Los empresarios y organizaciones individuales presentan una única declaración simplificada para uno o más impuestos, si no operaron en el período del informe. En el artículo encontrará una muestra de cómo completar una declaración única (EUND) para empresarios individuales y LLC.
Declaración simplificada unificada en 2016: formulario (descarga en xls)
¿Quién puede informar sobre la EUND?
El artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia indica que los contribuyentes que no tuvieron flujos de efectivo en cuentas bancarias o de efectivo durante el período del informe, así como objetos tributarios, presentan una única declaración simplificada. Todavía es controvertido si presentar cero informes es un derecho o una obligación.
El caso es que algunos inspectores interpretan el concepto “representado” como una obligación, cuyo incumplimiento se sanciona con una multa. Pero si tenemos en cuenta que la declaración única está diseñada para facilitar la presentación de informes, entonces la multa por no presentar el Código Tributario Unificado es ilegal. Este punto de vista está expresado en la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 03-02-07/2-154 del 12 de noviembre de 2012.
Se presenta una declaración única simplificada en ausencia de actividad según el formulario KND 1151085, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de 10 de julio de 2007 No. 62n en 2016, el formulario sigue siendo válido;
Así, los contribuyentes que cumplan dos condiciones tienen derecho a presentar declaración cero:
- Ausencia de operaciones que conduzcan al movimiento de fondos a través de la cuenta corriente y caja registradora. Si las operaciones se llevan a cabo en la cuenta corriente, por ejemplo, pagar salarios a los empleados, pagar cualquier servicio (incluido el servicio de una cuenta bancaria), cancelar el alquiler, etc., entonces no se presenta una declaración única simplificada. La operación también será simplemente una transferencia errónea de fondos a la cuenta corriente por parte de la contraparte. En este sentido, antes de presentar la declaración, deberás solicitar un extracto de cuenta bancaria para asegurarte de que no ha habido movimientos en la misma.
- Falta de objetos y operaciones para aquellos impuestos para los que se presenta una sola declaración. Vale la pena señalar aquí que, además de los objetos tributarios (ingresos, propiedad, ventas de bienes y servicios), no deben existir transacciones tributarias.
Habiendo decidido quién presentará una declaración de impuestos única simplificada en 2016, consideremos para qué impuestos se presenta y dentro de qué plazo.
¿Para qué impuestos se puede presentar declaración cero?
Sólo se puede presentar una declaración única para aquellos impuestos cuyo período de declaración sea de un trimestre, medio año, 9 meses o un año. Estos impuestos incluyen: IVA, impuesto sobre la renta, sistema tributario simplificado, impuesto agrícola unificado, impuesto sobre la renta personal. Para impuestos cuyo período de declaración sea de un mes, no se puede presentar EUND. Estos incluyen impuestos especiales, impuestos a la extracción de minerales y impuestos al juego.
Tenga en cuenta que, aunque el período de declaración del impuesto sobre la renta personal es de un año, no se acepta la presentación del Impuesto Nacional Unificado sobre la Renta. Esto se explica por el hecho de que un empresario individual está obligado a presentar declaraciones de impuestos sobre la renta, independientemente de la presencia de un objeto en él (ingresos en el período del informe).
En cuanto a UTII, en este régimen, en principio, no puede haber declaraciones cero. Incluso si no realiza actividades reales, todavía existe un indicador físico (m2, número de vehículos o empleados). Para no pagar el impuesto imputado en ausencia de actividad, simplemente debe darse de baja como pagador de UTII. Las personas simplificadas pueden elegir qué declaración presentar: una única simplificada o una cero según el sistema tributario simplificado.
Ejemplo #1
Sergeyev V.V. registrado como empresario individual en diciembre de 2016. Por ignorancia, Sergeev no solicitó la aplicación del sistema tributario simplificado y fue transferido al régimen general. En este sentido, al final del año deberá declarar dos impuestos: el IRPF y el IVA. En diciembre, Sergeev no realizó ninguna actividad y no tenía ningún objeto sujeto al IVA, incluidas transacciones. Para no preparar declaraciones de IVA, puede presentar una declaración simplificada de este impuesto. Pero según el impuesto sobre la renta personal, deberá presentar informes anuales a más tardar el 30 de abril de 2017.
Ejemplo No. 2
Un empresario individual que utilizaba la tasa simplificada del 6% no tuvo ingresos en el primer trimestre. No pagaron las primas del seguro y él tampoco contrató empleados. Durante 1 trimestre puede presentar UNUD.
¿Cuándo es necesario presentar la EUND?
Se presenta una declaración única simplificada a más tardar 20 días después del final del período del informe (trimestre, semestre, 9 meses o año). Según el sistema tributario simplificado, el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad, la declaración se presenta una vez al año antes del 20 de enero del año siguiente al año del informe. Así, la fecha límite para la presentación de una declaración única simplificada de estos impuestos para el año 2016 no será posterior al 20 de enero de 2017.
Los plazos para presentar la declaración única simplificada del IVA en 2017 son los siguientes:
- para el primer trimestre - hasta el 20 de abril;
- para el segundo trimestre - hasta el 20 de julio;
- para el tercer trimestre - hasta el 20 de octubre;
- para el cuarto trimestre, hasta el 22 de enero de 2018.
Responsabilidad por retrasos en los plazos de presentación de informes
Actualmente existe una posición dual sobre la cuestión de la aplicación de sanciones por presentación tardía del Código Tributario Unificado.
- En caso de no presentar el EUND a tiempo, el contribuyente es responsable en virtud del art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En este caso, la multa se cobra según el monto de los impuestos especificados en el Código Tributario Nacional Unificado. Le recordamos que, según este artículo, la multa es del 5% del importe del impuesto reflejado en esta declaración, pero no más del 30% ni menos de 1.000 rublos. Dado que la declaración simplificada no contiene información sobre el monto del impuesto a pagar, la multa en virtud de este artículo será de mil rublos. Así, si en el EUND se indican 2 impuestos, la multa deberá pagarse por el doble.
- Dado que la EUND no es por su naturaleza una declaración que contenga información sobre los objetos tributarios, el monto del impuesto calculado y pagado, las sanciones previstas en el art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no se puede aplicar por no presentar este documento. En este caso, se aplica una multa en virtud del art. 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por un monto de 200 rublos. para un documento (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 3 de julio de 2008 No. 03-02-07/2-118).
Formulario EUND
La declaración de impuestos unificada simplificada de 2016 fue aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de 10 de julio de 2007 No. 62n (formulario KND 1151085). Se presenta una declaración cero a la inspección donde está registrado el contribuyente. Puede descargar el formulario de nuestro artículo u obtenerlo gratis en el Servicio de Impuestos Federales. Para cumplimentar correctamente el EUND sigue nuestras instrucciones.
Requisitos generales de llenado
- Puede completar el documento a mano o usando una computadora;
- Al completar a mano, deberá utilizar un bolígrafo azul o negro;
- No se permite el uso de agentes correctivos;
- Si se comete algún error, deberá tacharse, indicarse al lado el valor correcto y firmarse y sellarse (si lo hubiere).
Línea o bloque | Nota |
|---|---|
Los datos se ingresan de acuerdo con el certificado recibido de la autoridad fiscal. Para aquellas organizaciones cuyo TIN consta de 10 caracteres, se ingresan ceros en el campo TIN (que consta de 12 celdas) en las dos primeras celdas. |
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Este campo sólo puede ser rellenado por organizaciones. |
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Tipo de documento | Al presentar la declaración inicial se indica el valor “1” si se presenta una declaración actualizada, luego se indica el valor “3” y el número de corrección, por ejemplo 3/1 si se presenta la primera declaración actualizada, 3/2; si el segundo, etc. |
Año de informe | Año por el que se presenta la EUND |
Presentado en | Nombre del Servicio de Impuestos Federales en el que está registrado el contribuyente y su código |
Nombre de la organización | Nombre completo de la organización (LLC, escrito en su totalidad), nombre completo del empresario individual o individuo que presenta la declaración |
Esta línea indica OKTMO. Si el código tiene menos de 11 caracteres, las últimas celdas vacías se rellenan con ceros. |
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El código principal del tipo de actividad económica reflejado en el extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas/Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. |
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En la tabla debajo del código OKVED, debe indicar los impuestos para los cuales se presenta el EUND. Tenga en cuenta que los impuestos se indican en el orden en que se encuentran en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
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Número de capítulo | Indicado de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia: Impuesto sobre la renta - 25 |
Período impositivo | Si el período impositivo es un trimestre, se indica el valor “3”. Si el período impositivo es un año y el período de declaración es un trimestre, entonces se tienen los siguientes valores: 3 - 1 cuarto; 6 - medio año; 9 - meses; 0 - 12 meses. |
Número de trimestre | Si el período impositivo es un año, este campo no se completa. Si es un cuarto, entonces su número se indica en el formulario 001, 002, etc. |
Número de teléfono | En el formulario 79175555555 |
La declaración fue redactada el... | Las organizaciones y los empresarios individuales indican el valor "001" |
El formulario EUND completo para una LLC se ve así:
Hace más de 10 años se aprobó una declaración única simplificada. Quién, en qué casos no puede presentarlo, qué forma tiene, cómo se completa: todas estas preguntas se discutirán en este artículo.
El concepto de declaración única simplificada (UST)
Contribuyentes: las personas jurídicas de nuestro estado deben informar al Servicio de Impuestos Federales, independientemente de si realizaron actividades durante el año calendario o no. La presentación de informes cero presupone la posibilidad potencial de aprobar la DUE. Al presentarlo, el contribuyente queda exento de la obligación de presentar otras declaraciones: cuando utiliza el OSNO - para el impuesto sobre la renta y las ganancias de las personas físicas, cuando utiliza el sistema tributario simplificado - una declaración simplificada. Esta declaración puede presentarse en formato papel, lo que exime a una persona jurídica que no realice actividades económicas de la necesidad de adquirir firma digital, aunque también se prevé la posibilidad de presentarla electrónicamente.
Quienes presentan una liquidación tributaria única simplificada son las personas jurídicas que pagan anticipos o pagos de impuestos trimestralmente. ¿En caso? Si una organización realiza pagos mensuales al Servicio de Impuestos Federales, entonces no se puede aplicar la DUE, así como para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario general. Las declaraciones de otros impuestos, como los impuestos sobre la tierra, el transporte y la propiedad, se presentan por separado.
¿Quién presenta una declaración única simplificada?
La DUE la presentan aquellas personas jurídicas y empresarios individuales que no realizaron actividades durante el período del informe y tampoco realizaron ninguna transacción en caja o en cuenta corriente. La condición más importante es la ausencia de cancelaciones en cuentas bancarias.
La siguiente condición es que el objeto del impuesto debe estar ausente. Esto significa que la entidad comercial no recibió ingresos, no incurrió en gastos y no tenía nada por qué pagar impuestos ni tasas. Si una organización no obtiene beneficios, pero sí incurre en costes, es imposible presentar una declaración de este tipo.
Fechas de vencimiento
No basta con saber quién presenta una única declaración simplificada. También hay que tener en cuenta el tiempo. El contribuyente debe presentar la DUE al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de su registro antes del día 20 del mes siguiente al mes de informe.
Por lo tanto, la DUE para el primer trimestre vence el 20 de abril del año de informe actual, para los seis meses - antes del 20 de julio, para 9 meses - antes del 20 de octubre, para el año - antes del 20 de enero del siguiente año de informe.
En caso de presentación tardía de esta declaración, se prevén sanciones cuyo monto es de 1000 rublos por impuesto declarado. Además, se puede imponer una multa al director de la organización, cuyo monto oscila entre 300 y 500 rublos.
formulario DUE
El formulario de declaración única simplificada según KND 1151085 fue aprobado en 2007 por orden del Ministerio de Finanzas. El único cambio que se realizó a esta declaración durante este tiempo fue el cambio de OKATO a OKTMO.
Debe rellenarse con bolígrafo o pluma estilográfica, negra o azul, también es posible rellenarlo mecanografiado mediante ordenador.
Se permiten correcciones en la versión en papel, como en cualquier otra declaración. Se realizan tachando el valor erróneo, corrigiéndolo y confirmando la corrección realizada con una firma con su decodificación. Si se comete un error en la versión electrónica, se envía una nueva DUE actualizada.
La forma de declaración única simplificada del IVA y demás impuestos indicados en la misma es uniforme.
Llenar la DUE para una entidad legal
A continuación se presenta un ejemplo de cómo completar una única declaración de impuestos simplificada y se muestra en relación con la primera página de la figura.
En la parte superior de cada página de la declaración están colocados el TIN y el KPP del contribuyente. Si el TIN no tiene 12, sino 10 dígitos, se colocan guiones en las dos primeras celdas del campo asignado para completarlo.
El contribuyente completa la declaración completa, a excepción de la parte inferior derecha de la primera página, que es completada y marcada por un empleado del Servicio de Impuestos Federales.
La primera página tiene el número 001. Se completa de la siguiente manera. Se ingresa el código del tipo de documento: si es primario, entonces 1, si está ajustado, luego 3, y el número de corrección se indica mediante una barra. Al mismo tiempo, adónde fueron 2, la historia no dice nada, pero debe completarse según lo exige el Servicio de Impuestos Federales.
Se indica el año del informe.
Se indica la Inspección del Servicio Tributario de la Federación a la que se presenta la DUE, junto con su nombre completo y código.
Indicamos el código OKTMO en lugar de OKATO.
Indicamos el código según OKVED.
Se indican los impuestos o impuestos por los que se proporciona el EUU. Al indicar impuestos, proporcionamos el número del encabezado del Código Tributario en la columna adyacente. Indicamos periodos de pago de impuestos o anticipos. Si los impuestos se pagan por diferentes períodos, una muestra de cómo completar una única declaración de impuestos simplificada en la columna 3 "Período de impuestos (de declaración)" y la columna 4:
- Para cada trimestre: ingrese el número 3 en la columna. En la columna 4 ingresamos el número del trimestre, comenzando con el dígito inicial 0, por ejemplo, 01, etc.
- Por períodos de informe: 3 - trimestre, 6 - seis meses, 9 - de enero a septiembre, 0 - de 12 meses. La columna 4 no está completa. Así se indica en el texto de la Orden del Ministerio de Finanzas, firmada por Kudrin. Sin embargo, el siguiente en este orden es un ejemplo en el que se completa esta columna.
La información de contacto del contribuyente se indica en forma de número de teléfono.
Indicamos el número de páginas de la declaración presentada.
Indicamos el número de hojas de anexos, que incluyen copias de documentos (por regla general, el Servicio de Impuestos Federales no acepta originales) que confirman la autoridad del representante. No se proporcionan otras aplicaciones.
La declaración se certifica mediante la firma con transcripción completa y el sello del titular. Si el empresario individual no tiene sello, solo se coloca una firma. Los mismos requisitos se aplican al representante de una persona física o jurídica. Si la declaración la presenta un representante, entonces es necesario agregar a la solicitud una copia del documento que confirme su autoridad e indicar el nombre de este documento en la declaración.
Rellenamos la EUD para un individuo.
Si no indicó el NIF en la primera página, entonces la segunda (002) página contiene información que lo identifica, incluyendo nombre completo, fecha y lugar de nacimiento.
Indicamos la ciudadanía del individuo.
Su lugar de residencia o estancia.
Al final, la exactitud e integridad de la información se confirma colocando la firma del individuo o su representante, así como la fecha de llenado de la declaración.
No fue posible encontrar en qué casos es necesario entregar la DUE a un individuo que no es un empresario individual. Al inicio de la orden del Ministerio de Hacienda para esta declaración se establece que la presentan todos los contribuyentes que no realicen transacciones que conduzcan a movimientos en cuentas bancarias o en la caja registradora de una persona jurídica y no tengan objetos. de impuestos. Se puede suponer que esto también se aplica a los individuos.
¿Cómo presentar una declaración única simplificada?
Si se presenta una declaración en papel al Servicio de Impuestos Federales, puede ser presentada por el jefe de la organización, el empresario individual o su representante por poder. Además, una única declaración de impuestos simplificada del formulario según KND 1151085 se puede transmitir electrónicamente mediante firma digital o mediante carta certificada (valorada) con una lista preliminar de anexos.
En el caso de presentación personal de la declaración, la confirmación de su transferencia al Servicio de Impuestos Federales es el sello de este organismo en la segunda copia de la DUE, que recibe la persona que presenta la declaración, indicando la fecha de presentación.
Si la declaración se envía por correo, se considerará fecha de presentación de la DUE la fecha de envío indicada en el sello del sobre.
Si la DUE se presenta electrónicamente, la persona que la presenta recibe un recibo después de que la Inspección del Servicio de Impuestos Federales recibe los documentos.
Los contribuyentes presentan una única declaración de impuestos simplificada en el siguiente orden: personas jurídicas - a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales correspondiente en el domicilio legal de registro de la organización matriz, empresarios individuales - a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales correspondiente en el lugar de residencia.
¿Qué documentos debo presentar junto con la declaración?
El Servicio de Impuestos Federales no tiene la intención de simplificar la vida de las personas jurídicas, por lo que no hay necesidad de esperar que al presentar solo la DUE, se despida del Servicio de Impuestos Federales hasta el próximo período de informe. Las organizaciones deben presentar estados financieros junto con la EUD.
En conclusión
Así, la pregunta “¿Quién presenta una declaración única simplificada?” tiene las siguientes respuestas: entidades comerciales, así como aquellas sin condición de empresario individual. En este caso, los sujetos tributarios no deben realizar actividades en el período del informe, no tener cancelaciones en cuentas bancarias (o en la caja registradora de las organizaciones) y no deben tener un objeto tributario. Las personas jurídicas presentan una declaración al Servicio de Impuestos Federales, que está ubicada geográficamente en el mismo lugar donde se encuentra la oficina de la organización matriz, los empresarios individuales, en el lugar de registro.
Una declaración única simplificada (en adelante, la DUE) es una forma universal de declaración de impuestos, que se elabora en ausencia de transacciones comerciales durante el período impositivo. Este artículo le dirá cómo preparar un informe y cuándo enviarlo.
Cuando se suspenden las actividades de una organización o empresario individual, las cifras en los informes de impuestos son iguales a cero. Esto da derecho a no redactar formularios para cada impuesto, sino a presentar un informe al Servicio de Impuestos Federales - EUD.
De acuerdo con las normas del párrafo 2 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se deben cumplir dos condiciones para completar el formulario universal:
- no hay movimiento de fondos en la cuenta corriente ni en la caja registradora;
- No existe base imponible para los impuestos correspondientes.
Teniendo en cuenta las circunstancias, la mayoría de las veces aquellos que no han tenido tiempo de completar las transacciones presentan DUE. Y también, organizaciones durante periodos de inactividad.
Es recomendable presentar una declaración universal a las empresas y empresarios individuales que la utilicen.
La DUE no contiene ningún indicador numérico y reemplaza el informe cero.
Cómo completar una única declaración de impuestos simplificada
El formulario y procedimiento para su cumplimentación fue aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda No. 62n de 10 de julio de 2007 y consta de 2 páginas:
- La hoja 001 la completan organizaciones y empresarios individuales. Aquí se indican los datos identificativos (nombre de la organización o nombre completo del empresario, TIN, KPP, tipo de actividad, código de autoridad fiscal). A continuación se muestra una tabla para enumerar los impuestos para los que no existe una base imponible.
- La página 002 sólo puede ser cumplimentada por particulares.
La sección tabular proporciona la siguiente información:
- tipo de impuesto para el cual no existe sujeto pasivo;
- número del titular del Código Tributario, según el cual se establece el tipo de impuesto;
- código de período: “3” - para un informe trimestral o para informar el primer trimestre, “6” - durante medio año, “9” - durante tres trimestres, “0” para impuestos indicados en base devengado;
- en gr. 4 escriba el número de serie del trimestre, siempre que se presente el formulario trimestral.
La tabla está diseñada para 4 tipos de impuestos, si hay más, complete otra página 001.
Tenga en cuenta. El formulario está destinado a reflejar indicadores tributarios con un período de informe de un trimestre o un año; los impuestos mensuales no se pueden reflejar en él.
Una declaración única simplificada para empresarios individuales en OSNO no cancela la obligación de presentación. Recuerde que declarar no es declarar impuestos y, de acuerdo con estos indicadores, se elaboran y presentan formularios cero al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social.
Declaración de impuestos unificada simplificada: plazos de presentación
La carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 03–02–07/2–118 del 03/07/2008 explica el procedimiento para imponer sanciones por la presentación tardía de la DUE. Dado que el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece sanciones para impuestos específicos, sus normas no pueden aplicarse en el caso de una declaración universal. Las multas se imponen de conformidad con el párrafo 1 del artículo 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Dado que todos los indicadores del formulario son cero, no se aplica la regla general para calcular la multa del 5% del monto del impuesto. Por cada tipo de impuesto tendrás que pagar mil rublos. Asimismo, por la presentación tardía del formulario, se impondrá una multa al titular de la empresa de conformidad con el art. 15.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.
Dónde y en qué forma presentar la DUE
El documento se presenta al organismo territorial del Servicio de Impuestos Federales:
- organizaciones - en el lugar de registro de la oficina central;
- Empresario individual - en el lugar de residencia.
Se permite presentar el informe:
- en papel si el número medio de empleados es inferior a 100 personas;
- - con más de 100 empleados.
La ley establece tres métodos de provisión:
- llevarlo personalmente al Servicio de Impuestos Federales;
- enviar por correo una valiosa carta con un inventario;
- en formato digital a través de TKS.
Importante. Al enviar el formulario a través de un representante autorizado, no olvide emitir un documento de respaldo. Un empresario individual está registrado ante notario, las empresas emiten un poder regular en una forma estricta, obtienen una visa del gerente y la sellan con un sello húmedo.
Conclusión
No todos los contribuyentes pueden presentar una única declaración universal, porque en la práctica rara vez sucede que una empresa no realice absolutamente todos los pagos. Es beneficioso utilizar el formulario para entregárselo a organizaciones y empresarios recientemente registrados que no han iniciado actividades comerciales.
La ley define el período para informar al Servicio de Impuestos Federales sobre los ingresos adquiridos. En la etapa inicial de creación de una empresa, los impuestos son cero. Al mismo tiempo, existen objetos sujetos a impuestos (transporte, por ejemplo). El motivo de la falta de ingresos y gastos en efectivo no es motivo para no presentar informes a la inspección.
No hay informes sobre esto. En tales casos, el derecho a reemplazar todos los documentos de informes por uno único simplificado se otorga por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 10 de julio de 2007 N 62n. Podrá hacer uso de este derecho si la empresa no ha realizado ninguna actividad durante 6 meses. Puede presentar una declaración sujeta a las condiciones especificadas en la cláusula 2 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:
- No se transfirieron fondos a la caja ni a la cuenta bancaria de la empresa, por lo que no está sujeta a impuestos.
- No había actividad económica de la empresa en el momento en que se proporcionó el cálculo.
La ley no te obliga a ofrecer una simple declaración, pero te da el derecho. Esto significa que, en lugar de esto, puede presentar informes cero; algunos tipos de impuestos no necesitan indicarse en él. Esto se aplica a los impuestos sobre el transporte, la propiedad, el agua y la tierra. El contribuyente no presenta un informe de una forma u otra sobre los objetos enumerados. Puede completarse electrónicamente o por escrito.
¿Quién entrega y cuándo?
Organizaciones y empresarios que no cuentan con información fiscal. Esta situación puede presentarse en la fase inicial o durante el cese de la actividad, cuando no se haya producido el cierre del negocio.
Los empresarios que hayan registrado objetos en ausencia de transacciones en una cuenta bancaria o en efectivo tienen derecho a presentar una solicitud. Condiciones bajo las cuales esto es posible:
El impuesto sobre la renta personal no está incluido en el Impuesto Nacional Unificado sobre la Renta; los cálculos del impuesto sobre la renta son presentados por los agentes de acuerdo con el procedimiento aprobado. No se incluyen en este informe los impuestos sobre transporte, propiedad, suelo y agua, al no existir ningún objeto de tributación. Los pagos de impuestos mensuales no se reemplazan si se realizan de acuerdo con OSNO; Si dichos informes no se completan, puede presentar un documento con cero indicadores. En 2018, al realizar actividades comerciales, se debe presentar un informe al respecto antes del vigésimo día del mes siguiente a cada trimestre del año calendario, por ejemplo, para el segundo trimestre - 20/07/2018.
Los informes no se presentan en días festivos ni fines de semana.
El tiempo se retrasa (hasta el día 21, 22, 23). Se puede completar en un año o en un trimestre. No se requiere informe mensual. Cuando no se puede presentar la VUD, la declaración es estándar con indicadores cero. Así, para el IVA, la información se presenta hasta el día 25, para el sistema tributario simplificado, hasta el 31 de marzo.
Si se incumplen los plazos para la presentación de estados financieros, se imponen sanciones y multas: bloqueo de transacciones sobre gastos hasta la presentación del informe. Presentar una versión simplificada en lugar de una versión estándar cuando sea necesario (incluso para impuestos mensuales cero) se considera una infracción con sanciones.
Reglas para organizaciones
Si la organización acaba de registrarse y no ha realizado ninguna transacción monetaria, incluido el pago de facturas, tiene derecho a cambiar. Lo importante es que se tienen en cuenta tanto los beneficios como los gastos, si los hay, tendrás que informar con la documentación completa, y no con EUND.
No sólo no debería haber recibos ni cancelaciones de fondos de operaciones bancarias, el banco no cobró comisión, la empresa no recibió ni pagó anticipos. La organización no pagó salarios a los empleados, no pagó contribuciones ni impuestos a otras estructuras.
¡Atención! Puedes presentarte a la EUND, habiéndola elaborado previamente, a través del servicio online “My Business”. Allí revisarán los informes y enviarán una versión electrónica. No es necesario acudir a la oficina de impuestos para realizar esta presentación.
Procedimiento para presentar una declaración.
El formulario y el procedimiento para la presentación del informe fueron aprobados por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia el 10 de julio de 2007 mediante orden No. 62n.
Lo que necesitas indicar en la primera página:
- qué documento se presenta;
- nombre del organismo al que se presenta el informe;
- para qué período del informe;
- nombre completo de la organización informante (como en los documentos constitutivos);
- código administrativo-territorial;
- tipo de impuestos indicados en los papeles.
En la parte inferior se encuentra el sello y firma del representante de la organización indicando el número de páginas y copias de los documentos. Si un apoderado lo llena, deberá indicar los datos personales de su pasaporte (y ciudadanía), así como un poder para el derecho a presentar, ya que cualquier persona física o el propio jefe de la empresa puede presentar el informe. El formulario KND 1151085 se puede enviar por correo electrónico o por correo certificado, indicando una lista de los documentos adjuntos.
Cuando se transfiere personalmente al Servicio de Impuestos Federales, el hecho de la presentación de los documentos se certifica mediante el sello de esta organización en una copia que queda en poder del representante. Se considera plazo de entrega postal la fecha indicada en el sello del sobre.
Tenga en cuenta: las organizaciones deben presentar estados contables y financieros ante la EUND .
Esta declaración tiene las siguientes ventajas:
- reflejo de información sobre varios impuestos en un solo informe;
- estructura sencilla;
- aspecto de papel simplificado.
El formulario, que fue aprobado en 2007, ha sido modificado durante diez años. Puedes rellenarlo de cualquier forma: con bolígrafo, en máquina de escribir o en un ordenador.
Se permiten correcciones. Habiendo tachado un error o inexactitud, se puede escribir la versión correcta, confirmando el acto con una firma. La versión electrónica no se puede corregir; se crea una nueva sin errores ni inexactitudes. Toda la parte superior de la declaración la completa el pagador, la parte inferior, un empleado del Servicio de Impuestos Federales. Se deberá indicar en la parte superior del formulario el número de punto de control y de identificación fiscal. A continuación se muestra el número de páginas completadas del informe y los anexos (copias de los documentos de la persona que se presentó, sus credenciales). La persona que presenta el documento pone un sello y una firma.
La exactitud de la información está certificada por la firma de un funcionario fiscal.
Las personas físicas indican en la declaración su ciudadanía, lugar de residencia y estancia.
Sanción por no presentación durante el período impositivo
El empresario que viole los requisitos y plazos pagará una multa. Mil rublos - por infracciones cometidas, no presentadas - 200 rublos por cada una, se impone una multa de 300 a 500 rublos al propio gerente.
Matices de informes
- Si se realizaron transferencias erróneas a la cuenta de un empresario individual o empresa por parte de una persona desconocida, no se aceptará el informe. Vale la pena averiguar con anticipación si se realizó alguna transacción con las finanzas de su cuenta en el banco de servicio.
- Si los pagos se realizaron a través de caja registradora a al menos un empleado, no se realizará la presentación de una declaración simplificada, ya que se trata de un hecho de movimiento de fondos.
- Si se requieren informes mensuales (producción relacionada con minerales), no es posible realizar informes simplificados.
- Hay casos en los que no es necesario presentar una declaración cero y simplificada ante el Servicio de Impuestos Federales. Esto se aplica a objetos que durante el período del informe no tenían bienes raíces, terrenos o transporte.
- La presentación de este informe en lugar del estándar, donde se requiere (para impuestos mensuales), se considera una infracción con sanciones.
Este formulario de denuncia no es obligatorio., puede pasar cero según el estándar si no se cumplió el plazo para proporcionar el EUND. Si no cumple con la fecha límite de presentación, puede enfrentar sanciones y multas.
Para obtener más información sobre cómo compilar el EUND, vea el video a continuación.
En algunas situaciones, el Código Fiscal de la Federación de Rusia permite que una entidad económica, como una empresa o un empresario, envíe un único informe, como una única declaración de impuestos simplificada, en lugar de varias declaraciones. Para poder enviarlo se deben cumplir una serie de requisitos que marca la ley. Pero aún así, estos estándares facilitan mucho el período de presentación de informes para muchas organizaciones.
Este formulario puede ser presentado por contribuyentes de varios impuestos que, durante el período del informe, no realizaron ninguna operación para mover fondos a través de cuentas bancarias y a través de caja, así como en ausencia de objetos o base imponible.
Estas organizaciones y empresarios incluyen entidades o empresas recientemente registradas que no realizan ninguna actividad en absoluto, pero que continúan registradas en el Servicio de Impuestos Federales.
Al mismo tiempo, no se deben confundir los conceptos de falta de ingresos y falta de movimiento de dinero. Efectivamente, en el primer caso se gastaron, por lo que la empresa no podrá utilizar este formulario.
La declaración nula de dos o más impuestos se sustituye por una única declaración presentada en una versión simplificada. Si la empresa no está registrada para ningún impuesto, no es necesario incluirla en la lista de impuestos con objetos cero. Esto se aplica en particular a los impuestos sobre la propiedad (transporte, tierra, impuesto sobre la propiedad, etc.)
De hecho, en la modalidad general incluye cero declaraciones sobre el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta de las personas físicas) y el IVA.
Los oficiales de régimen especial solo pueden usarlo en sistemas como o.
¡Importante! Una vez más, llamamos su atención sobre el hecho de que esta declaración se puede presentar sólo si no ha habido ningún movimiento en la cuenta corriente de la organización (caja) y también si no ha surgido una base para estos impuestos.
Fecha límite de declaración única simplificada
El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece los siguientes plazos y plazos para la presentación de estos informes. Debe enviarse trimestralmente (por 1 trimestre, medio año, 9 meses, año) a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe.
Lo presentan a la oficina de impuestos las empresas en su ubicación y los empresarios en su lugar de registro.
La forma de la declaración está estrictamente regulada. Se puede completar manualmente o mediante programas especializados y servicios de Internet. El contribuyente puede presentarlo directamente al Servicio de Impuestos Federales, enviarlo por correo o utilizar la gestión de documentos electrónicos. En este último caso, se requiere una firma digital electrónica con mayor seguridad.
Asimismo, si el informe será presentado por un representante del contribuyente, éste deberá expedir correctamente un poder.
Muestra de cómo completar una única declaración de impuestos simplificada
La declaración consta de dos hojas. Sin embargo, no todas las categorías de contribuyentes completan el segundo.
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Completar la primera página (título) comienza indicando el TIN. Para estos fines se asignan 12 celdas vacías. Si una organización presenta informes, se debe colocar “0” en las dos primeras casillas. Solo las organizaciones a las que se les ha asignado este código pueden realizar una entrada en el campo de punto de control. Los emprendedores deben dejar este espacio vacío, sin agregar guiones, ceros u otros caracteres allí.
A la derecha del punto de control hay un número de página de tres caracteres.
Después del nombre del formulario, se indica el tipo de documento:
- El número "1" en la primera celda se coloca si la declaración se presenta por primera vez (primaria).
- Número “3” – si es correctivo. En este caso, el número de serie del documento correctivo se ingresa en la segunda celda.
En la misma línea, del lado derecho, se escribe el año de 4 dígitos por el que se presenta la declaración.
En la siguiente línea: el nombre completo de la organización, empresario individual o nombre completo. individual.
¡Atención! Luego hay un campo para ingresar OKATO. Debido a que este código fue reemplazado, pero la forma del documento no cambió, ahora está escrito aquí. Las celdas desocupadas permanecen vacías.
El siguiente paso es indicar el código principal según el clasificador de actividades (OKVED). Las celdas vacías están tachadas.
Luego hay una tabla que indica los impuestos que se sustituyen por esta declaración. ¡Los impuestos deben ir necesariamente en el orden de los ojos en el Código Fiscal de la Federación de Rusia!
En la 1ª columna de la tabla se escribe el nombre del impuesto. En la 2ª columna - el número del capítulo del Código Tributario que le corresponde.
Pero las columnas 3 y 4 deben completarse así:
- Si el período impositivo para este impuesto es un trimestre, entonces en la columna 3 debe escribir "3" y en la columna 4 debe ingresar un número de serie del trimestre de dos dígitos, del 01 al 04.
- Si el período impositivo es un año, entonces en la columna 3 se registra el período para el cual se presenta el documento: “3” – para el primer trimestre, “6” – durante medio año, “9” – durante 9 meses, “ 0” – durante un año. En este caso, la columna 4 no se completa; allí se colocan guiones.
También se coloca un guión en todas las líneas vacías. Por otro lado, si se necesita declarar más de 4 impuestos, entonces se incluye otra portada en la declaración, la cual lleva el número 002.
Después de la tabla de impuestos, es necesario anotar el número de teléfono de contacto del contribuyente.
Luego se anota de cuántas hojas consta el documento y, en el campo de la derecha, en cuántas hojas se presentan los documentos de respaldo. Este último deberá cumplimentarse en el caso de que la declaración no sea presentada por el propio funcionario, sino por un representante.
Si la declaración la presenta un particular, firma la siguiente columna y pone aquí la fecha.
Si la operación la realiza un representante autorizado, éste anota su nombre completo, firma y fecha. En la siguiente línea debe anotar los documentos que le otorgaron dichos poderes (por ejemplo, un poder). Hay que recordar que para una organización es suficiente un poder redactado en papel membretado, mientras que para un empresario individual es necesario redactar uno notarial.
Segunda hoja
¡Atención! La segunda hoja de la declaración se completa solo si la presenta una persona física que no está registrada como empresario y no tiene NIF.
Esta página se completa en función del documento utilizado para acreditar su identidad. Aquí están escritos:
- nombre completo
- Fecha de nacimiento;
- Disponibilidad de ciudadanía con código de país (para Rusia – “643”);
- En base a qué documento se completa la hoja: nombre y código (“03” – certificado de nacimiento, “10” – pasaporte de un ciudadano extranjero, “21” – pasaporte ruso, etc.);
- Detalles del documento, incluida fecha, lugar y autoridad emisora;
- Lugar de residencia completo, incluyendo código postal y código de área.
La hoja es firmada por el ciudadano o su representante indicando la fecha.
Matices
Una declaración única simplificada presentada por error, cuando se detecta un movimiento de dinero, se aclara directamente mediante declaraciones de cada uno de los impuestos especificados en ella, incluso si la base para los mismos seguirá siendo cero. Al mismo tiempo se indica su estado como “Reporte rectificativo”. Por ejemplo, con este documento la empresa declaró cero en el impuesto sobre la renta y el IVA, pero no tuvo en cuenta que recibió fondos del fundador como aporte a la sociedad gestora. Según la ley, no debe presentar declaraciones ajustadas nulas para el impuesto sobre la renta y el IVA.
