Uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja. Postupak dostave obračuna premija osiguranja Promjene u RSV za 9 mjeseci

Nudimo primjer popunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016. Pomoći će vam da bez problema ispunite obrazac i javite se na vrijeme.

Najkasnije do 21. studenog 2016. godine potrebno je na papiru izvijestiti Zavod za mirovinsko i zdravstveno osiguranje za 3. kvartal 2016. godine. Rok za dostavu izvješća putem interneta je zaključno do 25. studenog 2016. godine. Pripremili smo materijal u kojem ćete pronaći primjer popunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016 po glavnim odjeljcima.

Napomena: obrazac RSV-1 neće se mijenjati do kraja godine. Budući da će umjesto njega i obrasca 4-FSS, od 2017. poreznoj upravi biti potrebno podnijeti jedinstveno izvješće o premijama osiguranja. O kakvom se izvješću radi i kada će ga trebati podnijeti pročitajte u časopisu "Plaća". Dva načina pretplate - ili.

Ispunjavanje RSV-1 za 9 mjeseci 2016.: primjer

Green Maple LLC primjenjuje opći sustav i obračunava premije osiguranja prema općim stopama. Društvo ne prenosi dodatne doprinose u mirovinski fond. Organizacija od 2015. godine ima 2 zaposlena. Od 1. siječnja 2016. tvrtka je imala preplatu mirovinskih doprinosa u iznosu od 3000 rubalja. i zaostatke u doprinosima FFOMS-u u iznosu od 500 rubalja. Podaci o plaćama radnika u 2016. godini, te obračunatim i uplaćenim doprinosima u tablici:

Indeks	Iznos za 9 mjeseci, rub.	Iznos za pola godine, utrljati.	Iznos za 3. kvartal, rub.	Iznos za srpanj, rub.	Iznos za kolovoz, rub.	Iznos za rujan, rub.
Obračunata plaćanja u korist zaposlenika, uključujući
Kasatkina Larisa Ivanovna
Širokov Ivan Nikolajevič
Neoporeziva plaćanja, uključujući
Kasatkina Larisa Ivanovna
Širokov Ivan Nikolajevič
Obračunati doprinosi u mirovinski fond
Plaćeni doprinosi u mirovinski fond
Obračunati doprinosi FFOMS-u
Uplaćeni doprinosi FFOMS-u

Korak po korak primjer ispunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016., Green Maple LLC

Ispunite naslovnu stranicu obrasca. Navest ćemo glavne podatke o tvrtki (registracijski broj u mirovinskom fondu Rusije, naziv, INN, KPP, OKVED kod, telefonski broj).

Obrazac se popunjava prvi put pa ćemo broj razjašnjenja postaviti na 000. Obračunsko razdoblje je 9, godina 2016. Broj osiguranika je 2, prosječan broj je 2.

Pretpostavimo da će direktor uzeti RSV-1 za 9 mjeseci. Zatim ćemo u donjem lijevom dijelu naslovne stranice navesti njezino prezime, ime, patronim, datum podnošenja izvješća i potpis.

Čitaju i vaši kolege:

U odjeljku 1 obrasca RSV-1 za 9 mjeseci 2016., primjer popunjavanjašto ćemo u nastavku navesti konačne brojke za obračunate i uplaćene doprinose.

U retku 100 u stupcu 3 prikazat ćemo preplatu mirovinskom fondu u iznosu od 3.000 rubalja. Ovaj pokazatelj će biti negativan. I u stupcu 8 - dug FFOMS-u u iznosu od 500 rubalja.

U retke 110 – 114 ispisujemo pokazatelje za obračunate doprinose. I u redovima 140 - 144 - koliko je premija osiguranja plaćeno od početka godine po mjesecima za 3. kvartal.

U retku 150 prikazat ćemo dug od 1. listopada 2016. U stupcu 3 za mirovinske doprinose - 11.000 rubalja. (99.000 rubalja - 85.000 rubalja - 3.000 rubalja), au stupcu 8 za doprinose FFOMS-u - 2.550 rubalja. (22 950 RUB – 20 900 RUB + 500 RUB).

U točki 2.1 izračunat ćemo premije osiguranja prema tarifi.

U redovima 200 i 210 iskazat ćemo pokazatelje za plaće zaposlenika, u redovima 201 i 211 - neoporezive isplate, a u redovima 204 i 213 obračunat ćemo osnovicu za obračun doprinosa.

U retku 205 prikazat ćemo obračunate mirovinske doprinose, au retku 214 - obračunate doprinose FFOMS-u. U tom će slučaju redak 206. ostati prazan, budući da isplate radnicima nisu premašile najvišu osnovicu doprinosa za mirovinsko osiguranje. Podsjetimo, u 2016. godini iznosio je 796.000 rubalja. (Vladina Uredba br. 1265 od 26. studenog 2015.).

U retke 207 i 215 upisujemo broj osiguranika.

U stupcu 2 odjeljka 2.5.1 navodimo osnovicu za izračun mirovinskih doprinosa (150 000 rubalja), u stupcu 3 - obračunate premije osiguranja (33 000 rubalja), a u stupcu 4 - broj osiguranika (2 osobe). Prikazat ćemo sve podatke za zadnja 3 mjeseca (srpanj, kolovoz, rujan).

U odjeljku 6 prikazat ćemo podatke o dva zaposlenika. Trebamo ispuniti pododjeljke 6.1 (podaci o osiguraniku), 6.2 (razdoblje izvještavanja), 6.3 (vrsta usklađivanja), 6.4 (podaci o uplatama), 6.5 (podaci o obračunatim mirovinskim doprinosima), 6.8 (podaci o razdoblju od posla). , odnosno odjeljak 6, vidi dolje.

Za podnošenje izvješća o premijama osiguranja za 2. tromjesečje 2019. godine poduzetnici i organizacije trebaju koristiti određeni obrazac isprave te je stoga važno saznati je li se obrazac obračuna mijenjao ili ne. Iz članka ćete dobiti odgovor na ovo pitanje.

Rok za predaju DAM-a za 2019

Prije nego što pogledate obrazac dokumenta, podsjetimo vas na rokove za dostavu obračuna premija osiguranja u 2019. godini:

do 30. siječnja 2019. - za 4. kvartal 2018.;
do 30. travnja 2019. - za 1. kvartal 2019.;
do 31. srpnja 2019. - za prvu polovicu 2019.;
do 30. listopada 2019. godine - za 9 mjeseci 2019. godine;
do 30.01.2020.- za 12 mjeseci 2019.

Rokovi za dostavu obračuna premija osiguranja u različitim godinama mogu se pomaknuti za druge dane iz razloga što rokovi padaju na praznike (vikende).

Što se tiče obračuna premija osiguranja za sva razdoblja 2019. godine, nema odgoda, a rokovi za dostavu izvješća se ne pomiču na druge dane.

Datumi dospijeća za DAM za 2. kvartal 2019

Kao što je već navedeno, obračun premije osiguranja za 2. kvartal 2019. potrebno je dostaviti najkasnije do 31. srpnja 2019. godine. Ovaj dan pada u srijedu.

Nepoštivanje roka za podnošenje dokumenta može rezultirati novčanom kaznom od 5% iznosa premije osiguranja za razdoblje 2019. (za svaki mjesec zakašnjele uplate, pune ili nepotpune). Takva će obveza nastati ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik ne stigne platiti naknade do 31. prosinca 2019.

No, to ne znači da nema potrebe plaćati premije osiguranja obračunate na plaće zaposlenika. Rok za uplatu premija osiguranja je 15. dan u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je plaća obračunata.

U svibnju 2018. na Vrhovnom sudu Ruske Federacije razmatrano je pitanje izricanja novčanih kazni i kazni za kašnjenje u plaćanju premija osiguranja.

Glavni argument u korist ukidanja kazni i penala za kašnjenje u plaćanju premije osiguranja bio je taj da premije osiguranja, koje se moraju plaćati mjesečno, djeluju kao akontacije. Ali prema zakonu, osiguranik je dužan platiti sva osiguranja za godinu dana. Ako akontacije nisu izvršene na vrijeme, kazne i kamate se neće obračunavati. S tim u vezi, Vrhovni sud je utvrdio da nema povrede zakona u slučaju nepravomoćne uplate naknade. Posljedično, osiguranici se ne mogu smatrati odgovornima. Krajnji dan plaćanja svih doprinosa je zadnji dan obračunske godine. To znači da se puni iznos doprinosa obračunatih u 2019. godini mora uplatiti do 31. prosinca 2019. godine.

Ako nema dugova za premije osiguranja, ali plaćanje premija osiguranja nije podneseno u roku utvrđenom zakonom, tada porezni inspektori mogu naplatiti minimalnu kaznu od 1.000 rubalja. To je navedeno u članku 119 Poreznog zakona Ruske Federacije (klauzula 1).

Ako kasnite s predajom izvješća za 2. kvartal 2019., morat ćete platiti zaostatke. U takvoj situaciji iznos kazne bit će minimalan (na temelju pisma Federalne porezne službe br. GD-4-11/22730 od 9. studenog 2017.).

Novi kontrolni omjeri u DAM-u za 2. kvartal 2019

Ispunjavanje DAM-a za 4. kvartal 2018. uključuje uzimanje u obzir novih kontrolnih omjera. Podsjetimo se da je proširen popis osnova prema kojima Savezna porezna služba ima pravo priznati izračun premija osiguranja kao nedostupan. Novi uvjeti da se dokument smatra nepostavljenim sadržani su u članku 431 Poreznog zakona Ruske Federacije (stavak 2, stavak 7).

Prilagodbe se svode na činjenicu da pogreške u odjeljku 3 za svakog pojedinca nisu prihvatljive u nekim pokazateljima. Radi praktičnosti, predstavljamo ih u obliku tablice:

Računati	Punjenje
	iznos isplata (ostalih primitaka) za svaki od zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja
	osnovica za obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje u granicama svakog od zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja
	iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje u granicama za svaki od zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja
	ukupni iznosi (kolone 210 + 220 + 240)
	osnovica za obračun doprinosa za mirovinsko osiguranje prema dodatnoj tarifi za svaki od zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja
	iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje prema dodatnoj tarifi za svaki od zadnja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) razdoblja
	ukupni iznosi (kolone 280 + 290)

Imajte na umu da sažeti podaci u stupcima navedenim iznad u tablici koji se odnose na sve pojedince moraju odgovarati sažetim podacima koji se odražavaju u pododjeljcima 1.1 i 1.3.

Na kojem obrascu dostaviti obračune premija osiguranja za 2. kvartal 2019. godine?

Nalogom Savezne porezne službe broj MMV-7-11/551 od 10. listopada 2016. odobren je obrazac za izračun premija osiguranja koji moraju podnijeti pojedinačni poduzetnici, kao i organizacije koje su osiguranici. Ovaj obrazac se koristi počevši od predaje DAM-a za 1. kvartal 2017. godine.

Ovaj obrazac potrebno je popuniti za dostavu obračuna za sva razdoblja 2019. godine. Naredba broj MMV-7-11/551 sadrži postupak popunjavanja dokumenta i njegov elektronički oblik.

U kojem obliku trebam predati RSV u 2019.: novom ili starom?

Novi oblik DAM-a već su razvili zaposlenici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Obrazac dokumenta dostupan je na Jedinstvenom portalu za objavu nacrta pravnih akata. Važno je napomenuti da obrazac za izračun premije osiguranja koji je izradila Federalna porezna služba ne zahtijeva novi obrazac, već novo izdanje postojećeg obrasca DAM.

Možemo istaknuti neke od glavnih prilagodbi koje je Federalna porezna služba izvršila na ažuriranom obrascu DAM, naime:

1. Dodana su nova polja u Prilogu 2. „Obračun iznosa doprinosa za obvezna socijalna osiguranja za slučaj privremene nesposobnosti za rad i u svezi s rodiljnim radom“.

2. Ne postoji prijava koja sadrži podatke o korištenju snižene tarife utvrđene za razdoblje do 2018. godine.

3. U Prilogu 2. Odjeljku 1. dodano je polje „Tarifna šifra platitelja“.

4. Novi atribut pod nazivom "Vrsta prilagodbe" dodan je u odjeljak 3 dokumenta (za personalizirane podatke pojedinaca). Morat ćete navesti koji se izračun šalje:

izvornik;
korektivni;
poništavanje.

Osim ovih izmjena, ažurirana verzija obrasca DAM ne bi trebala sadržavati digitalne pokazatelje s predznakom minus.

U skladu s nacrtom, naredba Federalne porezne službe Ruske Federacije trebala je stupiti na snagu počevši od 01.01.2018. Ažurirani DAM obrazac trebao se koristiti za podnošenje plaćanja za 1. tromjesečje 2018. (tj. prije 3. svibnja 2018.).

Za predaju obračuna za 2. kvartal 2019. do 31. srpnja 2019. potrebno je koristiti stari obrazac dokumenta. Ovo se pravilo odnosi i na papirnate i na elektroničke formate izvješća.

Važne promjene forme

Unatoč tome što se stari obrazac DAM ispunjava i predaje za 2. kvartal 2019. (polovica 2019.), osiguranike očekuje nekoliko promjena prilikom ispunjavanja. Od 2019. osiguranici koji posluju u posebnim režimima oporezivanja (STS, PSN i UTII) ne primjenjuju snižene povlaštene tarife, već standardne.

ukinute su tarifne oznake “08”, “09”, “12”;
Umjesto gore navedenih tarifnih oznaka, potrebno je navesti “01”"
Prilozi 6. i 8. koji su sadržavali podatke koji potvrđuju primjenu sniženih tarifa nisu popunjeni;
poništeni su kodovi kategorija osiguranika „PNED“, „VZhED“ i „VPED“;
umjesto poništenih šifri kategorija osiguranika navode se sljedeće šifre kategorija: »NR« - zaposlenik; “VZHNR” - zaposlenik s privremenim boravkom; “VPNR” je privremeno angažirani radnik.

Općenito, izvješće se popunjava kumulativno od početka godine, pa je ispravnije reći „obračun premija osiguranja za 12 mjeseci“. Podaci samo za četvrti kvartal bit će prikazani u odjeljku 3 izvješća.

Uskoro će svi poslodavci-osiguratelji morati Federalnoj poreznoj službi predati obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj predati nulti obračun? Kako ispuniti obračun s obračunskim zbrojem? Kako ispuniti treću rubriku s personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako izračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako pravilno prikazati naknade koje je nadoknadio Fond za socijalno osiguranje? Pripremili smo upute za ispunjavanje obračuna i uzorak ispunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. u raznim situacijama.

Tko mora predati obračun za 9 mjeseci

Svi osiguranici moraju Federalnoj poreznoj službi dostaviti izračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017., a posebno:

organizacije i njihovi zasebni odjeli;
individualni poduzetnici (IP).

Obračun premije osiguranja moraju ispuniti i dostaviti svim osiguranicima koji imaju osigurane osobe i to:

zaposlenici po ugovoru o radu;
izvođači - pojedinci prema građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
generalnog direktora, koji je jedini osnivač.

Obračunski rokovi

Obračuni za premije osiguranja moraju se podnijeti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) razdoblja. Ako zadnji datum podnošenja pada na vikend, tada se izračun može podnijeti sljedeći radni dan (članak 431. stavak 7., članak 6.1. stavak 7. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Razdoblja izvještavanja za premije osiguranja

Izvještajno razdoblje za premije osiguranja je prvo tromjesečje, polugodište, devet mjeseci. Obračunsko razdoblje je kalendarska godina (članak 423. Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvješćivanje nazvati obračunom premije osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, izračun uključuje pokazatelje od 1. siječnja do 30. rujna 2017., a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.

Izvještajno razdoblje u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. (od 1. siječnja do 30. rujna). Dakle, obračun (DAM) za 9 mjeseci mora biti dostavljen Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. listopada (utorak).

Obrazac za obračun u 2017.: što uključuje

Obračun premija osiguranja mora se ispuniti prema obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.

Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav izračuna je sljedeći:

Naslovnica;
list za osobe koje nemaju status samostalnog poduzetnika;
odjeljak br. 1 (uključuje 10 prijava);
odjeljak br. 2 (sa jednom prijavom);
Rubrika 3 – sadrži osobne podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.

Organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju pojedincima moraju uključiti u izračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. (točke 2.2, 2.4 Postupka za ispunjavanje obračuna premija osiguranja):

Naslovnica;
odjeljak 1;
pododjeljci 1.1. i 1.2. Dodatka 1. odjeljku 1.;
dodatak 2 odjeljku 1;
odjeljak 3.

U ovom sastavu, obračun za 9 mjeseci 2017. trebao bi primiti Savezna porezna služba, bez obzira na aktivnosti provedene u izvještajnom razdoblju (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 12. travnja 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određene osnove, obveznici premije osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav izračuna u tablici:

Obračun za 9 mjeseci: koji dijelovi i tko ih ispunjava
Naslovnica	Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici
List “Podaci o fizičkoj osobi koja nije samostalni poduzetnik”	Formiraju ga pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici ako u obračunu nisu naveli PIB
Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljku 3	Ispunite sve organizacije i samostalne poduzetnike koji su isplatili dohodak fizičkim osobama od 1. siječnja do 30. rujna 2017.
Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim cijenama
Prilozi 5 - 8 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljaju povlaštene aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu)
Dodatak 9 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplatili dohodak stranim zaposlenicima ili zaposlenicima bez državljanstva koji su privremeno boravili u Ruskoj Federaciji
Dodatak 10 odjeljku 1	Organizacije i samostalni poduzetnici koji su isplatili dohodak studentima koji rade u studentskim timovima od 1. siječnja do 30. rujna 2017.
Prilozi 3 i 4 odjeljku 1	Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su od 1. siječnja do 30. rujna 2017. isplaćivali bolničke naknade, dječje naknade itd. (odnosno, u vezi s naknadama iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz saveznog proračuna)
Odjeljak 2 i Dodatak 1 Odjeljku 2	Voditelji seljačkih gospodarstava

Kojim redom ga trebam ispuniti?

Počnite ispunjavati s naslovnom stranicom. Zatim izradite odjeljak 3 za svakog zaposlenika kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga ispunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne manje važno, sam Odjeljak 1.

Metode Plačanja

Postoje dva načina za prijenos obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. na teritorijalnu poreznu službu:

Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri

Većina osiguranika će obračun premije osiguranja za 9. kvartal 2017. ispuniti elektroničkim putem pomoću posebnih računovodstvenih softverskih usluga (primjerice, 1C). U tom slučaju obračun se generira automatski na temelju podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neka načela formiranja izračuna kako bi se izbjegle pogreške. Komentirat ćemo značajke popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.

Naslovnica

Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je posebno navesti sljedeće pokazatelje:

Razdoblje izvještavanja

U polje „Obračunsko (izvještajno) razdoblje (šifra)” naznačiti šifru obračunskog (izvještajnog) razdoblja iz Priloga br. 3. Postupku popunjavanja obračuna premije osiguranja:

Stoga će u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine šifra izvještajnog razdoblja biti „33“.

Kod Savezne porezne službe

U polje “Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” - navesti šifru poreznog tijela kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Vrijednost za određenu regiju možete saznati na web stranici Savezne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Šifra mjesta izvedbe

Kao ovaj kod, pokažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo nad Federalnom poreznom službom kojoj se podnosi DAM za 9-mjesečno tromjesečje 2017. Odobreni kodovi prikazani su u tablici:

U obračunu za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1. odjeljku 1. (ili pojedinim pododjeljcima ovog priloga) koliko se tarifa primjenjivalo u izvještajnom razdoblju 2017. godine (od siječnja do zaključno rujna). Objasnimo značajke popunjavanja potrebnih pododjeljaka.

Pododjeljak 1.1: mirovinski doprinosi

Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži izračun porezne osnovice doprinosa za mirovinsko osiguranje i iznos doprinosa za mirovinsko osiguranje. Objasnimo pokazatelje linija ovog odjeljka:

redak 010 – ukupan broj osiguranika;
redak 020 – broj fizičkih osoba od čijih uplata ste obračunali premiju osiguranja u izvještajnom razdoblju (za 9 mjeseci 2017. godine);
redak 021 – broj osoba iz retka 020 čije su uplate prelazile najvišu osnovicu za obračun mirovinskih doprinosa (vidi "");
redak 030 – iznosi obračunatih plaćanja i nagrada u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja;
u retku 040 odražavaju:
- iznosi isplata koji ne podliježu mirovinskim doprinosima (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama određenim stavkom 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
redak 050 – osnovica za obračun mirovinskog doprinosa;
redak 051 – osnovica za izračun premija osiguranja u iznosima koji prelaze maksimalnu osnovicu za svaku osiguranu osobu u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (čl. 421. čl. 3. – 6. Poreznog zakona Ruske Federacije).
redak 060 – iznosi obračunanih mirovinskih doprinosa, uključujući:
- na liniji 061 - iz baze koja ne prelazi ograničenje (876 000 RUB);
- na liniji 062 - iz baze koja premašuje ograničenje (876 000 RUB).

Evidentirati podatke u pododjeljku 1.1. na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za zadnja tri mjeseca izvještajnog razdoblja (srpanj, kolovoz i rujan).

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 je obavezan odjeljak. Sadrži izračun porezne osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i visinu premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:

pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
redak 020 - broj fizičkih osoba iz čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
redak 030 – iznosi plaćanja u korist pojedinaca (1. i 2. stavke članka 420. Poreznog zakona Ruske Federacije). Uplate koje ne podliježu premiji osiguranja ne prikazuju se u retku 030;
na liniji 040 – iznosi uplate:
- ne podliježu premijama osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Pododjeljak 1.3 – ispunite ako uplaćujete premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje po stopi dokupa. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. siječnja do 30. rujna 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatnu socijalnu sigurnost za članove letačkih posada zrakoplova civilnog zrakoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije ugljena.

Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Prilog 2. Razdjelu 1

U Prilogu 2. Odjeljku 1. obračunava se visina doprinosa za privremenu nesposobnost i u svezi s rodiljnim radom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. rujna te za srpanj, kolovoz i rujan 2017. godine.
U polju 001 Dodatka br. 2 morate navesti oznaku plaćanja osiguranja za obvezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti iu vezi s majčinstvom:

“1” – izravna plaćanja osiguranja (ako postoji FSS pilot projekt u regiji, vidi.html
“2” – sustav kompenzacije plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje beneficije, a zatim prima potrebnu naknadu (ili kompenzaciju) od Fonda socijalnog osiguranja).

pod rednim brojem 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
redak 020 – iznosi uplata u korist osiguranika. Uplate koje ne podliježu premijama osiguranja nisu prikazane u ovom retku;
redak 030 sažima:
- iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obvezno socijalno osiguranje (članak 422. Poreznog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavku 9. članka 421. Poreznog zakona Ruske Federacije;
redak 040 - iznos isplata i drugih primanja u korist pojedinaca koji su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i premašuju ograničenje za sljedeću godinu (to jest, isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svaku osiguranu osobu).

Na retku 050 - iskazuje se osnovica za obračun doprinosa za obvezna socijalna osiguranja.

U redak 051 upisuje se osnovica za obračun premije osiguranja iz isplata u korist radnika koji imaju pravo obavljati ljekarničku djelatnost ili su u nju primljeni (ako imaju odgovarajuću dozvolu). Ako takvih zaposlenika nema, upisati nule.

Redak 053 popunjavaju pojedinačni poduzetnici koji primjenjuju patentni sustav oporezivanja i vrše plaćanja u korist zaposlenika (osim samostalnih poduzetnika koji obavljaju djelatnosti navedene u podstavku 19, 45–48 stavak 2 članka 346.43 Poreznog zakona Ruska Federacija) - (podklauzula 9 p 1 članak 427 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema podataka, unesite nule.

Redak 054 ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji isplaćuju dohodak strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovom retku potrebno je iskazati osnovicu za obračun premije osiguranja u smislu plaćanja u korist takvih zaposlenika (osim državljana iz EAEU). Ako toga nema – nule.

Osiguranici do 31. srpnja 2019. dostavljaju obračune za uplatu premije osiguranja za šest mjeseci 2019. godine. Reći ćemo vam kako pravilno sastaviti novi izvještaj o DAM-u i ispuniti ga bez grešaka.

Tko predaje DAM za 2. kvartal 2019

Najprije odlučimo tko je dužan predati izračun. Obvezne su ga dostaviti sve pravne osobe i poduzetnici koji imaju zaposlene osobe. Odjeli podnose obrazac ako sami obračunavaju plaće i doprinose za prijenos. Sukladno tome, izračuni su obvezni od svih osiguranika koji zapošljavaju osiguranike. Glavne skupine osiguranika:

zaposlenici koji su s organizacijom sklopili ugovore o radu na određeno i neodređeno vrijeme;
izvođači - pojedinci koji obavljaju radove na temelju ugovora o građenju ili ugovora o uslugama;
generalni direktor, ako je jedini osnivač poduzeća.

Čak i ako u poduzeću nije bilo aktivnosti tijekom izvještajnog razdoblja, obračun se i dalje podnosi Federalnoj poreznoj službi. Ako plaćanja pojedincima nisu izvršena, nije bilo kretanja na računima, tada se nulto izvješće šalje Saveznoj poreznoj službi.

Ako je prosječan broj zaposlenih u poduzeću veći od 25 (napominjemo da se broj uzima u obzir za cijelo izvještajno razdoblje, a ne prema stvarnoj prisutnosti zaposlenih u trenutku izrade i predaje izvješća), tada , prema stavku 10. čl. 431 Poreznog zakona Ruske Federacije, takva organizacija mora podnijeti jedno izvješće u elektroničkom obliku i poslati ga putem Interneta. Poslodavci koji imaju manje od 25 zaposlenih mogu podnijeti izvješće u papirnatom obliku.

Nacrt izmjena u obrascu DAM

Dodajte polje "vrsta platitelja". Postoje dvije vrste - osobe koje su isplatile dohodak zadnja 3 mjeseca i osobe koje nisu isplatile dohodak.
U odjeljku 1 navesti samo vremenska razgraničenja za zadnji kvartal, a ne kumulativno od početka godine.
U pododjeljke 1.1. i 1.2. dodati polje za odbitke od porezne osnovice.
Pretvorite pododjeljak 1.4 u dodatak 1.1.
Uklonite retke iz Dodatka 2.2 za povlaštene aktivnosti i strane radnike, ali dodajte redak 055 za isplate stranim državljanima EAEU-a
Promjena zahtjeva za korisnike.

Dostupne su i druge prilagodbe. O njima ćemo vas obavijestiti kada naredba stupi na snagu. Osim izmjena obrasca, nacrtom se precizira postupak popunjavanja obračuna i format za podnošenje elektroničkog obrasca.

Popunjavanje RSV obrasca

Dok naredba ne stupi na snagu, pripremamo se ispuniti obračun za 2. tromjesečje 2019. u obrascu odobrenom Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

Prvi korak. Pripremamo naslovnu stranicu

U stupac "razdoblje" unesite šifru razdoblja. Šifra se nalazi u Prilogu broj 3. Postupka popunjavanja RSV. Kod nas je šifra razdoblja “31” (šest mjeseci) ako se popunjava izvješće o poslovanju postojećeg poduzeća.

Šifra Federalne porezne službe navedena je u stupcu "Dostavljeno poreznom tijelu (šifra)." U ovom polju morate navesti šifru odjela. Kod možete pojasniti putem službene usluge na web stranici nalog.ru.

U polje “Šifra mjesta podnošenja” upišite brojeve koji označavaju tko i kojoj poreznoj ispostavi podnosi prijavu. Inspektorat savezne porezne službe prethodno je odobrio šifre, koje se nalaze u Dodatku br. 4 Procedure, odobrene. Nalogom Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551.

U pododjeljku "Naziv" morate navesti naziv organizacije - kako je navedeno u osnivačkim dokumentima. Kratice nisu dopuštene. Individualni poduzetnici moraju navesti svoje puno ime. Riječi su odvojene jednom slobodnom ćelijom.

U stupcu "Šifra vrste gospodarske djelatnosti" navedite OKVED. Provjerite podatke! Od 1. siječnja 2017. na snazi je novi klasifikator - OKVED2. Morate uzeti kodove iz njega. Na kraju naslovne strane stavlja se datum i potpis ovlaštene osobe.

Drugi korak. Upisujemo podatke o zaposlenicima

Kako biste izbjegli pogreške prilikom ispunjavanja i ispravno unijeli sve podatke, prilikom ispunjavanja obrasca preporučamo da prvo napravite obračun za svakog zaposlenika za kojeg su tijekom godine uplaćene premije osiguranja. Stoga je sljedeći korak ispunjavanje personaliziranih računovodstvenih podataka za svakog zaposlenika u odjeljku 3.

Tko i kako popunjava priloge uz odjeljak 1

Priloge 1. i 2. popunjavaju svi samostalni poduzetnici i pravne osobe koje su u protekloj godini vršile uplate fizičkim osobama, kao i poduzeća koja su plaćala doprinose po dodatnim stopama.
Priloge 3 i 4 popunjavaju organizacije i samostalni poduzetnici koji su izvršili isplate za bolovanje, prenijeli dječji doplatak i sl.
Dodatke 5-8 ispunjavaju organizacije koje rade po sniženim tarifama (na primjer, pojednostavljeni porezni sustav)
Dodatak 9 ispunjavaju one organizacije koje su isplaćivale plaće stranim radnicima ili radnicima bez državljanstva.
Dodatak 10 moraju ispuniti one organizacije koje su isplaćivale plaće i druga plaćanja građevinskim timovima.

Prilagodba izračuna

Napravite prilagodbu RSV-a ako:

u prethodnim izračunima iznos doprinosa je netočno naznačen;
postoje razlike između ukupnog iznosa doprinosa i obračunatih iznosa za svaku osiguranu osobu;
Navedeni su netočni osobni podaci za zaposlenika. Kako bi se izbjeglo odbijanje prijave iz navedenog razloga, potrebno je redovito usklađivati osobne podatke zaposlenika.

Činjenicu da je izračun korektivan potrebno je naznačiti u polju "Broj korekcije" na naslovnoj stranici. Dakle, kod podnošenja inicijalnog izvješća u ovom polju je navedena vrijednost “0--”, a kod podnošenja usklađenja vrijednost je označena brojevima “1--”, “2--” i tako dalje.

Ako je izvješće o usklađenju podneseno u roku od 30 dana nakon izvještajnog razdoblja, odnosno u standardnom roku za podnošenje ovog izvješća, datumom podnošenja izvješća smatra se datum podnošenja usklađenja. Ako porezna inspekcija pronađe greške, imate 5 radnih dana od primitka obavijesti e-poštom ili 10 radnih dana od datuma slanja papirnate obavijesti za ponovno podnošenje izvješća. Izvješće se smatra predanim ako su sve izmjene i prilagodbe izvršene u navedenom roku.

Odgovornost za zakašnjelo podnošenje izvješća

Ako je rok za podnošenje obračuna prekršen, porezna uprava može pravnu osobu ili samostalnog poduzetnika kazniti novčanom kaznom od 5% iznosa doprinosa koji se prenosi. U tom slučaju ukupni iznos kazne neće biti manji od 1000 rubalja, ali ne više od 30% iznosa. Ako su doprinosi točno obračunati, ali su osobni podaci netočno upisani, kazna se ne može izbjeći. Ako porezna inspekcija utvrdi odstupanja u iznosima, onda ako se obračuna manji iznos, kazna će se obračunati od razlike između već uplaćenih doprinosa i zaostalih obveza. Od te razlike naplaćuje se 5% koji ide za plaćanje kazne.

Pošaljite svoj RSV koristeći online računovodstveni servis. Svi obrasci u servisu su ažurni, izvješće se generira automatski na temelju podataka o plaći te prolazi formatnu i logičku provjeru prije slanja u poreznu upravu. Oslobodite se rutine, lako vodite evidenciju, isplaćujte plaće i šaljite izvješća koristeći Kontur.Računovodstvo. Prvi mjesec korištenja usluge je besplatan za sve nove korisnike.

3. tromjesečje se bliži kraju, a listopad je pred vratima, kada će svi poslodavci izvijestiti Federalnu poreznu službu o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja za 9 mjeseci 2017. Kako ispuniti Obračun premije osiguranja za 3. tromjesečje, primjer popunjavanja i rokove predaje na inspekciju - o svemu tome u našem članku.

Ispunjavanje obračuna premija osiguranja: 3. kvartal 2017

Podsjetimo vas da od 01.01.2017. svim premijama osiguranja upravlja porezna uprava, osim doprinosa za “ozljede” za koje je još uvijek “nadležan” FSS i za koje se morate i dalje prijavljivati ovom Fond, ali prema ažuriranom obrascu 4-FSS koji je ponovno promijenjen za trenutno izvješćivanje. Obračun premije osiguranja i dalje je isti kao iu prethodnim izvještajnim razdobljima. Od prvog tromjesečja 2017. morate prijaviti doprinose za „mirovinsko“, zdravstveno i „socijalno osiguranje“ ispunjavanjem obračuna doprinosa za osiguranje, čiji je obrazac odobren nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. broj MMV-7-11/551.

Izračun sadrži dvije cjeline s prijavama, te personalizirane podatke o osiguranicima (odjeljak 3). Sljedeće dijelove obračuna premije osiguranja dužni su dostaviti apsolutno svi osiguranici (čak i oni koji imaju “nulti” obračun za 9 mjeseci):

sažetak doprinosa koji se plaćaju – odjeljak 1,
obračun “mirovinskih” doprinosa – pododjeljak 1.1. Dodatka 1. Odjeljku 1.,
obračun doprinosa za zdravstveno osiguranje – pododjeljak 1.2. priloga 2. odjeljku 1.,
obračun doprinosa za socijalno osiguranje (u slučaju bolesti i u svezi s rodiljnim stažom) – Prilog 2. Odjeljku 1.,
računovodstveni podaci – odjeljak 3.

Svi ostali prilozi Odjeljka 1. Obračun iznosa premije osiguranja popunjavaju se i dostavljaju samo kada sadrže pokazatelje, a Odjeljak 2. namijenjen je nositeljima seljačkih gospodarstava.

Ispunjavanje Obračuna bolje je započeti s personaliziranim podacima (odjeljak 3.), na temelju kojih se popunjavaju podaci o doprinosima za “mirovinsko” osiguranje (pododjeljci 1.1,1.3. Dodatka 1. Odjeljku 1.). Zatim se iskazuju pokazatelji doprinosa za obvezno zdravstveno osiguranje (potodjeljak 1.2. Priloga 1. odjeljku 1.) i doprinosa za socijalno osiguranje s troškovima ako su isplaćena bolovanja, dječji doplatak i sl. (Prilozi 2, 3 i 4 Odjeljku 1). Priloge 5-10 Odjeljku 1 popunjavaju osiguranici koji imaju pravo na primjenu sniženih tarifa i plaćanja izuzetih iz osnovice za obračun premije osiguranja. Nakon što unesete sve navedene podatke, ispunite rubriku sažetak - iznos premije osiguranja (rubrika 1).

Nakon što ispunite sve potrebne rubrike Obračuna premije osiguranja za 3. kvartal 2017. godine, numerirajte sve stranice na kojima se nalaze pokazatelji i njihov broj naznačite u posebnom retku naslovne stranice.

Detaljan postupak popunjavanja obračuna nalazi se u Dodatku br. 2 nalogu Federalne porezne službe Ruske Federacije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551, kao iu našim prethodnim publikacijama. .

Primjer obračuna premije osiguranja za 3. kvartal 2017.

U 2017. godini Alpha doo ima jednog zaposlenog, koji je ujedno i menadžer koji nije osnivač. Svaki mjesec od siječnja do kolovoza primao je plaću od 30.000 rubalja, podložnu sljedećim doprinosima za osiguranje:

“mirovina” – 6600 rubalja. (22%),

zdravstveno osiguranje - 1530 rub. (5,1%),

socijalno osiguranje - 870 rub. (2,9%).

U rujnu je zaposlenik bio na bolovanju 4 dana i dobio je naknadu u iznosu od 4100 rubalja. Od čega: 3075 rub. - prva 3 dana bolesti plaćaju se na teret poslodavca, preostalih 1025 rubalja. – plaćanje na teret Fonda socijalnog osiguranja. Kako u tom slučaju ispuniti Obračun premije osiguranja za 9 mjeseci?

Šifra obračunskog razdoblja za 9 mjeseci je 33, navodimo je na naslovnoj stranici iu retku 020 odjeljka 3.

Prilikom ispunjavanja računovodstvenih podataka u odjeljku 3, uzimamo u obzir da iznos bolničkih naknada (4.100 rubalja) nije uključen u osnovicu koja podliježe doprinosima za osiguranje, stoga će u rujnu osnovica za sve premije osiguranja biti niža nego u drugim mjeseca.

Prenosimo računovodstvene podatke iz odjeljka 3 u pododjeljak 1.1 dodatka 1 u odjeljak 1 u vezi s „mirovinskim” doprinosima. Treba imati na umu da je broj osiguranika (redak 010) jednak količini podataka u odjeljku 3, a pokazatelji pododjeljka 1.1 su zbirni pokazatelji odjeljka 3.

U pododjeljku 1.2. istog dodatka iskazuju se doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje.

Doprinose za socijalno osiguranje obračunavamo u Prilogu 2. Razdjelu 1., a kako je zaposlenik dobio invalidninu u rujnu, treba ispuniti i Prilog 3. O ispunjavanju Obračuna za isplatu naknade za bolovanje već smo ranije govorili, neka nam Podsjećamo da se u ovom slučaju u Prilogu 2 treba popuniti redak 070 koji se odnosi na troškove koje poslodavac ima za isplatu naknada na teret Fonda socijalnog osiguranja. Troškovi na teret poslodavca ne iskazuju se u retku 070.

Kada su sve premije osiguranja obračunate, podatke za svaki doprinos prenosimo u objedinjenu rubriku 1, u kojoj su iskazane obračunate i prenosive premije osiguranja od početka godine, kao i mjesečni pregled zadnjeg kvartala izvještajnog razdoblja ( u ovom slučaju srpanj, kolovoz, rujan). Premije osiguranja koje plaća poslodavac ne prikazuju se u Obračunu.
ako njihov broj nije veći od 25, tada se izvješće može podnijeti "na papiru".

Za predaju Obračuna premije osiguranja za 3. kvartal rokovi za 2017. godinu su isti, bez obzira na oblik dokumenta. I za “papirnate” i za elektroničke Izračune zadnji dan za dostavu bit će 30. listopada 2017. godine.

Obračun premije osiguranja (obrazac) možete preuzeti.