbdaviams, kurių darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas);
elektroniniu būdu.

Ataskaitų teikimo Federalinei mokesčių tarnybai dažnumas ir pateikimo terminai

Kaip ir bet kuriai privalomai ataskaitai, šiai formai ypač svarbūs du dalykai:

pateikimo dažnumas;
ataskaitų pateikimo terminas 6-NDFL.

Koks yra 6-NDFL sudarymo dažnis ir kokį laikotarpį jis apima? Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį ir sudaromos kaupimo principu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas).

6-NDFL ataskaitos už ketvirtį pateikimo terminą Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena, o metų ataskaitai - kitų metų balandžio 1 d. Taigi klausimas, kada turi būti sumokėtas 6 gyventojų pajamų mokestis, buvo aiškiai išspręstas įstatymų leidybos lygmeniu.

Tuo pačiu metu šiai ataskaitai taip pat taikoma bendroji taisyklė dėl galimybės atidėti terminą, kuris patenka į savaitgalį, į kitą darbo dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 6.1 straipsnio 7 punktas). Todėl konkretaus mėnesio dienų paskirstymas gali nustatyti, iki kurios datos 6-NDFL gali būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį.

Toliau papasakosime apie 6-NDFL pateikimo terminus 2019 m.

Kada ir iki kurios datos pateikti ataskaitą 2019 m. - už I ketvirtį, pusę metų (II ketvirtį) ir 9 mėn.

už I ketvirtį - 2019-04-30;

pusei metų - 2019-07-31;

9 mėnesiams - 2019-10-31.

6-NDFL ataskaitos už 2019 metus pateikimo terminas yra 2020-04-01.

Ar būtina pateikti nulinę 6-NDFL formą? Perskaitykite atsakymą į šį klausimą.

Rezultatai

6-NDFL pateikimo metinei atskaitomybei terminas turi tam tikrą datą, o ketvirtinei ataskaitai – paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena. Atsižvelgiant į tai, kad paskutinė termino data gali būti savaitgalis, yra galimybė terminą nukelti kitai darbo dienai.

Iki paskutinio vasaros mėnesio Rusijos organizacijos, kurios yra juridiniai asmenys ar individualūs verslininkai, savo miesto vietiniam Federalinės mokesčių tarnybos skyriui turi pateikti ataskaitą naudodami 6-NDFL formą. Formos pildymas tapo aktualus tik 2016 m., kai buvo išleistas į apyvartą kaip ketvirtinis būdas teikti ataskaitinius duomenis apie įmonės darbuotojų darbo užmokestį ir kitas išmokas. Nepaisant to, kad ši forma naudojama jau antrus metus, daugelio organizacijų apskaitos specialistams vis dar kyla klausimų dėl jos pildymo. Šioje medžiagoje išsamiai apžvelgsime šešių mėnesių 6-NDFL: terminus, kas yra sertifikatas ir nuoseklias jo pildymo instrukcijas.

Ši forma išleista į apyvartą 2016 m. sausio mėn., o patvirtinta 2015 m. spalį. Forma naudojama ataskaitoms teikti už kiekvieną trijų mėnesių laikotarpį – ketvirtį. Jo viduje pateikiama informacija apie mokesčių atskaitymus, apskaičiuotus už organizacijų darbuotojų pajamas, kurias vėliau mokesčių agentas pervedė į šalies biudžetą.

Prieš anksčiau nurodytą laiką mokesčių agentai užpildė 2-NDFL sertifikatą. Pažymėtina, kad įdiegus 6-NDFL ankstesnė forma nepaseno, bet išliko svarbiu ataskaitų teikimo elementu, tiesiog ji nebeteikiama viena. Priešingai, naujoji forma užpildyta apibendrintais duomenimis apie visus mokesčius mokančius asmenis, kurie gavo pajamų iš mokesčių agento, pateikusio popierių.

Mūsų straipsnyje išsamiai papasakosime: kodėl jums reikalingas 2-NDFL sertifikatas, ką nurodyti deklaracijoje, jos pildymo taisykles, taip pat kokiais atvejais nebūtina pateikti pažymos mokesčių inspekcijai.

Kodėl kai kurių įmonių buhalteriai vis dar negali visiškai suprasti, kaip užpildyti tam tikrus formos aspektus, jei viskas atrodo taip paprasta? Faktas yra tas, kad pridedamas 2015 m. spalio mėn. mokesčių tarnybos užsakymo paaiškinimų sąrašas negali pasigirti reikalingų duomenų išsamumu. Tarnyba ir toliau laiškais teikia paaiškinimus, tačiau kol kas nesugebėjo suteikti piliečiams visos reikiamos informacijos.

Dabar atkreipkime dėmesį į kai kurias formos ypatybes, į kurias reikėtų rimtai atsižvelgti pildant.

Informacijos įvedimo į 6-NDFL formą pagrindas yra mokesčių registruose esanti informacija.

1 lentelė. Konkrečių rūšių pajamų išskaitymo laikotarpiai

Gautos pajamos	Mokesčių apskaičiavimo terminas	Kada įvyksta lėšų sulaikymas?	Kada lėšos siunčiamos į šalies biudžetą?
Darbo užmokestis	Paskutinę mėnesio laikotarpio, už kurį darbuotojas gauna darbo užmokestį, dieną	Tą pačią dieną, kai pinigai išduodami darbuotojui arba pervedami į jo banko kortelę	Kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo darbuotojams
Darbo užmokestis arba nemokamų atostogų išmoka darbuotojui išėjus iš darbo	Paskutinę darbo dieną, už kurią darbuotojas gavo apmokėjimą		Kitą dieną po lėšų išdavimo
Lėšos už mokamas atostogas arba priverstinį atostogas vaiko priežiūrai	Tą pačią dieną, kai atliekamas mokėjimas	Tą dieną, kai lėšos buvo išmokamos darbuotojui	Iki paskutinės mėnesio laikotarpio, per kurį darbuotojas gavo pinigus, dienos
Dividendai	Tą pačią dieną	Tą dieną, kai lėšos buvo išmokamos darbuotojui	Ribotos atsakomybės bendrovėje: tą pačią arba kitą dieną po apmokėjimo, akcinėje bendrovėje: ne vėliau kaip per trisdešimt dienų nuo apmokėjimo.
Lėšos, gautos dėl palūkanų taupymo	Paskutinę dieną prieš kitą mėnesio laikotarpį per visą paskolos laikotarpį.
Išmokėtos lėšos komandiruotiems darbuotojams	Avanso ataskaitos tvirtinimo mėnesį, paskutinę dieną darbuotojui grįžus iš kelionės	Tą dieną, kai išmokami šie finansiniai ištekliai, teisėtai apmokestinti gyventojų pajamų mokesčiu	Kitą dieną po pinigų išdavimo datos
Nurašyti skolą, kuri neturi vilties būti grąžinta	Nurašymo dieną	Tą dieną, kai išmokami šie finansiniai ištekliai, teisėtai apmokestinti gyventojų pajamų mokesčiu	Kitą dieną po pinigų išdavimo datos
Pajamos, kurias darbuotojas gauna natūra	Tą dieną, kai pajamos buvo pervestos darbuotojui	Data, kai darbuotojas gauna fizinio asmens pajamų apmokestinamąsias pajamas	Kitą dieną po pinigų išdavimo datos
Priešingos šalies reikalavimų tenkinimas	Atsiskaitymo tvarkos sutarties pasirašymo dieną	Tą dieną, kai sudaromas kreditas, atėmus gyventojų pajamų mokestį	Kitą dieną po šalių sutarties pasirašymo

Formos pateikimo terminai šešių mėnesių organizacijos veiklos laikotarpiui

6-NDFL pažyma pildoma paskutinę pusmečio antrojo trijų mėnesių laikotarpio pabaigos dieną, pasirodo, kad joje pateikiami ataskaitų duomenys apie fiziniams asmenims sumokėtus mokėjimus nuo sausio pirmos dienos. ir baigiasi paskutine birželio diena. Įmonė įsipareigoja užpildytą formą pateikti svarstyti mokesčių inspekcijai iki trisdešimties dienų laikotarpio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, pabaigos, tai yra iki liepos 31 d. Jei mėnesio pabaiga patenka į sekmadienį, tada popierius pateikiamas pirmąją rugpjūčio dieną.

Jeigu įmonė turi teritorinius padalinius, esančius kituose miestuose ar miesto rajonuose, tai už kiekvieną iš jų nepriklausoma atsiskaitymo procedūra atliekama toje registracijos vietoje, kuriai jie priklauso pagal vietą.

Ataskaitiniame dokumente atsispindi įmonės darbuotojams mokėtinos ir išduotos lėšos, įskaitant darbo užmokestį, dividendus ir kt. Taip pat nurodoma:

nuo pajamų padarytų mokesčių atskaitymų suma;
atskaitymai, kompensuojantys mokėtojų išlaidas, jei tokių yra.

Kaip užpildyti pusmetinę formą

Bet kurios formos užpildymas prasideda viršeliu, kuriame pateikiama svarbi informacija apie įmonę. Pasvarstykime, kokia informacija į ją įvedama pagal taisykles

1 veiksmas – užpildykite titulinį puslapį

Pirmiausia šioje formoje užpildomas titulinis lapas, vadinamasis titulinis puslapis. Pažymėtina, kad šį dokumento elementą sudaryti lengviausia.

Puslapio viršuje įveskite šias reikšmes:

KPP – organizacijos, pildančios formą, registracijos priežasties kodas;
Mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN) yra įmonei priklausantis mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris.

Pastaba! Antrame langelyje, skirtame įvesti informaciją apie TIN, paskutiniai du langeliai užpildomi brūkšneliais.

Tada einame į stulpelį po pataisos numeriu. Jei forma pildoma pirmą kartą, iš eilės įrašomi trys nuliai. Tada užpildykite eilutę, skirtą dabartiniam dokumento pateikimo laikotarpiui. Šešių mėnesių laikotarpiui į ją įvedama viena iš dviejų skaitmeninių verčių:

31 – toliau veikiančiai įmonei;
arba 52 - reorganizuojamai ar savo veiklą baigiančiai organizacijai.

Eilutėje „mokestinis laikotarpis“ įrašome einamuosius metus, pavyzdžiui, einamuosius metus, 2017. Tada nurodome mokesčių inspekcijos, kurioje forma pateikiama patikrinti, kodą.

Rusijoje esančios įmonės pateikė numerį 212;
individualūs verslininkai, registruoti savo gyvenamojoje vietoje, įrašo kodą 120;
Individualūs verslininkai, registruoti darbo vietoje, rašo reikšmę 320;
privatinės teisės praktikos savininkai prisideda 125;
notarų biurai 126;
atskiri rusiškos ar užsienio kilmės įmonių filialai rašo atitinkamai skaičius 120 ir 335.

Tada nurodykite formą užpildančios organizacijos pavadinimą dėl mokesčių agento statuso. Jei yra, santrumpa rašoma ne kaip pilna santrumpa, o kaip santrumpa. Pastaba. Pirmiausia nurodykite prasmingą įmonės pavadinimą, tada pereikite prie kitų.

Likę titulinio lapo laukai yra standartiniai visoms deklaracijų formoms, todėl dažniausiai nekelia papildomų klausimų apskaitos skyriaus darbuotojams.

2 veiksmas – užpildykite pirmąją ir antrąją ataskaitos formos dalis

Pirmoji šios formos skiltis pildoma šešių mėnesių laikotarpiui, įvedant informaciją kaip kaupimo pobūdį. Paprasčiau tariant, šioje pusmetinėje ataskaitoje pateikiate įmokų sumas, kurios buvo suteiktos įmonės darbuotojams per pirmąjį ir antrąjį šešių mėnesių trijų mėnesių laikotarpius.

Gauta vertė nurodoma stulpelyje 020. Reikėtų atsižvelgti į tai, ar lėšos buvo sumokėtos pagal skirtingus mokesčių tarifus. Jei taip, pirmas skyrius pildomas kiekvienam mokesčio tarifui atskirai. Pateikime pavyzdį. Šalies gyventojai praranda 13% sumos, kurią tikimasi gauti, pajamas, o užsienio piliečiai gauna dividendus su 15% sumos atskaitymu. Neįmanoma jų sutalpinti į vieną stulpelį.

Tačiau jei dividendai buvo išmokėti nerezidentams, tada į pirmą skyrių informacijos dar kartą vesti nereikia, nes pagal 2015 m. įsigaliojusią taisyklę dividendai apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu nuo identiško atlyginimo. norma.

020–050 stulpelius užpildyti nėra sunku. Jei įmonė savo valstybėje neturi užsienio piliečių ir niekam nemokėjo dividendų, į juos įrašomos nulinės reikšmės.

Antrame skyriuje pateikiama informacija apie antrąjį šešių mėnesių ataskaitinio laikotarpio ketvirtį, ty informacija apie:

balandžio mėn.;
birželis.

Pirmoje formos dalyje įveskite visų sukauptų pajamų sumą ir nesvarbu, ar jos galiausiai buvo sumokėtos. Jei darbuotojams mokama už kiekvieną dešimtą trisdešimties dienų laikotarpio, einančio po dirbto mėnesio, dieną, pirmoje formos dalyje į tai turi būti atsižvelgiama, todėl antroje rastos vertės įrašyti nebūtina, nes bet kuriuo atveju jis bus įtrauktas į paskutinių trijų ketvirčių ataskaitinius dokumentus.

Pateiksime duomenų įvedimo į formą pavyzdį už 2016 m. šešių mėnesių ataskaitinį laikotarpį.

Organizacija, kurios vadovas esate, pervedė darbuotojams 450 tūkstančių rublių atlyginimą per tris mėnesius:

sausis;
vasaris;
Morta.

Balandis;
birželis.

Už paskutinį laikotarpio mėnesį buvo sukaupta 150 tūkstančių rublių. Visi mokėjimai atliekami kito mėnesio dešimtą dieną už praėjusį trisdešimties dienų laikotarpį, pavyzdžiui, darbo užmokestis už kovo mėnesį darbuotojų banko kortelėse „nukrito“ balandžio 10 dieną. Už birželį mokėjimas atliktas liepos mėnesį, atvykus 2016-07-07.

Viena iš įmonės darbuotojų yra dešimties metų mergaitės mama, kitų vaikų ji neturi. Moteriai suteikiama 1 tūkst. 400 rublių mokesčių lengvata, o mėnesinis atlyginimas – 30 tūkst.

Pirmoje formos skiltyje randame eilutę 020 ir įrašome bendrą atliktų mokėjimų sumą už du ketvirčius, kurią randame pridėję ketvirčio mokėjimus, tai yra 450 tūkst. + 450 tūkst = 900 tūkst.

Antrą skyrių pildome balandžio mėnesį išduotu darbo užmokesčiu už kovo mėnesį, neatsižvelgdami į liepos mėnesį gautas darbuotojų lėšas už birželį.

Jūsų organizacija nemokėjo dividendų ir neturi fiksuotų avansų, todėl į reikiamus langelius įrašome nulius.

Darbuotoja, kuri yra motina, šešis mėnesius kas mėnesį gaudavo 1400 rublių išskaitą, todėl visą išskaitos sumą nurodome 1400 * 6 = 8 tūkst.400 rublių.

Dabar mokesčio apskaičiavimo finansinį pagrindą randame iš pagrindinės pinigų sumos atimant kompensaciją, tai yra 900 tūkst. - 8,4 tūkst = 891,6 tūkst.

Mokesčio suma gaunama padauginus tarifą iš finansinės bazės 891 600 * 13% = 115 809. Ši suma nurodoma penkių, o ne šešių mėnesių laikotarpiui dėl to, kad darbuotojams bus pervedamas darbo užmokestis už birželio mėnesį. tik liepos 10 d., pasirodo, už paskutinį mėnesį nebuvo sumokėta jokių mokesčių. Tai reiškia, kad 080 stulpelyje įrašomas nulis, o tai reiškia, kad už neapmokėtą mėnesį bus atliekami tolesni atskaitymai.

Vaizdo įrašas – 6-NDFL pildymo ir pateikimo ypatybės

Apibendrinkime

Gyventojų pajamų mokesčio deklaracija turi būti pateikta laiku, valdžios institucijų nustatytais terminais ir nesvarbu, už kokį laikotarpį popierius surašomas. Praleidus dokumentacijos pateikimo terminą arba ją pateikus neteisingai, įmonėms taikomos baudos, kurios vėliau įvertinamos bauda.

Įvesdami informaciją atkreipkite dėmesį į visus niuansus, susijusius su įmokomis valstybei, darbuotojų gyvenimo aplinkybes, turinčias įtakos mokesčių dydžiui, patikrinkite užpildytų ataskaitų teisingumą. Dėmesingumas yra įdarbinančios organizacijos sėkmės raktas.

Kiekvienas mokesčių agentas privalo pateikti gyventojų pajamų mokesčio 6 formos ataskaitą. Aiškūs šios pareigos įvykdymo terminai yra nustatyti mokesčių teisės aktuose, o pažeidus juos tikrai bus taikomos nuobaudos.

Kas ir kada teikia gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas. Ši pareiga nustatyta mokesčių agentams. Pajamų mokesčio mokėtojai neprivalo pateikti šios formos vyriausybei.

Mokesčių agentas yra darbdavys – individualus verslininkas arba juridinis asmuo, kuriam darbuotojai dirba ir gauna atlyginimą.

Mokestis išskaičiuojamas iš valstybei mokamo atlyginimo. Prievolė mokėti kyla iš darbuotojo, o prievolė kaupti, išskaičiuoti ir mokėti į biudžetą – iš darbdavio.

Toks mokestis išskaitomas iš darbuotojų atlyginimų, bet ir iš kitų sumų, kurias darbdavys moka darbuotojams. Jei tai nebus padaryta, bus baudžiamas darbdavys, o ne darbuotojas.

Kai darbuotojas gauna papildomų apmokestinamųjų pajamų, bet ne darbovietėje, jis taip pat privalo savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Bet jis neturi pareigos pateikti deklaracijos 6 formoje gyventojų pajamų mokesčio. Šia teise naudojasi tik mokesčių agentas.

Pagal gyventojų pajamų mokesčio ataskaitos 6 formą darbdavys atsiskaito valstybei apie privalomus mokesčius, kurie išskaitomi į biudžetą. Ataskaitos teikiamos kas ketvirtį. Kiekvienam darbuotojui atskirai pateikiamos pažymos apie 2 gyventojų pajamų mokesčius, o darbuotojams – 6 gyventojų pajamų mokesčiai kartu.

Skaičiavimo pateikimo terminą reglamentuoja įstatymas. Ataskaita susideda iš dviejų skyrių. Pirmoje dalyje nurodomos bendros pajamų ir išskaičiuoto mokesčio sumos. 2 skirsnyje nurodoma gradacija pagal pajamų išmokėjimo datas, išskaičiavimo datas, taip pat gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo laikas. Sekite informacijos seką. Norėdami tai padaryti, kiekvienos dalies eilutės yra sunumeruotos. Kaip teisingai nustatyti mokesčių mokėjimo datas? Terminas yra kitą dieną po kaupimo.

Per kalendorinius metus darbdavys ataskaitas teikia 4 kartus - ketvirtinę ataskaitą kaupimo principu ir metinę ataskaitą.

Iki kokios datos jie praneša? Kiekvienas buhalteris žino, kokia paskutinė data pateikti finansines ataskaitas. Ši taisyklė galioja ir teikiant pajamų mokesčio ataskaitas.

Jei dokumentacija ruošiama ir pildoma naudojant kompiuterinę programą 1C, tada buhalterio kalendorius jau įtrauktas čia. Pažymėjus „varnelę“ reikiamoje vietoje, programa iš anksto praneš, kad artėja 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo mokesčių tarnybai terminas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra nurodyti 6 gyventojų pajamų mokesčių terminai, kurių laikomasi pateikiant 6 formos gyventojų pajamų mokesčio skaičiavimus. Ketvirtinės įmokos turi būti mokamos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po paskutinio ketvirčio mėnesio, dieną.

6 gyventojų pajamų mokesčių už metus pateikimo terminas padidintas 2 mėnesiais. Jis bus perduotas ne vėliau kaip kovo pabaigoje. Jeigu paskutinė mėnesio diena išeina į gyventojų pajamų mokesčio 6 savaitgalį arba švenčių dieną, ne darbo dieną, tai ši diena perkeliama į pirmą darbo dieną po savaitgalio.

Kada reikia atlikti skaičiavimą? 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminai yra tokie:

6 I ketvirčio gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminas yra ne vėliau kaip balandžio 30 d. 2018 m. šis skaičiavimas turi būti atliktas iki 2018 m. gegužės 3 d., nes Federalinė mokesčių tarnyba gegužės švenčių dienomis nedirba;
6 II ketvirčio ar pusmečio gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminas – ne vėliau kaip 2018-07-31. Nėra perkėlimo į darbo dienas, nes ši data yra darbo diena;
6 gyventojų pajamų mokesčių už 9 mėnesius pateikimo terminas – ne vėliau kaip 2018-10-31. Taip pat nekeliamas 6 III ketvirčio gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminas;
Ataskaitos už 2018 metus turi būti pateiktos ne vėliau kaip iki 2019 m. kovo 31 d.

Į pastabą! Šiemet, 2018 m., jie pateikia skaičiavimus pagal praėjusių metų rezultatus. Atsižvelgiant į kalendorines datas 6 gyventojų pajamų mokesčiams, tai daroma ne vėliau kaip iki einamųjų metų 02.04 d.

Žemiau esančioje lentelėje pateikiamos kiekvieno laikotarpio ketvirčio mokėjimo datos.

Mokesčių agentas privalo laikytis ataskaitų, įskaitant pajamų mokestį, pateikimo terminų. Pažeidus 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimo terminus už III ketvirtį, darbdaviui gresia sankcijos – baudos.

Kaip pateikti popierines gyventojų pajamų mokesčio ataskaitas Federalinei mokesčių tarnybai. Mokesčių pareigūnai rekomenduoja pranešti iš anksto, nelaukiant termino. Tai būtina norint nustatyti galimas klaidas ir pateikti atnaujintą informaciją. Prieš pateikdami ataskaitą dar kartą patikrinkite informaciją. Jei pateikiama neteisinga informacija, gali būti skiriamos baudos.

Aptikus klaidą, turite laiku pateikti 6 gyventojų pajamų mokesčių patikslinimus. Jie tai daro tol, kol baigiasi įstatymo nustatytas ataskaitos pateikimo terminas. Tada jokių sankcijų nebus.

Kai pasibaigus terminui inspektorius nustato klaidą, mokesčių agentui bus taikomos nuobaudos. Baudos dydis nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

Laikykitės pirminės apskaitos dokumentacijos saugojimo terminų organizacijoje. Mokesčių institucijoms to prireiks atliekant sandorio šalių ir mokesčių agento auditą vietoje.

Kokios yra pareigos?

Agentas daro 2 rūšių mokesčių įstatymų pažeidimus, už kuriuos gali būti skiriamos administracinės nuobaudos. Tai:

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas 6 formoje nebuvo pateiktas arba buvo pateiktas pažeidžiant Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatytus ataskaitinio laikotarpio terminus. Atsakomybė už pavėluotą 6 gyventojų pajamų mokesčių pateikimą numatyta bauda;
Gyventojų pajamų mokesčio 6 ataskaitoje pateikiama informacija, kuri neatspindi aiškių verčių už laikotarpį nuo sausio iki gruodžio.

Į pastabą! Už abu šiuos pažeidimus mokesčių teisės aktai numato sankcijas – baudą. Baudos dydis priklauso nuo pažeidimo, taip pat nuo jo padarymo dažnumo.

Jei agentas nepateiks ataskaitų laiku arba bus neišsamus, už kiekvieną uždelstą mėnesį bus skirta 1000 rublių bauda. Pavėluotas mokėjimas laikomas pateiktu vėliau nei einamųjų metų 10/31 d.

Pavyzdžiui, jei darbdavys pateiks skaičiavimą 03.11 arba 30.11, jis sumokės 1000 rublių baudą. Jei nepateiksite mokėjimo per 10 dienų nuo Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nustatyto termino pabaigos, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę užblokuoti agento einamąją sąskaitą priverstiniam skolos išieškojimui.

Jeigu deklaracijoje yra tikrovės neatitinkančios informacijos (pavyzdžiui, neteisinga informacijos pateikimo datos chronologija), tai taip pat laikoma mokestiniu nusižengimu. Sankcija – 500 rublių bauda už kiekvieną pranešimą, kuriame pateikta neteisinga informacija.

Mokesčių inspekcija skirs baudą organizacijai ir pareigūnui. Pavyzdžiui, vadovui ar vyriausiajam buhalteriui. Baudos dydis nustatomas nuo 300 iki 500 rublių ir priklauso nuo pažeidimo „sunkumo“. Individualiems verslininkams administracinė nuobauda netaikoma.

Išvada

Laikytis mokesčių ataskaitų pateikimo terminų. Jei to nepadarysite, turėsite sumokėti baudą ir baudą už kiekvieną uždelstą dieną. Ateis nemaža suma! Jei agentas laiku jos negrąžins, bankroto išvengti nepavyks.

Svarbu nepraleisti metų 6-NDFL pateikimo termino (2018 m. IV ketvirtis). Pavėluotas pristatymas gali užtraukti baudą ir užblokuoti einamąją sąskaitą. Straipsnyje yra terminų lentelė ir dabartinė Skaičiavimo forma.

Svarbu! Tai padės jums sėkmingai pranešti:

Naudokite buhalterio asmeninį kalendorių iš programos „BukhSoft“. Patikrinkite ataskaitų pateikimo, mokesčių ir draudimo įmokų pervedimo bei mokėjimų darbuotojams terminus. Galite susikurti kalendorių sau. Tada programa jūsų el. pašto adresu išsiųs priminimus apie svarbias datas. Išbandykite nemokamai:

Gaukite asmeninį kalendorių

6-NDFL forma metinei ataskaitai (2018 m. IV ketvirtis)

6-NDFL forma – kas ketvirtį. Jį Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino 2015 m. spalio 14 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/450. 2018 metų vasario mėnesį 2018-01-17 įsakymu Nr.ММВ-7-11/18@ atlikti formos pakeitimai. 2018 m. IV ketvirčio 6-NDFL forma atrodo taip:

Atsižvelgiant į pateikimo terminus, 2018 metų IV ketvirčio 6-NDFL turi būti pateikta elektroniniu būdu telekomunikacijų kanalais, tai yra internetu. Mokesčių agentas turi teisę pateikti popierinę formą Federalinei mokesčių tarnybai tik tuo atveju, jei per ataskaitinį ar mokestinį laikotarpį žmonių, kuriems jis mokėjo, skaičius buvo mažesnis nei 25 žmonės.

6-NDFL 2018 m. 1–4 ketvirčiams: terminai

Kokius 6-NDFL pateikimo terminus reglamentuoja PMĮ 230 straipsnis. Jame nurodyta, kad I ketvirčio, II ketvirčio (šešių mėnesių), III ketvirčio (9 mėnesių) ataskaitos turi būti pateiktos ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po nurodytų laikotarpių, dieną. O už IV ketvirtį (metus) – ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 1 d.

Taigi 2018 m. pateikite 6-NDFL:

Jei terminas sutampa su savaitgaliu arba nedarbo švente, užpildytą formą pateikite kitą darbo dieną.

„BukhSoft“ programa automatiškai užpildys 6-NDFL skaičiavimą, atsižvelgdama į naujausius teisės aktų pakeitimus. Išbandykite nemokamai

Užpildykite 6-NDFL internetu

Kur pateikti 6-NDFL

Mokesčių agentai pateikia 6-NDFL Federalinei mokesčių tarnybai savo registracijos vietoje (įmonės - mokesčių inspekcijai jų buvimo vietoje, individualūs verslininkai - savo gyvenamojoje vietoje). Tačiau kai kurių kategorijų mokesčių agentams procedūra skiriasi. Pažiūrėkime į lentelę:

Kam buvo atlikti mokėjimai?		Teisės norma
Štabo darbuotojai	Pagrindinės buveinės vietoje	Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalis
Atskirų padalinių personalas	Atskiro įrenginio vietoje Tokiu atveju 6-NDFL turi būti užpildyta atskirai kiekvienam atskiram skyriui. Registracijos vieta neturi reikšmės. Likviduojant atskirą padalinį reikia pranešti ir apie jo vietą. Pateikite 6-NDFL už laikotarpį nuo metų pradžios iki likvidavimo pabaigos	PMĮ 230 straipsnio 2 dalies 4 punktas, PMĮ 55 straipsnio 3.5 punktas, Finansų ministerijos 2018-02-06 raštai Nr.03-04-06/6908, Federalinės mokesčių tarnybos 2016-01-08 Nr.BS-4-11/13984, 2016-02-03 Nr. BS -4-11/3460, 2018-02-14 Nr. GD-4 -11/2828
Mokėjimus personalui atlieka ir pagrindinė buveinė, ir atskiri padaliniai pagrindinės buveinės mokėjimams	Pagrindinės buveinės vietoje (jos patikros punktas ir OKTMO)	Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. gegužės 30 d. raštai Nr. ED-4-3/8816, Finansų ministerijos 2012 m. rugpjūčio 7 d. Nr. 03-04-06/3-222,
atskirų padalinių mokėjimams	Kiekvieno atskiro padalinio (jų kontrolės punkto ir OKTMO) vietoje
Mokėjimai vienos savivaldybės atskirų padalinių darbuotojams, esantiems skirtingų federalinių mokesčių tarnybos inspektorių teritorijose	Registracijos vietoje bet kurioje federalinėje mokesčių tarnyboje savivaldybės teritorijoje. 6-NDFL jai pateikiamas visiems atskiriems padaliniams	83 str., 2 str. 4 d. 230 mokesčių kodas, 2016 m. spalio 5 d. Federalinės mokesčių tarnybos raštas Nr. BS-4-11/18870
Mokėjimai darbuotojams, samdomiems individualių verslininkų pagal patentą arba UTII	Į inspekciją veiklos vietoje. Nutraukus veiklą, turi atsiskaityti už laiką nuo metų pradžios iki veiklos pabaigos	PMĮ 230 straipsnio 2 dalies 6 dalis
Mokėjimai individualių verslininkų darbuotojams, derinant supaprastintą apmokestinimą ir UTII	Inspekcijai priskaitymo atlikimo vietoje dėl joje dirbančių darbuotojų. Individualių verslininkų gyvenamosios vietos inspekcijai dėl darbuotojų, dirbančių supaprastintą darbą.	Federalinės mokesčių tarnybos 2016-08-01 raštas Nr. BS-4-11/13984
Išmokos įmonių – didžiausių mokesčių mokėtojų ir atskirų jų padalinių – personalui	Panašiai kaip ir kiti juridiniai asmenys	Mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 dalies 5 dalis, Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 19 d. raštas Nr. BS-4-11/24349

Kreipiantis dėl gyventojų pajamų mokesčio lengvatos už vaikus 2019 m., formą galima atsisiųsti nemokamai pasinaudojus nuoroda.

6-NDFL pildymo pavyzdys metams (2018 m. IV ketvirtis)

Peržiūrėkite 9 mėnesių ataskaitos pildymo pavyzdį.

6-NDFL pateikimo terminų pažeidimas

Pažeidus 6-NDFL pateikimo mokesčių inspekcijai terminą, gresia sankcijos tiek įmonėms (mokestinė prievolė), tiek jų pareigūnams (administracinė atsakomybė), tiek individualiems verslininkams.

Jei pranešate pavėluotai, įmonei bus skirta 1000 rublių bauda už kiekvieną pilną ar dalinį mėnesį. 2018 m. IV ketvirčio 6-NDFL nepateikimo termino skaičiavimas prasidės 2019 m. balandžio 1 d. ir baigsis tą dieną, kai Skaičiavimai bus pateikti mokesčių inspekcijai.

Inspektoriai gali pateikti baudą net nepasibaigus staliniam patikrinimui – per 10 darbo dienų.

Be to, įmonės atsiskaitomoji sąskaita gali būti blokuojama 10 dienų po balandžio 1 d.

Pareigūnų administracinė nuobauda apima baudas nuo 300 iki 500 rublių.

6-NDFL forma buvo pristatyta 2016 m., tačiau vis dar kyla klausimų dėl jos užpildymo. Ir viskas, nes reikia atsižvelgti į daugybę smulkmenų. Išsiaiškinkime, koks tai klastingas dokumentas.

6-NDFL – tai ataskaita, kurioje deklaruojama informacija apie: asmenų gautas pajamų sumas; apskaičiuotos ir išskaičiuotos gyventojų pajamų mokesčio sumos; faktinio pajamų gavimo datos; viso organizacijos ataskaitinio laikotarpio mokesčių išskaičiavimo ir pervedimo datos ir terminai (atskiras padalinys).

Kas turėtų pateikti 6-NDFL?

Prievolė pateikti 6-NDFL ataskaitą atsiranda visiems mokesčių agentams, kurie moka pajamas fiziniams asmenims. Mokesčių agentais pripažįstamos Rusijos organizacijos, individualūs verslininkai, notarai, užsiimantys privačia praktika, teisininkai, atskiri užsienio organizacijų padaliniai Rusijos Federacijoje.

Ar man reikia pateikti nulį 6-NDFL?

Tol, kol fiziniams asmenims nėra atliekami mokėjimai ir nėra kaupiamos apmokestinamosios pajamos, t.y. visi 6-NDFL ataskaitos rodikliai yra lygūs „nuliui“, prievolė pateikti 6-NDFL nekyla. Nereikia pateikti „nulinės“ 6-NDFL ataskaitos. Tačiau, jei nuspręsite elgtis saugiai ir pateikti „nulinę“ ataskaitą, Federalinė mokesčių tarnyba privalo ją iš jūsų priimti (Federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2016 m. gegužės 4 d. N BS-4-11/7928@) .

Verta atsižvelgti į tai, kad jei laikotarpiu nuo 1 iki 3 ketvirčio mokėjote pajamas fiziniams asmenims, o IV ketvirtį pajamos nebuvo sukauptos ir nebuvo atlikti mokėjimai, tada prievolė pateikti 6-NDFL už IV ketvirtį. ketvirtis lieka, nes Deklaracijos „1 skiltis“ pildoma kaupiamuoju pagrindu (Federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 2016 m. kovo 23 d. N BS-4-11/4958@).

Ataskaitinis laikotarpis ir 6-NDFL pateikimo terminai

6-NDFL pateikimo ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis. Nustatyti šie ataskaitos pateikimo terminai:

6-NDFL pateikimo būdai

6-NDFL skaičiavimą galima pateikti tiek elektroniniu būdu telekomunikacijų kanalais, tiek popieriuje, jei mokestiniu laikotarpiu pajamų gavusių asmenų skaičius (per metus) neviršija 25 žmonių.

Kur pateikti 6-NDFL?

Savo registracijos vietos Federalinei mokesčių tarnybai turite pateikti savo 6-NDFL skaičiavimą. Organizacijoms tai yra vieta, o individualiems verslininkams – registracijos vieta. Jei organizacija turi VP, tada skaičiavimas pateikiamas kiekvienos VP registracijos vietoje.

Kaip parengti ir kur pateikti 6-NDFL organizacijoms, turinčioms OP?

Jei organizacija turi OP, 6-NDFL ataskaita sudaroma atskirai kiekvienai registruotai OP (kiekvienam patikros taškui), net jei kelios OP yra užregistruotos toje pačioje Federalinėje mokesčių tarnyboje. Atitinkamai, visos VP ataskaitos pateikiamos atitinkamų VP registracijos vietai.

Kokios pajamos turėtų būti atspindėtos 6-NDFL, o kurios ne?

6-NDFL kaip mokesčių agentai turite parodyti visas pajamas, nuo kurių išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis. Skaičiuojant turi būti įtrauktos ir pajamos, kurios apmokestinamos tik iš dalies. Pavyzdžiui, tai gali būti pajamos materialinės pagalbos forma arba dovanų vertė, kurioms nustatytas 4000,00 rublių limitas per metus, nes bendra tokių pajamų vertė per metus gali viršyti neapmokestinamąjį minimumą. Apskaičiuojant 6-NDFL nereikia įtraukti šių pajamų:

1. Pajamos, kurios visiškai neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

2. Individualių verslininkų, notarų, teisininkų ir kitų privačią veiklą vykdančių asmenų pajamos.

3. Pajamos, išvardytos 1 str. 228 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pavyzdžiui, tai gali būti pajamos, gautos pardavus asmeniui priklausantį turtą.

4. Kitų šalių gyventojų pajamos, neapmokestinamos Rusijos Federacijoje pagal tarptautines sutartis.

6-NDFL struktūra ir skaičiavimo pildymo tvarka pagal 6-NDFL formą

6-NDFL forma buvo patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. spalio 14 d. įsakymu N ММВ-7-11/450@ ir ją sudaro šie skyriai:

1. Titulinis puslapis;

2. 1 skirsnis „Bendrieji rodikliai“;

3. 2 skirsnis „Faktiškai gautų pajamų ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio datos ir sumos“.

Skaičiavimas 6-NDFL formoje baigiamas ataskaitų sudarymo dieną, tai yra atitinkamo mokestinio laikotarpio kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d., gruodžio 31 d. Norint užpildyti 6-NDFL formą, naudojama mokesčių registrų informacija apie gyventojų pajamų mokestį.

6-NDFL formos titulinio puslapio pildymo tvarka

Titulinio puslapio užpildymas, kaip taisyklė, nekelia jokių klausimų. Čia viskas gana paprasta, be jokių ypatingų savybių. Turėsite užpildyti šias eilutes:

1. Eilutė „TIN“ ir „KPP“;

2. Eilutę „Koregavimo numeris“;

3. Eilutę „Pateikimo laikotarpis (kodas)“;

4. Eilutę „Mokestinis laikotarpis“;

5. Eilutę „Pateikta mokesčių inspekcijai (kodas)“;

6. Eilutė „Vieta (apskaita) (kodas)“

7. Eilute „Mokesčių agentas“;

8. Eilutę „Reorganizavimo (likvidavimo) forma (kodas)“;

9. Eilute „Reorganizuojamos organizacijos TIN/KPP“;

10. Eilutę „Kodas pagal OKTMO“;

11. Eilutę „Kontaktinis telefono numeris“;

12. Eilutę „Ant ___ puslapių su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais arba kopijomis ant ___ lapų“;

13. Eilutę „Patvirtinu įgaliojimą ir skaičiavime nurodytos informacijos išsamumą“;

14. Eilutė „Parašas_____ Data“;

15. Eilute „Atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimas“.

Beveik visi šie deklaracijos elementai yra žinomi ir juos užpildyti nebus sunku. Atkreipkime dėmesį tik į keletą iš jų.

6-NDFL ataskaitos titulinio puslapio užpildymas visai organizacijai, be OP

Jei ruošiate 6-NDFL skaičiavimą kaip visumą organizacijai, kuri neturi OP, tada viskas paprasta.

„TIN“ ir „KPP“ eilutėse nurodote savo organizacijos TIN ir KPP.

Eilutėje „Pateikta mokesčių institucijai (kodas)“ nurodykite Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje yra registruota jūsų organizacija, kodą.

Eilutėje „OKTMO kodas“ nurodykite savo organizacijos OKTMO kodą.

Užpildykite OP ataskaitos 6-NDFL titulinį puslapį

Rengdami VP ataskaitą, turėsite atkreipti dėmesį į šias deklaracijos titulinio puslapio eilutes.

„TIN“ ir „KPP“ eilutėse nurodote savo organizacijos TIN ir OP KPP.

Eilutėje „Pateikta mokesčių institucijai (kodas)“ nurodykite Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje registruota jūsų OP, kodą.

Eilutėje „Vieta (apskaita) (kodas)“ turite nurodyti kodą „220“ „Atskiro Rusijos organizacijos padalinio vietoje“.

Eilutėje „Mokesčių agentas“ nurodykite savo organizacijos pavadinimą.

Eilutėje „OKTMO kodas“ nurodykite savo OP OKTMO kodą.

Uždarytos VP ataskaitos 6-NDFL titulinio puslapio užpildymas

Kaip užpildyti uždarytos VP ataskaitos viršelį, priklauso nuo to, kada pateikiate 6-NDFL – prieš išregistruojant OP išregistravimą Federalinėje mokesčių tarnyboje arba vėliau.

Jei pateikiate ataskaitą prieš VP išregistravimą, tada surašant ataskaitą niekas nesikeičia. Ją užpildote kaip įprastą OP ataskaitą ir pateikiate Federalinei mokesčių tarnybai toje vietoje, kur ši OP yra įregistruota.

Jei pateiksite ataskaitą išregistravę OP, turėsite pateikti šią ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai savo pagrindinės organizacijos registracijos vietoje ir, rengdami ataskaitą, atkreipkite dėmesį į tai, kad būtų užpildytos šios Deklaracijos titulinis puslapis.

„TIN“ ir „KPP“ eilutėse nurodote savo organizacijos TIN ir uždarytos OP KPP.

Eilutėje „Pateikta mokesčių institucijai (kodas)“ nurodykite Federalinės mokesčių tarnybos, kurioje yra registruota jūsų pagrindinė organizacija, kodą.

Eilutėje „Vietoje (apskaita) (kodas)“ turite nurodyti kodą „213“ „Registracijos vietoje kaip didžiausias mokesčių mokėtojas“ arba „214“ „Rusijos organizacijos, kuri nėra didžiausia mokesčių mokėtoja, vietoje“ .

Eilutėje „Mokesčių agentas“ nurodykite savo organizacijos pavadinimą.

Eilutėje „OKTMO kodas“ nurodykite uždarytos OP OKTMO kodą.

6-NDFL formos 1 skilties pildymo tvarka

Į 1 apskaičiavimo skirsnį įtraukiamos visos organizacijos (OP) pajamos, atskaitymai ir jų mokesčiai iš viso 1 ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius, metus suminiu pagrindu nuo metų pradžios.

1 skyrių galima suskirstyti į 2 blokus. 1 blokas yra 010-050 eilutės, o 2 blokas - 060-090. 1 langelis, ty 010-050 eilutės, pildomas atskirai kiekvienam gyventojų pajamų mokesčio tarifui (jei buvo mokėjimai, apmokestinti skirtingais gyventojų pajamų mokesčio tarifais). Tačiau 2 blokas, būtent 060-090 eilutės, užpildomas vieną kartą visai organizacijai (OP), nenurodant gyventojų pajamų mokesčio tarifų.

010 eilutė „Mokesčio tarifas, %“

Šioje eilutėje nurodomas gyventojų pajamų mokesčio tarifas.

020 eilutė „Sukauptų pajamų suma“

Šioje eilutėje rodoma asmenų gautų pajamų suma pagal „010 eilutėje“ nurodytą tarifą, jei faktinis jų gavimas patenka į atitinkamą ataskaitinį laikotarpį, už kurį atliekamas 6-NDFL skaičiavimas.

Dažniausia klaida pildant šią eilutę yra ta, kad daugelis žmonių šiai eilutei pildo naudoja apskaitos duomenis, tačiau reikia orientuotis į mokesčių registrus.

Pavyzdžiui, pajamos pagal PP pripažįstamos tuo laikotarpiu, kai jos yra sukauptos, tačiau pajamos pagal civilines ir dujų sutartis pripažįstamos tuo laikotarpiu, kai jos yra sumokėtos. Todėl norint teisingai užpildyti „020 eilutę“, svarbu teisingai nustatyti faktinio pajamų gavimo datą. Žemiau pateikiamas pagrindinių pajamų sąrašas, nurodant faktinio jų gavimo datą.

Atitinkamai, norėdami užpildyti „020 eilutę“, turite sutelkti dėmesį ne į pajamų kaupimo datą, o į faktinio jų gavimo datą, kuri ne visada sutampa.

1 lentelė

Nr. PP	Pajamų rūšis	Pajamų gavimo data	Mokesčių išskaičiavimo data	Mokesčių mokėjimo terminas

	Atlyginimas (alga)	Paskutinė mėnesio diena	Faktinio atlyginimo mokėjimo diena
	Avansas sumokėtas paskutinę mėnesio dieną arba vėliau	Paskutinė mėnesio, už kurį buvo sumokėtas avansas, diena	Faktinio avanso mokėjimo diena	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Mėnesio gamybos premija	Paskutinė mėnesio, už kurį įteikiamas prizas, diena	Faktinio prizo išmokėjimo diena	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Ketvirčio gamybos premija	Prizo išmokėjimo data	Prizo išmokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Metinė gamybos premija	Prizo išmokėjimo data	Prizo išmokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Ne gamybos premija	Prizo išmokėjimo data	Prizo išmokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Apdovanojimai pagal GPC sutartis	Atlygio mokėjimo data	Atlygio mokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Atostogų atlyginimas	Atostogų apmokėjimo data	Atostogų apmokėjimo data	Paskutinė mėnesio, kurį buvo išmokėta atostogų išmoka, diena
	Nedarbingumo atostogos	Nedarbingumo atostogų mokėjimo data	Nedarbingumo atostogų mokėjimo data	Paskutinė mėnesio, kada buvo apmokėta nedarbingumo atostogos, diena
	Materialinė pagalba	Pajamų mokėjimo data	Pajamų mokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Pajamos natūra, jei yra kitų išmokų šiam darbuotojui	Pajamų mokėjimo data		Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Pajamos natūra, jei šiam darbuotojui nebuvo atlikti kiti mokėjimai	Pajamų mokėjimo data
	Kompensacija už nepanaudotas atostogas	Pajamų mokėjimo data	Pajamų mokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Pajamos materialinės naudos pavidalu sutaupius %	Paskutinė mėnesio diena	Bet kokių pajamų faktinio išmokėjimo diena	Kitą darbo dieną po apmokėjimo
	Dividendai	Dividendų mokėjimo data	Dividendų mokėjimo data	Kitą darbo dieną po apmokėjimo

025 eilutė „Įskaitant sukauptų pajamų sumą dividendų forma“

Šioje eilutėje reikia nurodyti einamuoju ataskaitiniu laikotarpiu išmokėtų dividendų sumą, apmokestintą „010 eilutėje“ nurodytu tarifu. Ši suma informatyviai paryškinta kaip atskira eilutė, tačiau įtraukiama į bendrą sukauptų pajamų sumą, rodomą „020 eilutėje“.

030 eilutė „Mokesčių atskaitymų suma“

Čia reikia atspindėti visus atskaitymus, kurie yra pateikiami asmenims už ataskaitinį laikotarpį už „020 eilutėje“ nurodytas pajamas. Tai gali būti standartinių, turto, socialinių ir investicijų mokesčių atskaitymai. Taip pat „030 eilutėje“ reikia nurodyti sumas, mažinančias mokesčio bazę, ir neapmokestinamąsias sumas už pajamas, kurios tam tikrose ribose neapmokestinamos. Pavyzdžiui, 4000,00 rub. iš darbuotojų gautų dovanų.

040 eilutė „Apskaičiuoto mokesčio suma“

„040 eilutėje“ reikia nurodyti bendrą gyventojų pajamų mokesčio sumą, kuri buvo apskaičiuota nuo „020 eilutėje“ nurodytų pajamų ir „010 eilutėje“ nurodytu tarifu už atitinkamą ataskaitinį laikotarpį.

045 eilutė „Įskaitant dividendų pavidalu apskaičiuoto pajamų mokesčio sumą“

Informacijai reikia nurodyti gyventojų pajamų mokesčio sumą, kuri buvo sukaupta nuo „025 eilutėje“ nurodytų išmokėtų dividendų ir „010 eilutėje“ nurodytu tarifu už atitinkamą ataskaitinį laikotarpį.

050 eilutė „Fiksuoto avanso suma“

Ši eilutė pildoma tik tuo atveju, jei yra užsienio darbuotojų, kurie dirba pagal patentą.

Tokiu atveju čia turėsite nurodyti bendrą fiksuotų avansinių gyventojų pajamų mokesčio įmokų sumą, kuria sumažinsite visų pagal patentą dirbančių užsieniečių mokestį.

Užpildę 1 bloką, ty visų statymų eilutes 010-050, galite pradėti pildyti 2 bloką, ty 060-090 eilutes.

060 eilutė „Asmenų, gavusių pajamas, skaičius“

Čia nurodykite bendrą darbuotojų skaičių, kuriems per atitinkamą ataskaitinį laikotarpį išmokėjote pajamas.

Į šį rodiklį neįtraukti darbuotojų, kurie negavo apmokestinamųjų pajamų. Jeigu per ataskaitinį laikotarpį tas pats asmuo buvo priimtas du kartus, t.y. buvo priimtas į darbą, po to atleistas ir vėl priimtas į darbą, tai reikia nurodyti vieną kartą.

070 eilutė „Išskaityto mokesčio suma“

„070 eilutėje“ turite nurodyti per ataskaitinį laikotarpį išskaičiuoto mokesčio sumą pajamų mokėjimo metu. Esminis skirtumas tarp 040 ir 070 eilučių rodiklių yra tas, kad „040 eilutėje“ nurodoma gyventojų pajamų mokesčio suma nuo gautų, bet nesumokėtų pajamų, o „070 eilutėje“ nurodoma gyventojų pajamų mokesčio suma nuo pervestų pajamų. Tie. šie rodikliai gali būti nevienodos vertės. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis, išskaičiuojamas iš sausio mėnesio atlyginimo už gruodį, neatsispindi 6-NDFL už metus apskaičiavimo „070 eilutėje“, o įtraukiamas į 6 apskaičiavimo „070 eilutę“. -NDFL kitų metų pirmajam ketvirčiui.

080 eilutė „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“

Šioje eilutėje reikia nurodyti apskaičiuotą, bet neišskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Pavyzdžiui, jei pajamos buvo sumokėtos natūra, o jokie kiti mokėjimai nebuvo atlikti. Tie. Tai yra mokesčių sumos, už kurias turite pateikti 2-NDFL pažymą su ženklu „2“.

Šioje eilutėje nereikia rodyti pajamų, kurias pasiliksite vėlesniais ataskaitiniais laikotarpiais. Pavyzdžiui, I ketvirčio 6-NDFL ataskaitos „080 eilutėje“ nenurodyta gyventojų pajamų mokesčio suma nuo kovo mėnesio atlyginimo, kuri bus išskaičiuota II ketvirtį.

090 eilutė „Mokesčių agento grąžinta mokesčio suma“

Čia nurodome visą mokesčių agento asmeniui grąžintą mokesčių sumą.

6-NDFL formos 2 skilties pildymo tvarka

6-NDFL formos 2 skirsnyje tiesiogiai pateikiama informacija apie asmenims sumokėtas pajamų išmokas už atitinkamą ataskaitinį laikotarpį, būtent faktinio pajamų gavimo datos, mokesčio išskaičiavimo datą ir išskaičiuoto mokesčio pervedimo terminą.

2 skirsnyje pateikiamos ataskaitinio laikotarpio, kuriam atliktas 6-NDFL skaičiavimas, sandoriai. I ketvirčio ataskaitoje pateikiami sausio-kovo laikotarpio mokėjimai.

Pusmečio ataskaitoje pateikiami mokėjimai už balandžio–birželio mėn.

9 mėnesių ataskaitoje pateikiami liepos-rugsėjo mėn. mokėjimai. Metinė ataskaita atspindi mokėjimus už spalio–gruodžio mėn.

Tuo pačiu metu gairės, kaip įtraukti konkretų mokėjimą į konkretų ataskaitinį laikotarpį, yra išskaičiuoto mokesčio pervedimo terminas.

Jei šis terminas dar nepasibaigė, šio mokėjimo į 2 skirsnį įtraukti nereikia. Pavyzdžiui, atlyginimas už kovo mėnesį buvo sumokėtas kovo 31 d. Gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas šiai išmokai yra balandžio 1 d. Nepaisant to, kad pats pajamų išmokėjimas buvo atliktas I ketvirtį, šios pajamos turės atsispindėti II ketvirčio 6-NDFL ataskaitos 2 skirsnyje, nes Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas – II ketvirtis.

Už kiekvieną pajamų mokėjimą asmenų naudai turite užpildyti atskirą 100–140 eilučių bloką. Norėdami tai padaryti, kiekvienam mokėjimui turite nustatyti:

„Faktinio pajamų gavimo data“ - 100 eilutė;
„Mokesčio išskaičiavimo data“ - 110 eilutė;
„Mokesčių mokėjimo terminas“ - 120 eilutė;

Pajamos, kurių visos trys datos sutampa, turi būti sujungtos į vieną 100-140 eilučių bloką.

100 eilutė „Faktinio pajamų gavimo data“

Čia reikia nurodyti faktinio pajamų gavimo datą, nurodytą „130 eilutėje“. Tai data, nuo kurios pajamos turi būti įtrauktos į gyventojų pajamų mokesčio bazę.

Kiekviena pajamų rūšis turi savo datą. Pagrindinės pajamų rūšys ir faktinio jų gavimo datos pateikiamos atitinkamai 1 lentelės 2 ir 3 skiltyje.

110 eilutė „Mokesčių išskaičiavimo data“

Tai atspindi mokesčio išskaičiavimo iš faktiškai gautų pajamų sumos datą, nurodytą 130 eilutėje. Paprastai ši data sutampa su pajamų išmokėjimo data, t.y. su faktinio lėšų pervedimo (išmokėjimo iš kasos arba pajamų gavimo natūra) fizinio asmens naudai data. Tačiau yra išimčių (ŽR. 1 lentelės 4 stulpelį).

120 eilutė „Mokesčių sumokėjimo terminas“

„120 eilutėje“ reikia nurodyti „130 eilutėje“ nurodytų pajamų išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminą. Paprastai tai yra kita darbo diena po pajamų išmokėjimo. Jeigu ši diena patenka į šventinę ar savaitgalio dieną, gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas nukeliamas į kitą darbo dieną.

Bet yra pajamų, kurioms gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas patenka ne kitą dieną, o kitą dieną. Pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis už atostogas. Šių išmokų gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminas yra paskutinė mėnesio, kurį buvo sumokėtos šios atostogos, diena.

Išsamesnę informaciją apie gyventojų pajamų mokesčio pervedimo už konkrečią pajamų rūšį terminus rasite 1 lentelės 5 skiltyje.

130 eilutė „Faktiškai gautų pajamų suma“

Šioje eilutėje reikia nurodyti „100-oje eilutėje“ nurodytai datai gautų išmokėtų pajamų (įskaitant gyventojų pajamų mokestį) sumą (įskaitant į gyventojų pajamų mokesčio bazę).

140 eilutė „Išskaityto mokesčio suma“

Čia reikia nurodyti „130 eilutėje“ nurodytą iš sumokėtų pajamų išskaičiuotą mokesčio sumą „110 eilutėje“ nurodytai datai.

„140 eilutės“ suma gali nesutapti su „070“ eilutėje nurodyta suma. Pirma, dėl to, kad 1 skirsnis pildomas sumuota suma nuo metų pradžios, o 2 skiltis tik konkrečius 3 mėnesius. Antra, nuo I ketvirčio ši suma gali skirtis.

Panagrinėkime šį pavyzdį. Darbo užmokestis buvo išmokėtas atitinkamai kovo 31 d., mokesčių išskaičiavimo data patenka į I ketvirtį, todėl pagal 1 skyriaus 070 eilutę gyventojų pajamų mokestį nuo šios sumos turime atspindėti I ketvirtį. Bet kadangi šio mokesčio sumokėjimo terminas yra balandžio 1 d., tai pagal 2 skyriaus „140 eilutę“ šią gyventojų pajamų mokesčio sumą turėsime atspindėti II ketvirtį.

Kai gyventojų pajamų mokesčio išskaičiuoti nėra galimybės, 110, 120 ir 140 eilutėse turi būti įrašomi nuliai. Pavyzdžiui, tokia situacija galima, kai pajamos išmokamos natūra, nesant kitų išmokų šio asmens naudai.

Be to, šiose eilutėse įrašomi nuliai, net jei nereikia išskaičiuoti mokesčio. Pavyzdžiui, kai atskaitymų suma viršija gautų pajamų sumą.